保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究—以平安保險(xiǎn)公司為例設(shè)計(jì)論文畢業(yè)設(shè)計(jì)論文一、題目保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究二、指導(dǎo)思想和目的要求1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物，它的存在會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。因此，如何客觀地分析和認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取各種措施控制和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的生存和發(fā)展具有十分重要的意義。本文對(duì)平安保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析，各種方法和措施而減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，改善不良經(jīng)營(yíng)狀況,增加企業(yè)收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo),確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。2、目的要求（1）有利于為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)相對(duì)安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不重視、防范意識(shí)差、高負(fù)債將給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，因此只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，建立相應(yīng)管理機(jī)制，才能為企業(yè)創(chuàng)造安全的生存環(huán)境。（2）有利于企業(yè)全面、經(jīng)濟(jì)和有效防范風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展有著至關(guān)重要的意義，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究有利于在一些方面防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（3）有利于穩(wěn)定企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，加速資金周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資金的安全性、完整性、盈利性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分。只有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與管理,才能更好地提高企業(yè)的質(zhì)量,保證企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重重風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗的地位。三、主要技術(shù)指標(biāo)設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制組織制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制績(jī)效評(píng)估四、進(jìn)度和要求第1周（2月18日-2月26日）：查閱資料，確定論文題目；第2周（2月27日-3月5日）：接受指導(dǎo)教師布置任務(wù)書；第3-4周（3月6日-3月19日）：查閱資料，撰寫論文提綱；第5周（3月20日-3月26日）：提交開題報(bào)告；第6-8周（3月27日-4月16日）：撰寫畢業(yè)論文初稿；第9-10周（4月17日-4月30日）：修改論文二稿；第11-12周（5月1日-5月14日）：修改論文三稿、四稿；第13-14周（5月15日-5月28日）：論文定稿，裝訂論文；第15周（5月29日-6月5日）：論文答辯。五、主要參考書及參考資料[1]張瑞穩(wěn).財(cái)務(wù)管理,安徽人民出版社,2006.12[2]彭春曉.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策研究,首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2012[3]李玉英,朱露華.淺析我國(guó)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,中國(guó)證券期貨,2013[4]徐高林.保險(xiǎn)資金投資管理教程,北京大學(xué)出版社,2008年10月[5]王瑜.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逆向搭配策略探析,會(huì)計(jì)之友,2009[6]周翠娥.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及策略研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2016[7]徐芹.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施淺析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2016,[8]魏明.我國(guó)保險(xiǎn)公司操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)研究[D].山東大學(xué),2016[9]侯蕓蕓.關(guān)于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2016[10]沈衛(wèi)麗.論保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及防控對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2016學(xué)生_________指導(dǎo)教師__________二級(jí)學(xué)院院長(zhǎng)___________西北工業(yè)大學(xué)明德學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)第一章緒論1.1研究背景目前，我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度加快，每一個(gè)行業(yè)都在不停的向前發(fā)展進(jìn)步，保險(xiǎn)業(yè)也在我國(guó)政府的大力支持和經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)下迎來(lái)了新的時(shí)期。經(jīng)過(guò)幾十年來(lái)的發(fā)展,人民的保險(xiǎn)意識(shí)不斷增強(qiáng)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的保險(xiǎn)密度和保險(xiǎn)深度較最開始的時(shí)期都有了很大提升。對(duì)外開放的金融服務(wù)業(yè)也正逐漸加快前進(jìn)腳步,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)了快速發(fā)展的勢(shì)頭,保險(xiǎn)業(yè)整體規(guī)模迅速擴(kuò)大,保險(xiǎn)市場(chǎng)潛力巨大，發(fā)展前景不容小覷。而且保險(xiǎn)所具有的的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、資金融通和社會(huì)管理的功能，是無(wú)法取代的，保險(xiǎn)業(yè)對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)和諧有著至關(guān)重要的作用。保監(jiān)會(huì)副主席黃洪表示，中國(guó)即將成為全球第二大保險(xiǎn)市場(chǎng)。目前，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)局勢(shì)較為穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)在良好的經(jīng)濟(jì)局勢(shì)的推動(dòng)下持續(xù)進(jìn)行增長(zhǎng)。最近幾年的時(shí)間里，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展勢(shì)頭突飛猛進(jìn)，市場(chǎng)發(fā)展前景廣闊，然而因?yàn)槠鸩捷^晚，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐基礎(chǔ)的研究水平還是相對(duì)比較薄弱的，整體水平也是落后于我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。1.2研究意義保險(xiǎn)公司是一家主要管理各種風(fēng)險(xiǎn)的公司，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題是識(shí)別，預(yù)防和控制方方面面的風(fēng)險(xiǎn)，所以不可避免成為其管理的核心。我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)正在加速向前發(fā)展，為了使企業(yè)能夠持續(xù)、穩(wěn)健、有序的經(jīng)營(yíng)，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，而如今對(duì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的研究?jī)叭怀蔀橐粋€(gè)熱門話題。隨著近年來(lái)國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的大力支持，以及國(guó)民保險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)，保險(xiǎn)市場(chǎng)具有很大的發(fā)展?jié)摿?，因此不可避免的出現(xiàn)保險(xiǎn)公司之間相互競(jìng)爭(zhēng)，爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額的現(xiàn)象。保險(xiǎn)公司為了爭(zhēng)取客戶投保來(lái)增加保費(fèi)收入，可能采取惡性競(jìng)爭(zhēng)手段，如降低產(chǎn)品價(jià)格，這將嚴(yán)重阻礙我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展。這種只重視規(guī)模，不重視利潤(rùn)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向，暴露了內(nèi)部制度不健全、風(fēng)險(xiǎn)管理不到位的問(wèn)題，這對(duì)公司的發(fā)展極為不利。所以，必須不斷加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，并將其具體落實(shí)和實(shí)施到公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展活動(dòng)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)中,對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)事先進(jìn)行分析和識(shí)別,并采取相應(yīng)對(duì)策已成為一項(xiàng)重點(diǎn)加強(qiáng)的工作。1.3研究方法和內(nèi)容1.3.1研究?jī)?nèi)容第一章主要論述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法內(nèi)容以及研究此題目的意義和背景；第二章主要闡述了與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相符合的概念，還有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)以及保險(xiǎn)行業(yè)的特點(diǎn)以及現(xiàn)狀；第三章主要展示了平安保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的存在的主要問(wèn)題以及現(xiàn)在的狀況；第四章主要是提出平安保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的評(píng)估與衡量標(biāo)準(zhǔn)；第五章主要闡述了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的治理對(duì)策。1.3.2研究方法在本文中有關(guān)中國(guó)平安保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制方式的研究主要可以運(yùn)用但不限于下面兩種方法：（1）文獻(xiàn)法：通過(guò)國(guó)內(nèi)和國(guó)外等有關(guān)資料的查閱，并且對(duì)與保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的具體案例進(jìn)行查證，從而更貼切的為財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的研究提供更符合邏輯的理論與事實(shí)依據(jù)。（2）案例論證法：查閱更多案例，全面分析并探討中國(guó)平安保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。1.4國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.4.1國(guó)外研究現(xiàn)狀上個(gè)世紀(jì)開始，金融危機(jī)全面爆發(fā)，許多行業(yè)被國(guó)有化，其中就包括保險(xiǎn)業(yè)。而在此時(shí)，金融領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題才被整個(gè)行業(yè)正式關(guān)注，尤其是作為國(guó)有化的保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題被重點(diǎn)關(guān)注。在這一場(chǎng)席卷全球的金融風(fēng)暴中，美國(guó)的金融業(yè)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)向標(biāo)才正式開始探索該怎樣去對(duì)待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的研究中，人們才真正認(rèn)識(shí)到在保險(xiǎn)公司的運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理起到了不可忽視的巨大作用。真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果的標(biāo)桿,并可為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供評(píng)估依據(jù)。截止現(xiàn)在，源源不斷的保險(xiǎn)公司為了沖破資本市場(chǎng)與保險(xiǎn)市場(chǎng)的堅(jiān)固屏障。典型的例子可以參照財(cái)務(wù)保險(xiǎn)和保險(xiǎn)期貨等；不僅如此，因?yàn)榉N種衍生性的金融商品的試用方法錯(cuò)誤，所以導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須與時(shí)代的發(fā)展相結(jié)合，從而才可以面對(duì)整個(gè)復(fù)雜的外部大環(huán)境。1.4.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)”這一觀點(diǎn)是由向德偉先生提出的，這便說(shuō)明了他的觀點(diǎn)，他認(rèn)為在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中至關(guān)重要的一點(diǎn)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，然后具體全面地剖析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的環(huán)境，我們應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因有一定了解的基礎(chǔ)之上，探索出評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，且試著總結(jié)和優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，為以后研究總結(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題奠定了重要的基石。第二章保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題相關(guān)理論分析2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概念財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指日常工作活動(dòng)中所進(jìn)行的一系列的資金籌集方法，還有一些對(duì)于投資的需求。有時(shí)候公司還需進(jìn)行資金的合理分配。主要是對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部的資金運(yùn)動(dòng)和資金的運(yùn)用進(jìn)行調(diào)節(jié)。從而對(duì)資金流進(jìn)行更加具體的調(diào)整的過(guò)程中出現(xiàn)的一些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。其所包含的范圍極其的廣泛，從而造成保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作沒(méi)有辦法進(jìn)行正常運(yùn)作。保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要是對(duì)于在公司進(jìn)行的財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的許多有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。這些風(fēng)險(xiǎn)基本是無(wú)法預(yù)測(cè)，也無(wú)法避免的，并且對(duì)保險(xiǎn)公司的影響也很難在短時(shí)間內(nèi)對(duì)其進(jìn)行消除。這也嚴(yán)重的導(dǎo)致了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理效果變得比較差，與公司之前的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)不一致，并且公司收入大大減少，造成公司重大損失。最后導(dǎo)致公司無(wú)法正常盈利。在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在著，有的是在公司的日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有的甚至涉及到公司的一些財(cái)務(wù)活動(dòng)中。其中包含籌資、企業(yè)融資等一些資金活動(dòng)中的很多收益也嚴(yán)重的被風(fēng)險(xiǎn)所影響。2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本有限手段主要包括但不限于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，風(fēng)險(xiǎn)分散，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，風(fēng)險(xiǎn)緩沖以及風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避等。隨著現(xiàn)代金融行業(yè)不斷的創(chuàng)新，金融學(xué)者們研究出了一個(gè)有效的舉措，即為了控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分割的方法來(lái)達(dá)成目的，風(fēng)險(xiǎn)分割主要是從風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目以及風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源這兩大板塊進(jìn)行的。2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種尤為特殊的管理活動(dòng)，其主體為風(fēng)險(xiǎn)管理者，他們應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)確定和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，接下來(lái)運(yùn)用有限合理的方法應(yīng)對(duì)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，將實(shí)際和預(yù)期之間的誤差控制到最小，從而保障所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)安全的進(jìn)行。2.4保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展概況截止今天，中國(guó)保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)來(lái)源仍主要依賴于投資的債務(wù)融資和獲取投資差價(jià)，所以宏觀經(jīng)濟(jì)周期對(duì)其產(chǎn)生的影響較大。市場(chǎng)投資的利潤(rùn)出現(xiàn)下降主要是由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度過(guò)慢，與此相反的是，保險(xiǎn)行業(yè)的進(jìn)行負(fù)債活動(dòng)的成本比較穩(wěn)固，這是導(dǎo)致保險(xiǎn)行業(yè)整理利益差距大的重要原因，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的利潤(rùn)高低造成巨大的影響。除此之外，市場(chǎng)的過(guò)度干涉導(dǎo)致行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)白熱化，監(jiān)管政策越來(lái)越嚴(yán)厲，這最終逼迫保險(xiǎn)行業(yè)調(diào)整產(chǎn)品的組成結(jié)構(gòu)以及準(zhǔn)備金折現(xiàn)率的下降，從而呆滯賬面利潤(rùn)隨之減少。這些因素都會(huì)成為保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展期面臨的不確定因素。2.5保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)主要包括現(xiàn)金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算工作風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用控制風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)等。

第三章平安保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題3.1平安保險(xiǎn)公司簡(jiǎn)介中國(guó)平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司的前身與1988年3月21日在深圳成立，并于同年5月27日開業(yè)。公司在國(guó)家工商總局注冊(cè)，總部設(shè)在深圳。1992年6月4日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，更名為“中國(guó)平安保險(xiǎn)公司”。1997年1月16日，經(jīng)國(guó)家工商總局批準(zhǔn)，更名為“中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公司”。2003年2月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，公司完成一部分的重組，更名為“中國(guó)平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司”（以下簡(jiǎn)稱平安保險(xiǎn)）。平安保險(xiǎn)是中國(guó)第一家股份制保險(xiǎn)公司，也是中國(guó)第一家外資國(guó)有保險(xiǎn)公司。平安的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅速，012年，公司收入達(dá)到619.71億元，總資產(chǎn)增長(zhǎng)率為33.39％，人民幣1447.56億元。該公司目前擁有20萬(wàn)個(gè)銷售團(tuán)隊(duì)和2800萬(wàn)忠誠(chéng)客戶。平安在亞洲最大的100家最大的家庭人壽保險(xiǎn)公司中排名第23位，資產(chǎn)回報(bào)率為2.0%，排名前23位最好的保險(xiǎn)公司。2012年和2013年，平安的金融信用評(píng)級(jí)為“AAA”級(jí)，由中國(guó)主要信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)——中國(guó)誠(chéng)信國(guó)際和大公國(guó)際評(píng)定。2001年10月，在中國(guó)的“最佳服務(wù)品牌”中，平安保險(xiǎn)被《資本》雜志選中，獲得“最佳保險(xiǎn)服務(wù)”稱號(hào)。在2015年和2016年，平安連續(xù)第二年被評(píng)為中國(guó)唯一一家獲得北京大學(xué)和《經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)》“中國(guó)最受尊敬的公司”的保險(xiǎn)公司。3.2平安保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀就平安保險(xiǎn)今年的年報(bào)資料來(lái)看，平安保險(xiǎn)總體水平相對(duì)平穩(wěn)，作為四家大保險(xiǎn)公司之一來(lái)說(shuō)，表現(xiàn)還算可觀，目前位列保險(xiǎn)行業(yè)第二。中國(guó)平安的年報(bào)指出：2018年，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)規(guī)模保費(fèi)1876.56億元，增長(zhǎng)了13.8%，其中，個(gè)人保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模保費(fèi)同比增長(zhǎng)22.6%，與此同時(shí)，個(gè)人保險(xiǎn)首年期初保費(fèi)下降了3.4%。銀行保險(xiǎn)也有所下降。數(shù)據(jù)顯示：2017年，銀行保險(xiǎn)增長(zhǎng)率下降了30.1%。投資業(yè)務(wù)利潤(rùn)有所下降，這是整個(gè)行業(yè)都遭遇的，和去年保險(xiǎn)業(yè)表現(xiàn)較差也分不開。償付率方面穩(wěn)定上升，到達(dá)150%的市場(chǎng)監(jiān)管紅線。3.3平安保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題3.3.1會(huì)計(jì)操作缺乏規(guī)范化目前,保險(xiǎn)公司主要采取的賠償方法主要是先收取保險(xiǎn)費(fèi)用然后再進(jìn)行賠付，而在正常情況下，保費(fèi)收入與索賠之間的間隔相對(duì)較大，因此會(huì)計(jì)處理往往導(dǎo)致各種利益分配不均。通常，每個(gè)保險(xiǎn)公司的分支機(jī)構(gòu)通常由總公司分配給分支機(jī)構(gòu)，這些分配的人員最終由分公司確定；并且被派遣至分公司的人員的所有福利以及所接受的待遇，全部都是由分公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人決定的，這樣做所導(dǎo)致的最終結(jié)果是會(huì)計(jì)人員的水平參差不齊甚至能力有所下降。伴隨著這個(gè)現(xiàn)象發(fā)生的還有因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司要求其公司的會(huì)計(jì)具備一定的預(yù)判能力，但是由于在此實(shí)際操作的過(guò)程中，會(huì)計(jì)工作者的主觀看法增強(qiáng)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司會(huì)得到一些莫須有的財(cái)務(wù)信息。除此之外，上述提到的會(huì)計(jì)人員的能力素質(zhì)參差不齊，就會(huì)導(dǎo)致在處理其工作的時(shí)候，會(huì)發(fā)生一些與其他公司不一樣的事件，且同時(shí)還會(huì)導(dǎo)致做出錯(cuò)誤的預(yù)判，這就會(huì)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)確性。3.3.2資金運(yùn)用缺乏合理性保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容主要是指，一般情況下的資金風(fēng)險(xiǎn)主要是由于撥款和資金運(yùn)用的合理性較為缺失，從而失去其增值利益的有效性。通常來(lái)看，我們所說(shuō)的資金風(fēng)險(xiǎn)會(huì)表現(xiàn)在四個(gè)方面：第一是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)投資經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在許多缺陷，即期限較短，品種少以及所需要的金融工具稀少。從而導(dǎo)致了負(fù)債和資產(chǎn)雙方之間沒(méi)有得到協(xié)調(diào)。第二是在進(jìn)行核實(shí)賠償過(guò)程中不夠嚴(yán)謹(jǐn)，容易出現(xiàn)逆向承保和賠付情況不實(shí)的重大錯(cuò)誤。第三則是保險(xiǎn)再進(jìn)的運(yùn)用方式較為單一，況且由于保險(xiǎn)渠道的不寬闊，通常情況下僅僅應(yīng)用于證券的買賣的銀行存款。第四則是由于保險(xiǎn)公司通常都是對(duì)保險(xiǎn)的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，可是在一部分的分公司里面，經(jīng)常出現(xiàn)開了許多戶頭和資金分散的狀況，這就對(duì)了資金的周轉(zhuǎn)造成了巨大的影響，與此同時(shí)也會(huì)造成公司的各項(xiàng)成本大大增加，尤其是運(yùn)營(yíng)成本和管理成本大幅度增長(zhǎng)，從而影響保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.3.3缺乏充足的提存準(zhǔn)備資金在保險(xiǎn)的購(gòu)入過(guò)程中，保險(xiǎn)人須得先支付一定的保險(xiǎn)費(fèi)用，被保險(xiǎn)人在合同存續(xù)期間一旦出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的虧損或者人身受到傷害，保險(xiǎn)公司就必須支付早前購(gòu)買的保險(xiǎn)金。所以保險(xiǎn)公司為了應(yīng)對(duì)這些突發(fā)情況就必須確保自己有充足的提存進(jìn)。但就現(xiàn)在來(lái)講，在保險(xiǎn)公司支付一定數(shù)額的保險(xiǎn)費(fèi)后，保險(xiǎn)公司將準(zhǔn)備一定的保證金，以確保有足夠的資金用于應(yīng)對(duì)意外事故。但是，在經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)公司的過(guò)程中，仍然缺乏足夠的儲(chǔ)備，這對(duì)保險(xiǎn)公司的報(bào)銷有很大的影響。在客戶退保的情況下，保險(xiǎn)公司也缺乏對(duì)財(cái)務(wù)狀況的深入理解。3.3.4監(jiān)督機(jī)制與內(nèi)部控制存在缺陷目前，保險(xiǎn)公司分析財(cái)務(wù)狀況的重要信息來(lái)源是財(cái)務(wù)部門的相關(guān)報(bào)告，其中包括保險(xiǎn)公司的損益，主要是相關(guān)管理人員為公司和監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供有關(guān)公司當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況的見解，同時(shí)將問(wèn)題順利和徹底的解決。但是行業(yè)中不乏有一些保險(xiǎn)公司偽造經(jīng)營(yíng)收入或者為了逃避監(jiān)管部門的懲罰，會(huì)做出一些瞞天過(guò)海的事情，這就大大降低了財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理造成了極大的不良影響。另外還有一部分公司制定了本公司內(nèi)部的監(jiān)管制度，這就會(huì)導(dǎo)致有關(guān)的信息不能夠及時(shí)的流傳出去，這對(duì)于進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理造成了負(fù)面的影響，因此足以說(shuō)明在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理上還存在較大的漏洞。第四章平安保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估2018年，平安保險(xiǎn)公司的總保費(fèi)收入達(dá)到3887.91億元，凈利潤(rùn)達(dá)到336.26億元。境內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)約占保險(xiǎn)市場(chǎng)的31.7%，總資產(chǎn)達(dá)到14105.79億元，可運(yùn)用資金超過(guò)12000億元。投資收益增長(zhǎng)了8.7%，達(dá)到682.8億元。（以上數(shù)據(jù)來(lái)源于平安保險(xiǎn)公司最新披露的2018年財(cái)務(wù)報(bào)告）平安保險(xiǎn)公司作為中國(guó)最大的保險(xiǎn)公司,在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中占有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的比重，具有非常顯赫的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)：廣泛的營(yíng)銷渠道：平安保險(xiǎn)憑借擁有國(guó)內(nèi)最廣泛最深入的多渠道分銷，公司營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)覆蓋城鄉(xiāng)，延伸到中國(guó)所有行政區(qū)域和部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并擁有一批專業(yè)人才。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人與非銀行和郵局之間有穩(wěn)定的長(zhǎng)期合作關(guān)系。（2）高品牌榮譽(yù)：公司處于世界500強(qiáng)，品牌價(jià)值數(shù)百億。2016年，平安保險(xiǎn)公司獲得了“最佳金融管理獎(jiǎng)”，此獎(jiǎng)項(xiàng)來(lái)自《亞洲金融》。（3）客戶群龐大：平安保險(xiǎn)公司擁有中國(guó)最大的客戶群，擁有中國(guó)不同行業(yè)最知名的公司和機(jī)構(gòu)，國(guó)際客戶超過(guò)了80%的世界五百?gòu)?qiáng)在華企業(yè)。截止現(xiàn)在，平安保險(xiǎn)要面對(duì)外部和內(nèi)部?jī)深愶L(fēng)險(xiǎn)，主要的風(fēng)險(xiǎn)還是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。外部的風(fēng)險(xiǎn)是由于不確定的市場(chǎng)環(huán)境以及宏觀環(huán)境的變化，甚至于監(jiān)管政策也有所變化都會(huì)帶來(lái)不確定的風(fēng)險(xiǎn)。且這些風(fēng)險(xiǎn)的不確定性太大且不可自主調(diào)控。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是由于不完善的內(nèi)部控制且監(jiān)管的力度小，尤其是旗下的分公司存在很多問(wèn)題。一部分的分公司準(zhǔn)備金不足。資金應(yīng)用的不當(dāng)使得保險(xiǎn)責(zé)任被當(dāng)做保險(xiǎn)行業(yè)的平衡器，加上經(jīng)常有公司自行設(shè)計(jì)相關(guān)條款或者擅自修改條款，賠付制度沒(méi)有一個(gè)固定的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致責(zé)任擴(kuò)大買保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)上升，造成了保險(xiǎn)行業(yè)償付能力沒(méi)有過(guò)關(guān)，給平安保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)收入帶來(lái)較多的不確定因素。盲目擴(kuò)張的現(xiàn)象一直伴隨著平安保險(xiǎn)公司，即便平安保險(xiǎn)戰(zhàn)友大量的市場(chǎng)。如前文所說(shuō)，一部分分公司的存在問(wèn)題更多更嚴(yán)重。主要是會(huì)造成公司的償付能力下降，會(huì)引起公司口碑下滑，對(duì)公司造成過(guò)大的影響。之前平安保險(xiǎn)投資富通造成的巨大虧損是一個(gè)活生生的例子，為國(guó)內(nèi)以后即將發(fā)展起來(lái)的保險(xiǎn)公司都上了最現(xiàn)實(shí)的一課。此外，平安保險(xiǎn)公司在超出保監(jiān)會(huì)規(guī)定范圍進(jìn)行對(duì)外投資等問(wèn)題上未造成較大的影響。從導(dǎo)致危險(xiǎn)的因素來(lái)看，在平安保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，我們可以看出還是存在一些很重要的問(wèn)題。4.1平安保險(xiǎn)公司籌資活動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估平安保險(xiǎn)作為保險(xiǎn)行業(yè)的佼佼者，對(duì)自己本金的要求比其他企業(yè)要高出很多，同時(shí)也要求收益率必須過(guò)關(guān)，這樣才能使得企業(yè)持續(xù)運(yùn)作，促進(jìn)公司的不斷發(fā)展。對(duì)于平安保險(xiǎn)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)主要由兩個(gè)方面來(lái)講，第一個(gè)是債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，第二個(gè)則是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。平安保險(xiǎn)公司面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是對(duì)投保人的債務(wù)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)要求保險(xiǎn)公司的償付能力要達(dá)到最低償付能力的額度從而確保平安保險(xiǎn)可以持續(xù)發(fā)展下去。平安保險(xiǎn)面臨的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)主要是不確定的收益。在資本金不足或者償付能力不充足的情況下，融資的需求也是不可忽視，因此，融資也有一定的風(fēng)險(xiǎn)。該怎樣才能平衡各項(xiàng)指標(biāo)，怎樣去分配資產(chǎn)，一直都是一個(gè)不可忽視的問(wèn)題。保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、定價(jià)以及投資資產(chǎn)決定了公司的資產(chǎn)以及負(fù)債，保障資產(chǎn)與負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)和成本利潤(rùn)相輔相成。平安保險(xiǎn)公司的負(fù)債結(jié)構(gòu)顯示，保險(xiǎn)合同的準(zhǔn)備金以及保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金占的比重較大，準(zhǔn)備金不足會(huì)導(dǎo)致平安保險(xiǎn)公司的賠付壓力較大。表4-1平安保險(xiǎn)資產(chǎn)分類表單位：百萬(wàn)元2018年12月31日2017年12月31日投資資產(chǎn)13361611172093定期存款441585344983持有至到期投資246227235099可供出售金融資產(chǎn)548121517499交易性金融資產(chǎn)96939102買入返售金融資產(chǎn)1900貨幣資金4783936176保戶質(zhì)押貸款2397713831債權(quán)計(jì)劃投資125669250存出資本保證金61536153長(zhǎng)期股權(quán)投資208928470其他類資產(chǎn)5352645694合計(jì)14105791226257截至本報(bào)告期末，定期存款增長(zhǎng)了28%，主要原因是公司放寬了浮動(dòng)利率準(zhǔn)備金的配置。持有至到期投資同比增長(zhǎng)4.7%，主要原因是持有至到期債券資產(chǎn)大幅增長(zhǎng)。可供出售金融資產(chǎn)同比增長(zhǎng)5.9%，主要原因是可供出售金融資產(chǎn)中基金及債券資產(chǎn)規(guī)模提升。交易性金融資產(chǎn)同比增長(zhǎng)6.5%，主要原因是交易類債券規(guī)模增加。貨幣市場(chǎng)基金同比增長(zhǎng)32.2％，主要是由于需要分配投資資產(chǎn)和管理現(xiàn)金的需要。保單持有人的承諾撥款較上年增加73.4％，主要是由于對(duì)保單持有人貸款承諾的需求增加。長(zhǎng)期股權(quán)投資同比增加146.7%，主要是由于對(duì)合資企業(yè)和合資企業(yè)資本增長(zhǎng)的投資增加。表4-2主要負(fù)債單位：百萬(wàn)元2018年12月31日2017年12月31日保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金1200104818164未到期責(zé)任準(zhǔn)備金59355997未決賠款準(zhǔn)備金33042944保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1000483802895長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任金84136328保戶儲(chǔ)金及投資款7008767274應(yīng)付保單紅利5282854587賣出購(gòu)得金融資產(chǎn)款2306533553遞延所得稅負(fù)債1177616361其他類負(fù)債2421323542合計(jì)12001041013481截至2018年12月31日，保,險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金同比增長(zhǎng)24.4%，主要原因是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和保險(xiǎn)責(zé)任的累積。公司各類保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金通過(guò)了充足性測(cè)試。保戶儲(chǔ)金及投資款同比增長(zhǎng)4.2%，主要原因是公司業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)。應(yīng)付保單紅利同比下降3.2%，主要原因是可供出售金融資產(chǎn)浮盈下降以及公司支付保單紅利。賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款同比下降31.3%，主要原因是流動(dòng)性管理的需要。遞延所得稅負(fù)債同比下降28%，主要原因是可供出售金融資產(chǎn)浮盈下降。本公司歸屬于公司股東的股東權(quán)益為人民幣2087.1億元，同比下降1.1%，主要原因是受資本市場(chǎng)的影響，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降。4.2平安保險(xiǎn)公司投資活動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估平安保險(xiǎn)作為一個(gè)舉足輕重的投資者，投資收益和投資的安全性須得兼顧，會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎性原則考慮，放到首先的應(yīng)該是安全性和流動(dòng)性。下表是平安保險(xiǎn)的投資情況分類，總投資收益率=（投資收益+公允價(jià)值變動(dòng)損益-投資資產(chǎn)資產(chǎn)減值損失-投資業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅金及附加）/（（期初投資資產(chǎn)+期末投資資產(chǎn)）/2），如此計(jì)算出當(dāng)年平安保險(xiǎn)的投資收益率為6.8%。表4-3平安保險(xiǎn)投資分類表單位：百萬(wàn)元投資資產(chǎn)2018年12月31日2017年12月31日金額占比金額占比貨幣資金361763.09%340743.64%定期存款34498329.43%22827224.35%債券58228549.68%57587161.43%基金763866.52%339703.62%股票1030188.79%411194.39%其他方式292452.49%240842.57%合計(jì)1172093100%937390100%從表4-3可以看到，平安保險(xiǎn)的投資方式以定期存款和債券為主，這兩項(xiàng)投資2018年末所占比重達(dá)到了79.11%，同比下降了6.67%，這表明平安保險(xiǎn)正在逐步降低固定收益投資的比例。這種投資減少表明它意識(shí)到其投資是沒(méi)有根據(jù)的。然而，就總量而言，平安對(duì)固定收益投資的投資仍相當(dāng)大，近年來(lái)，國(guó)內(nèi)通脹水平不斷提高，國(guó)內(nèi)通脹形勢(shì)日益嚴(yán)峻。以固定收益作類比的投資大大減少了投資回報(bào)，大大降低了競(jìng)爭(zhēng)力，但對(duì)股票和基金等高回報(bào)投資產(chǎn)品的投資也在逐步增加，到2018年分別增加了4.4%和2.9%。截至本報(bào)告期末，本公司投資資產(chǎn)達(dá)人民幣13361.61億元，較2018年同期增長(zhǎng)14%，投資資產(chǎn)的大幅增加突出了人壽對(duì)投資收益方面的重視，債權(quán)型投資的比例由2018年同期49.68%的降低至45.51%，股權(quán)型投資的比例由2018年同期的15.31%降低至14.66%，定期存款比例由2018年同期29.43%的提升至33.05%。本報(bào)告期內(nèi)，本公司的總投資收益率為5.11%。表4-3顯示出，平安保險(xiǎn)投資結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定，債券，定期存款和現(xiàn)金的比例很高，因此公司流動(dòng)性充足，支付能力也很高，但由于機(jī)會(huì)成本較高，存款利率相對(duì)較低。債券的利率不高，投資收益很可能大幅下降；另一方面，平安保險(xiǎn)在業(yè)務(wù)流程中面臨很多風(fēng)險(xiǎn)。主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是出售金融資產(chǎn)的收益不足以支付保險(xiǎn)合同和非保險(xiǎn)合同產(chǎn)生的負(fù)債。金融風(fēng)險(xiǎn)的主要組成部分是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)利率變化導(dǎo)致的金融工具價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)。平安保險(xiǎn)的金融資產(chǎn)受到利率風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重影響，主要包括定期存款和債務(wù)投資。利率變動(dòng)將對(duì)平安的總投資回報(bào)產(chǎn)生重大影響。平安保險(xiǎn)面臨收入之間的穩(wěn)定性和利率風(fēng)險(xiǎn)，例如保險(xiǎn)公司提高穩(wěn)定性和安全性的要求，盈利能力是爭(zhēng)議的另一個(gè)方面。。如何在他們之間分配，如何提高資金使用效率，保持高投資回報(bào)仍是一個(gè)更重要的問(wèn)題。價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)主要是由于平安保險(xiǎn)股票投資價(jià)格的不確定性，股票投資的價(jià)格取決于市場(chǎng)。由于中國(guó)資本市場(chǎng)相對(duì)不穩(wěn)定，平安保險(xiǎn)集團(tuán)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)正在增加平安保險(xiǎn)通過(guò)適當(dāng)?shù)亩嘣顿Y組合分配價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，符合法律和監(jiān)管政策，上述法律和監(jiān)管規(guī)定旨在降低特定行業(yè)或特定發(fā)行人的投資風(fēng)險(xiǎn)。4.3平安保險(xiǎn)公司收益分配財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估正常情況下平安保險(xiǎn)的收入是一個(gè)巨大的數(shù)字，2018年的凈收入為336.26億元。由于收入分配，這部分收入的分配也會(huì)影響公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。和資本增長(zhǎng)是一樣的。長(zhǎng)期關(guān)系使得確定收入分配比率變得非常重要。表4-4顯示的是平安保險(xiǎn)的償付能力狀況。表4-4平安保險(xiǎn)償付能力狀況單位：百萬(wàn)元2018年12月31日2017年12月31日實(shí)際資本123769147119最低資本5838548459償付能力充足率211.99%303.59%平安保險(xiǎn)償付能力充足率下降的主要原因是受股息分配的影響，2018年向股東的分紅派息，因?yàn)榻痤~接近200億，因此對(duì)償付能力帶來(lái)了較大影響。保險(xiǎn)公司的償付能力比率是衡量其資本充足程度的指標(biāo)。計(jì)算方法是將已確認(rèn)資產(chǎn)之間的差額減去公司實(shí)際資本確認(rèn)的負(fù)債（按照適用的監(jiān)管要求）除以可用的最低資本。償付能力是管理保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最重要的評(píng)估指標(biāo)。盡管2018年資本充足率和償付能力的實(shí)際比率與2017年相比較小，但公司的最低資本比上一年增加了20.5％。適應(yīng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀。然而，關(guān)于支付能力是否充足的問(wèn)題，KNPC發(fā)布了2017年的一項(xiàng)命令，規(guī)定保險(xiǎn)公司必須擁有與保險(xiǎn)公司的資本相匹配的資本。確保支付能力不低于100%。平安保險(xiǎn)公司2018年底的償付能力比率為211.99%，表明其償付能力得到了相當(dāng)大的保護(hù)。因此，平安保險(xiǎn)的償付能力就足夠了。第五章平安保險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理保障措施5.1制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的第一步。風(fēng)險(xiǎn)管理策略涉及設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)偏好和與目標(biāo)定位。風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)置決定了公司在風(fēng)險(xiǎn)決策中的行為特征。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)定位并不在于完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而在于與風(fēng)險(xiǎn)共存，特別是作為保險(xiǎn)公司，承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)是其存在的前提。5.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是強(qiáng)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，保險(xiǎn)公司的籌資、投資、營(yíng)運(yùn)活動(dòng)都離不開財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。在復(fù)雜多變的市場(chǎng)條件下，保險(xiǎn)公司處于風(fēng)險(xiǎn)旋渦中，更需要合理的組織、安排和控制好資金的流動(dòng)與安全，因此需要一套系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制體系。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為強(qiáng)化管理的一種手段，必然在經(jīng)營(yíng)管理中得到體現(xiàn)和發(fā)展，從而使得保險(xiǎn)公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中以生存求發(fā)展，以效益為本，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。5.3建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的實(shí)施主要是由于其及時(shí)性，使其能夠獲得大量準(zhǔn)確和最新的信息，并確保其系統(tǒng)的正常運(yùn)作。由于實(shí)施了基于計(jì)算機(jī)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)管理系統(tǒng)，專業(yè)人員能夠收集和處理信息，以保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和效率，并為公司財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)提供技術(shù)支持。5.4從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度來(lái)規(guī)劃再融資行為在中國(guó)證券交易所上市的保險(xiǎn)公司選擇再融資方式主要是因?yàn)槿谫Y規(guī)模，門檻和融資難度，雖然股權(quán)融資對(duì)改善結(jié)構(gòu)有一定的影響，但所有權(quán)單一的股權(quán)融資不考慮公司資本結(jié)構(gòu)的差異，也不尊重為最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)融資理財(cái)理論的原則；再融資對(duì)公司的持續(xù)發(fā)展有著極大的推動(dòng)力，因此，我國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)合理選擇再融資方式，從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度來(lái)規(guī)劃再融資行為，有效提高公司償付能力、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，從而實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。結(jié)論保險(xiǎn)公司的主要職責(zé)就是通過(guò)資金的收取，之后對(duì)其進(jìn)行投資，保險(xiǎn)公司自身就是在玩風(fēng)險(xiǎn)游戲，為了確保保險(xiǎn)，需要公司不斷的加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析，盡可能的為公司財(cái)務(wù)降低風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司的這一特點(diǎn)也決定了保險(xiǎn)公司防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)于公司生存的重要性。由于保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)變得越來(lái)越復(fù)雜，對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)的防范也變的更加的繁瑣。使得保險(xiǎn)公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范成為了一套防范系統(tǒng)，在系統(tǒng)中公司的財(cái)務(wù)管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是最大的，同時(shí)也是保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)時(shí)所面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)物。對(duì)于保險(xiǎn)公司的完整運(yùn)營(yíng)，就需要公司的財(cái)務(wù)管理更加注重面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和洞察力。在保險(xiǎn)公司內(nèi)部，主要就是加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)監(jiān)管，及時(shí)核查企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，尤其是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的虛假理賠和虛假計(jì)提準(zhǔn)備金等違反法律的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。一個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理水平，決定了整個(gè)公司的前途命運(yùn)。財(cái)務(wù)管理的水平高低也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)順暢的保證。對(duì)于保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)者和決策者而言，不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)于公司及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起著不可替代的作用。在財(cái)務(wù)管理方面，財(cái)務(wù)管理人員自身更要加強(qiáng)對(duì)于公司投資環(huán)節(jié)、資金回收和收益分配等方面所涉及的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),以更好的促進(jìn)保險(xiǎn)公司取得更大的效益。保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范是以保險(xiǎn)企業(yè)自身所具有的經(jīng)營(yíng)管理水平為基礎(chǔ)的，保險(xiǎn)公司應(yīng)不斷的理順財(cái)務(wù)流程，不斷完善公司財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理手段的學(xué)習(xí)。在當(dāng)今，隨著保險(xiǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展。越來(lái)越多的保險(xiǎn)公司出現(xiàn)在了我們周圍的生活中，其中由于大部分的公司只看眼前利益，不注重公司整體發(fā)展，尤其是財(cái)務(wù)管理制度的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的完善。有許多的保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)的承擔(dān)和選擇等方面存在偏差，對(duì)于公司的整體投資方向不準(zhǔn)確，沒(méi)有一些明確的投資選擇等幾個(gè)方面出現(xiàn)了許多問(wèn)題，尤其是太多的保險(xiǎn)公司只注重眼前利益的同時(shí)，只是一味的開發(fā)并建立新市場(chǎng)，而沒(méi)有對(duì)新市場(chǎng)的發(fā)展前景進(jìn)行具體的規(guī)劃。很多的財(cái)務(wù)支出沒(méi)有落實(shí)實(shí)處。還一味的追求效益。卻忽略了對(duì)整個(gè)公司運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，這種現(xiàn)象必然會(huì)使公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)增加。本文是在查閱了大量的保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的相關(guān)資料，同時(shí)也結(jié)合我本人實(shí)際的學(xué)習(xí)、工作和學(xué)習(xí)中所取得的一些經(jīng)驗(yàn)來(lái)做的研究分析。在目前，我們國(guó)內(nèi)許多的保險(xiǎn)公司都存在著財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，我根據(jù)這一現(xiàn)象對(duì)其進(jìn)行了更加詳細(xì)的分析，并且根據(jù)實(shí)際有針對(duì)性地提出了一些相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理的管控對(duì)策。也希望可以對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避方面有更多的參考價(jià)值。綜上所述，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題一定會(huì)更加引起有關(guān)部門和個(gè)人的關(guān)注。這也要求保險(xiǎn)公司自身采取更多積極有效的方式方法對(duì)這些問(wèn)題給予更好的解決。保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理部門可以通過(guò)建立和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體制，及時(shí)有效的對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)，不斷強(qiáng)化員工在工作中防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，同時(shí)也要加強(qiáng)保險(xiǎn)公司在籌資、承保和理賠等幾個(gè)重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控，不斷的完善公司的預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度和員工的績(jī)效考核等制度的建設(shè)，積極的引導(dǎo)所轄的各級(jí)公司不斷的加強(qiáng)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)的控制，更加積極主動(dòng)的為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益考慮。要考慮其公司發(fā)展的持續(xù)性和穩(wěn)健性，以更好的保證保險(xiǎn)公司可以長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。參考文獻(xiàn)[1]杜霞.保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制的應(yīng)用研究[J].山西農(nóng)經(jīng),2017.[2]王桂芳.關(guān)于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)措施的探討[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2017[3]黃敏靚.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策探析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2017[4]謝瑛.論投資公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2017[5]欽梅.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)策略[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師,2017[6]張碧琳.平安保險(xiǎn)保險(xiǎn)公司西安分公司風(fēng)險(xiǎn)分析[J].納稅,2017[7]張?zhí)煊?淺談財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)特點(diǎn)[J].時(shí)代金融,2017[8]張?chǎng)魏?金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及對(duì)策研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2017[9]王京東.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略研究[J].中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)(中文),2017[10]周翠娥.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及策略研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2016[11]徐芹.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施淺析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2016,[12]魏明.我國(guó)保險(xiǎn)公司操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)研究[D].山東大學(xué),2016[13]侯蕓蕓.關(guān)于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2016[14]沈衛(wèi)麗.論保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及防控對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2016[15]張瑞穩(wěn)，財(cái)務(wù)管理，安徽人民出版社，2006.12[16]彭春曉，財(cái)產(chǎn)保