貨幣資金核算制度

恒企皮具公司文件編號：HQPJ-CW-001編制部門：財(cái)務(wù)部日期：2010-2-2編 制：審 核：批 準(zhǔn)：日期：日期：文件發(fā)放范圍及份數(shù)〔文件發(fā)放范圍及份數(shù)〔：()總經(jīng)理[]()生產(chǎn)部[]()銷售()物控()采購部[]部[]部[](())人事行政部[]信息部[]財(cái)務(wù)部[]備注本文件為公司受掌握之文件，僅當(dāng)蓋有公司紅色“受控文件”印章方為有效之應(yīng)用文件，如無印章，則僅作參考用途。文件正本統(tǒng)一保存在ISO體系中心。文件類型文件名稱三級文件恒企皮具貨幣資金核算制度文件編號文件版本號頁 碼HQPJ-CW-001A/02010-2-2第1頁共6文件修〔制〕訂履歷一覽表N文件修〔制〕訂履歷一覽表NO. 版本 生效日期 總頁 更改內(nèi)容1A/02010-1-36首次制訂。2A/02010-2-26修訂。3456789101112()副總經(jīng)理[]()品質(zhì)部[]()研發(fā)部[]()倉儲(chǔ)部[]文件編號生效日期HQPJ-CW-001A/02010-2-2第2文件編號生效日期HQPJ-CW-001A/02010-2-2第2頁共6頁文件類型三級文件文件名稱恒企皮具貨幣資金核算制度頁碼1.02.03.04.05.0

目的為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司貨幣資金治理，確保貨幣資金安全，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法制度標(biāo)準(zhǔn)——貨幣資金〔試行》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。本制度所稱貨幣資金是公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券及其他貨幣資金。本制度適用于公司的貨幣資金治理。適用范圍2.1 公司各部門。貨幣資金是指企業(yè)經(jīng)營資金在周轉(zhuǎn)過程中停留在貨幣形態(tài)上的那局部資金。定義貨幣資金是指企業(yè)經(jīng)營資金在周轉(zhuǎn)過程中停留在貨幣形態(tài)上的那局部資金。3.1職責(zé)4.1 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司資金的管控作業(yè)程序貨幣資金治理體制：公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中治理”的貨幣資金治理體制。總經(jīng)理是公司貨幣資金治理的第一責(zé)任人，對公司貨幣資金治理擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任。財(cái)務(wù)總監(jiān)主管公司貨幣資金治理，對貨幣資金治理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。財(cái)務(wù)部經(jīng)理是公司貨幣資金治理的主要責(zé)任人，對貨幣資金治理負(fù)主要責(zé)任。貨幣資金治理崗位的出納人員是公司貨幣資金治理的具體經(jīng)辦人，對資金治理負(fù)直接責(zé)任。措施的實(shí)施；確保貨幣資金的安全完整。公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)要依據(jù)不相容崗位相互分別、相互制約的原則，分別設(shè)置會(huì)計(jì)、出納崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，做到賬款分別。出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)人員不得兼出納等貨幣資金收付的工作。上經(jīng)手，不得由一人辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金審批程序和權(quán)限：應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，依據(jù)本公司有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)的意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。支付申請：部門或個(gè)人因公需要支付貨幣資金時(shí)，必需供給具備款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容的支付單據(jù)，如借款單據(jù)、發(fā)票、收據(jù)等；購置固定資產(chǎn)及大宗物資用款還應(yīng)具備經(jīng)濟(jì)合同等相關(guān)證明，然后交審批人審查。支付審批：濟(jì)合同或相關(guān)證明的合法性、真實(shí)性進(jìn)展審核并簽字。當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。絕批準(zhǔn)。核的內(nèi)容包括：貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確付款手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，報(bào)銷單據(jù)是否真實(shí)、合法，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，是否符合公司有關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)是否已在報(bào)銷單據(jù)上簽字。支付款項(xiàng)是否列入貨幣資金支出預(yù)算或打算等。支付單據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核無誤簽章后，再交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)會(huì)計(jì)人員審核無誤的支付單據(jù)按規(guī)定辦理貨幣資金的支付手續(xù)，并準(zhǔn)時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬于不合法、不合規(guī)的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方能辦理。公司以貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資應(yīng)填寫《公司對外投資審批表明投資形式、投資單位、估量回報(bào)率等，并嚴(yán)格遵守以下審批程序：經(jīng)辦部門提出書面申請報(bào)告并由公司總經(jīng)理簽署意見；公司組成特地班子進(jìn)展對外投資的可行性論證及專家評議；提交公司董事會(huì)審議決策，由董事長批復(fù)并簽字；同意對外投資的工程需到財(cái)務(wù)部等有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)；貨幣資金審批程序和權(quán)限應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，依據(jù)本公司有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)的意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)支付申請：部門或個(gè)人因公需要支付貨幣資金時(shí)，必需供給具備款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容的支付單據(jù)，如借款單據(jù)、發(fā)票、收據(jù)等；購置固定資產(chǎn)及大宗物資用款還應(yīng)具備經(jīng)濟(jì)合同等相關(guān)證明，然后交審批人審查。支付審批：濟(jì)合同或相關(guān)證明的合法性、真實(shí)性進(jìn)展審核并簽字。當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核；財(cái)務(wù)部稽核崗位的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對經(jīng)審核批準(zhǔn)后的貨幣資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)展復(fù)核，復(fù)核的內(nèi)容包括：貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。付款手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，報(bào)銷單據(jù)是否真實(shí)、合法，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，是否符合公司有關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)是否已在報(bào)銷單據(jù)上簽字。支付款項(xiàng)是否列入貨幣資金支出預(yù)算或打算等。支付單據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核無誤簽章后，再交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)會(huì)計(jì)人員審核無誤的支付單據(jù)按規(guī)定辦理貨幣資金的支付手續(xù)，并準(zhǔn)時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬對于不合法、不合規(guī)的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限：時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方能辦理。現(xiàn)金治理公司現(xiàn)金開支的范圍如下：職工工資、津貼及其他個(gè)人勞務(wù)酬勞。各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的價(jià)款。出差人員必需的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。公司現(xiàn)金結(jié)算限額為1000元。不屬于現(xiàn)金開支范圍以及超過現(xiàn)金結(jié)算限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金；財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)現(xiàn)金庫存的限額治理，對超過庫存限額的現(xiàn)金和現(xiàn)金收入應(yīng)準(zhǔn)時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；收取的現(xiàn)金，必需準(zhǔn)時(shí)交審核人員填制憑證入賬，嚴(yán)禁收入不入賬、私設(shè)“小金庫”和“賬外嚴(yán)禁用公款辦理銀行金卡業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金限額為10萬元，超過限額必需存入銀行，凡因超過庫存限額而造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償；存放現(xiàn)金的設(shè)備必需是經(jīng)過公安部門安全認(rèn)可的保險(xiǎn)條件。存取現(xiàn)金必需有專人保護(hù)，嚴(yán)防。到銀行存取現(xiàn)金1萬元〔1萬元〕以上的必需有兩人3萬元〔3萬元〕以上的必需有專車運(yùn)送，并由行政部派人押運(yùn)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)：讓交款人離開柜臺(tái)。驗(yàn)其有效身份證件后再付款，防止冒領(lǐng)現(xiàn)金。每日終了，現(xiàn)金出納必需盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬款相符。假設(shè)覺察賬款不符時(shí)，要馬上不得以長款彌補(bǔ)短款。實(shí)行補(bǔ)救措施。更換保險(xiǎn)柜密碼。銀行存款治理取款和結(jié)算業(yè)務(wù)，不得違反規(guī)定擅自開立和使用銀行賬戶。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)無資金保證的空頭支票，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有實(shí)際交易的票據(jù)。工，不得將支票直接交給對方單位的經(jīng)辦人，簽發(fā)支票后應(yīng)要求經(jīng)辦人認(rèn)真核對支票內(nèi)容。會(huì)計(jì)人員必需依據(jù)發(fā)票和購貨合同上的印章單位簽發(fā)支票，經(jīng)辦人不得無故變更收款人名稱，經(jīng)辦人供給的收款人名稱與發(fā)票和購貨合同上的印章單位不全都時(shí)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理。按月核對銀行賬，編制銀行存款余額調(diào)整表。銀行賬戶的治理、核對不能由同一人員操作。銀行存款余額不符時(shí)，應(yīng)查明緣由，準(zhǔn)時(shí)處理。每月10號前應(yīng)將上月的《銀行存款余額調(diào)整表》編制完畢。準(zhǔn)時(shí)清理“未達(dá)賬項(xiàng)5萬元以上的“未達(dá)賬項(xiàng)摘要。超過兩個(gè)月的“未達(dá)賬項(xiàng)回、賠償。定期存款、國庫券等有價(jià)證券應(yīng)登記備查簿，具體記錄存款〔購置〕日期、金額、利率、期限、資金來源、存款地點(diǎn)、憑證編號及到期支取日等內(nèi)容。銀行票據(jù)和印鑒治理銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、進(jìn)賬單、電匯單、銀行匯票、托收承付等。財(cái)務(wù)部所需銀行票據(jù)由出納購置，并交出納員登記保管。購置銀行票據(jù)時(shí)要逐一清點(diǎn)檢查，轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號是否連續(xù)、有無缺頁破損、是否蓋有交換行專用章，如有缺頁、破損或編號不連續(xù)等問題應(yīng)當(dāng)場更換。領(lǐng)用銀行票據(jù)時(shí)，要記錄登記，防止空白票據(jù)喪失和被盜用。作廢的支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記另行保管，一年后由銀行出納和監(jiān)視人員共同銷毀。的預(yù)留印鑒。監(jiān)視檢查及責(zé)任追究財(cái)務(wù)參謀、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對公司各財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)貨幣資金治理狀況進(jìn)展監(jiān)視與檢查。檢查過程中覺察的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)提出改進(jìn)意見與措施。各被查部門應(yīng)依據(jù)檢查意見實(shí)行有效措施，加以糾正和完善，確保貨幣資金完全、完整。檢查部門可對公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施定期、不定期或突擊式的檢查和稽查，并記錄檢查狀況。貨幣資金檢查、稽查的內(nèi)容主要包括。庫存現(xiàn)金與賬面金額是否全都，有無“白條”抵庫，有無私自挪用現(xiàn)金等狀況。定期存單等有價(jià)證券與賬面是否全都，每張單證與備查簿是否相符，有無缺少單據(jù)等狀況。銀行印鑒是否由各責(zé)