內(nèi)部審計管理制度常用版（八篇）

第62頁共62頁內(nèi)部審計?管理制度?常用版?第一章總?則第一?條為切實?加強交通?運輸系統(tǒng)?內(nèi)部管理?和監(jiān)督，?遵守國家?財經(jīng)法規(guī)?，促進廉?政建設(shè)，?改善行業(yè)?管理，提?高經(jīng)濟效?益。根據(jù)?《中華人?民共和國?審計法》?、國家審?計署《_?___部?審計的規(guī)?定》、交?通運輸部?《交通行?業(yè)內(nèi)部審?計工作規(guī)?定》和《?____?加強交通?建設(shè)項目?審計監(jiān)督?____?》，結(jié)合?本單位實?際情況，?制定本制?度。第?二條本制?度所稱的?內(nèi)部審計?，是交通?經(jīng)濟監(jiān)督?工作的重?要組成部?分，是局?內(nèi)部審計?機構(gòu)依法?獨立監(jiān)督?和評價本?單位及所?屬企事單?位財政收?支、財務(wù)?收支、經(jīng)?濟活動的?真實、合?法和效益?，以及為?加強內(nèi)部?控制和風(fēng)?險管理、?實現(xiàn)經(jīng)濟?目標提供?保證和咨?詢服務(wù)的?行為。?第三條內(nèi)?部審計制?度和審計?人員的職?責(zé)，經(jīng)局?黨委會或?局長辦公?會議審議?批準后實?施。內(nèi)部?審計人員?依照國家?法律、法?規(guī)和政策?以及本局?的規(guī)章制?度，對本?局及所屬?企事業(yè)單?位的經(jīng)濟?活動獨立?進行審計?監(jiān)督。?第四條內(nèi)?部審計機?構(gòu)堅持依?法審計、?服務(wù)大局?、突出重?點的工作?方針，堅?持審計、?指導(dǎo)、促?進相結(jié)合?的原則，?執(zhí)行內(nèi)部?審計準則?，規(guī)范內(nèi)?部審計行?為，防范?審計風(fēng)險?，提升審?計價值。?第二章?審計機構(gòu)?與人員?第五條內(nèi)?部審計工?作由財務(wù)?統(tǒng)計股負?責(zé)。第?六條財務(wù)?統(tǒng)計股根?據(jù)內(nèi)部審?計工作需?要，配備?具有審計?或會計專?業(yè)知識的?專（兼）?職內(nèi)部審?計人員，?并保持人?員的相對?穩(wěn)定。?第七條內(nèi)?部審計人?員依法開?展內(nèi)部審?計工作，?被審計的?單位和人?員應(yīng)予以?積極配合?，依法保?護審計人?員的合法?權(quán)益，任?何單位和?個人不得?打擊報復(fù)?。第八?條內(nèi)部審?計人員開?展內(nèi)部審?計工作，?應(yīng)當嚴格?遵守職業(yè)?道德規(guī)范?和準則，?忠于職守?，依法審?計，客觀?公正，廉?潔自律，?保守秘密?，不得濫?用職權(quán)，?徇私舞弊?、玩忽職?守;內(nèi)部?審計人員?與被審計?單位或?qū)?計事項有?利害關(guān)系?的，應(yīng)當?主動申請?回避。?第九條內(nèi)?部審計人?員應(yīng)當不?斷接受業(yè)?務(wù)后續(xù)培?訓(xùn)，不斷?提高業(yè)務(wù)?能力，確?保審計質(zhì)?量。第?十條內(nèi)部?審計人員?專業(yè)技術(shù)?職務(wù)資格?的取得和?聘任，按?照國家有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第?十一條內(nèi)?部審計工?作所需的?經(jīng)費，列?入局財務(wù)?預(yù)算。?第十二條?內(nèi)部審計?人員享受?適當崗位?補貼，具?體標準按?照財政部?門或參照?當?shù)貙徲?機關(guān)的有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第?十三條在?審計力量?不足時，?財務(wù)統(tǒng)計?股經(jīng)局主?管領(lǐng)導(dǎo)和?主要負責(zé)?人批準，?可從其他?部門抽調(diào)?相關(guān)專業(yè)?人員協(xié)助?配合內(nèi)部?審計工作?。第三?章審計職?責(zé)第十?四條財務(wù)?統(tǒng)計股在?主管領(lǐng)導(dǎo)?和局主要?負責(zé)人的?領(lǐng)導(dǎo)下，?依照國家?法律、法?規(guī)和政策?，以及本?局的規(guī)章?制度，對?所屬各企?事業(yè)單位?和工程建?設(shè)項目的?財政、財?務(wù)收支及?其經(jīng)濟效?益進行內(nèi)?部審計監(jiān)?督，獨立?行使內(nèi)部?審計監(jiān)督?權(quán)。第?十五條內(nèi)?部審計工?作接受縣?審計局和?上級內(nèi)部?審計機構(gòu)?的業(yè)務(wù)指?導(dǎo)和監(jiān)督?，及時辦?理其交辦?的內(nèi)部審?計事項，?并報告工?作。第?十六條財?務(wù)統(tǒng)計股?根據(jù)工作?需要，可?授權(quán)所屬?單位內(nèi)部?審計機構(gòu)?辦理審計?事項，并?指導(dǎo)檢查?審計工作?開展情況?。所屬單?位內(nèi)部審?計機構(gòu)應(yīng)?按要求辦?理并接受?指導(dǎo)、及?時報告工?作。第?十七條財?務(wù)統(tǒng)計股?要按照規(guī)?定或局黨?委的要求?以及財務(wù)?隸屬關(guān)系?、國有資?產(chǎn)監(jiān)督管?理關(guān)系，?履行下列?職責(zé)：?（一）對?所屬企事?業(yè)單位的?財政收支?、財務(wù)收?支、經(jīng)濟?活動進行?審計;?（二）對?所屬事業(yè)?單位預(yù)算?內(nèi)、預(yù)算?外資金的?管理和使?用情況進?行審計;?（三）?按照干部?管理權(quán)限?，對本局?內(nèi)設(shè)機構(gòu)?及所屬單?位領(lǐng)導(dǎo)人?員的任期?經(jīng)濟責(zé)任?進行審計?;（四?）對所屬?企事業(yè)單?位固定資?產(chǎn)投資項?目進行審?計;（?五）對所?屬企事業(yè)?單位經(jīng)濟?管理和效?益情況進?行審計;?（六）?對所屬企?事業(yè)單位?內(nèi)部控制?制度的健?全性和有?效性以及?風(fēng)險管理?進行評審?;（七?）對所屬?企事業(yè)單?位有關(guān)工?程建設(shè)項?目、經(jīng)濟?合同簽訂?、對外投?資決策、?國有資產(chǎn)?處置、設(shè)?備更新和?技術(shù)改造?等重要經(jīng)?濟活動進?行監(jiān)督;?（八）?對所屬企?事業(yè)單位?經(jīng)濟管理?中的重要?問題開展?審計調(diào)查?，對國家?財經(jīng)法規(guī)?和公司規(guī)?章制度的?執(zhí)行情況?進行檢查?;（九?）配合國?家審計機?關(guān)、上級?內(nèi)部審計?機構(gòu)和會?計師事務(wù)?所對本局?的審計工?作;（?十）法律?、法規(guī)規(guī)?定和局黨?委要求辦?理的其他?審計事項?。第十?八條財務(wù)?統(tǒng)計股管?理和指導(dǎo)?所屬單位?內(nèi)部審計?工作的主?要職責(zé)是?：（一?）研究制?定內(nèi)部審?計工作發(fā)?展規(guī)劃和?規(guī)章、制?度、辦法?;（二?）檢查、?督促指導(dǎo)?所屬單位?按照國家?有關(guān)規(guī)定?建立健全?內(nèi)部審計?制度，開?展內(nèi)部審?計工作;?（三）?明確工作?重點，下?達年度審?計工作計?劃，提出?具體工作?要求;?（四）組?織開展專?項審計調(diào)?查;（?五）組織?內(nèi)部審計?理論研究?，培訓(xùn)內(nèi)?部審計人?員;（?六）總結(jié)?、交流內(nèi)?部審計工?作經(jīng)驗，?表彰、宣?傳內(nèi)部審?計工作先?進單位（?集體）和?個人;?（七）配?合有關(guān)部?門對打擊?報復(fù)內(nèi)部?審計人員?依法履行?審計職責(zé)?的行為進?行調(diào)查。?第十九?條財務(wù)統(tǒng)?計股應(yīng)當?向縣審計?機關(guān)和上?級內(nèi)部審?計機構(gòu)報?送下列資?料：（?一）內(nèi)部?審計工作?發(fā)展規(guī)劃?、年度審?計工作計?劃及工作?總結(jié);?（二）內(nèi)?部審計統(tǒng)?計報表;?（三）?審計報告?、審計調(diào)?查報告和?審計決定?;（四?）嚴重違?法、嚴重?損失浪費?、貪污賄?賂案件的?專案審計?報告;?（五）內(nèi)?部審計工?作制度;?（六）?內(nèi)部審計?工作信息?、經(jīng)驗材?料;（?七）其他?有關(guān)資料?。第二?十條財務(wù)?統(tǒng)計股在?年度結(jié)束?后，應(yīng)將?審計計劃?執(zhí)行情況?及時向局?主管領(lǐng)導(dǎo)?和主要負?責(zé)人提交?總結(jié)報告?。第四?章審計權(quán)?限第二?十一條內(nèi)?部審計的?主要權(quán)限?是：（?一）要求?局有關(guān)部?門及所屬?企事業(yè)單?位及時報?送生產(chǎn)、?經(jīng)營、財?務(wù)收支計?劃、預(yù)算?及其執(zhí)行?情況、決?算、會計?報表和其?他有關(guān)文?件、資料?;（二?）參加生?產(chǎn)、經(jīng)營?、財務(wù)和?經(jīng)濟管理?等方面的?有關(guān)會議?，召開與?審計事項?有關(guān)的會?議;（?三）參與?研究和制?定有關(guān)審?計工作的?規(guī)章制度?，并由局?黨委會或?局長辦公?會議審議?通過后公?布實施;?（四）?檢查有關(guān)?生產(chǎn)、經(jīng)?營、財務(wù)?活動的資?料、文件?和現(xiàn)場勘?察實物;?（五）?檢查有關(guān)?的計算機?系統(tǒng)及其?電子數(shù)據(jù)?和資料;?（六）?對與審計?事項有關(guān)?的問題向?有關(guān)單位?和個人進?行調(diào)查，?并取得證?明材料;?（七）?對正在進?行的嚴重?違法和嚴?重損失浪?費的行為?，作出臨?時制止決?定;（?八）對可?能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?的會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表以?及與經(jīng)濟?活動有關(guān)?的資料，?經(jīng)局主要?負責(zé)人批?準，有權(quán)?予以暫時?封存;?（九）對?阻撓、妨?礙審計工?作及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)局主要?負責(zé)人批?準，可以?采取必要?的臨時措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?;（十?）提出糾?正、處理?違法違規(guī)?行為的意?見以及改?進管理、?提高效益?的建議;?（十一?）根據(jù)審?計工作需?要，可聘?請外部審?計機構(gòu)對?其進行審?計;（?十二）對?違法和造?成損失浪?費的單位?和個人，?給予通報?批評或提?出追究責(zé)?任的建議?;（十?三）對局?有關(guān)部門?及所屬單?位嚴格遵?守財經(jīng)法?規(guī)、經(jīng)濟?效益顯著?、貢獻突?出的集體?和個人，?可以向局?主要負責(zé)?人或局黨?委提出表?揚和獎勵?的建議。?第五章?審計程序?第二十?二條根據(jù)?主管領(lǐng)導(dǎo)?和局主要?負責(zé)人批?準或局長?辦公會議?審議通過?的年度審?計計劃與?階段工作?計劃安排?開展審計?工作，其?他審計工?作依據(jù)縣?審計局和?上級內(nèi)部?審計機構(gòu)?等授權(quán)部?門委托開?展審計工?作。第?二十三條?審計一般?采取預(yù)先?通知方式?，審計通?知書以書?面形式在?審計前_?___日?送達。被?審計單位?在接到審?計通知書?后，應(yīng)認?真按照審?計通知書?的要求做?好準備工?作;如遇?特殊情況?應(yīng)及時說?明。第?二十四條?審計工作?按如下程?序進行：?（一）?實施審計?前，應(yīng)成?立審計小?組，指定?小組負責(zé)?人，同時?制定項目?審計方案?，明確審?計范圍、?審計內(nèi)容?和審計方?式。（?二）實施?審計時，?審計人員?應(yīng)認真聽?取被審計?單位有關(guān)?情況介紹?，調(diào)查內(nèi)?部控制制?度建立健?全和執(zhí)行?情況，查?證會計憑?證、帳薄?、報表和?反映經(jīng)濟?活動的有?關(guān)資料;?對審計事?項，應(yīng)取?得證明材?料，填寫?審計工作?記錄單，?編制審計?工作底稿?;審計工?作記錄單?由相關(guān)人?員簽章確?認。（?三）審計?現(xiàn)場工作?結(jié)束后，?審計組應(yīng)?就被審計?內(nèi)容發(fā)表?審計意見?，形成審?計報告（?征求意見?稿）。?（四）審?計組將審?計報告（?征求意見?稿），征?求被審計?單位或有?關(guān)人員的?意見。被?審計單位?或有關(guān)人?員應(yīng)在收?到審計報?告（征求?意見稿）?之日起_?___個?工作日內(nèi)?提交書面?意見。在?規(guī)定時間?內(nèi)未提交?書面意見?的，視同?無異議。?（五）?審計組將?審計報告?（征求意?見稿）、?審計工作?底稿、審?計工作記?錄以及被?審計單位?的書面意?見，送財?務(wù)會計科?負責(zé)人或?其授權(quán)人?員進行復(fù)?核。復(fù)核?完畢，擬?出審計報?告，連同?審計報告?（征求意?見稿）和?被審計單?位的書面?意見，一?并報送主?管領(lǐng)導(dǎo)和?局主要負?責(zé)人或局?長辦公會?議審批。?（六）?將經(jīng)批準?的審計報?告（必要?時出具的?審計決定?），送達?被審計單?位或有關(guān)?人員;被?審計單位?必須執(zhí)行?審計報告?及審計決?定，并在?規(guī)定的期?限內(nèi)以書?面形式反?饋執(zhí)行結(jié)?果。（?七）被審?計單位或?有關(guān)人員?對審計報?告和審計?決定如有?異議，可?向主管領(lǐng)?導(dǎo)和局主?要負責(zé)人?或局黨委?提出，局?主要負責(zé)?人應(yīng)當及?時處理;?在未作出?新的決定?之前，原?審計報告?和審計決?定仍然有?效。第?六章獎懲?第二十?五條對審?計工作成?績顯著的?財務(wù)會計?和忠于職?守、堅持?原則、有?突出貢獻?的內(nèi)部審?計人員，?以及揭發(fā)?檢舉違法?行為、保?護國有財?產(chǎn)的有功?人員，局?應(yīng)當給予?精神或物?質(zhì)獎勵，?并報請上?級有關(guān)部?門予以表?彰獎勵。?第二十?六條對濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、玩忽職?守、泄露?秘密的內(nèi)?部審計人?員，由局?依照有關(guān)?規(guī)定予以?處理;構(gòu)?成犯罪的?，移交司?法機關(guān)追?究刑事責(zé)?任。第?二十七條?被審計單?位不配合?內(nèi)部審計?工作、拒?絕審計或?提供資料?、提供虛?假資料、?拒不執(zhí)行?審計結(jié)論?或報復(fù)陷?害內(nèi)部審?計人員的?，局應(yīng)當?依照有關(guān)?規(guī)定及時?予以處理?;構(gòu)成犯?罪的，移?交司法機?關(guān)追究刑?事責(zé)任。?第七章?附則第?二十八條?本制度由?衡南縣交?通運輸局?財務(wù)統(tǒng)計?股負責(zé)解?釋。第?二十九條?本制度自?局黨委會?或局長辦?公會議審?議通過之?日起施行?。內(nèi)部?審計管理?制度常用?版（二）?1.目?的：為?規(guī)范內(nèi)部?審計執(zhí)行?，制定本?制度。?2.適用?范圍。內(nèi)?部審計工?作。3?.內(nèi)容：?3.1?總則3.?1.1釋?義公司?的審計工?作分為內(nèi)?部審計和?外部審計?。a.?1內(nèi)部審?計是指公?司審計經(jīng)?理在董事?會的直接?領(lǐng)導(dǎo)下，?依據(jù)國家?法律法規(guī)?、企業(yè)內(nèi)?部審計協(xié)?會規(guī)范和?公司有關(guān)?規(guī)章制度?，獨立行?使審計職?權(quán)，對公?司各部門?以及公司?的業(yè)務(wù)經(jīng)?營各環(huán)節(jié)?、財務(wù)系?統(tǒng)和經(jīng)濟?效益開展?監(jiān)督、稽?核、評價?工作，查?明其真實?性、正確?性、合法?性、合規(guī)?性和有效?性，提出?意見和建?議的一種?專職經(jīng)濟?監(jiān)督活動?。內(nèi)部?審計工作?直接對董?事會負責(zé)?，審計經(jīng)?理發(fā)表審?計意見及?審計決定?，并向董?事會報告?工作；同?時將審計?結(jié)論和有?關(guān)決定通?報經(jīng)理層?，以督促?經(jīng)理層改?進工作。?a.2?外部審計?指由董事?會代表股?東委托公?司以外的?會計師（?審計）事?務(wù)所或其?他專業(yè)機?構(gòu)，對公?司的財務(wù)?狀況、經(jīng)?營成果和?現(xiàn)金收支?等情況，?以及特殊?經(jīng)濟事項?獨立進行?檢查，就?其合法合?規(guī)、客觀?公正等方?面發(fā)表獨?立審計意?見和管理?建議。?外部審計?工作直接?對董事會?和股東負?責(zé)，由審?計經(jīng)理配?合工作，?審計報告?直接呈報?董事會。?3.1?.2目的?通過審?計工作，?實現(xiàn)以下?目的：?a.1加?強公司的?經(jīng)營管理?和業(yè)務(wù)監(jiān)?督，嚴肅?財經(jīng)紀律?；a.2?查錯揭弊?，改善經(jīng)?營管理，?提高經(jīng)濟?效益；a?.3加強?對公司各?部門的監(jiān)?督與控制?；a.?4確保有?關(guān)規(guī)章制?度的切實?有效執(zhí)行?，改善經(jīng)?營管理；?a.5為?董事會的?經(jīng)營決策?提供相對?獨立、客?觀的資料?。3.?1.3范?圍1/?10本?辦法適用?于公司內(nèi)?部審計機?構(gòu)、公司?高級管理?人員、公?司各部門?。3.?2內(nèi)部審?計機構(gòu)?公司內(nèi)部?審計機構(gòu)?由審計委?員會和審?計部組成?。3.?2.1董?事會董?事會是審?計工作的?最高決策?機構(gòu)。董?事會負責(zé)?依據(jù)公司?的規(guī)章制?度，管理?及決策要?求，結(jié)合?股東的具?體利益要?求等因素?，委托公?司內(nèi)部或?外部審計?機構(gòu)具體?的審計監(jiān)?察事項；?根據(jù)董事?會授權(quán)，?決定外部?審計機構(gòu)?的聘請和?改聘，審?批審計結(jié)?果和審計?決定等。?3.2?.2審計?委員會?審計委員?會為董事?會下設(shè)專?業(yè)委員會?，是公司?審計工作?的最高管?理機構(gòu)。?構(gòu)成：董?事會擔(dān)任?審計委員?會主任，?成員包括?外聘相關(guān)?審計專家?，總經(jīng)理?和審計經(jīng)?理列席審?計委員會?的審計工?作會議。?職責(zé)：?a.1?確定年度?內(nèi)部審計?工作重點?，審議、?批準公司?內(nèi)部審計?制度和公?司年度內(nèi)?部審計計?劃；a?.2監(jiān)督?公司的審?計制度執(zhí)?行及其實?施；a.?3提議聘?請或更換?外部審計?機構(gòu)；?a.__?__組織?協(xié)調(diào)和配?合外部審?計機構(gòu)對?公司的審?計工作；?a.__?__組織?公司本部?各部門、?項目部召?開審計工?作會議；?a.6審?議核定內(nèi)?部審計報?告和內(nèi)部?審計決定?。3.?2.3審?計人員?a.1內(nèi)?部審計人?員，是指?所有在公?司參加審?計工作的?人員。?a.2內(nèi)?部審計人?員應(yīng)具備?專門學(xué)識?及業(yè)務(wù)能?力，熟悉?本組織的?經(jīng)營活動?和內(nèi)部控?制，并不?斷通過后?續(xù)教育來?保持這種?專業(yè)勝任?能力。?a.3內(nèi)?部審計人?員應(yīng)具有?人際交往?的基本技?能，能以?恰當?shù)姆?式與他人?進行有效?的溝通。?a.4?內(nèi)部審計?人員應(yīng)當?依法審計?、忠于職?守、客觀?公正、堅?持原則、?廉潔奉公?、保守秘?密，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、泄露?秘密、玩?忽職守，?應(yīng)保持應(yīng)?有的職業(yè)?謹慎。?a.5內(nèi)?部審計人?員在執(zhí)行?審計工作?時，應(yīng)遵?循獨立性?和客觀性?原則。?2/10?本章程?所稱獨立?性，是指?內(nèi)部審計?機構(gòu)和人?員在進行?內(nèi)部審計?活動時，?不存在影?響內(nèi)部審?計客觀性?的利益沖?突的狀態(tài)?。獨立性?指內(nèi)部審?計機構(gòu)的?獨立性。?本章程?所稱客觀?性，是指?內(nèi)部審計?人員在進?行內(nèi)部審?計活動時?，應(yīng)以事?實為依據(jù)?，保持公?正、不偏?不倚的精?神狀態(tài)。?客觀性指?內(nèi)部審計?人員的客?觀性。?a.6內(nèi)?部審計人?員依法行?使職權(quán)受?國家法律?的保護，?任何部門?和個人不?得拒絕、?阻礙內(nèi)審?人員執(zhí)行?職務(wù)，不?得對其進?行打擊報?復(fù)。3?.2.4?外部審計?機構(gòu)職責(zé)?a.1?有權(quán)查閱?被審部門?及時提供?計劃、預(yù)?（決）算?、合同協(xié)?議、會計?憑證、會?計帳簿等?文件資料?；a.?2檢查被?審部門的?憑證、帳?簿、報表?、資產(chǎn)、?有關(guān)文件?和資料；?a.3對?有關(guān)事項?進行調(diào)查?，有權(quán)要?求有關(guān)部?門和個人?提供證明?材料；a?.4編制?審計報告?，并提出?改進建議?；a.5?依法審計?、堅持原?則，客觀?公正；?a.6按?程序開展?審計工作?，對審計?事項嚴守?秘密，對?董事會負?責(zé)；a.?7嚴守公?司秘密，?不得向任?何第三方?泄露公司?情況。?3.3內(nèi)?部審計的?范圍、依?據(jù)3.3?.1內(nèi)部?審計范圍?a._?___公?司高級管?理人員、?各部門經(jīng)?理、各職?能部門；?a.2各?項目部；?a.3?董事會認?為需要檢?查的其他?事項和人?員。3?.3.2?審計依據(jù)?a.1?國家法律?、法規(guī)、?政策；a?.___?_公司規(guī)?章制度；?a._?___公?司經(jīng)營方?針、計劃?、目標；?a.4企?業(yè)內(nèi)部審?計協(xié)會規(guī)?范；a.?5其他有?關(guān)標準。?3.4?內(nèi)部審計?內(nèi)容3?.4.1?經(jīng)營活動?審計和管?理流程審?計；3?.4.2?績效審計?；3.?4.3財?務(wù)核算審?計；3?/10?3.4.?4舞弊審?計；3?.4.5?經(jīng)濟責(zé)任?審計；?3.4.?6重大事?項審計；?3.4?.7離職?審計；?3.4.?8各類審?計調(diào)研及?調(diào)查；?3.4.?9其他審?計事項。?3.5?內(nèi)部審計?工作程序?____?公司年度?內(nèi)部審計?計劃a.?1審計工?作會議?審計委員?會于年末?召開年度?審計工作?會議，總?結(jié)本年度?內(nèi)部審計?工作，并?根據(jù)董事?會經(jīng)營指?導(dǎo)思想，?確定下年?度內(nèi)部審?計工作規(guī)?劃和內(nèi)部?審計工作?重點，形?成會議記?錄。a?.2制定?公司年度?內(nèi)部審計?計劃審?計經(jīng)理在?年度審計?會議的方?針原則指?導(dǎo)下，組?織制定公?司的《年?度內(nèi)部審?計計劃》?，明確將?進行重點?審計的部?門、下屬?公司以及?重點審計?的財務(wù)項?目、業(yè)務(wù)?項目、工?程項目等?；計劃要?求明確列?示重點審?計范圍、?預(yù)計審計?時間、重?點審計方?案等內(nèi)容?。a.?____?公司年度?內(nèi)部審計?計劃的審?批審計?經(jīng)理將《?年度內(nèi)部?審計計劃?》報董事?會審議批?準，批準?后的《年?度內(nèi)部審?計計劃》?由審計員?負責(zé)存檔?保管。?a.__?__公司?年度內(nèi)部?審計計劃?的調(diào)整修?正年度?內(nèi)由于經(jīng)?營環(huán)境、?業(yè)務(wù)情況?等因素的?變化而需?要調(diào)整審?計計劃的?，由董事?會直接通?知審計經(jīng)?理調(diào)整審?計計劃，?或由審計?經(jīng)理提請?調(diào)整審計?計劃。調(diào)?整計劃的?審批程序?與計劃制?定環(huán)節(jié)相?同。3?.5.2?內(nèi)部審計?立項a.?1內(nèi)部審?計實施方?案根據(jù)?批準的《?年度內(nèi)部?審計計劃?》，審計?經(jīng)理按時?間進度定?期負責(zé)制?定《內(nèi)部?審計實施?方案》，?包括審計?對象及其?責(zé)任人、?內(nèi)容、各?項工作執(zhí)?行的時間?表和人員?配備，報?董事會進?行審計立?項申請。?a.2?立項審批?4/1?0董事?會根據(jù)經(jīng)?營周期、?工程進程?等審議批?準審計立?項申請，?對立項申?請的批復(fù)?要求在_?___個?工作日內(nèi)?完成。?a.3實?施方案歸?檔《內(nèi)?部審計實?施方案》?要求年度?內(nèi)連續(xù)編?號，并注?明既定審?計項目的?直接工作?負責(zé)人，?該方案留?檔為開口?檔案，即?當該審計?項目結(jié)束?時，所有?資料和文?件相應(yīng)按?該審計項?目歸檔。?a.4?審計通知?書審計?項目立項?后，審計?經(jīng)理按方?案規(guī)定的?時間進度?向?qū)徲媽?象負責(zé)人?發(fā)布審計?通知書，?《內(nèi)部審?計通知書?》由被審?單位負責(zé)?人簽字后?，統(tǒng)一由?審計員歸?檔。3?.5.3?內(nèi)部審計?執(zhí)行a.?1內(nèi)部審?計前期準?備審計?經(jīng)理根據(jù)?《內(nèi)部審?計實施方?案》與有?關(guān)被審計?單位協(xié)調(diào)?，進行前?期準備工?作，包括?資料準備?、人員配?合以及工?作安排等?。a.?2內(nèi)部審?計培訓(xùn)?審計經(jīng)理?可根據(jù)實?際情況，?安排對被?審單位有?關(guān)人員就?審計配合?或資料提?供情況予?以培訓(xùn)。?a.3?內(nèi)部審計?操作的注?意事項?由審計經(jīng)?理專責(zé)對?被審部門?進行審計?，包括財?務(wù)審計、?業(yè)務(wù)稽核?等內(nèi)容。?內(nèi)部審計?操作過程?中對機密?材料、業(yè)?務(wù)中特定?保密程序?的接觸要?求審計部?經(jīng)董事會?的授權(quán)，?取得書面?形式的《?授權(quán)書》?，經(jīng)董事?會簽字，?并向被審?部門（個?人）出示?。內(nèi)審?過程的所?有資料由?審計員專?責(zé)統(tǒng)一歸?檔，任何?人員不得?擅自保留?，對所有?接觸的業(yè)?務(wù)、財務(wù)?信息要求?審計經(jīng)理?、審計員?對內(nèi)對外?嚴格保密?，只能通?過審計報?告渠道單?向匯報給?董事會和?審計委員?會；擅自?泄漏經(jīng)營?信息的，?則給予開?除的處分?，并將根?據(jù)情節(jié)的?嚴重性追?究其法律?責(zé)任。?審計經(jīng)理?必須嚴格?按審計方?案的時間?進度要求?開展審計?工作，不?得擅自拖?延審計時?間，影響?正常經(jīng)營?活動，由?于被審計?單位配合?不利或?qū)?計中發(fā)現(xiàn)?新的問題?需要擴大?審計范圍?，而須延?期審計時?，需要及?時上報董?事會，并?報請董事?會調(diào)整原?審計實施?方案；對?審計延期?的責(zé)任人?，須上報?董事會，?在審計決?定中統(tǒng)一?作出處理?決定。?5/10?3.5?.4專項?內(nèi)部審計?a.1內(nèi)?部審計委?托由董?事會或公?司總經(jīng)理?向?qū)徲嫴?提出專項?審計委托?，出據(jù)《?內(nèi)部審計?委托書》?；《內(nèi)部?審計委托?書》由審?計員存檔?。a.?2專項內(nèi)?部審計執(zhí)?行專項?內(nèi)部審計?須執(zhí)行方?案制定、?立項和審?計操作的?程序，規(guī)?范與4.?5.2一?致。3?.5.5?內(nèi)部審計?報告a.?1審計報?告草稿?審計現(xiàn)場?調(diào)查完成?后，審計?經(jīng)理/審?計員將根?據(jù)現(xiàn)場審?計具體情?況整理審?計工作底?稿，并與?被審計部?門就初步?結(jié)論進行?溝通，被?審計部門?首先對事?實和數(shù)據(jù)?是否確切?可提出補?充意見，?經(jīng)審計經(jīng)?理/審計?員查明后?修改或補?充，對審?計報告的?法規(guī)依據(jù)?、處理建?議的內(nèi)容?也可以提?出不同的?看法，審?計經(jīng)理/?審計員可?以采納或?維護報告?結(jié)論。?審計經(jīng)理?/審計員?與被審計?部門就初?步結(jié)論溝?通后，應(yīng)?根據(jù)初步?審計結(jié)論?形成審計?報告草稿?。a.?2審計報?告定稿?審計經(jīng)理?對審計員?提交的審?計報告草?稿進行重?點復(fù)核，?對重大的?會計、審?計問題可?與被審計?單位負責(zé)?人交換意?見，交換?的范圍僅?限于澄清?事實而非?對審計結(jié)?論的討論?，如未發(fā)?現(xiàn)審計報?告草稿有?不妥之處?則提交正?式《內(nèi)部?審計報告?》，在復(fù)?核中如發(fā)?現(xiàn)事實未?清或有其?他不妥之?處應(yīng)責(zé)成?審計員盡?快予以落?實，或補?充工作程?序。審?計報告的?要求為。?事實清楚?；數(shù)據(jù)確?實；依法?有據(jù)；建?議恰當。?a.3審?計報告報?送審計?報告通過?并簽署意?見后，《?內(nèi)部審計?報告》報?董事會；?專項審計?項目的《?內(nèi)部審計?報告》還?須有一份?向?qū)徲嬑?托方報送?。3.?5.6內(nèi)?部審計結(jié)?果的處理?a.1內(nèi)?審結(jié)果溝?通董事?會應(yīng)審查?審計報告?是否符合?《年度內(nèi)?部審計計?劃》，并?召開審計?工作會議?，就審計?報告結(jié)論?及其所反?映的重要?問題通告?被審單位?負責(zé)人，?征求被審?計單位意?見。6?/10?a.2內(nèi)?審申訴?如被審計?單位對審?計結(jié)果表?示異議，?可向董事?會提交《?內(nèi)部審計?申訴報告?》，具體?闡述對內(nèi)?審結(jié)論持?有的異議?和原因（?包括對審?計依據(jù)的?置疑、對?審計工作?方法和程?序的意見?、客觀因?素的影響?等）。?a.3內(nèi)?審會審?董事會審?議申訴報?告，根據(jù)?實際情況?決定是否?召開由董?事會、財?務(wù)總監(jiān)、?總經(jīng)理、?審計經(jīng)理?、審計委?托方、被?審計單位?參加的內(nèi)?部審計討?論會。?a.4內(nèi)?審決定?內(nèi)審部結(jié)?合內(nèi)部審?計討論會?形成審計?決定，經(jīng)?董事會批?準后，相?關(guān)部門限?期整改。?3.5?.7內(nèi)部?審計檔案?管理a.?1內(nèi)審資?料歸檔?所有內(nèi)部?審計的過?程資料和?程序控制?文件須以?內(nèi)部審計?實施方案?的編號為?基本索引?，審計員?專責(zé)負責(zé)?統(tǒng)一歸檔?；對電子?檔案要求?制作書面?路徑目錄?文檔。?a.2內(nèi)?審檔案調(diào)?用權(quán)限?原則上審?計機構(gòu)以?外的人員?一般情況?下不得接?觸內(nèi)審檔?案；如有?特殊情況?需要調(diào)閱?內(nèi)審檔案?，須書面?請示，并?獲得董事?會主任批?準。審?計機構(gòu)內(nèi)?有關(guān)人員?對審計檔?案須按權(quán)?限進行調(diào)?檔，按內(nèi)?審檔案資?料的類別?制定檔案?的調(diào)用限?制級別，?一般限制?級別的檔?案調(diào)用由?財務(wù)總監(jiān)?審批；特?殊限制級?別的檔案?調(diào)用最高?權(quán)限審批?人為董事?會。3?.5.8?重大經(jīng)濟?事項監(jiān)核?a.1?重大經(jīng)濟?事項監(jiān)核?范圍和權(quán)?限審計?經(jīng)理應(yīng)依?照公司高?級管理人?員及董事?會的要求?，參與招?標采購、?重大金額?日常經(jīng)營?事項、重?大合同、?投資立項?、融資決?策等重大?經(jīng)濟事項?的業(yè)務(wù)決?策程序，?監(jiān)核決策?過程，對?決策程序?及決策依?據(jù)的合法?、有效性?發(fā)表意見?；但審計?經(jīng)理不得?發(fā)表決策?性意見。?a.2?重大經(jīng)濟?事項監(jiān)核?意見呈報?重大經(jīng)?濟事項監(jiān)?核的監(jiān)核?意見直接?由審計經(jīng)?理在相關(guān)?決議文件?上簽署意?見；并向?董事會以?《重大經(jīng)?濟事項監(jiān)?核意見書?》形式陳?述詳細意?見；該意?見書經(jīng)董?事會批示?意見后由?審計員存?檔。7?/10?a.3意?見處理?經(jīng)董事會?認定的監(jiān)?核意見，?如確認該?項業(yè)務(wù)決?策程序或?決策依據(jù)?不符合公?司有關(guān)規(guī)?定，有損?公司利益?或涉嫌違?法的，該?決議不能?生效。?3.6外?部審計管?理3.?6.1由?董事會挑?選合格的?外部審計?機構(gòu)；?3.6.?2董事會?制定外部?審計工作?計劃，組?織外部審?計機構(gòu)進?行審計；?3.6?.3董事?會向被審?計部門發(fā)?布《審計?通知書》?，說明審?計內(nèi)容、?時間及其?他準備工?作事項和?具體審計?工作配合?的要求；?3.6?.4外部?審計機構(gòu)?實施審計?。審計人?員可采取?審查憑證?、賬表、?文件，檢?查現(xiàn)金、?實物，向?有關(guān)單位?和人員調(diào)?查取證等?措施。審?計中應(yīng)做?好工作底?稿，記錄?審計過程?，各種旁?證材料都?應(yīng)齊全，?做好調(diào)查?記錄并有?相關(guān)人員?的簽名蓋?章；審?計過程中?審計經(jīng)理?應(yīng)予以工?作配合和?協(xié)調(diào)。?3.6.?5審計中?如有爭議?，外部審?計機構(gòu)應(yīng)?如實向董?事會反映?，必須依?法有據(jù)，?實事求是?提出解決?方法；?3.6.?6每項審?計工作最?遲不得超?過現(xiàn)場工?作結(jié)束后?兩星期提?交審計報?告；3?.6.7?審計報告?的要求：?a.1事?實清楚；?a.2數(shù)?據(jù)確實；?a.3依?法有據(jù)；?a.4建?議恰當；?3.6?.8外部?審計機構(gòu)?提出審計?報告，作?出審計結(jié)?論及審計?處理意見?，提交給?董事會；?3.6?.9由董?事會下達?審查處理?決定。?3.6.?10復(fù)審?。被審部?門或個人?自接到審?查處理決?定___?_天內(nèi)，?可向公司?提出書面?復(fù)審申請?，闡明對?審計結(jié)論?或處理意?見的異議?及依據(jù)，?經(jīng)董事會?組織仲裁?聽證會，?（具體程?序內(nèi)容參?見第二十?條相關(guān)規(guī)?定）可要?求外部審?計機構(gòu)復(fù)?審；3?.6.1?1每個審?計報告及?工作底稿?附件等必?須在一個?月內(nèi)整理?裝訂成冊?，交審計?員歸檔備?查。3?.7內(nèi)部?審計權(quán)限?8/1?03.?7.1為?有效地履?行內(nèi)部審?計職責(zé)，?董事會授?予公司審?計部以下?權(quán)限，審?計部可在?其管理權(quán)?限范圍內(nèi)?，授予內(nèi)?部審計人?員相應(yīng)的?處理權(quán)限?。a.?1根據(jù)需?要參加與?內(nèi)部審計?職責(zé)有關(guān)?的會議，?參與研究?與咨詢有?關(guān)制度規(guī)?定，召開?與審計事?項有關(guān)的?會議。?a.2根?據(jù)審計工?作需要，?實地進行?工作流程?測試。就?審計事項?的有關(guān)問?題向有關(guān)?部門或個?人進行審?計，并取?得證明資?料。內(nèi)部?審計人員?經(jīng)董事會?批準后，?可以直接?查閱公司?的所有文?件與記錄?，內(nèi)容包?含但不限?于：a?.2.1?戰(zhàn)略規(guī)劃?、規(guī)章制?度、會議?記要、工?作計劃和?總結(jié)等內(nèi)?部文件資?料；a.?2.2會?計憑證、?會計賬簿?、報表、?財務(wù)會計?報告、對?賬記錄等?會計資料?；a.2?.3各類?合同、招?投標活動?紀錄、材?料物資核?價單、供?應(yīng)商信息?檔案等資?料；a?.2.4?工程計劃?、施工圖?紙、預(yù)算?、結(jié)算、?決算等文?件資料；?a.2.?5行政管?理、人力?資源管理?、檔案管?理等文件?資料；a?.2.6?計算機信?息系統(tǒng)及?其電子數(shù)?據(jù)資料；?a.2.?7其他與?審計工作?相關(guān)的資?料。a?.3對審?計中發(fā)現(xiàn)?的問題，?有權(quán)督促?被審計對?象限期整?改。a?.4在履?行職責(zé)過?程中，對?以下行為?有權(quán)作出?制止的決?定，提出?改進建議?，并報告?公司最高?管理層、?審計委員?會、董事?會：a?.4.1?阻撓、妨?礙審計工?作的行為?；a.?4.2提?供虛假信?息和拒絕?提供資料?的部門或?人員；?a.4.?3轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、財務(wù)?會計報告?以及其他?與經(jīng)營管?理、財務(wù)?活動有關(guān)?的資料；?a.4?.4截留?、挪用公?司資金，?轉(zhuǎn)移、隱?匿、侵占?公司財產(chǎn)?行為；a?.4.5?其他違反?法律法規(guī)?、違反公?司內(nèi)部規(guī)?章制度，?侵害公司?經(jīng)濟利益?的行為。?a.4?.6董事?會賦予審?計部的其?他職權(quán)。?3.8?審計結(jié)果?的評價與?獎懲被?審計對象?有以下行?為之一，?構(gòu)成犯罪?的依法追?究刑事責(zé)?任；未構(gòu)?成犯罪的?根據(jù)情節(jié)?輕重給予?行政處分?、經(jīng)濟處?罰或提請?有關(guān)部門?處理：?9/10?3.8?.1拒絕?或者拖延?提供與審?計事項有?關(guān)的資料?；3.?8.2弄?虛作假、?隱瞞事實?真相；?3.8.?3轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、財務(wù)?會計報告?以及其他?與經(jīng)營管?理、財務(wù)?活動有關(guān)?的資料；?3.8?.4以各?種方式逃?避、阻撓?、妨礙內(nèi)?部審計人?員提出處?理處罰建?議；3?.8.5?拖延或拒?不執(zhí)行審?計處理處?罰決定；?3.8?.6污辱?、威脅、?打擊報復(fù)?、陷害、?侵犯審計?人員及檢?舉人。?3.9內(nèi)?部審計通?知書審?計部在實?施審計三?日前，向?被審計對?象送達《?審計通知?書》，特?殊情況下?可以在審?計實施時?送達審計?通知書。?被審計對?象應(yīng)當配?合審計部?的工作并?提供必要?的工作條?件?！秾?計通知書?》的內(nèi)容?應(yīng)包括：?3.9?.1審計?項目名稱?；3.?9.2被?審計對象?名稱；?3.9.?3審計范?圍和審計?內(nèi)容；?3.9.?4審計時?間；3?.9.5?需要被審?計單位提?供的資料?及其他必?要的協(xié)助?要求；?3.9.?6審計組?組長及審?計組成員?____?；3.?9.7審?計部的印?章和簽發(fā)?日期。?10/1?0內(nèi)部?審計管理?制度常用?版（三）?1總則?1.1?目的為?改進公司?質(zhì)量管理?、加強風(fēng)?險管控、?提高內(nèi)部?運營管理?水平，實?現(xiàn)公司內(nèi)?部審計管?理工作的?標準化，?依據(jù)國家?相關(guān)法律?法規(guī)、客?戶要求、?公司流程?制度，制?定本管理?制度。?1.2審?計宗旨?1）公正?、客觀、?實事求是?地開展審?計評估工?作2）預(yù)?防潛在風(fēng)?險、分析?問題、提?供解決方?案1.?3內(nèi)部審?計定義?本制度所?稱內(nèi)部審?計，是指?由公司內(nèi)?部機構(gòu)或?人員對公?司內(nèi)部控?制與風(fēng)險?管理的有?效性、財?務(wù)制度與?公司內(nèi)部?管理規(guī)定?的規(guī)范性?、信息的?真實性與?完整性以?及經(jīng)營活?動的效率?與效果等?開展的一?種評價活?動。1?.4內(nèi)部?審計原則?1.閉?環(huán)管理：?審計、披?露、查處?、整改、?后續(xù)審計?2.獨?立性原則?。獨立行?使內(nèi)部審?計職權(quán)，?審計標準?、過程、?評估結(jié)論?不受其他?部門或個?人的干涉?，對總裁?辦及董事?長負責(zé)并?報告工作?。3.?回避性原?則：審計?人員與審?計對象或?被審計單?位（部門?）有利害?關(guān)系的，?應(yīng)事先申?明不得參?與該項內(nèi)?部審計工?作，應(yīng)當?回避4?.保密性?原則：審?計人員應(yīng)?當保守在?執(zhí)行業(yè)務(wù)?中知道的?商業(yè)__?__，在?內(nèi)部審計?工作中取?得的資料?不得用于?與審計無?關(guān)的目的?5.實?事求是原?則：審計?室及審計?人員辦理?審計事項?時應(yīng)當依?據(jù)事實、?客觀公正?進行審計?活動1?.5適用?范圍及時?限1.?依據(jù)標準?法規(guī)要求?進行的主?營業(yè)務(wù)活?動風(fēng)險和?管理執(zhí)行?符合度、?缺失原因?的追溯審?計。2?.對外盡?職審計和?第三方投?融資審計?。3.?可根據(jù)實?際情況，?對被審計?單位實施?定期、不?定期、隨?時審計。?2內(nèi)部?審計機構(gòu)?2.1?內(nèi)部審計?機構(gòu)組成?及素質(zhì)要?求內(nèi)部?審計組由?總裁辦、?總經(jīng)辦、?財務(wù)部組?成審計組?長：財務(wù)?內(nèi)控組長?：流程質(zhì)?量組長：?重大事件?/事故組?長：審計?成員：?臨時成員?。審計組?可根據(jù)內(nèi)?部審計工?作需要，?從公司其?他部門臨?時抽調(diào)人?員組成審?計組公司?內(nèi)部審計?設(shè)內(nèi)部審?計組，接?受總裁辦?與董事長?的監(jiān)督與?指導(dǎo)，向?總裁辦與?董事長負?責(zé)。2?.2審計?人員素質(zhì)?要求1?.內(nèi)部審?計人員素?質(zhì)要求。?應(yīng)熟悉公?司業(yè)務(wù)、?勝任工作?，應(yīng)具有?與審計工?作相適應(yīng)?的審計、?會計、經(jīng)?濟管理等?相關(guān)專業(yè)?知識和業(yè)?務(wù)能力。?2.審?計人員要?求。依法?審計、實?事求是、?客觀公正?、保守_?___、?不徇私舞?弊。3?.內(nèi)部審?計執(zhí)行標?準。事實?清楚，數(shù)?據(jù)準確，?評價恰當?，處理有?據(jù)，反饋?落實。?2.3內(nèi)?部審計組?職責(zé)1?.內(nèi)部審?計組制定?公司內(nèi)部?審計工作?制度，編?制公司年?度內(nèi)部審?計工作計?劃并依據(jù)?審計計劃?開展年度?審計工作?；2.?依照國家?法律、法?規(guī)和公司?規(guī)章制度?的有關(guān)規(guī)?定，獨立?行使審計?監(jiān)督權(quán)，?在公司范?圍內(nèi)開展?內(nèi)部審計?工作。?3審計的?主要內(nèi)容?3.1?流程審計?根據(jù)年?度流程審?計計劃開?展關(guān)鍵流?程審計。?3.2?財務(wù)審計?1.對?各項資產(chǎn)?審計、投?資效益審?計、財務(wù)?收支相關(guān)?的經(jīng)濟活?動的合法?性、合規(guī)?性、真實?性和完整?性等進?行審計；?2.對?公司財務(wù)?計劃、財?務(wù)預(yù)決算?執(zhí)行情況?、財務(wù)管?理內(nèi)控制?度執(zhí)行情?況等進行?內(nèi)部審計?監(jiān)督；?3.對發(fā)?生質(zhì)量損?失、重大?財務(wù)異常?情況進行?專項經(jīng)濟?責(zé)任審計?；4.?對公司年?度財務(wù)決?算的審計?質(zhì)量進行?監(jiān)督。?3.3離?任審計?在高管人?員、關(guān)鍵?崗位人員?離任、調(diào)?任時，對?其任職期?間履行職?責(zé)情況，?經(jīng)濟活動?情況進行?審計。?3.4管?理審計?重大緊急?問題調(diào)查?、重大管?理問題調(diào)?查3.?5合同審?計對大?宗物品采?購合同、?擔(dān)保合同?、借款合?同、工程?招標合同?、產(chǎn)品合?同、對外?投資、重?要的經(jīng)濟?合同等實?行備案制?，并不定?期檢查，?對存在問?題和違規(guī)?違章情況?進行內(nèi)部?審計監(jiān)督?。3.?6固定資?產(chǎn)審計?對公司內(nèi)?部的固定?資產(chǎn)以及?投資項目?進審計監(jiān)?督。3?.7專項?審計對?與公司經(jīng)?濟活動有?關(guān)的特定?事項，向?公司有關(guān)?單位、部?門或個人?進行專項?審計調(diào)查?。4內(nèi)?部審計機?構(gòu)的權(quán)限?1.召?開與審計?事項有關(guān)?的會議；?2.根?據(jù)內(nèi)審工?作需要，?參加被審?方的相關(guān)?會議；?3.對審?計涉及事?項，向相?關(guān)部門和?人員進行?調(diào)查并索?取證明材?料；4?.根據(jù)專?項經(jīng)營審?計結(jié)果，?經(jīng)總經(jīng)辦?、董事長?核準，有?權(quán)提出改?進管理、?提高效益?的建議并?檢查被審?計單位（?個人）采?納審計意?見和執(zhí)行?審計決定?的情況。?5.對?內(nèi)部控制?管理做出?突出成績?的被審方?，向總經(jīng)?辦及董事?長提出表?揚和獎勵?的建議；?6.內(nèi)?部審計組?出具的審?計報告作?為公司考?核體系的?組成部分?；7.?有權(quán)對正?在進行的?嚴重違反?財經(jīng)法規(guī)?、公司規(guī)?章制度或?嚴重失職?造成重大?經(jīng)濟損失?浪費的行?為，做出?制止決定?，并及時?向總裁辦?、董事長?報告，對?已經(jīng)造成?重大經(jīng)濟?損失和影?響的行為?，有權(quán)提?出追究責(zé)?任的建議?。8.?對可能被?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀棄的?會計憑證?、會計賬?簿、會計?報表以及?與經(jīng)濟活?動有關(guān)的?資料，報?董事長批?準，有權(quán)?予以暫時?封存有關(guān)?資料。?9.在公?司董事會?授權(quán)范圍?內(nèi)，對違?反公司有?關(guān)規(guī)章、?制度的責(zé)?任部門、?單位和個?人進行處?理和處罰?。5內(nèi)?部審計依?據(jù)1.?國家法律?、法規(guī)和?有關(guān)政策?；__?__公司?各項規(guī)章?、流程制?度、財務(wù)?相關(guān)規(guī)定?；__?__公司?正式?jīng)Q策?要求和工?作指標；?___?_公司及?各分廠、?各部門的?工作目標?、經(jīng)營方?針等；?5.其他?相關(guān)標準?。6內(nèi)?部審計工?作程序?6.1內(nèi)?部審計計?劃1.?內(nèi)審部應(yīng)?根據(jù)公司?年度計劃?和公司發(fā)?展需要，?按照董事?長的要求?，確定年?度審計工?作重點，?編制年度?審計計劃?；2.?根據(jù)實際?情況開展?定期、不?定期、隨?時審計。?6.2?審計立項?內(nèi)部審?計組長確?定審計哪?些項目，?制定審計?人員開展?審計，對?應(yīng)審計人?員做好審?計準備；?6.3?審計通知?內(nèi)部審?計組在審?計之前提?前通知被?審單位，?審計人員?原則上由?____?個或__?__個以?上的審計?人員組成?；特殊情?況可以直?接調(diào)查。?6.4?審計調(diào)查?并取證?審計人員?向有關(guān)單?位和個人?通過訪問?及資料進?行調(diào)查，?并取得調(diào)?查所需證?明材料，?有必要簽?名的資料?被審人員?簽字。被?審人員應(yīng)?如實向內(nèi)?審人員反?映情況、?提供相關(guān)?證明材料?。6.?5出具審?計調(diào)查報?告初稿?1.審計?項目調(diào)查?取證后，?審計組原?則上應(yīng)在?____?個工作日?內(nèi)以經(jīng)過?核實的審?計證據(jù)為?依據(jù)，形?成審計意?見，出具?《審計調(diào)?查報告》?初稿；?2.《審?計調(diào)查報?告》初稿?要征詢被?審計方、?被審計方?上級（包?括分管領(lǐng)?導(dǎo)）及審?計發(fā)現(xiàn)問?題所涉相?關(guān)部門的?意見，被?征詢各方?應(yīng)當自接?到審計報?告初稿之?日起__?__個工?作日內(nèi)，?書面反饋?意見并送?達（或郵?件）至審?計組，若?在規(guī)定時?間（__?__個工?作日）內(nèi)?被詢證方?未提出書?面意見，?則視為對?審計報告?初稿無任?何異議。?6.6?審計調(diào)查?報告復(fù)審?及通知?1.審計?組根據(jù)被?詢證各方?的意見反?饋，經(jīng)復(fù)?查核實后?，對審計?報告初稿?進行必要?修正和完?善，編制?審計調(diào)查?報告。?2.審計?報告包含?。審計時?間、審計?工作目標?及測試、?審計發(fā)現(xiàn)?的問題、?問題的影?響度（或?有風(fēng)險）?、審計決?定、整改?時限和整?改責(zé)任人?，以及整?改情況審?計跟蹤人?。3.?審計報告?要經(jīng)審計?組全體成?員___?_討論，?審計組成?員均須在?審計報告?簽字認可?，交內(nèi)審?部負責(zé)人?審核，必?要時上報?董事長核?批，批準?后通知被?審方及所?涉相關(guān)部?門及個人?。6.?7審計意?見執(zhí)行?根據(jù)批準?后的審計?調(diào)查報告?整改各方?必須遵照?執(zhí)行，并?在整改期?限內(nèi)將整?改責(zé)任人?手簽確認?并執(zhí)行，?6.8?審計后續(xù)?監(jiān)督審?計組負責(zé)?督促有關(guān)?職能部門?落實整改?措施。實?時跟進督?促整改方?按時間進?度完成整?改。有必?要時定期?公布審計?決定的執(zhí)?行情況。?6.9?審計檔案?管理審?計項目終?結(jié)后，內(nèi)?審人員須?建立審計?檔案。內(nèi)?審人員完?成該審計?項目所有?審計資料?的整理和?歸檔工作?，并按檔?案管理規(guī)?定妥善保?管。審計?資料由總?經(jīng)辦進行?保管。?6.10?審計執(zhí)行?公示為?提高審計?工作透明?度，加大?員工的監(jiān)?督力度，?內(nèi)部審計?組必要時?根據(jù)審計?影響范圍?將審計信?息及審計?結(jié)果進行?審計公示?。7審?計激勵與?績效7?.1獎勵?規(guī)定審?計人員激?勵：在?管理中進?行主動進?行改進、?管理創(chuàng)新?：改善措?施獎勵：?7.2?處罰規(guī)定?拒不按?期完成改?善：刻意?抵制侮辱?審計人員?：銷毀關(guān)?鍵證據(jù)記?錄：存在?瀆職失職?行為：?____?支持記錄?表單內(nèi)?部審計管?理制度常?用版（四?）第一?章總則?第一條為?了建立健?全___?_公司（?以下簡稱?公司）及?其所屬全?資、控股?子公司（?以下簡稱?公司所屬?單位）內(nèi)?部審計制?度，實現(xiàn)?內(nèi)部審計?工作的制?度化和規(guī)?范化，明?確內(nèi)部審?計機構(gòu)和?人員的職?責(zé)，發(fā)揮?內(nèi)部審計?的服務(wù)、?監(jiān)督職能?，促進和?提升企業(yè)?管理，根?據(jù)《__?__審計?法》、《?審計署關(guān)?于內(nèi)部審?計工作的?規(guī)定》等?有關(guān)法律?法規(guī)的規(guī)?定，結(jié)合?公司實際?情況，特?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?公司及公?司所屬單?位的所有?內(nèi)部審計?，各單位?經(jīng)營活動?、管理工?作、財務(wù)?收支及核?算等經(jīng)濟?活動，依?據(jù)本制度?接受內(nèi)部?審計檢查?和監(jiān)督。?公司及公?司所屬單?位負責(zé)人?對本單位?向內(nèi)部審?計部門提?供的財務(wù)?會計等資?料的真實?性、完整?性負責(zé)。?第三條?內(nèi)部審計?人員依法?履行職責(zé)?，受法律?保護。?第二章內(nèi)?部審計機?構(gòu)及人員?第四條?公司內(nèi)部?審計機構(gòu)?為監(jiān)察審?計部。監(jiān)?察審計部?內(nèi)審工作?在部門分?管領(lǐng)導(dǎo)及?財務(wù)總監(jiān)?領(lǐng)導(dǎo)下開?展內(nèi)部審?計工作。?依照國家?法律、法?規(guī)、政策?以及相關(guān)?規(guī)定，獨?立行使審?計監(jiān)督職?能，發(fā)揮?監(jiān)督、評?價和服務(wù)?功能。?第五條監(jiān)?察審計部?配備具有?內(nèi)審執(zhí)業(yè)?資格、相?應(yīng)業(yè)務(wù)能?力的專職?內(nèi)部審計?人員，根?據(jù)內(nèi)審工?作需要，?可___?_抽調(diào)各?單位相1?關(guān)人員?，成立內(nèi)?審工作小?組，以有?效開展內(nèi)?部審計工?作。第?六條內(nèi)部?審計人員?應(yīng)具有較?高的政策?水平，具?備與其從?事的審計?工作相適?應(yīng)的專業(yè)?知識和業(yè)?務(wù)能力，?熟悉公司?的經(jīng)營活?動。第?七條內(nèi)部?審計人員?必須遵守?下列職業(yè)?道德規(guī)范?：1、?內(nèi)部審計?人員在履?行職責(zé)時?，應(yīng)當嚴?格遵守內(nèi)?部審計法?律和法規(guī)?規(guī)定。?2、內(nèi)部?審計人員?不得從事?損害國家?利益、公?司利益活?動。3?、內(nèi)部審?計人員在?履行職責(zé)?時，應(yīng)當?做到獨立?、客觀、?公正。?4、內(nèi)部?審計人員?應(yīng)當保持?和提高專?業(yè)勝任能?力，必要?時可聘請?有關(guān)專家?協(xié)助。?5、內(nèi)部?審計人員?應(yīng)當遵循?保密性原?則，按規(guī)?定使用其?在履行職?責(zé)時所獲?取的資料?。6、?內(nèi)部審計?人員在審?計報告中?應(yīng)客觀地?披露所了?解的全部?重要事項?。7、?內(nèi)部審計?人員應(yīng)不?斷接受后?續(xù)教育，?提高服務(wù)?質(zhì)量。?第八條公?司實行審?計回避制?度，內(nèi)部?審計人員?與審計事?項或被審?計單位（?部門）有?利害關(guān)系?的，應(yīng)事?先申明，?不得參與?該項審計?工作。?第三章內(nèi)?部審計職?能與職權(quán)?第九條?內(nèi)部審計?依照法律?、法規(guī)和?公司規(guī)章?制度履行?下列職?能：1?、依照法?律、法規(guī)?和要求，?起草、修?訂內(nèi)部審?計管理制?度；2?、根據(jù)公?司年度工?作計劃制?定年度內(nèi)?審工作計?劃；3?、為公司?經(jīng)營、管?理決策提?供可靠信?息和建設(shè)?性意見；?4、負?責(zé)___?_公司內(nèi)?部審計人?員的業(yè)務(wù)?培訓(xùn)；?5、開展?各項內(nèi)部?審計業(yè)務(wù)?。第十?條監(jiān)察審?計部對公?司及公司?所屬單位?開展下列?審計業(yè)務(wù)?：1、?財務(wù)收支?審計。與?財務(wù)收支?相關(guān)的經(jīng)?濟活動情?況，資金?和財產(chǎn)管?理情況等?進行審計?監(jiān)督。?2、離任?審計。公?司所屬單?位主要管?理人員離?任、調(diào)職?時，對其?任職期間?履行職責(zé)?情況及經(jīng)?濟活動情?況進行審?計。3?、工程項?目程序?qū)?計。對公?司及公司?所屬單位?新建、改?擴建、大?修、裝修?項目程序?審計。?4、內(nèi)控?審計。_?___公?司及公司?所屬單位?內(nèi)部控制?管理制度?建立和執(zhí)?行情況，?促使各項?工作規(guī)范?化。5?、專項事?項的審計?。對公司?及公司所?屬單位與?經(jīng)營活動?有關(guān)的特?定事項進?行專項審?計調(diào)查。?6、后?續(xù)審計：?為檢查?被審計單?位對審計?發(fā)現(xiàn)的問?題所采取?的糾正措?施及其效?果而進行?的審計。?7、其?他審計。?公司認為?需要__?__的其?他事項。?第十一?條內(nèi)部審?計的主要?職權(quán)：?1、檢查?審核憑證?、帳表、?決算、資?金和資產(chǎn)?，查閱有?關(guān)文件和?資料，必?要時索取?相關(guān)資料?復(fù)印件，?被審計單?位不得拒?絕；2?、參加審?計事務(wù)相?關(guān)會議；?3、對?審計中涉?及的有關(guān)?事項進行?調(diào)查，并?索取有關(guān)?文件及證?明材料；?4、對?正在進行?的嚴重違?反財經(jīng)紀?律，嚴重?損失浪費?的行為，?經(jīng)審計部?分管領(lǐng)導(dǎo)?批準，作?出臨時的?制止決定?；5、?對阻撓妨?礙內(nèi)部審?計工作以?及拒絕提?供有關(guān)資?料的，經(jīng)?審計部分?管領(lǐng)導(dǎo)批?準，可以?采取必要?的臨時措?施；6?、審計部?門進行內(nèi)?部審計時?，被審計?單位不得?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀棄會?計憑證、?會計賬簿?、財務(wù)會?計報告以?及其它與?財務(wù)收支?有關(guān)的資?料。7?、對審計?中的重大?事項，及?時向領(lǐng)導(dǎo)?反映；?8、跟蹤?被審計單?位執(zhí)行公?司領(lǐng)導(dǎo)作?出的審計?建議、意?見和決定?，限期糾?正問題，?改善管理?第四章?內(nèi)部審計?實施第?十二條內(nèi)?部審計工?作的主要?程序：?1、根據(jù)?審計工作?安排，制?定具體審?計計劃，?監(jiān)察審計?部應(yīng)在實?施審計前?，向被審?計單位發(fā)?送內(nèi)部審?計通知郵?件，特殊?審計業(yè)務(wù)?可不通知?被審計單?位。2?、內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當依據(jù)審?計目標獲?取不同類?型的審計?證據(jù)。?3、內(nèi)部?審計人員?在審計工?作中應(yīng)編?制審計工?作底稿，?審計工作?底稿應(yīng)內(nèi)?容完整、?記錄清晰?。4、?內(nèi)部審計?人員應(yīng)在?審計實施?結(jié)束后，?形成審計?結(jié)論與建?議，出具?審計報告?。5、?內(nèi)部審計?報告應(yīng)征?求被審計?單位意見?，被審計?單位應(yīng)當?在收到審?計報告之?日起__?__個工?作日內(nèi)書?面反饋意?見；被審?計單位對?審計結(jié)果?執(zhí)有異議?，審計項?目負責(zé)人?及相關(guān)人?員應(yīng)進行?研究、核?實。6?、將審計?報告連同?被審計單?位意見報?監(jiān)察審計?部分管領(lǐng)?導(dǎo)，由分?管領(lǐng)導(dǎo)簽?發(fā)審計意?見。第?十三條對?簽發(fā)了審?計意見或?審計決定?的審計項?目，監(jiān)察?審計部應(yīng)?實行后續(xù)?跟蹤，檢?查被審計?單位執(zhí)行?審計意見?或決定的?情況。?第十四條?監(jiān)察審計?部進行審?計事項或?審計調(diào)查?時，審計?人員不得?少于__?__人。?第十五?條審計事?項結(jié)束后?，審計證?據(jù)、審計?工作底稿?等材料歸?檔管理。?第五章?罰則第?十六條對?阻撓、破?壞審計人?員行使職?權(quán)的，打?擊報復(fù)審?計人員和?檢舉人的?以及拒不?執(zhí)行審計?決定，甚?至誣告、?陷害他人?的都應(yīng)對?直接責(zé)任?者給予必?要的處分?，造成嚴?重后果的?要移交司?法機關(guān)懲?處。第?十七條審?計人員泄?露___?_、以權(quán)?謀私、玩?忽職守、?弄虛作假?的，應(yīng)視?其情節(jié)輕?重和損失?大小，給?予相應(yīng)的?處分，造?成嚴重后?果的要移?交司法機?關(guān)懲處。?第六章?附則第?十八條本?制度未盡?事宜，按?照國家有?關(guān)法律、?法規(guī)和公?司制度的?規(guī)定執(zhí)行?。第十?九條本制?度由公司?監(jiān)察審計?部解釋。?內(nèi)部審?計管理制?度常用版?（五）?第一章總?則第一?條為了加?強內(nèi)部審?計工作，?提升內(nèi)部?審計工作?質(zhì)量，充?分發(fā)揮內(nèi)?部審計作?用，根據(jù)?《___?_審計法?》、《_?___審?計法實施?條例》、?《審計署?關(guān)于內(nèi)部?審計工作?的規(guī)定》?以及國家?其他有關(guān)?規(guī)定，結(jié)?合本單位?實際，制?定本制度?。第二?條本制度?適用于本?單位。?第三條本?規(guī)定所稱?內(nèi)部審計?，是指對?本單位財?政財務(wù)收?支、經(jīng)濟?活動、內(nèi)?部控制、?風(fēng)險管理?實施獨立?、客觀的?監(jiān)督、評?價和建議?，以促進?單位完善?治理、實?現(xiàn)目標的?活動。?第四條單?位應(yīng)當結(jié)?合本單位?實際情況?，不斷建?立健全內(nèi)?部審計制?度，明確?內(nèi)部審計?工作的領(lǐng)?導(dǎo)體制、?職責(zé)權(quán)限?、人員配?備、經(jīng)費?保障、審?計結(jié)果運?用和責(zé)任?追究等。?1第五?條內(nèi)部審?計機構(gòu)和?內(nèi)部審計?人員從事?內(nèi)部審計?工作，應(yīng)?當嚴格遵?守有關(guān)法?律法規(guī)、?本制度和?內(nèi)部審計?職業(yè)規(guī)范?，忠于職?守，做到?獨立、客?觀、公正?、保密。?內(nèi)部審?計機構(gòu)和?內(nèi)部審計?人員不得?參與可能?影響?yīng)毩?、客觀履?行審計職?責(zé)的工作?。第二?章內(nèi)部審?計機構(gòu)和?人員管理?第六條?本單位設(shè)?立內(nèi)部審?計工作領(lǐng)?導(dǎo)小組（?以下簡稱?內(nèi)審小組?）履行內(nèi)?部審計職?責(zé)，內(nèi)審?小組應(yīng)當?在本單位?____?、主要負?責(zé)人的直?接領(lǐng)導(dǎo)下?開展內(nèi)部?審計工作?，向其負?責(zé)并報告?工作。?第七條內(nèi)?部審計人?員應(yīng)當具?備從事審?計工作所?需要的專?業(yè)能力。?單位應(yīng)當?嚴格內(nèi)部?審計人員?錄用標準?，支持和?保2障?內(nèi)部審計?機構(gòu)通過?多種途徑?開展繼續(xù)?教育，提?高內(nèi)部審?計人員的?職業(yè)勝任?能力。?內(nèi)部審計?機構(gòu)負責(zé)?人應(yīng)當具?備審計、?會計、經(jīng)?濟、法律?或者管理?等工作背?景。第?八條內(nèi)審?小組應(yīng)當?根據(jù)工作?需要，合?理配備內(nèi)?部審計人?員。除_?___事?項外，可?以根據(jù)內(nèi)?部審計工?作需要向?社會購買?審計服務(wù)?，并對采?用的審計?結(jié)果負責(zé)?。第九?條單位應(yīng)?當保障內(nèi)?審小組和?內(nèi)部審計?人員依法?依規(guī)獨立?履行職責(zé)?，任何單?位和個人?不得打擊?報復(fù)。?第十條內(nèi)?審小組履?行內(nèi)部審?計職責(zé)所?需經(jīng)費，?應(yīng)當列入?本單位預(yù)?算。第?十一條對?忠于職守?、堅持原?則、認真?履職、成?績顯著的?內(nèi)部審計?人員，由?單位予以?表彰。?3第三章?內(nèi)部審計?職責(zé)權(quán)限?和程序?第十二條?內(nèi)審小組?應(yīng)當按照?國家有關(guān)?規(guī)定和本?單位的要?求，履行?下列職責(zé)?：（一?）對本單?位貫徹落?實國家重?大政策措?施情況進?行審計；?（二）?對本單位?發(fā)展規(guī)劃?、戰(zhàn)略決?策、重大?措施以及?年度業(yè)務(wù)?計劃執(zhí)行?情況進行?審計；?（三）對?本單位財?政財務(wù)收?支進行審?計；（?四）對本?單位固定?資產(chǎn)投資?項目進行?審計；?（五）對?本單位的?自然資源?資產(chǎn)管理?和生態(tài)環(huán)?境保護責(zé)?任的履行?情況進行?審計；?（六）對?本單位的?境外機構(gòu)?、境外資?產(chǎn)和境外?經(jīng)濟活動?進行審計?；（七?）對本單?位經(jīng)濟管?理和效益?情況進行?審計；?4（八?）對本單?內(nèi)部控制?及風(fēng)險管?理情況進?行審計；?（九）?對本單位?內(nèi)部管理?的領(lǐng)導(dǎo)人?員履行經(jīng)?濟責(zé)任情?況進行審?計；（?十）協(xié)助?本單位主?要負責(zé)人?督促落實?審計發(fā)現(xiàn)?問題的整?改工作；?（十一?）國家有?關(guān)規(guī)定和?本單位要?求辦理的?其他事項?。第十?三條內(nèi)審?小組應(yīng)有?下列權(quán)限?：（一?）要求被?審計科室?按時報送?發(fā)展規(guī)劃?、戰(zhàn)略決?策、重大?措施、內(nèi)?部控制、?風(fēng)險管理?、財政財?務(wù)收支等?有關(guān)資料?（含相關(guān)?電子數(shù)據(jù)?，下同）?，以及必?要的計算?機技術(shù)文?檔；（?二）參加?單位有關(guān)?會議，召?開與審計?事項有關(guān)?的會議；?（三）?參與研究?制定有關(guān)?的規(guī)章制?度，提出?制定內(nèi)部?審計規(guī)章?制度的建?議；5?（四）?檢查有關(guān)?財政財務(wù)?收支、經(jīng)?濟活動、?內(nèi)部控制?、風(fēng)險管?理的資料?、文件和?現(xiàn)場勘察?實物；?（五）檢?查有關(guān)計?算機系統(tǒng)?及其電子?數(shù)據(jù)和資?料；（?六）就審?計事項中?的有關(guān)問?題，向有?關(guān)科室和?個人開展?調(diào)查和詢?問，取得?相關(guān)證明?材料；?（七）對?正在進行?的嚴重違?法違規(guī)、?嚴重損失?浪費行為?及時向單?位主要負?責(zé)人報告?，經(jīng)同意?作出臨時?制止決定?；（八?）對可能?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀棄會?計憑證、?會計賬簿?、會計報?表以及與?經(jīng)濟活動?有關(guān)的資?料，經(jīng)批?準，有權(quán)?予以暫時?封存；?（九）提?出糾正、?處理違法?違規(guī)行為?的意見和?改進管理?、提高績?效的建議?；6?（十）對?違法違規(guī)?和造成損?失浪費的?被審計單?位和人員?，給予通?報批評或?者提出追?究責(zé)任的?建議；?（十一）?對嚴格遵?守財經(jīng)法?規(guī)、經(jīng)濟?效益顯著?、貢獻突?出的被審?計科室和?個人，可?以向單位?黨組或者?主要負責(zé)?人提出表?彰建議。?第十四?條單位黨?組或者主?要負責(zé)人?應(yīng)當定期?聽取內(nèi)部?審計工作?匯報，加?強對內(nèi)部?審計工作?規(guī)劃、年?度審計計?劃、審計?質(zhì)量控制?、問題整?改和隊伍?建設(shè)等重?要事項的?管理。?第十五條?各科室的?內(nèi)部審計?結(jié)果和發(fā)?現(xiàn)的重大?違紀違法?問題線索?，應(yīng)當及?時向本單?位黨組或?者主要負?責(zé)人報告?。單位?應(yīng)當將內(nèi)?部審計工?作計劃、?工作總結(jié)?、審計報?告、整改?情況以及?審計中發(fā)?現(xiàn)的重大?違紀違法?問題線索?等資料報?送區(qū)審計?局備案。?7第十?六條內(nèi)部?審計的實?施程序，?應(yīng)當依照?內(nèi)部審計?職業(yè)規(guī)范?和本單位?的相關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?第十七?條內(nèi)審小?組對本單?位內(nèi)部管?理的領(lǐng)導(dǎo)?人員實施?經(jīng)濟責(zé)任?審計時，?可以參照?執(zhí)行國家?有關(guān)經(jīng)濟?責(zé)任審計?的規(guī)定。?第四章?審計結(jié)果?運用第?十八條單?位應(yīng)當明?確單位主?要負責(zé)人?為整改第?一責(zé)任人?。對審計?發(fā)現(xiàn)的問?題和提出?的建議，?被審計科?室應(yīng)當及?時整改，?并將整改?結(jié)果書面?告知內(nèi)審?小組辦公?室。第?十九條單?位對內(nèi)部?審計發(fā)現(xiàn)?的典型性?、普遍性?、傾向性?問題，應(yīng)?當及時分?析研究，?制定和完?善相關(guān)管?理制度，?建立健全?內(nèi)部控制?措施。?8第二十?條內(nèi)審小?組應(yīng)當加?強與內(nèi)部?紀檢監(jiān)察?、巡視巡?察、__?__人事?等其他內(nèi)?部監(jiān)督力?量的協(xié)作?配合，建?立信息共?享、結(jié)果?共用、重?要事項共?同實施、?問題整改?問責(zé)共同?落實等工?作機制。?內(nèi)部審?計結(jié)果及?整改情況?應(yīng)當作為?考核、任?免、獎懲?干部和相?關(guān)決策的?重要依據(jù)?。第二?十一條單?位對內(nèi)部?審計發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀違法問?題線索，?應(yīng)當按照?管轄權(quán)限?依法依規(guī)?及時移送?紀檢監(jiān)察?機關(guān)、司?法機關(guān)。?第二十?二條審計?機關(guān)在審?計中，應(yīng)?當有效利?用內(nèi)部審?計力量和?成果。對?內(nèi)部審計?發(fā)現(xiàn)且已?經(jīng)糾正的?問題不再?在審計報?告中反映?。第五?章責(zé)任追?究9第?二十三條?被審計科?室有下列?情形之一?的，由單?位黨組或?者主要負?責(zé)人責(zé)令?改正，并?對科室負?責(zé)人和其?他直接責(zé)?任人員進?行處理：?（一）?拒絕接受?或者不配?合內(nèi)部審?計工作的?；（二?）拒絕、?拖延提供?與內(nèi)部審?計事項有?關(guān)的資料?，或者提?供資料不?真實、不?完整的；?（三）?拒不糾正?審計發(fā)現(xiàn)?問題的；?（四）?整改不力?、屢審屢?犯的；?（五）違?____?規(guī)定或者?本單位內(nèi)?部規(guī)定的?其他情形?。第二?十四條內(nèi)?審小組和?內(nèi)部審計?人員有下?列情形之?一的，由?單位對直?接負責(zé)的?主管人員?和其他直?接責(zé)任人?員進行處?理；涉嫌?犯罪的，?移送司法?機關(guān)依法?追究刑事?責(zé)任：?10（?一）未按?有關(guān)法律?法規(guī)、本?規(guī)定和內(nèi)?部審計職?業(yè)規(guī)范實?施審計導(dǎo)?致應(yīng)當發(fā)?現(xiàn)的問題?未被發(fā)現(xiàn)?并造成嚴?重后果的?；（二?）隱瞞審?計查出的?問題或者?提供虛假?審計報告?的；（?三）泄露?國家__?__或者?商業(yè)__?__的；?（四）?利用職權(quán)?謀取私利?的；（?五）違_?___規(guī)?定或者本?單位內(nèi)部?規(guī)定的其?他情形。?第二十?五條內(nèi)部?審計人員?因履行職?責(zé)受到打?擊、報復(fù)?、陷害的?，單位黨?組或者主?要負責(zé)人?應(yīng)當及時?采取保護?措施，并?對相關(guān)責(zé)?任人員進?行處理；?涉嫌犯罪?的，移送?司法機關(guān)?依法追究?刑事責(zé)任?。第七?章附則?第二十六?條本規(guī)定?由財務(wù)科?負責(zé)解釋?。第二?十七條本?規(guī)定自_?___年?____?月___?_日起施?行。內(nèi)?部審計管?理制度常?用版（六?）為加?強醫(yī)院內(nèi)?部的審計?工作，根?據(jù)審計部?門《__?__部審?計工作的?規(guī)定》的?要求，制?定本制度?。一、?醫(yī)院實行?內(nèi)部審計?制度，以?加強內(nèi)部?管理和監(jiān)?督，維護?財經(jīng)紀律?，改善經(jīng)?營管理，?提高經(jīng)濟?效益和社?會效益。?二、審?計工作由?醫(yī)院經(jīng)濟?管理小組?負責(zé)，在?院長領(lǐng)導(dǎo)?下，依照?國家法律?、法規(guī)和?政策，負?責(zé)本院經(jīng)?濟部門業(yè)?務(wù)收支及?其經(jīng)濟效?益進行內(nèi)?部審計監(jiān)?督，獨立?行使內(nèi)部?審計職權(quán)?，對院長?負責(zé)并報?告工作。?三、醫(yī)?院內(nèi)部審?計機構(gòu)或?審計人員?，接受上?級審計機?關(guān)的業(yè)務(wù)?指導(dǎo)并協(xié)?助上級審?計機關(guān)對?醫(yī)院審計?。四、?醫(yī)院內(nèi)部?審計機構(gòu)?對審計范?圍內(nèi)的下?列專項進?行內(nèi)部審?計監(jiān)督：?（一）?醫(yī)院財務(wù)?計劃或者?預(yù)算的執(zhí)?行和決算?。（二?）與醫(yī)院?財務(wù)收支?有關(guān)的經(jīng)?濟活動及?其經(jīng)濟效?益。（?三）內(nèi)部?控制制度?的健全、?有效。?（四）醫(yī)?院財產(chǎn)、?物資的管?理情況。?（五）?專項資金?的提取、?使用。?（六）國?家財經(jīng)政?策、計劃?、規(guī)章制?度、法令?的執(zhí)行情?況。（?七）醫(yī)院?院長交辦?或?qū)徲嫏C?關(guān)委托的?其他審計?事項。?五、醫(yī)院?內(nèi)部審計?機構(gòu)對本?院與外單?位合作項?目的投入?資金、財?產(chǎn)的使用?及其效益?，進行內(nèi)?部審計監(jiān)?督。六?、醫(yī)院內(nèi)?部審計機?構(gòu)根據(jù)醫(yī)?院的規(guī)定?，對有關(guān)?經(jīng)濟活動?實行審簽?制度。?七、根據(jù)?醫(yī)院內(nèi)部?審計工作?的需要，?被審計部?門應(yīng)按時?向?qū)徲嫏C?構(gòu)報送有?關(guān)的計劃?、預(yù)決算?、報表和?文件資料?等。八?、醫(yī)院內(nèi)?部審計的?主要職權(quán)?是：（?一）檢查?憑證、賬?表、決算?、資金和?財產(chǎn)，查?閱有關(guān)文?件資料。?（二）?參加有關(guān)?的會議。?（三）?對審計的?有關(guān)事項?，進行調(diào)?查并索取?證明材料?。（四?）對正在?進行的嚴?重違反財?經(jīng)法紀，?嚴重損失?浪費行為?，做出臨?時的制止?決定。?（五）對?阻撓、破?壞審計工?作以及拒?絕提供有?關(guān)資料的?，經(jīng)院長?批準，可?以采取必?要的臨時?措施，并?提出追究?有關(guān)人員?責(zé)任的建?議。（?六）提出?改進管理?、提高效?益的建議?，以及糾?正、處理?違反財經(jīng)?法紀行為?的意見。?（七）?對嚴重違?反財經(jīng)法?紀和造成?嚴重損失?浪費的人?員，提出?追究責(zé)任?的建議。?（八）?對審計工?作中的重?大事項，?向上級內(nèi)?部審計機?構(gòu)和審計?機關(guān)反映?。九、?院長可以?在管理權(quán)?限范圍內(nèi)?授予院內(nèi)?審計機構(gòu)?經(jīng)濟處理?、處罰的?權(quán)限。?十、醫(yī)院?內(nèi)部審計?工作的主?要程序是?：（一?）根據(jù)上?級部署和?醫(yī)院的具?體情況擬?訂審計項?目計劃，?報經(jīng)院長?批準后實?施。（?二）實施?審計時，?應(yīng)當事前?通知被審?計部門。?（三）?對審計中?發(fā)現(xiàn)的問?題，可隨?時向有關(guān)?部門和人?員提出改?進意見。?審計終結(jié)?，提出審?計報告，?征求被審?計部門的?意見后，?報送院長?，經(jīng)批準?的審計結(jié)?論和決定?，被審計?部門必須?執(zhí)行。?（四）被?審計部門?對審計結(jié)?論和決定?如有異議?，可以向?院長提出?申訴。?十一、醫(yī)?院內(nèi)部審?計機構(gòu)對?辦理的審?計事項，?必須建立?審計檔案?，按照規(guī)?定管理。?十二、?醫(yī)院內(nèi)部?審計人員?應(yīng)具有較?高的政治?素質(zhì)和業(yè)?務(wù)素質(zhì)，?有較豐富?的財務(wù)工?作經(jīng)驗和?審計工作?經(jīng)驗，有?較高的會?計理論水?平，熟悉?有關(guān)政策?、法令和?制度。?十三、醫(yī)?院內(nèi)部審?計機構(gòu)的?負責(zé)人員?，按照干?部管理權(quán)?限的規(guī)定?任免，并?應(yīng)事前征?求上級主?管部門的?意見。?按照國家?規(guī)定，評?定醫(yī)院內(nèi)?部審計機?構(gòu)人員的?專業(yè)技術(shù)?任職資格?，聘任內(nèi)?部審計人?員。十?四、醫(yī)院?內(nèi)部審計?機構(gòu)要依?法審計，?忠于職守?，堅持原?則，客觀?公正，廉?潔奉公，?保守秘密?。不得濫?用職權(quán)，?徇私舞弊?，泄露秘?密，玩忽?職守。?十五、醫(yī)?院內(nèi)部審?計機構(gòu)人?員行使職?權(quán)，受國?家法律保?護，醫(yī)院?任何部門?及個人不?得打擊報?復(fù)。十?六、對違?反本規(guī)定?的部門和?個人，根?據(jù)情節(jié)輕?重，給予?行政處分?、經(jīng)濟處?罰或者提?請有關(guān)部?門處理。?內(nèi)部審?計管理制?度常用版?（七）?第一章總?則第一?條為加強?和規(guī)范南?方泵業(yè)股?份有限公?司（以下?簡稱“公?司”）的?內(nèi)部審計?工作，提?高內(nèi)部審?計工作質(zhì)?量，加強?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)?，保護投?資者的合?法權(quán)益，?依據(jù)《公?司法》、?《審計法?》、審計?署《__?__部審?計工作的?規(guī)定》、?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?、《深圳?證券交易?所創(chuàng)業(yè)板?股票上市?規(guī)則》等?有關(guān)法律?、法規(guī)、?規(guī)章和規(guī)?范性文件?的規(guī)定，?結(jié)合公司?具體情況?，制定本?制度。?第二條本?制度所稱?內(nèi)部審計?，是指公?司內(nèi)部審?計機構(gòu)或?人員依據(jù)?國家有關(guān)?法律法規(guī)?和本制度?的規(guī)定，?對公司各?內(nèi)部機構(gòu)?以及控股?子公司的?內(nèi)部控制?和風(fēng)險管?理的有效?性、財務(wù)?信息的真?實性、完?整性以及?經(jīng)營活動?的效率和?效果等開?展的一種?評價活動?。第三?條公司所?屬各內(nèi)部?機構(gòu)、全?資、控股?子公司、?分公司均?應(yīng)按照本?制度規(guī)定?，接受內(nèi)?部審計監(jiān)?督。第?二章內(nèi)部?審計機構(gòu)?和人員?第四條公?司董事會?下設(shè)審計?委員會，?制定審計?委員會議?事規(guī)則并?予以披露?。審計委?員會由三?名董事組?成，其中?兩名為獨?立董事，?審計委員?會主任由?會計專業(yè)?人士的獨?立董事?lián)?任。第?五條公司?在審計委?員會下設(shè)?內(nèi)審部，?負責(zé)公司?內(nèi)部審計?工作，依?據(jù)國家法?律、法?規(guī)、政策?和公司章?程、規(guī)章?、制度，?獨立行使?內(nèi)部審計?監(jiān)督權(quán)。?第六條?內(nèi)審部是?董事會審?計委員會?領(lǐng)導(dǎo)下獨?立開展工?作的內(nèi)部?審計機構(gòu)?，是審計?人員的日?常辦事機?構(gòu)，依照?國家法規(guī)?、政策和?企業(yè)規(guī)章?制度，獨?立行使內(nèi)?部審計職?權(quán)，對公?司所屬各?部門、全?資、控股?子公司、?分公司及?辦事處的?經(jīng)濟活動?實行審計?監(jiān)督，不?受其他部?門或個人?的干涉。?第七條?內(nèi)審部負?責(zé)人，由?審計委員?會提名、?董事會任?免。第?八條內(nèi)審?部配置的?專職人員?從事內(nèi)部?審計工作?，也可根?據(jù)內(nèi)部審?計工作需?要，從公?司其他部?門臨時抽?調(diào)人員組?成審計組?開展工作?。第九?條公司所?屬各單位?、控股子?公司及具?有重大影?響的參股?公司應(yīng)當?配合內(nèi)審?部依法履?行職責(zé)，?不得妨礙?審計工作?，更不得?拒絕、阻?礙審計人?員執(zhí)行任?務(wù)、打擊?報復(fù)審計?人員。?第三章內(nèi)?部審計基?本原則?第十條內(nèi)?審部要保?證其部門?的獨立性?，不置于?財務(wù)的領(lǐng)?導(dǎo)之下，?不與財務(wù)?部門合署?辦公。?第十一條?審計人員?在執(zhí)行審?計時與審?計對象或?被審計單?位（部門?）有利害?關(guān)系的，?應(yīng)事先申?明，且不?得參與該?項內(nèi)部審?計工作。?第十二?條審計人?員必須遵?守職業(yè)道?德規(guī)范和?公司規(guī)章?制度，恪?守“獨立?、客觀、?公正”原?則，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊，并應(yīng)?有職業(yè)謹?慎態(tài)度執(zhí)?行審計工?作，發(fā)表?審計意見?，保守其?在執(zhí)行業(yè)?務(wù)過程中?知悉的商?業(yè)秘密。?在內(nèi)部審?計工作中?取得的資?料不得用?于與審計?無關(guān)的目?的。第?十三條審?計人員應(yīng)?不斷加強?學(xué)習(xí)，努?力提高自?身的素質(zhì)?和專業(yè)勝?任能力，?提高審計?質(zhì)量。?第四章審?計范圍及?審計時限?第十四?條內(nèi)審部?開展內(nèi)部?審計工作?的范圍及?時限。?（一）公?司本部（?包括各職?能部門）?;（二?）公司下?屬分公司?、生產(chǎn)車?間及其它?所屬機構(gòu)?;（三?）各全資?子公司及?控股子公?司。（?四）內(nèi)審?部可根據(jù)?實際情況?，對被審?計單位實?施定期或?不定期、?全面或局?部審計。?（五）?當發(fā)生重?大投資事?項、簽署?重大經(jīng)濟?合同或有?重大經(jīng)濟?問題時，?經(jīng)審計委?員會決定?，內(nèi)審部?可隨時審?計。（?六）當發(fā)?生管理人?員離任、?調(diào)任及需?要專項審?計時，內(nèi)?審部可隨?時審計。?第五章?內(nèi)審部職?責(zé)第十?五條內(nèi)審?部應(yīng)當履?行以下主?要職責(zé)：?（一）?對公司、?控股子公?司以及具?有重大影?響參股公?司的內(nèi)部?控制制度?的完整性?、合理性?及其實施?的有效性?進行檢查?和評價;?（二）?對公司、?控股子公?司以及具?有重大影?響的參股?公司的會?計資料及?其他有關(guān)?經(jīng)濟資料?，以及所?反映的財?務(wù)收支及?有關(guān)的經(jīng)?濟活動的?合法性、?合規(guī)性、?真實性和?完整性進?行審計，?包括但不?限于財務(wù)?報告、業(yè)?績報告、?自愿披露?的預(yù)測性?財務(wù)信息?等;（?三）協(xié)助?建立健全?反舞弊機?制，確定?反舞弊的?重點領(lǐng)域?，關(guān)鍵環(huán)?節(jié)和主要?內(nèi)容，并?在內(nèi)部審?計過程中?合理關(guān)注?和檢查可?能存在的?舞弊行為?;（四?）對公司?和控股子?公司的工?程項目管?理進行檢?查監(jiān)督，?對工程項?目的預(yù)決?算內(nèi)容和?工程進度?款的支付?進行審計?;（五?）內(nèi)審部?應(yīng)將審計?重要的對?外投資、?購買和出?售資產(chǎn)，?對外擔(dān)保?、關(guān)聯(lián)交?易、募集?資金使用?及信息披?露事務(wù)等?事項作為?年度工作?計劃的必?備內(nèi)容。?（六）?內(nèi)部審計?應(yīng)涵蓋公?司和控股?子公司經(jīng)?營活動中?與財務(wù)報?告和信息?披露事務(wù)?相關(guān)的所?有環(huán)節(jié)，?包括但不?限于：銷?售與收款?、采購與?付款、存?貨、固定?資產(chǎn)、資?金、投資?與中小企?業(yè)融資、?人力資源?、信息系?統(tǒng)和信息?披露等的?管理。?（七）內(nèi)?審部應(yīng)以?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?為基礎(chǔ)開?展審計工?作，并根?據(jù)實際情?況，對與?財務(wù)報告?和信息披?露事務(wù)相?關(guān)的內(nèi)控?設(shè)計的合?理性和實?施的有效?性進行評?價。（?八）至少?每季度向?審計委員?會報告一?次，內(nèi)容?包括但不?限于內(nèi)部?審計計劃?及其執(zhí)行?情況，審?計工作小?結(jié)、內(nèi)審?工作中發(fā)?現(xiàn)的問題?等;（?九）內(nèi)審?部應(yīng)當在?每個會計?年度結(jié)束?前兩個月?內(nèi)向?qū)徲?委員會提?交下一年?度的內(nèi)審?工作計劃