自考00060財政學考前密押120題及答案含解析

第一章財政的概念與財政的職能 1第二章財政支出總論 5第三章財政支出的內(nèi)容 8第四章財政收入總論 11第五章稅收原理 14第六章稅收制度 18第七章國債 21第八章政府預算 25第九章政府預算管理體制 28第十章財政平衡和財政政策 31第一章財政的概念與財政的職能一、單選題1.有關(guān)公共物品的表述錯誤的是()A.公共物品是指滿足社會共同需要的產(chǎn)品和服務B.純粹公共物品的效用不可能在消費者之間進行分割C.公共物品的非排他性特征使其供給存在市場失D.公共物品應該由私人生產(chǎn)和市場提供2.下列不屬于條件性市場缺陷的是()A.交易成本B.收入分配不公C.信息不充分D.不完全競爭3.兼有公共物品和私人物品雙重屬性的物品是()A.私人物品B.混合物品C.物質(zhì)產(chǎn)品D.純粹性公共物品4.如果醫(yī)院是政府辦的，但辦醫(yī)院的成本是通過病人支付醫(yī)療費來補償，在這種情況下，醫(yī)療在提供方式和生產(chǎn)方式上采取的組合是()A.公共提供，公共生產(chǎn)B.公共提供，私人生產(chǎn)C.市場提供，公共生產(chǎn)D.市場提供，私人生產(chǎn)5.財政分配的主要目的是()A.滿足個人的需要B.滿足社會公共需要C.滿足執(zhí)政者的需要D.滿足少數(shù)人的需要6.評價分配結(jié)構(gòu)比較科學的指標是()A.貧困指數(shù)B.收入差距C.基尼系數(shù)D.收入結(jié)構(gòu)7.經(jīng)濟工作的核心是()A.提高資源利用效率B.起點公平C.市場調(diào)節(jié)D.滿足社會公共需要8.公平的基本含義或核心含義是()A.結(jié)果公平B.起點公平C.規(guī)則公平D.過程公平9.下列選項中，不屬于財政職能的是()2A.資源配置職能B.收入分配職能C.提供私人商品D.穩(wěn)定經(jīng)濟職能10.充分就業(yè)是指就業(yè)率達到()A.政府指定的比率B.0%C.100%D.某一社會認可的比率11.下列關(guān)于穩(wěn)定經(jīng)濟的財政政策，具有“自動穩(wěn)定器”功能的是()A.增加政府的公共投資B.調(diào)整稅率C.累進所得稅制D.公開市場業(yè)務12.資源配置職能的直接作用方式是()A.財政投資支出B.財政貼息C.差別稅收政策D.價格補貼二、多選題13.最富效率的市場經(jīng)濟只存在于完全競爭市場，完全競爭市場需要具備的基本條件包括()A.有足夠多的買者和賣者B.生產(chǎn)要素自由流動C.信息完備且充分D.交易成本大于零E.成本和效益全部內(nèi)在化14.根據(jù)產(chǎn)生原因的不同，可以將公共物品分為()A.純粹性公共物品B.天然性公共物品C.混合性公共物品D.制度性公共物品E.多極性公共物品15.關(guān)于收入分配公平的含義表述正確的有()A.公平分配就是平均分配B.公平分配包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次C.公平分配是允許兩極分化D.實現(xiàn)收入分配公平是財政的主要職能之一E.公平分配是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層所能接受的合理范圍內(nèi)16.財政調(diào)節(jié)可支配收入的途徑主要有()A.征收商品稅B.征收累進所得稅C.實施轉(zhuǎn)移支付D.征收關(guān)稅E.直接調(diào)節(jié)工資結(jié)構(gòu)17.收入分配職能的實現(xiàn)途徑有()A.調(diào)節(jié)消費成本B.調(diào)節(jié)可支配收入3C.通過財政預算進行調(diào)節(jié)D.通過制度性安排，發(fā)揮財政“自動穩(wěn)定器”的作用E.充分就業(yè)三、簡答題18.簡述市場失靈及其主要表現(xiàn)。解析1）公共物品是指滿足社會共同需要的產(chǎn)品和服務。A項表述正確。（2）同私人物品相比，純粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。純粹公共物品的效用只有一份，不可能在消費者之間進行切割。B項表述正確。（3）公共物品的非排他性特征使其供給存在市場失靈。C項表述正確。（4）現(xiàn)實中，公共物品最典型的特征是免費提供，這和私人物品的市場交換形成強烈對比。D項表述錯誤。本題為選非題，正確答案為：D。2.答案：B解析1）市場失靈也被稱作市場缺陷或市場失敗，是指純粹市場機制的現(xiàn)實調(diào)節(jié)結(jié)果不能達到理想狀態(tài)。（2）市場缺陷有兩種類型：①條件性市場缺陷，包括不完全競爭、外部效應、信息不充分、交易成本、偏好不合理。②原生性市場缺陷，包括收入分配不公、經(jīng)濟波動與失衡。本題為選非題，故正確答案為：B。3.答案：B解析：混合物品也稱準公共物品或半公共物品，是兼有公共物品和私人物品雙重屬性的物品。故選B。4.答案：C解析：本題考查物品的四種生產(chǎn)和提供方式。（1）公共生產(chǎn)和公共提供：即政府直接投資興辦的國有企業(yè)、事業(yè)單位等，免費向國民提供產(chǎn)品或服務。（2）私人生產(chǎn)和公共提供，即由私人直接組織生產(chǎn)，政府購買其生產(chǎn)的物品和服務后，免費提供于國民消費。（3）公共生產(chǎn)和市場提供，即政府直接投資興辦國有單位，生產(chǎn)的物品和服務通過市場銷售給消費者。（4）私人生產(chǎn)和市場提供，即私人企業(yè)直接向消費者銷售物品和服務費。題干中，醫(yī)院是政府辦的，屬于公共生產(chǎn)；病人支付醫(yī)療費表明是通過市場銷售給消費者，故屬于公共生產(chǎn)，市場提供。本題答案為C。5.答案：B解析：財政的共有特征1）以國家為主體。（2）以社會商品和服務的總價值為分配客體（對象）。（3）以國家權(quán)力為根據(jù)。（4）以滿足社會公共需要為目的。（5）以分配過程為自己的作用領(lǐng)域。6.答案：C解析：公平的評價指標有兩個：①貧困指數(shù)。貧困指數(shù)是指處在貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋戎?。貧?指數(shù)對分配結(jié)構(gòu)總體變動的反映程度是不夠的，或者說是不敏感的。②基尼系數(shù)?；嵯禂?shù)表示百分之一的人口擁有社會財富的比重?；嵯禂?shù)的變動范圍在0~1之間，數(shù)值越大，收入差距越大?；嵯禂?shù)是評價分配結(jié)構(gòu)的比較科學的指標。BD項為干擾項，本題答案為C。7.答案：A解析：本題需考生識記。（1）效率是指現(xiàn)有經(jīng)濟資源的使用結(jié)果可以給國民帶來最大限度的滿足。（2）經(jīng)濟工作的核心就是提高資源利用效率。答案為：A。8.答案：A解析1）公平是指社會收入分配結(jié)果處在全體社會成員都比較滿意的狀態(tài)。（2）廣義公平有三個含義：起點公平、規(guī)則公平和結(jié)果公平。但結(jié)果公平應是公平的基本含義或核心含義，前兩個公平只是影響結(jié)果公平的手段。故正確答案為：A。9.答案：C解析：財政的職能包括1）資源配置職能。（2）收入分配職能。（3）經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能。本題要選出“不屬于財政職能”的選項，故答案為C。解析：“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口全部都被安排就業(yè)，而是指就業(yè)率（已就業(yè)人口占全部就業(yè)人口的比率）達到了某一社會認可的比率，如95%、97%解析：“自動穩(wěn)定器”表現(xiàn)在財政收入和支出的兩方面制度：財政收入：累進所得稅制。財政支出：轉(zhuǎn)移性支出（如社會保障、補貼、救濟和福利支出等）的安排。本題正確答案為C。解析：財政的資源配置職能有兩種作用方式1）直接方式，如財政投資支出和財政經(jīng)費撥款等2）間接方式，如差別稅收政策、價格補貼和財政貼息等。本題答案為A。13.答案：ABCE解析：完全競爭市場需要具備的基本條件包括：（1）有足夠多的買者和賣者。市場上有大量的買者和賣者，大家共同決定某種商品的價格水平，任何一個單獨的買者都只是市場價格的被動接受者，而不能影響價格水平。（2）要素自由流動。生產(chǎn)者都可以自由進入或退出該行業(yè)，不存在任何進入和退出障礙。（3）信息完備且充分。參與市場活動的交易雙方都占有充分的信息，并能夠正確地使用這些信息。（4）不存在交易成本和資源再配置成本。完全競爭市場描述的是一種無任何阻力和摩擦的市場，所有的交易和資源再配置都是零成本。（5）交易中，生產(chǎn)和消費行為不存在外部性。完全競爭市場要求成本和效益內(nèi)在化，產(chǎn)品生產(chǎn)者要負擔全5部成本，同時全部收益歸生產(chǎn)者所有。解析：破題點：產(chǎn)生原因。公共物品根據(jù)產(chǎn)生原因的不同，可以分為兩類：一類是天然性公共物品，這類物品具有效用的不可分割性，任何社會都只能將其作為公共物品提供；另一類是制度性公共物品，這種物品不具有效用的不可分割性，其能夠成為公共物品，完全是國家根據(jù)自己的價值判斷直接規(guī)定的結(jié)果。故正確答案為：B、D。解析1）公平既排斥兩極分化，也排斥平均主義。AC項表述錯誤。（2）公平分配包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。B項表述正確。（3）財政的職能包括：①資源配置職能。②收入分配職能。③經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能。D項正確。（4）公平分配包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次，社會公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階段社會各階層所能接受的合理范圍內(nèi)。E項正確。綜上，本題答案為：BDE。解析：調(diào)節(jié)可支配收入是指通過累進的所得稅、轉(zhuǎn)移支付，或者直接調(diào)節(jié)工資結(jié)構(gòu)等方式，改變不同階層人們的可支配收入結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)可支配收入結(jié)構(gòu)的相對公平。故正確答案為：B、C、E。解析1）收入分配職能的作用點主要有兩個：消費成本和可支配收入。收入分配職能的實現(xiàn)途徑包括調(diào)節(jié)消費成本和調(diào)節(jié)可支配收入。A、B項正確。（2）C、D項屬于經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能的實現(xiàn)途徑。（3）經(jīng)濟穩(wěn)定通常指：①充分就業(yè)；②物價穩(wěn)定；③國際收支平衡。排除E項。綜上，本題答案為AB。18.答案：市場失靈就是純粹市場機制的現(xiàn)實調(diào)節(jié)結(jié)果不能達到理想狀態(tài)。市場失靈有兩種類型：一是條件性市場失靈，主要表現(xiàn)包括：不完全競爭、外部效應、信息不充分、交易成本和偏好不合理。二是原生性市場失靈，主要表現(xiàn)包括：收入分配不公平、經(jīng)濟波動與經(jīng)濟失衡。一、單選題19.最具分析價值的衡量財政支出規(guī)模的指標是()A.中間指標B.定性指標C.相對量指標D.絕對量指標20.從一個較長的歷史時期來看，世界上幾乎所有國家的財政支出總量的態(tài)勢都處于不斷()A.增長B.不變C.減少D.下降21.下列產(chǎn)品和服務，不屬于自然壟斷或資源壟斷性行業(yè)的是()6A.港口B.石油C.航空D.教育和保健22.能源、通信、交通等自然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品和服務應實行的定價方法是()A.市場定價法B.最低費用選擇法C.“成本——效益”分析法D.公共定價法23.下列財政支出，不屬于轉(zhuǎn)移性支出的是()A.社會保險支出B.社會文教支出C.捐贈支出D.對居民的補助支出24.財政轉(zhuǎn)移性支出的管理方式是()A.效益指標管理B.宏觀管理C.投入指標管理D.微觀管理25.瓦格納法則的研究對象是()A.財政收入規(guī)模B.財政收入結(jié)構(gòu)C.財政支出規(guī)模D.財政支出結(jié)構(gòu)26.政府防洪工程支出的效益分析方法宜采用()A.機會成本法B.歷史成本法C.“成本—效益”分析法D.最低費用選擇法二、多選題27.財政支出的范圍有()A.提供私人物品和公共物品的所有領(lǐng)域B.維持國家機器運轉(zhuǎn)的費用C.滿足社會事業(yè)發(fā)展的費用D.維護社會公平的費用E.建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施的費用28.按照經(jīng)濟性質(zhì)分類，可以將財政支出分為()A.購買性支出B.維持性支出C.社會性支出D.轉(zhuǎn)移性支出E.經(jīng)濟性支出29.財政支出效益分析的方法有()A.利潤最大化分析法B.成本—效益分析法C.最低費用選擇法D.財政支出績效評價法E.公共定價法解析：測量財政支出規(guī)模的指標有兩個1）絕對量指標，用財政支出總額來表示。（2）相對量指標，一般用財政支出總額占國民生產(chǎn)總值（GNP）或國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重來表示。最具分析價值的是相對量指標。本題答案為C。解析：從一個較長的歷史時期來看，世界上幾乎所有國家的財政支出總量均處在不斷增長的態(tài)勢。根據(jù)瓦格納公共支出增長法則，隨著人均收入的提高，社會公共需要的規(guī)模也隨之增長，財政支出必然以比生產(chǎn)增長更快的速度增長。故選A。解析：政府對自然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品和服務實行政府直接定價，主要有能源、通信和交通（港口和航空）等公共事業(yè)以及煤炭、石油、原子能和鋼鐵等行業(yè)的產(chǎn)品和服務；教育與保健是屬于競爭性行業(yè)，政府無法直接定價，需要管制定價或?qū)嵭袃r格管制，故本題選D。解析1）成本—效益”分析法特別適用于支出效果可以取得貨幣指標的投資性支出項目的分析。（2）最低費用選擇法主要適用于軍事、政治、文化和衛(wèi)生等支出項目。（3）公共定價法包括兩個方面：①純公共定價，主要有能源、通信和交通等公共事業(yè)，以及煤炭、石油、原子能和鋼鐵等行業(yè)的產(chǎn)品和服務；②管制定價或?qū)嵭袃r格管制，如金融、農(nóng)業(yè)、教育和保健等行業(yè)。A項為干擾項，本題答案為D。解析：轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面、無償?shù)馁Y金支付，不相應地取得商品和勞務。政府在這里僅僅是財政資金分配者的角色，其間不存在直接的交易行為。轉(zhuǎn)移性支付主要包括社會保險和救濟方面的各種福利支出、對居民的補助支出、債務利息支出和捐贈支出等。解析：破題點：“轉(zhuǎn)移性支出”。本題主要區(qū)分購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出不同的管理方式。購買性支出實行效益指標管理；而轉(zhuǎn)移性支出實行投入指標管理。故本題選C。解析：瓦格納定律——隨著人均收入的提高，社會公共需要的規(guī)模也隨之增長，財政支出必然以比生產(chǎn)增長更快的速度增長?！巴吒窦{法則”研究的對象是財政支出規(guī)模。8解析1）“成本—效益”分析法的基本原理是：根據(jù)國家所確定的建設(shè)目標，提出實現(xiàn)該目標的若干備選方案；通過計算各個方案的成本—效益率，確定優(yōu)先采用的次序。這種方法特別適用于那些支出效果可以取得貨幣指標的投資性支出項目的分析。建設(shè)防洪設(shè)施，不同于軍事文化等支出，是可以預估成本和效益的，比如建筑工程所投入的費用（人力、物力、管理和維修費用）和農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量的增加、水力發(fā)電、養(yǎng)殖、旅游等效益，故“成本—效益”分析法為最佳選擇。（2）最低費用選擇法主要適用于軍事、政治、文化和衛(wèi)生等支出項目。AB項為干擾項，本題答案為C。27.答案：BCDE解析：財政支出的范圍：第一，維持國家機器正常運轉(zhuǎn)的必要費用?！狟第二，滿足社會事業(yè)發(fā)展的保障費用?！狢第三，建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施的費用?！狤第四，維護社會公平的支持費用。——D解析：根據(jù)經(jīng)濟性質(zhì)的不同，財政支出可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類。（1）購買性支出是指政府在商品和勞務市場上購買所需商品和勞務的支出。它是政府用來調(diào)節(jié)資源配置的主要手段。（2）轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面的、無償?shù)馁Y金支付，不相應地取得商品和勞務。它是政府調(diào)節(jié)收入分配的重要手段。29.答案：BCE解析：財政支出效益分析的方法包括：（助記：公共成本費用。）本題正確答案為BCE。一、單選題30.下列選項中，屬于社會消費性支出的是()A.文教科學衛(wèi)生支出B.農(nóng)業(yè)支出C.基礎(chǔ)設(shè)施支出D.核電站支出31.公共衛(wèi)生服務的主要資金來源為()A.政府醫(yī)療支出和私人支出B.公共財政衛(wèi)生專項經(jīng)費C.醫(yī)療保險費D.消費者個人支付932.下列關(guān)于政府投資的表述，正確的是()A.政府投資的領(lǐng)域是競爭性行業(yè)B.政府投資的動機是追求利潤最大化C.政府投資的目的在于為社會提供公共商品或準公共物品D.政府投資的資金來源主要是依靠自身積累和外部融資33.社會保障的主體是()A.企業(yè)B.國家和政府C.家庭D.保險公司34.現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容是()A.社會救濟B.社會保險C.社會福利D.商業(yè)保險35.國家對因各種原因而無法維持最低生存需要的社會成員給予物質(zhì)幫助，以保障其最低生活水平的制度稱為()A.社會保險B.社會救濟C.社會福利D.社會保障制度36.為應對人口老齡化問題的挑戰(zhàn)，我國目前采取的養(yǎng)老保險籌資模式是()A.部分基金制B.完全基金制C.現(xiàn)收現(xiàn)付制D.商業(yè)基金制37.減稅、免稅、退稅、稅收抵免、起征點和免征額等稅收優(yōu)惠，屬于()A.價格補貼B.出口補貼C.稅式支出D.企業(yè)虧損補貼38.下列不屬于財政補貼的是()A.價格補貼B.國有資產(chǎn)收益C.財政貼息D.企業(yè)虧損彌補二、多選題39.基礎(chǔ)設(shè)施具有不同于其他產(chǎn)業(yè)的特點，表現(xiàn)在()A.利潤高、賺錢多B.具有準公共產(chǎn)品性質(zhì)C.規(guī)模經(jīng)濟效益明顯D.投資規(guī)模大、建設(shè)周期長E.回收慢、風險高三、判斷論述題40.BOT投資方式是政府吸引社會資本進行基礎(chǔ)設(shè)施投資的一種有效方式。解析：社會消費性支出包括：文教科學衛(wèi)生支出、行政管理支出、國防支出。故選A。解析1）一般意義上的公共衛(wèi)生服務的外部性最強，屬于純公共物品，具有明顯的非排他性和非競爭性，提供此類服務項目屬于政府重要職責，資金來源主要來自公共財政衛(wèi)生專項經(jīng)費。（2）基本醫(yī)療服務是一種帶有準公共品性質(zhì)的外部收益性混合物品，提供此類服務的資金來源主要包括：醫(yī)療保險費（勞動者和雇主共同繳納）、政府醫(yī)療支出、私人支付、社會慈善機構(gòu)捐助等3）特需醫(yī)療具有明顯的競爭性和排他性，屬于典型的私人物品范疇，主要應由消費者個人付費。本題答案為B。解析：政府投資主要為社會提供公共物品或準公共物品，C正確。政府投資主要投資于微觀性、競爭性的領(lǐng)域，A排除。政府投資的動機是追求社會效益，B排除。政府財力雄厚，政府投資的資金來源于財政資金，D排除。解析：社會保障的特征1）社會保障的主體是國家和政府。（2）社會保障的對象是需要經(jīng)濟幫助的特殊社會成員。（3）社會保障的目標是滿足社會成員的基本生活需要。（4）社會保障是國家通過立法或行政措施來保證實施的。故選B。解析：社會保障制度是國家以法律或規(guī)章形式規(guī)定的，作為一定時期內(nèi)實施各項社會保障行為依據(jù)的一系列制度的總稱。社會保障制度主要包括社會保險、社會救濟和社會福利，社會保險是現(xiàn)代社會保障制度的解析：關(guān)鍵詞：保障其最低生活水平。（1）社會保障制度是國家以法律或規(guī)章形式規(guī)定的，作為一定時期內(nèi)實施各項社會保障行為依據(jù)的一系列制度的總稱。社會保障制度主要包括社會保險、社會救濟和社會福利。（2）社會救濟也稱社會救助，是國家對因各種原因而無法維持最低生存需要的社會成員給予物質(zhì)援助，以保障其最低生活水平的社會保障制度。（3）社會保險的主要內(nèi)容包括養(yǎng)老保險、疾病保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。（4）社會福利一般包括未成年人福利、老人福利、殘疾人福利、勞動者福利。本題答案為B。解析1）社會保障資金的籌集方式，大體上有以下三種：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制、部分基金制。排除D項。（2）現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下是比較適用的。（3）從我國的實際情況來看，目前還不能實行完全基金制的養(yǎng)老保險籌資模式。比較可行的做法是實行部分基金制，即籌資規(guī)模在滿足當前的支付以外，形成一定的積累，同時保持這種積累的不斷增多，以應付人口老齡化的挑戰(zhàn)。故正確答案為：A。解析：稅收支出也稱為稅式支出，是國家財政對某些納稅人或某些應稅行為給予的稅收優(yōu)惠，包括減稅、免稅、退稅、稅收抵免、起征點和免征額等。解析：財政補貼按照其政策和目的分類，可以分為：價格補貼、企業(yè)虧損補貼、出口補貼、財政貼息、稅收支出?！咀ⅰ繃匈Y產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。故選B。39.答案：BCDE解析：基礎(chǔ)設(shè)施具有不同于其他產(chǎn)業(yè)的特點，這也是政府從事或介入基礎(chǔ)設(shè)施活動的主要理論依據(jù)。（1）基礎(chǔ)設(shè)施具有準公共產(chǎn)品的性質(zhì)2）基礎(chǔ)設(shè)施的規(guī)模經(jīng)濟效益明顯，具有自然壟斷性質(zhì)3）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有投資大、周期長、回收慢、風險高的特點。故選BCDE。40.答案：正確。BOT投資方式是近年來發(fā)展和興起的一種基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式，這種投資方式的最大特點是鼓勵和吸引私人投資者對發(fā)電廠、高速公路和能源開發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施進行投資。一、單選題41.財政收入從總體上看，主要來源于()A.剩余產(chǎn)品價值B.職工工資C.生產(chǎn)資料D.債務收入42.國家征稅依據(jù)的是()A.財產(chǎn)權(quán)力B.政治權(quán)力C.滿足社會公共需要D.公眾的意愿43.衡量財政收入規(guī)模的重要指標是()A.財政收入占GDP的比率B.稅收收入占GDP的比率C.公共收費占GDP的比率D.財政支出占GDP的比率44.按照財政收入的部門構(gòu)成，我國財政收入的主要來源是()A.工業(yè)B.商業(yè)及服務業(yè)C.交通運輸業(yè)D.農(nóng)業(yè)45.財政收入的基礎(chǔ)是()A.工業(yè)B.第二產(chǎn)業(yè)C.農(nóng)業(yè)D.第三產(chǎn)業(yè)46.下列財政收入，依據(jù)公權(quán)力無償取得的收入是()A.國家資本經(jīng)營收益B.債務收入C.政府性基金D.行政事業(yè)性收費47.政府依據(jù)資本所有權(quán)取得的收入是()A.公債收入B.公共收費C.稅收D.國有資產(chǎn)收益二、多選題48.組織財政收入的原則有()A.發(fā)展經(jīng)濟原則B.利益兼顧原則C.合理負擔原則D.公平效率兼顧原則E.利潤最大化原則49.依據(jù)征收權(quán)力的性質(zhì)不同，屬于強制性財政收入的有()A.罰沒收入B.國有資產(chǎn)收益C.規(guī)費收入D.稅收收入E.捐贈收入50.財政收入規(guī)模的制約因素有()A.收入分配政策和制度B.市場價格的變動C.政府的職能范圍D.經(jīng)濟發(fā)展水平E.宏觀經(jīng)濟政策解析：社會總產(chǎn)品的價值構(gòu)成包括生產(chǎn)資料、職工工資和剩余產(chǎn)品價值，只要剩余產(chǎn)品價值增加，財政收入的增長就有了堅實的來源，但是，剩余產(chǎn)品價值是財政收入的主要來源，并不是唯一來源。解析：稅收是憑借國家的政治權(quán)力強制性征收的財政收入。答案為B。解析：財政收入規(guī)模是指政府究竟可以組織多少財政收入，也被稱為財政收入的數(shù)量界限。一般認為，財政收入占GDP的比率是衡量財政收入規(guī)模的指標。故選A。解析1）按照傳統(tǒng)意義上的部門分類，將國民經(jīng)濟部門分為工業(yè)部門、農(nóng)業(yè)部門、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)及服務業(yè)等。農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，是其他部門賴以發(fā)展的基本條件。工業(yè)是創(chuàng)造GDP的主要部門，是財政收入的主要來源。（2）隨著房地產(chǎn)、商業(yè)、金融和服務業(yè)等產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，財政收入來自于這些部門的份額呈現(xiàn)上升的態(tài)勢，這些行業(yè)已經(jīng)成長為我國財政收入的非常重要的源泉。本題答案為A。解析1）按照傳統(tǒng)意義上的部門分類，將國民經(jīng)濟部門分為工業(yè)部門、農(nóng)業(yè)部門、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)及服務業(yè)等。農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，是其他部門賴以發(fā)展的基本條件，是財政收入的基礎(chǔ)。工業(yè)是創(chuàng)造GDP的主要部門，是財政收入的主要來源。（2）按現(xiàn)代意義上的產(chǎn)業(yè)分類，分為第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)。本題答案為C。解析：政府的非稅收入，是指除稅收以外，由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務、準公共服務取得的財政性資金。其中，政府性基金是指各級政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國務院有關(guān)文件規(guī)定，為支持某項公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。解析1）稅收、收費、國有資產(chǎn)收益和債務收入構(gòu)成了政府財政收入的來源，為政府活動的開展提供了相應的財力保障。（2）稅收收入、收費是政府憑借公共權(quán)力取得的重要收入來源。（3）國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。（4）當稅收、收費、國有資產(chǎn)收益無法滿足政府的財政支出需要時，就有必要預支“未來”收入，即發(fā)行公債。48.答案：ABCD解析：組織財政收入的原則1）從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入的原則。（2）利益兼顧的原則。（3）合理負擔的原則。（4）公平與效率兼顧的原則。故選ABCD。解析：依據(jù)財政征收權(quán)力的性質(zhì)不同，可以將財政收入分為強制性財政收入和非強制性財政收入兩大類。（1）強制性財政收入主要包括：稅收收入、罰沒收入、強制公債。（2）非強制性財政收入主要包括：國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費收入、其他收入（如捐贈收入等）。故正確答案為：A、D。解析：財政收入規(guī)模的制約因素有收入分配政策和分配制度、市場價格的變動、經(jīng)濟發(fā)展水平。一、單選題51.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是()A.課稅對象B.稅率C.納稅人D.課稅基礎(chǔ)52.在稅制要素中，直接關(guān)系到國家財政收入和納稅人負擔的要素是()A.課稅對象B.稅率C.稅基D.納稅主體53.稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人是()A.扣繳義務人B.負稅人C.稅務代理人D.納稅人54.我國下列稅種中屬于價外稅的是()A.營業(yè)稅B.增值稅C.關(guān)稅D.消費稅55.將稅收分為價內(nèi)稅和價外稅，這種分類的標準是()A.按課稅對象分類B.按計稅依據(jù)分類C.按稅收與價格的關(guān)系分類D.按稅收管理權(quán)限分類56.下列有關(guān)稅負轉(zhuǎn)嫁的表述，正確的是()A.稅負轉(zhuǎn)嫁程度不受企業(yè)利潤目標的影響B(tài).供給彈性較大的商品的課稅較難轉(zhuǎn)嫁C.需求彈性較大的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).供給彈性大于需求彈性的商品的課稅容易轉(zhuǎn)嫁57.對不容易找到替代品的商品課稅，其稅負轉(zhuǎn)嫁的形式是()A.由廠家向消費者順轉(zhuǎn)B.消轉(zhuǎn)C.由零售商向批發(fā)商逆轉(zhuǎn)D.稅收資本化58.符合稅收橫向公平原則的是()A.繳納稅額越多，受益越多B.稅負轉(zhuǎn)嫁越容易，適用稅率越低C.納稅能力相同，則繳納稅額相同D.納稅能力不同，則繳納稅額不同59.稅收的效率原則包括經(jīng)濟效率和行政效率兩個方面，其涵義不包括()A.課稅不產(chǎn)生任何額外負擔B.課稅所產(chǎn)生的額外負擔最低C.稅收征納過程中所發(fā)生的費用最小D.盡可能避免稅收扭曲商品價格二、多選題60.與其他分配形式相比，稅收具有的形式特征有()A.強制性B.自愿性C.無償性D.有償性E.固定性61.稅負轉(zhuǎn)嫁的影響因素有()A.稅率高低B.稅種C.供求彈性D.課稅范圍E.生產(chǎn)者謀求利潤目標62.衡量稅收公平原則的標準是()A.受益原則B.法治原則C.支付能力原則D.效率原則E.文明原則三、判斷論述題63.國債與稅收都是取得財政收入的形式，因而國債和稅收沒有區(qū)別。64.簡述稅收制度的構(gòu)成要素。解析：破題點：區(qū)別、主要標志。（1）納稅人又稱為納稅主體，它是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。（2）課稅對象又稱稅收客體，它是稅法規(guī)定的、征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。（3）稅率是稅額與課稅對象之間的比例。（4）課稅基礎(chǔ)又稱稅基，指建立某種稅或一種稅制的經(jīng)濟基礎(chǔ)或依據(jù)。故正確答案為：A。解析：稅率是稅額與課稅對象之間的比例。在課稅對象既定的條件下，稅額和稅負的大小決定了稅率的高低。稅率的高低直接關(guān)系到國家財政收入和納稅人的負擔，起著調(diào)節(jié)收入的作用。解析1）扣繳義務人是指稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納稅款義務的單位。（2）負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人。（3）納稅人又稱為納稅主體，它是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。解析：價內(nèi)稅是指稅款在應稅商品價格內(nèi)，稅收作為商品價格一個組成部分的一類稅，如我國現(xiàn)行的消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等稅種；價外稅是指稅款不在商品價格之內(nèi)，稅收不作為商品價格一個組成部分的一類稅，如我國現(xiàn)行的增值稅。解析1）按課稅對象分類，可將我國現(xiàn)有稅種分為商品課稅、所得課稅、資源課稅、財產(chǎn)課稅和行為課稅五大類。（2）按計稅依據(jù)分類，可以將稅收分為從價稅和從量稅。（3）按稅收與價格的關(guān)系分類，可以將稅收分為價內(nèi)稅和價外稅。（4）按稅收的管理與使用權(quán)限分類，將稅收分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。解析：企業(yè)經(jīng)營都以謀求盡可能多的利潤為活動目標。稅負轉(zhuǎn)嫁顯然也是為這一目標服務的，所以稅負轉(zhuǎn)嫁程度受企業(yè)利潤目標的影響，A排除供給彈性較大的商品，生產(chǎn)者可靈活調(diào)整生產(chǎn)數(shù)量，最終使其在所期望的價格水平上銷售出去，因而所納稅款完全可以作為價格的一個構(gòu)成部分轉(zhuǎn)嫁出去。B排除。需求彈性較大的商品，買方利益通過調(diào)整購買數(shù)量影響價格，稅負轉(zhuǎn)嫁比較困難。C排除。如果把供給和需求結(jié)合起來考慮，供給彈性大于需求彈性時，稅負容易轉(zhuǎn)嫁，D正確。解析：根據(jù)題意，不容易找到替代品說明該商品的需求彈性較?。ú蝗菀渍业教娲?，消費者沒有太多別的選擇，只能買這個商品所以生產(chǎn)廠商就可以通過提高商品的出廠價格，最終把稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者，這符合順轉(zhuǎn)的定義，故本題選A。知識拓展：稅負轉(zhuǎn)嫁的四種方式包括：①前轉(zhuǎn)（又稱為順轉(zhuǎn)前轉(zhuǎn)是稅負轉(zhuǎn)嫁的基本方式。②后轉(zhuǎn)（又稱為逆轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)移稅收負擔所致。③消轉(zhuǎn)，并未將稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人，這是一種較為特殊的形式。④稅收資本化，主要發(fā)生在某些資本品的交易中。解析：稅收公平原則可以從兩方面體現(xiàn)出來1）橫向公平又稱水平公平，是指具有相同或接近納稅收入的人繳納相同或接近數(shù)額的稅款。（2）縱向公平又稱垂直公平，是指具有不同納稅收入的人繳納不同數(shù)額的稅款。AB項為干擾項，本題答案為C。記憶要點：橫向公平強調(diào)相同；縱向公平強調(diào)不同。解析：BD項：所謂稅收的經(jīng)濟效率，是指稅收制度的制定和實施，要體現(xiàn)資源有效的社會配置及經(jīng)濟機制的有效運行。但是稅收對資源配置及經(jīng)濟機制運行會產(chǎn)生負面影響，導致二者某種程度上的效率損失，所以課稅不可能不產(chǎn)生任何額外負擔（A錯誤稅收如果不合理會引發(fā)替代效應，相應地增加社會資源使用上的效率損失，所以國家應該盡可能避免稅收扭曲商品價格（D正確）。國家征稅時，必須考慮要使社會承受的超額負擔為最低，以最低的超額負擔換取最大的經(jīng)濟效率。（B正確）C項：稅收的行政管理效率的衡量標準是指稅務機關(guān)在實施稅收計劃中所耗費的行政費用。稅收征納過程中所發(fā)生的費用最小，符合行政效率含義。（C正確）60.答案：ACE解析：稅收的形式特征通常概括為稅收的三性，即稅收作為國家財政的一種分配形式，同其他分配形式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征。61.答案：BCDE解析：稅負轉(zhuǎn)嫁的基本條件是商品價格由供求關(guān)系決定的自由浮動。在價格可以自由浮動的前提下，稅負轉(zhuǎn)嫁的程度還受諸多因素的制約，主要有稅種的影響、供求彈性的影響、課稅范圍的影響、生產(chǎn)者謀求利潤目標的影響。故正確答案為BCDE。解析1）我國的稅制原則，參考世界各國各派經(jīng)濟學說的不同觀點，結(jié)合中國的實際情況，一般的內(nèi)容是：法治原則、公平原則、效率原則、文明原則。（2）衡量稅收公平的標準一般有兩個，即受益原則和支付能力原則。受益原則即受益多者多納稅，受益少者少納稅，不受益者不納稅。支付能力原則即納稅能力強的人多納稅，納稅能力弱的人少繳稅，無納稅能力的人不納稅。故正確答案為：A、C。63.答案：錯誤。國債和稅收都是取得財政收入的形式，但稅收是憑借國家政治權(quán)力取得的財政收入，具有強制性、無償性和固定性特征；而公債是憑借國家信用取得的財政收入，具有有償性、自愿性和靈活性特征。64.答案1）納稅人，又稱為納稅主體，它是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。（2）課稅對象又稱稅收客體，它是稅法規(guī)定的、征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。（3）稅率是稅額和課稅對象之間的比例。在課稅對象既定的條件下，稅額和稅負的大小決定于稅率的高低。（4）課稅基礎(chǔ)又稱稅基，指建立某種稅或一種稅制的經(jīng)濟基礎(chǔ)或依據(jù)。（5）附加、加成和減免。附加和加成屬于加重納稅人負擔的措施，減免是稅法中對某些特殊情況給予減少或免除稅負的一種規(guī)定。一、單選題65.下列稅種中，屬于間接稅的是()A.財產(chǎn)稅B.個人所得稅C.企業(yè)所得稅D.消費稅66.與發(fā)達國家相比，在發(fā)展中國家的稅制結(jié)構(gòu)中，占主體的稅種是()A.行為稅B.所得稅C.流轉(zhuǎn)稅D.財產(chǎn)稅67.我國消費稅的征收環(huán)節(jié)是()A.所有流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口環(huán)節(jié)C.僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)68.下列關(guān)于所得稅的表述，不正確的是()A.計稅方法簡單，征管簡便B.課稅普遍C.稅負較公平D.稅負不易轉(zhuǎn)嫁69.在下列稅種中，屬于對行為課稅的稅種是()A.增值稅B.消費稅C.印花稅D.所得稅70.以下不屬于稅收支出的是()A.稅收抵免B.稅收豁免C.加成征收D.納稅扣除71.在稅收支出形式中，允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除的方式，屬于()A.延期納稅B.稅收豁免C.納稅扣除D.稅收抵免72.目前世界各國普遍采用的一種避免國際重復課稅的方法是()A.低稅法B.扣除法C.豁免法D.抵免法二、多選題73.我國目前開征的財產(chǎn)稅稅種有()A.資源稅B.房產(chǎn)稅C.消費稅D.契稅E.車船稅74.國際反避稅措施主要包括()A.分國抵免稅額B.稅法的完善C.加強稅務管理D.加強國際多邊合作E.分項抵免稅額75.關(guān)于增值稅的類型，下列表述正確的有()A.收入型增值稅的計稅依據(jù)一般不包括資本品，只包括消費品價值B.我國目前實行的是消費型增值稅C.我國目前實行的是生產(chǎn)型增值稅D.生產(chǎn)型增值稅的稅基最大E.消費型增值稅的稅基最大三、判斷論述題76.消費型增值稅主要是在消費環(huán)節(jié)征收，所以稱為消費型增值稅。77.簡述所得稅的概念及其特點。解析1）現(xiàn)代直接稅中的對人課稅主要是個人所得稅和企業(yè)所得稅，對物課稅主要是財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅。（2）在商品經(jīng)濟發(fā)展的推動下，間接稅逐漸演化為包括有銷售稅、產(chǎn)品稅、消費稅和增值稅的現(xiàn)代稅收體系。故正確答案為：D。解析：與發(fā)達國家相比，發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的明顯特點是以間接稅為主，一般在稅收總額中占大部分或絕大部分。這是由發(fā)展中國家的特點決定的。第一，發(fā)展中國家的經(jīng)濟發(fā)展水平較低，人均收入水平也較低，如果推行以所得稅為主的稅收制度，必然使財源大量流失，難以保證國家對資金的需要。其次，流轉(zhuǎn)稅在征收管理上簡便易行，而且不受企業(yè)盈虧狀況的影響，更適合發(fā)展中國家目前的管理水平。再次，流轉(zhuǎn)稅是從價計征，不直接作用于企業(yè)所得和個人所得，對私人投資和個人儲蓄的影響較小。20解析：消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。消費稅主要征稅環(huán)節(jié)有生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)(含委托加工業(yè)務)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)。解析：本題考查所得課稅的特點：課稅普遍；稅負較公平；稅負不易轉(zhuǎn)嫁；計稅方法復雜，征管難度大。故本題選A。解析1）行為課稅是以納稅人的某種特定行為作為課稅對象的一類稅收。我國目前開征的行為稅稅種有印花稅和城市維護建設(shè)稅等。（2）消費稅、增值稅屬于商品課稅，所得稅屬于所得課稅。本題答案為C。解析：稅收支出是政府出于引導、扶持某些經(jīng)濟活動，刺激投資意愿或補助某些財務困難的集團而制定各種稅收優(yōu)惠措施，目的是為了實現(xiàn)特定目標而放棄一些稅收。稅收支出的一般形式大致有稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅等。解析1）延期納稅也稱“稅負延遲繳納”，是允許納稅人對那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應負擔的稅額。（2）稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等，以豁免其稅收負擔。（3）納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。（4）稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。故正確答案為：D。解析1）避免國際重復征稅的方法包括：低稅法、扣除法、免稅法、抵免法、稅收饒讓。（2）抵免法是指居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應匯總繳納的本國所得稅款中抵扣，稅收抵免是承認收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)，是目前解決國際重復征稅最有效的方法，因此在國際上廣為通行。故正確答案為：D。解析1）財產(chǎn)課稅是以納稅人所擁有或支配的財產(chǎn)為課稅對象的一類稅收。主要包括：房產(chǎn)稅；契稅；車船稅；遺產(chǎn)稅。（2）資源稅屬于資源課稅，消費稅屬于商品課稅。故本題答案為BDE。助記方法：財產(chǎn)課稅，房車一起（房產(chǎn)稅、車船稅、遺產(chǎn)稅、契稅）解析：國際反避稅措施主要包括1）稅法的完善。（2）加強稅務管理。（3）加強國際多邊合作。抵免21法是避免國際重復征稅的方法之一。抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國抵免限額、綜合抵免限額和分項抵免限額。故正確答案為：B、C、D解析：只準許抵扣當期應納入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相當于國民收入，稱為收入型增值稅。計稅依據(jù)只包括全部消費品價值，稱為消費型增值稅。選項A表述錯誤。從2009年開始，我國進行增值稅轉(zhuǎn)型改革，即將增值稅由原來的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)型為消費性增值稅。選項B表述正確，選項C表述錯誤。生產(chǎn)型增值稅的稅基最大，消費型增值稅的稅基最小，選項D表述正確，選項C表述錯誤。綜上，本題答案為B、D。76.答案：錯誤。消費型增值稅是指在計算增值稅的計稅依據(jù)時，在商品和勞務價款中，準許一次全部抵扣當期購進的、用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)只包括全部消費品價值，故稱為消費型增值稅。77.答案：所得稅是以納稅人的所得額為課稅對象的一種稅種，也稱收益課稅。所得稅的特點有：（1）課稅普遍。凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，取得所得的都要交納所得稅，稅源很普遍。（2）稅負較公平。所得稅以納稅人的所得為課稅對象，體現(xiàn)量能負擔原則。（3）稅負不易轉(zhuǎn)嫁。由于課稅對象是納稅人的所得，一般不容易轉(zhuǎn)嫁。（4）計稅方法復雜，征管難度大。一、單選題78.將國債分為憑證式國債和記賬式國債的標準是()A.償還期限B.借債方法C.發(fā)行的憑證D.國債的計量單位79.國債最基本的功能是()A.彌補財政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展D.提高國民生活水平80.下列不屬于國債負擔的是()A.認購者的負擔B.政府的負擔C.企業(yè)成本負擔D.納稅人的負擔81.政府通過在金融市場上公開招標發(fā)行國債的方式是()A.出賣法B.承受法C.支付發(fā)行法D.公募法2282.國債利率的高低與()A.金融市場利率負相關(guān)B.銀行利率正相關(guān)C.政府信用正相關(guān)D.社會資金供給量的大小正相關(guān)83.既可以給投資者提供中途變現(xiàn)可能性，又有利于維護公債的市場價格的公債償還方法是()A.分期逐步償還法B.抽簽輪次償還法C.市場購銷償還法D.以新替舊償還法84.國債發(fā)行與推銷的市場稱為()A.一級市場B.二級市場C.流通市場D.場外交易和場內(nèi)交易市場85.國債市場中，能為發(fā)行新債券提供銷售場所，且國家能從認購者手中籌集到所需資金的市場是()A.國際市場B.轉(zhuǎn)讓市場C.一級市場D.二級市場二、多選題86.與其他財政收入形式相比，國債具有()A.有償性B.自愿性C.固定性D.強制性E.靈活性87.國債相對規(guī)模的衡量指標有()A.國債依存度B.財政償債率C.國債負擔率D.國民經(jīng)濟償債率E.國債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率88.國債的償還方式有()A.分期逐步償還法B.抽簽輪次償還法C.到期一次償還法D.市場購銷償還法E.以新替舊償還法89.下列屬于國債市場調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率的功能的具體表現(xiàn)的是()A.一國金融市場的重要組成部分B.降低了不良資產(chǎn)率C.是央行在公開市場上最重要的操作工具D.連接貨幣市場和資本市場E.拓寬了居民的投資渠道23解析：本題考查國債的分類。（1）以償還期限為標準，可以將國債分為短期國債、中期國債和長期國債。（2）按照借債方法的不同，可以將國債分為強制國債、愛國國債和自由國債。（3）以發(fā)行的憑證為標準，可以將國債分為憑證式國債和記賬式國債。（4）以國債的計量單位為標準，可以將國債分為貨幣國債、實物國債和折實國債。故正確答案為：C。解析：破題點：最基本。國債的功能：（1）彌補財政赤字，平衡財政收支。（3）調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展。彌補財政赤字是國債最基本的功能，考生應當識記。故正確答案為：A。解析：國債的負擔可以從以下幾個方面進行分析：（1）認購者即債權(quán)人的負擔（2）政府即債務人的負擔故選C。解析：公募法亦稱公募拍賣法，公募投標法，即通過在金融市場上公開招標的方式發(fā)行國債。出賣法即政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出國債。承受法即由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機構(gòu)自身承擔。支付發(fā)行法即政府對應支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。解析1）金融市場利率高，國債利率必須相應提高；金融市場利率低，國債利率也相應降低。這是正相關(guān)關(guān)系，A項錯誤。（2）國債利率主要以銀行利率為基準，一般應略高于同期銀行存款的利率水平。（3）政府信用良好，國債利率可以相應降低；政府信用不佳，國債利率只能較高。這是負相關(guān)關(guān)系，C項錯誤。（4）社會資金供給量充足，國債利率可相應下調(diào)，社會資金供給匱乏，國債利率便需相應上調(diào)。這是負相24關(guān)關(guān)系，D項錯誤。排除ACD項，本題答案為B。解析：市場購銷償還法，即在債券期限內(nèi)，通過定期或不定期地從證券市場上買回一定比例的債券，買回后不再賣出，以至期滿時，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上已變成一個政府內(nèi)部的賬目處理問題。這種方法的長處是給投資者提供了中途兌現(xiàn)的可能性，并會對政府債券的價格起支持作用。解析：國債市場按構(gòu)成可分為發(fā)行市場和流通市場：發(fā)行市場也稱一級市場或初級市場,它為發(fā)行新債券提供銷售場所。國債流通市場又稱國債二級市場，又分證券交易所交易和場外交易兩類。解析：國債市場按構(gòu)成，可分為發(fā)行市場和流通市場。（1）發(fā)行市場也稱一級市場或初級市場，它為發(fā)行新債券提供銷售場所，國家在此市場中從認購者手中籌集到所需資金。（2）國債流通市場又稱國債二級市場，是國債交易的第二階段。一般是國債承購機構(gòu)與認購者之間的交易，也包括國債持有者與政府或國債認購者之間的交易。AB項為干擾項，本題答案為C。解析：國債的基本特征包括：（1）有償性。通過發(fā)行國債籌集的財政資金，政府必須作為債務如期償還。（2）自愿性。國債的發(fā)行或認購建立在認購者自愿承購的基礎(chǔ)上。（3）靈活性。國債發(fā)行與否以及發(fā)行多少，一般完全由政府根據(jù)國家財政資金的豐裕程度靈活加以確定，而不通過法律形式預先加以規(guī)定。故選ABE。87.答案：ABCDE解析：表示國債相對規(guī)模的指標主要是：（1）國債依存度，即當年國債發(fā)行總額與當年財政支出總額的比率。（2）財政償債率，即當年國債還本付息額占當年財政收入總額的比率。（3）國債負擔率，即國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。（4）國債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。⑤國民經(jīng)濟償債率，即當年國債還本付息額占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。助記方法：一度四率。88.答案：ABCDE解析：一般來講，可選擇使用的國債償還方式主要有以下幾種：2589.答案：ABCDE解析：國債作為金融政策工具，國債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率的功能。這種功能具體表現(xiàn)在下列方面：（1）國債市場是一國金融市場的重要組成部分。（2）國債市場拓寬了居民的投資渠道。（3）國債市場的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善，有利于降低不良資產(chǎn)率，使其抗風險能力大大增強。（4）國債市場是連接貨幣市場和資本市場的渠道。（5）國債是央行在公開市場上最重要的操作工具。一、單選題90.世界上最早確立現(xiàn)代政府預算的國家是()A.英國B.美國C.中國D.德國91.按照預算分級管理的要求劃分，可以將政府預算分為()A.投入預算和產(chǎn)出預算B.平衡預算和差額預算C.基數(shù)預算和零基預算D.中央預算和地方預算92.預算收入基本等于預算支出的預算形式是()A.差額預算B.盈余預算C.赤字預算D.平衡預算93.在我國，負責對政府預算進行審查批準的機構(gòu)是()A.財政部門B.國務院和各地方政府C.各級人民代表大會