2023年會計繼續(xù)教育之增值稅會計處理規(guī)定試題答案

一、單項選擇題(每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)11〔〕。銀行生活效勞業(yè)信托投資公司D.財務(wù)公司A B C D答案解析：1個季度的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。1〔。A.銷項稅額B.銷項稅額抵減C.進項稅額D.待抵扣進項稅額A B C D答案解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。.以下關(guān)于價外費用說法不正確的選項是〔〕。A.價外費用是以托付方名義開具發(fā)票代托付方收取的款項B.價外費用應(yīng)視同含稅收入C.價外費用肯定是銷售方向購置方收取的D.價外費用是指價外收取的各種性質(zhì)的收費A B C D3〔36〕的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：a.由國務(wù)院準設(shè)立的行政事業(yè)性收費；b.收取時開具省級以上〔含省級〕財政部門監(jiān)〔印〕制的財政票據(jù)；c.所收款項全額上繳財政。②以托付方名義開具發(fā)票代托付方收取的款項。1.以下關(guān)于銷售退回與銷售折讓的說法不正確的有〔〕。A.折讓是單純的價格折讓，沒有實體退回B.銷售折讓時，存貨增加并沖減銷貨本錢C.銷售退回時，存貨增加并沖減銷貨本錢D.銷售退回與銷售折讓都會引起企業(yè)資產(chǎn)削減A B C D答案解析：銷售退回與銷售折讓的比較：〔a〕都是沖減收入，同時資產(chǎn)削減〔應(yīng)收賬款或退還現(xiàn)金〕；〕折讓是單純的價格折讓，沒有實體退回；退回是商品實體退回；〕商品實體退回時，存貨增加并沖減銷貨本錢；〔d〕如該項銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣的，應(yīng)同時調(diào)整相關(guān)財務(wù)費用的金額。202311科目核算的有〔〕。小汽車摩托車C.運貨卡車D.游艇A B C D答案解析：202311〔小汽車、摩托車、游艇除外〕，處32%計算。借：固定資產(chǎn)清理；貸：應(yīng)交稅費--簡易計稅企業(yè)取得需要認證的增值稅專用發(fā)票后，以下核算不正確的選項是〔〕。A.當月認證以后期間抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅〔待抵扣進項稅額〕”B.當月認證當月抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕”C.當月認證以后期間抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額”D.當月未認證的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費--待認證進項稅額”A B C D180費--應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕”；②當月認證以后期間抵扣：在“應(yīng)交稅額”；③當月未認證：在“應(yīng)交稅費--待認證進項稅額”。1.一般納稅人進項稅額可以抵扣的情形是〔〕。A.用于簡易計稅方法計稅工程的購進貨物B.用于產(chǎn)品電腦生產(chǎn)的購進無形資產(chǎn)C.用于免征增值稅工程的購進效勞D.用于集體福利的購進不動產(chǎn)A B C D答案解析：進項稅額不行以抵扣的情形：〔1〕未取得可以抵扣的票據(jù)；〔2〕用于簡易計稅方法計稅工程、免征增值稅工程、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅〔減免稅款〕”科目，貸記〔〕科目。治理費用營業(yè)外收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅〔銷項稅額抵減〕A B C D定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目?！?。A.出口退稅B.轉(zhuǎn)出未交增值稅C.進項稅額轉(zhuǎn)出D.簡易計稅A B C D答案解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄1.增值稅扣稅憑證中不需要認證的有〔〕。A.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書D.完稅憑證A BCD〔含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進口增值稅專用繳款書需要認證或者稽核比對未認證的進項稅額。關(guān)于“一般計稅方法”和“簡易計稅方法”，下面說法不正確的選項是。〔〕A.“一般計稅方法”按適用的稅率計算銷項稅額B.“簡易計稅方法”按適用的征收率計算應(yīng)納稅額C.“簡易計稅方法”按適用的征收率計算銷項稅額D.“簡易計稅方法”一般適用于一般納稅人A B C D答案解析：在增值稅的核算中，格外嚴格地區(qū)分了“一般計稅方法”和“簡易計稅方法”?！耙话阌嫸惙椒ā卑催m用的稅率計算“銷項稅額”，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕”核算；“簡易計稅方法”按適用的征收率計算“應(yīng)納稅額”，通過“應(yīng)交稅費——簡易計稅”核算。1.以下不屬于“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細科目核算內(nèi)容的是〔〕。A.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的年末余額B.金融商品買賣正差形成的應(yīng)納稅額C.同一年度內(nèi)買賣負差的抵減D.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的實際繳納A B C D實際的繳納。二、推斷題〔請推斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.增值稅在銷售環(huán)節(jié)與購進環(huán)節(jié)的核算在權(quán)利與義務(wù)上是不公平的?！病硨?錯1.《增值稅會計處理規(guī)定》〔財會【2023】22號〕增設(shè)“應(yīng)收出口退稅款”一級科目，核〔〕對 錯1.銷項稅額=銷售額*〔〕對 錯1.納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。〕對 錯答案解析：3639從高適用稅率。1.納稅人實行還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出?！病硨?錯部退還給購貨方，退還的貨款為還本支出。納稅人實行還本銷售貨物的,不得從銷售額中減除還本支出。1或負擔(dān)的、準予從當期貨以后期間銷項稅額中抵扣的增值稅額〔〕。對 錯產(chǎn)而支付或負擔(dān)的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。1稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)原值×適用稅率〔〕。對 錯答案解析：3631第27資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率。1.轉(zhuǎn)出未交增值稅核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅?！病硨?錯1.“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”額。〔〕對 錯1依據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予當期或以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。〔〕對 錯機關(guān)認證，依據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。120237512內(nèi)一次性將“增值稅留抵稅額”的余額轉(zhuǎn)到“進項稅額”科目。這意味著該明細科目2023年就不存在了?！病硨?錯20237512稅申報期內(nèi)一次性將“增值稅留抵稅額”的余額轉(zhuǎn)到“進項稅額”科目。這意味著2023年123120231年末“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅明細科目可能有借方余額也可能有貸方余額〔對 錯答案解析：年末，“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細科目如有借方余額，不能留到下年抵扣，應(yīng)在年末沖減投資收益。《增值稅會計處理規(guī)定》解讀一、單項選擇題〔本類題共152分，共30中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項?！酬P(guān)于“一般計稅方法”和“簡易計稅方法”，下面說法不正確的選項是?！病矨.“一般計稅方法”按適用的稅率計算銷項稅額B.“簡易計稅方法”按適用的征收率計算應(yīng)納稅額C.“簡易計稅方法”按適用的征收率計算銷項稅額D.“簡易計稅方法”一般適用于一般納稅人A B C D答案解析：在增值稅的核算中，格外嚴格地區(qū)分了“一般計稅方法”和“簡易計稅方法”?！耙话阌嫸惙椒ā卑催m用的稅率計算“銷項稅額”，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕”核算；“簡易計稅方法”按適用的征收率計算“應(yīng)納稅額”，通過“應(yīng)交稅費——簡易計稅”核算。1〔〕。A.銀行B.生活效勞業(yè)C.信托投資公司D.財務(wù)公司A B C D答案解析：1個季度的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。202311科目核算的有〔〕。小汽車摩托車C.運貨卡車D.游艇A B C D答案解析：202311〔小汽車、摩托車、游艇除外〕，處32%計算。借：固定資產(chǎn)清理；貸：應(yīng)交稅費--簡易計稅一般納稅人初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅〔減免稅款〕”科目，貸記〔〕科目。治理費用營業(yè)外收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅〔銷項稅額抵減〕A B C D記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔減免稅款〕”科目〔小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目〕，貸記“治理費用”等科目。差額扣除應(yīng)當取得的有效憑證不包括〔〕。境內(nèi)單位或者個人開具的發(fā)票B.單位或者個人的簽收單據(jù)C.繳納的稅款的完稅憑證D.縣省級以下〔含縣級〕財政部門監(jiān)〔印〕制的財政票據(jù)A B C D不得扣除。有效憑證是指：①支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。②省級以上〔含省級〕財政部門監(jiān)〔印〕制的財政票據(jù)為合法有效憑證。⑤國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。對于貨物入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理，以下說法正確的選項是〔〕。A.月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬B.需要將增值稅的進項稅額暫估入賬C.下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額D.待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認證后按正常入賬A B C D答案解析：貨物入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理：〔1〕月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬；〔2〕不需要將增值稅的進項稅額暫估入賬；〔3〕下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額；〔4〕待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認證后按正常入賬。明確只暫估價格，不暫估增值稅進項稅額。關(guān)于“應(yīng)交稅費——簡易計稅”二級科目，以下說法不正確的選項是。〔〕A.適用于一般納稅人B.一般納稅人房地產(chǎn)老工程C.小規(guī)模納稅人房地產(chǎn)老工程D.一般納稅人建筑業(yè)老工程A B C D答案解析：“簡易計稅”明細科目，核算一般納稅人承受簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。“簡易計稅方法”按適用的征收率計算“應(yīng)納稅額”，通過“應(yīng)交稅費——簡易計稅”核算。其適用范圍：〔1〕一般納稅人；〔2〕房地產(chǎn)和建筑業(yè)老工程以及一些可以選擇簡易計稅的工程。以下不屬于“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細科目核算內(nèi)容的是〔〕。A.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的年末余額B.金融商品買賣正差形成的應(yīng)納稅額C.同一年度內(nèi)買賣負差的抵減D.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的實際繳納A B C D實際的繳納。一般納稅人進項稅額可以抵扣的情形是〔〕。A.用于簡易計稅方法計稅工程的購進貨物B.用于產(chǎn)品電腦生產(chǎn)的購進無形資產(chǎn)C.用于免征增值稅工程的購進效勞D.用于集體福利的購進不動產(chǎn)A B C D答案解析：進項稅額不行以抵扣的情形：〔1〕未取得可以抵扣的票據(jù)；〔2〕用于簡易計稅方法計稅工程、免征增值稅工程、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。以下不屬于一般納稅人〔。A.銷項稅額B.銷項稅額抵減C.進項稅額D.待抵扣進項稅額A B C D答案解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。11.以下不屬于一般納稅人增值稅扣稅憑證的是〔〕。增值稅專用發(fā)票稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.增值稅一般發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票A B C D答案解析：增值稅扣稅憑證〔一般納稅人〕：〔1〕增值稅專用發(fā)票〔含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票〔〔〕完稅憑證；〔5〕出口企業(yè)的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。12〔。A.出口退稅B.轉(zhuǎn)出未交增值稅C.進項稅額轉(zhuǎn)出D.簡易計稅A B C D答案解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。13.增值稅扣稅憑證中不需要認證的有〔〕。稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票增值稅專用發(fā)票海關(guān)進口增值稅專用繳款書D.完稅憑證A B C D〔含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進口增值稅專用繳款書需要認證或者稽核比對未認證的進項稅額。企業(yè)取得需要認證的增值稅專用發(fā)票后，以下核算不正確的選項是〔〕。A.當月認證以后期間抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅〔待抵扣進項稅額〕”B.當月認證當月抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕”C.當月認證以后期間抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額”D.當月未認證的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費--待認證進項稅額”A B C D180費--應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕”；②當月認證以后期間抵扣：在“應(yīng)交稅額”；③當月未認證：在“應(yīng)交稅費--待認證進項稅額”?！矞p免稅款貸記〔〕科目。治理費用營業(yè)外收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅〔銷項稅額抵減〕A B C D定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。二、多項選擇題〔本類題共10小題，每題4分，共40分。每題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項?！?.以下屬于一般納稅人出口退稅業(yè)務(wù)核算用的科目有〔〕。A.應(yīng)付出口退稅款應(yīng)收出口退稅款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔出口退稅〕應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額〕A B C D E答案解析：“出口退稅”專欄記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額；“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄記錄實行“免、抵、退”方法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額記錄應(yīng)退稅額。2.“簡易計稅”明細科目核算一般納稅人承受簡易計稅方法發(fā)生的增值稅〔〕等業(yè)務(wù)。A.計提B.扣減C.預(yù)繳D.繳納A B C D E答案解析：“簡易計稅”明細科目，核算一般納稅人承受簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。關(guān)于混合銷售說法正確的選項是〔〕。混合銷售是指一項銷售行為既涉及效勞又涉及貨物B.混合銷售是指一項銷售行為既涉及勞務(wù)又涉及貨物C增值稅D納增值稅A B C D E答案解析：3640其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，依據(jù)銷售效勞繳納增值稅。以下屬于“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細科目核算內(nèi)容的有〔〕。A.金融商品買賣正差形成的應(yīng)納稅額同一年度內(nèi)買賣負差的抵減轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的實際繳納D.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的年末余額A B C D E實際的繳納。以下關(guān)于“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目說法正確的選項是〔〕。A.解決了實務(wù)中存在的大量收入早于納稅義務(wù)時間的問題B.解決了實務(wù)中存在的大量收入晚于納稅義務(wù)時間的問題C.適用于一般納稅人適用于小規(guī)模納稅人A B C D E答案解析：“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、效勞〔或利得〕但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后債券?！岸惤鸺案郊印笨颇亢怂闫髽I(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的〔〕。A B C D E答案解析：“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費。7.“預(yù)交增值稅”明細科目核算的內(nèi)容有〔〕。轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)供給不動產(chǎn)經(jīng)營租賃效勞C.供給建筑效勞D.承受預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程A B C D E答案解析：“預(yù)交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、供給不動產(chǎn)經(jīng)營租賃效勞制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。以下關(guān)于平銷返利的說法正確的選項是〔〕。平銷是指商業(yè)企業(yè)商品的銷售價格通常定為進貨價格或低于進貨價格返利是指商業(yè)企業(yè)向供給商收取肯定的、與商品銷售量掛鉤的經(jīng)濟利益返還作為補償C.商業(yè)企業(yè)向供貨商收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票D.商業(yè)企業(yè)向供貨商收取的各種收入，不能沖減當期增值稅進項稅額A B C D E格通常定為其進貨價格，甚至低于進貨價格；稱為“返利”，是由于商業(yè)企業(yè)要通過向供給向貨物供給方收取的局部費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》〔2023】136號〕規(guī)定：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤〔如以肯定比例、金額、數(shù)量計算〕的各各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。一般納稅人在期末計算結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時可能用到的三級專欄有〔〕。A.減免稅款B.轉(zhuǎn)出未交增值稅C.轉(zhuǎn)出多交增值稅D.已交稅金A B C D E答案解析：一般納稅人在期末計算結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時可能用到的三級專欄有〔1〕轉(zhuǎn)出未交增值稅；〔2〕轉(zhuǎn)出多交增值稅。能在當期進項稅額專欄核算的增值稅額必需滿足的條件有〔〕。A.一般納稅人支付或負擔(dān)B.準予從當期銷項稅額中抵扣C.納稅信用是A級的企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票D.取得符合抵扣條件的完稅憑證A B C D E須滿足兩個條件：〔1〕一般納稅人支付或負擔(dān)；〔2〕準予從當期銷項稅額中抵扣。準予抵扣的條件是：①必需符合財稅【2023】3625通過”。三、推斷題〔本類題共15小題，每題2分，共30分。請推斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”?！吃鲋刀愒阡N售環(huán)節(jié)與購進環(huán)節(jié)的核算在權(quán)利與義務(wù)上是不公平的?！病硨?錯境外單位或者個人供給應(yīng)稅效勞，無論以境內(nèi)代理人還是承受方為增值稅扣繳義務(wù)人的，抵扣稅款方均為承受方。〔〕對 錯算上更加便捷。〔〕對 錯20237512內(nèi)一次性將“增值稅留抵稅額”的余額轉(zhuǎn)到“進項稅額”科目。這意味著該明細科目2023年就不存在了?！病硨?錯20237512稅申報期內(nèi)一次性將“增值稅留抵稅額”的余額轉(zhuǎn)到“進項稅額”科目。這意味著2023年123