學校內(nèi)部控制手冊

學校內(nèi)部控制手冊.中心學校二0一五年四月目錄單位層面內(nèi)部控制內(nèi)部控制規(guī)范???????????????????????1內(nèi)部控制工作機制????????????????????11不相容職務分離方法???????????????????20賬務解決程序制度????????????????????23財務收支審批制度????????????????????24財務牽制制度??????????????????????25財務公開制度??????????????????????26財產(chǎn)管理制度?????????????????????28資產(chǎn)清查制度?????????????????????30固定資產(chǎn)管理制度????????????????????31教育收費專項議事制度??????????????????33收費管理制度?????????????????????34財務稽核制度??????????????????????35會計工作交接制度??????????????????37會計電算化管理制度???????????????????38會計檔案管理制度????????????????????40票據(jù)管理制度?????????????????????41會計檔案借閱制度????????????????????43會計電算化檔案管理制度?????????????????44貨幣資金管理制度??????????????????45往來款項管理制度????????????????????46印章管理使用制度????????????????????47預借款管理制度?????????????????????51報銷票據(jù)管理制度????????????????????52差旅費管理規(guī)定?????????????????????53財務負責人崗位職責??????????????????54會計員崗位職責?????????????????????55出納員崗位職責?????????????????????56稽核員崗位職責?????????????????????57審核崗位職責??????????????????????58財政專項資金管理方法?????????????????59基建、維修管理制度??????????????????61內(nèi)部稽核制度??????????????????????63業(yè)務層面內(nèi)部控制印章管理內(nèi)部控制制度??????????????????68印章管理內(nèi)部控制流程圖?????????????????73票據(jù)管理內(nèi)部控制制度??????????????????74票據(jù)管理內(nèi)部控制流程圖?????????????????78銀行賬號管理內(nèi)部控制制度????????????????79銀行賬號管理內(nèi)部控制流程圖???????????????83行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制制度???????????????84行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制流程圖??????????????87支出管理內(nèi)部控制制度??????????????????88支出管理內(nèi)部控制流程圖?????????????????91預算編制內(nèi)部控制制度??????????????????92預算編制內(nèi)部控制流程圖?????????????????93政府采購內(nèi)部控制制度??????????????????97政府采購內(nèi)部控制流程圖?????????????????101實物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度??????????????????102實物資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖?????????????????107貨幣資金支出內(nèi)部控制制度????????????????108貨幣資金支出內(nèi)部控制流程圖???????????????112自我評價報告內(nèi)部控制建設自我評價報告???????????????113XXXXX鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制規(guī)范第一章總則第一條:為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和有關規(guī)定，制訂本規(guī)范。第二條:本規(guī)范合用于學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。第三條:本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目的，通過制訂制度、實施方法和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防備和管控。第四條:學校內(nèi)部控制的目的重要涉及:合理確保學校經(jīng)濟活動正當合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防備舞弊和防止腐敗，提高公共服務的效率和效果。第五條:學校建立與實施內(nèi)部控制，應當遵照下列原則:(一)全方面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全方面控制。(二)重要性原則。在全方面控制的基礎上，內(nèi)部控制應當關注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成互相制約和互相監(jiān)督。(四)適應性原則。內(nèi)部控制應當符合國家有關規(guī)定和學校的實際狀況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)節(jié)和管理規(guī)定的提高，不停修訂和完善。第六條,建立學校內(nèi)部控制組織機構。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。組長:XXX副組長:XXX成員:XXXXXXXXXXXX各分校負責人內(nèi)部控制工作領導組設辦公室，XXX負責牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。第七條:學校具體工作涉及梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，擬定風險點，選擇風險應對方略，在此基礎上根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促有關工作人員認真執(zhí)行。第二章學校層面內(nèi)部控制第八條:財務室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應當充足發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。第九條:學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當互相分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學校領導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定原則應當根據(jù)有關規(guī)定和學校實際狀況擬定，一經(jīng)擬定，不得隨意變更。第十條:學校建立健全內(nèi)部控制核心崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位互相分離、互相制約和互相監(jiān)督，內(nèi)部控制核心崗位重要涉及預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的核心崗位。第十一條:內(nèi)部控制核心崗位工作人員含有與其工作崗位相適應的資格和能力。加強內(nèi)部控制核心崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不停提高其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。第十二條:學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構，配備含有對應資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務解決、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。第三章業(yè)務層面內(nèi)部控制第一節(jié)預算業(yè)務控制第十三條:建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。合理設立崗位，明確有關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位互相分離。第十四條:學校的預算編制應當做到程序規(guī)范、辦法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)精確。(一)對的把握預算編制有關政策，確保預算編制有關人員及時全方面掌握有關規(guī)定。(二)建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時獲得和有效運用與預算編制有關的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。第十五條:根據(jù)內(nèi)設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)節(jié)程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。第十六條:根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。建立預算執(zhí)行分析機制。定時通報各部門預算執(zhí)行狀況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改善方法，提高預算執(zhí)行的有效性。第十七條:加強決算管理，確保決算真實、完整、精確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析成果運用，建立健全單位預算與決算互相反映、互相增進的機制。第十八條:加強預算績效管理，建立“預算編制有目的、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完畢有評價、評價成果有反饋、反饋成果有應用”的全過程預算績效管理機制。第二節(jié)收支業(yè)務控制第十九條:建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設立崗位，明確有關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位互相分離。第二十條:學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同合同訂立后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務解決根據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定時檢查收入金額與否與合同商定相符;對應收未收項目應當查明狀況，明確責任主體，貫徹催收責任。第二十一條:建立健全支出內(nèi)部管理制度，擬定單位經(jīng)濟活動的各項支出原則，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設立崗位，明確有關崗位的職責權限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位互相分離。第二十二條:按照支出業(yè)務的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各核心崗位的職責權限。(一)加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權限、程序、責任和有關控制方法。審批人應當在授權范疇內(nèi)審批，不得越權審批。(二)加強支出審核控制。全方面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源與否正當，內(nèi)容與否真實、完整，使用與否精確，與否符合預算，審批手續(xù)與否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定原則的支出事項應由經(jīng)辦人員闡明因素并附審批根據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。(三)加強支付控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。(四)加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時精確登記賬簿;與支出業(yè)務有關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務解決的根據(jù)。第四節(jié)資產(chǎn)控制第二十三條:學校對資產(chǎn)實施分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設立崗位，明確有關崗位的職責權限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。第二十四條:建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設立崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位互相分離。(一)出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。(二)嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配備單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。(三)按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格推行簽字或蓋章手續(xù)。第二十五條:加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第二十六條:加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定時和不定時抽查盤點銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日志賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對與否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明因素，并按照有關規(guī)定解決。第二十七條:加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確有關部門和崗位的職責權限，強化對配備、使用和處置等核心環(huán)節(jié)的管控。(一)對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管負責人，貫徹資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊規(guī)定的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。(二)按照國有資產(chǎn)管理有關規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。(三)建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定時清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定時對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明因素，并按照有關規(guī)定解決。(四)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。第五節(jié)建設項目控制第二十八條:建立健全建設項目內(nèi)部管理制度。合理設立崗位，明確內(nèi)部有關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位互相分離。第二十九條:建立與建設項目有關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者私自變化集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文獻，與有關資料一同妥善歸檔保管。第三十條:建立與建設項目有關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內(nèi)部的有關工作人員或者根據(jù)國家有關規(guī)定委托含有對應資質(zhì)的中介機構進行審核，出具評審意見。第三十一條:根據(jù)國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督。采用訂立保密合同、限制接觸等必要方法，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的狀況下進行。第三十二條:按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實施?？顚Ｓ茫瑖澜亓?、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。財會部門加強與建設項目承建單位的溝通，精確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結算。第三十三條:加強對建設項目檔案的管理。做好有關文獻、材料的收集、整頓、歸檔和保管工作。第三十四條:經(jīng)同意的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)同意。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規(guī)定推行對應的審批程序。第三十五條:建設項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作有關資產(chǎn)管理。第六節(jié)合同控制第三十六條:建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設立崗位，明確合同的授權審批和訂立權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權私自以學校名義對外訂立合同，嚴禁違規(guī)訂立擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合。第三十七條:加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范疇和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參加談判，必要時可聘任外部專家參加有關工作。談判過程中的重要事項和參加談判人員的重要意見，應當予以統(tǒng)計并妥善保管。第三十八條:對合同推行狀況實施有效監(jiān)控。合同推行過程中，因?qū)Ψ交騿挝槐旧硪蛩卦斐煽赡軣o法準時推行的，應當及時采用應對方法。建立合同推行監(jiān)督審查制度。對合同推行中訂立補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規(guī)定進行審查。第三十九條:財會部門根據(jù)合同推行狀況辦理價款結算和進行賬務解決。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。第四十條:合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定時對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，具體登記合同的訂立、推行和變更狀況，實施對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動有關的合同應當同時提交財會部門作為賬務解決的根據(jù)。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)同意，不得以任何形式泄露合同訂立與推行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。第四十一條:加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應當訂立書面合同;合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應向單位有關負責人報告，并根據(jù)合同商定選擇仲裁或訴訟方式解決。第四章評價與監(jiān)督第四十二條:建立健全內(nèi)部財務牽制制度，明確各有關部門或崗位的職責權限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和規(guī)定，對內(nèi)部控制建立與實施狀況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督牽制應當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。第四十三條:根據(jù)實際狀況擬定內(nèi)部監(jiān)督檢查的辦法、范疇和頻率。第四十四條:學校負責人應當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi)部控制建設的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。XXXXX鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制工作機制內(nèi)部控制機制建設涉及:經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實施有效分離;建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督機制。一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實施有效分離。進行經(jīng)濟活動組織架構和崗位設立，既要服從“九定方案”規(guī)定規(guī)定，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的規(guī)定設計，又要從單位經(jīng)濟活動特點出發(fā)，建立聯(lián)合工作機制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督互相分離機制側(cè)重點為:(一)過程分離:決策(授權審批)、執(zhí)行、監(jiān)督過程分離。(二)崗位分離:申請與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與監(jiān)督、決策與監(jiān)督分離、會計統(tǒng)計與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與清查稽核等崗位相分離。二、建立健全議事決策機制。單位重大經(jīng)濟事項實施班子集體決策制度，防備“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。(一)重大經(jīng)濟業(yè)務事項內(nèi)容納入本制度的重大經(jīng)濟事項涉及:1(年度財務預算、決算;2(超出一萬元的支出;3(經(jīng)濟分派方案，重要是指職工勞保、獎金及福利待遇分派等;4.非正常經(jīng)濟(資產(chǎn))損失的處置;5.對外捐贈資金、資產(chǎn);6(單位基本建設投資;7.資金籌集等其它經(jīng)濟業(yè)務重大事項。(二)重大經(jīng)濟事項決策原則1(科學、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討論后按規(guī)定程序報批，果斷嚴禁校長獨斷專行的決策行為。2(專家咨詢和評定的原則。對專業(yè)性、技術性較強的重大事項，必須進行專家論證、技術咨詢、決策評定。3(公示原則。堅持政務公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。4(誰決策、誰負責的原則。實施重大經(jīng)濟事項領導負責制和責任追究制。參加決策有關人員在集體討論時應明確個人意見(同意、反對、棄權)。5(財務室充足論證的原則。財務人員根據(jù)國家有關法律法規(guī)，從單位預算資金的安排狀況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務和預算制度等方面對有關重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經(jīng)濟事項支出的合理性、正當性及預算安排進行審核。(三)集體決策的程序集體決策采用校長會、教代會的形式,由校長負責主持,財務負責人參加,必要時有關分校負責人列席參加(會議列席人員由校長擬定)。1(擬定議題。會議議題由校長根據(jù)分管校長和有關分校(部門)的建議擬定。2(準備材料。會議所需文獻、審議需要的決策方案、草案及闡明等資料，由分管校長組織有關分校(部門)提前準備。3(醞釀意見。會議召開的時間、議題普通應提前告知與會人員。必要的會議材料應于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好講話準備。4(充足討論。議題由分校校長或有關負責人作簡要闡明，與會人員應就議題充足討論并發(fā)表明確的意見。討論時，堅持一把手本位表態(tài)制，校長在聽取其它與會人員的意見后再表明自己的意見。5(逐項表決。會議實施逐項表決，議題經(jīng)充足討論后，進行表決。6(作出決定。校長根據(jù)會議討論、表決狀況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校長簽發(fā);作出修改決定的，由承接分校(部門)根據(jù)會議規(guī)定修改后報分管校長審定，由校長簽發(fā);屬重大原則或者實質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。7(形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責會議統(tǒng)計和整頓會議紀要。校長否認多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議紀要中闡明理由。會議作出的決定，領導班子組員必須果斷執(zhí)行，任何個人無權變化。在執(zhí)行過程中，確需進行重大調(diào)節(jié)或變更的，應經(jīng)領導班子集體研究。進行集體決策重大事項，必須有三分之二以上構成人員到會方能舉辦，并且分管校長必須到會，如分管副校長因故無法到會，除特別緊急事項須立刻進行決策外，該事項應留待下次會議決定。遇突發(fā)事件和緊急狀況，如來不及領導集體討論決定的，分管副校長長應及時報告。三、建立健全內(nèi)部控制核心崗位責任制。建立健全內(nèi)部控制核心崗位責任制，明確校內(nèi)各崗位職責及分工，確保不相容崗位互相分離、互相制約和互相監(jiān)督。加強對內(nèi)部控制核心崗位工作人員的管理。(一)建立健全崗位責任制按照權責對等原則建立健全核心崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。1、崗位構成。內(nèi)部控制核心崗位是指與預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟業(yè)務有關的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。重要涉及預決算編制和績效評價、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。2、制訂崗位責任制的原則。崗位責任制的制訂要堅持:才干與崗位相統(tǒng)一的原則，職責與權利相統(tǒng)一的原則和考核與獎懲相一致的原則。3、崗位責任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述核心崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德規(guī)定，明確崗位職責、崗位權利以及與其它崗位的關系。(二)核心崗位工作人員管理1、實施輪崗制度。單位經(jīng)濟活動核心崗位實施輪崗制度，輪崗周期為5年(特殊因素或特殊崗位可適宜縮短或延長輪崗時間)。2、把好人員入口關。核心崗位人員選拔要含有與其工作崗位相適應的的資格和能力，涉及:知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。3、加強業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育。在每年的學習計劃中安排對應內(nèi)容，對核心崗位工作人員進行的業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，及時、全方面、精確掌握國家有關法律法規(guī)政策，不停提高專業(yè)技能和業(yè)務水平，不停提高職業(yè)道德修養(yǎng)。四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機制。學校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機構(人員兼職)，負責檢查單位內(nèi)部管理制度和機制建立與執(zhí)行狀況，以及內(nèi)部控制核心崗位及人員設立狀況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改善建議。(一)內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率:每年最少進行一次全方面對監(jiān)督檢查，必要時根據(jù)需要不定時地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。(二)內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容:第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行狀況，具體涉及:1、單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督與否實現(xiàn)有效分離;權責與否對等;議事決策機制與否建立;重大經(jīng)濟事項的認定原則與否擬定并且一貫地執(zhí)行。2、內(nèi)部管理制度與否符合國家有關規(guī)定特別是國家明確的原則、范疇和程序;內(nèi)部管理制度與否符合本單位的實際狀況。3、授權審批的權限范疇、審批程序和有關責任與否明確;授權審批手續(xù)與否健全;與否存在未經(jīng)授權審批就辦理業(yè)務的情形;與否存在越權審批、隨意審批情形。4、崗位責任制與否建立并得到貫徹;核心崗位輪崗制度與否建立或采用了替代方法，與否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。5、內(nèi)部控制核心崗位工作人員與否含有與其工作崗位相適應的資格和能力。第二、業(yè)務層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行狀況，具體涉及:1、預算業(yè)務重點檢查:預算編制、預算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行;預算執(zhí)行分析機制與否建立并得到有效執(zhí)行;預算與決算互相反映、互相增進的機制與否建立并得到有效執(zhí)行;全過程的預算績效管理機制與否建立并得到有效執(zhí)行等。2、收支業(yè)務重點檢查:收支與否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行;印章和票據(jù)的使用、保管與否存在漏洞;有關憑據(jù)的審核與否符合規(guī)定;定時核查的機制與否建立并得到有效執(zhí)行等。3、政府采購業(yè)務重點檢查:府采購活動與否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行;政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間與否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行;政府采購申請的審核與否嚴格;驗收制度與否建立并得到有效執(zhí)行;與否妥善保管政府采購業(yè)務有關資料等。4、資產(chǎn)管理重點檢查:各類資產(chǎn)與否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行;與否按規(guī)定建立資產(chǎn)統(tǒng)計、實物保管、定時盤點和賬實核對等財產(chǎn)保護控制方法并得到有效執(zhí)行等。(三)監(jiān)督檢查程序1、制訂監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機構制訂監(jiān)督檢查工作方案。方案中應當明確檢查的根據(jù)、范疇、內(nèi)容、方式、實施計劃、人員構成等有關內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負責人同意后實施監(jiān)督檢查。2、實施監(jiān)督檢查:第一步，內(nèi)部監(jiān)督機構獲取有關的文獻和資料，掌握內(nèi)部控制建立狀況。例如，單位有關的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程圖、內(nèi)部控制核心崗位的崗位責任書，以及有關的財務數(shù)據(jù)等。通過查閱有關文獻和資料，理解內(nèi)部控制在建立上與否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟活動，與否符合單位的實際狀況，與否針對風險點選擇了恰當?shù)目刂品椒ㄒ约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問題與否及時采用方法整治等。第二步，根據(jù)理解的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，擬定監(jiān)督查的范疇和重點，綜合運用多個檢查辦法對內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進行測試，統(tǒng)計測試成果，編制工作底稿。根據(jù)測試成果，分析查找內(nèi)部控制缺點。第三步，復核和驗證。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應當遵照客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題。對于檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題應當時與有關業(yè)務部門溝通，并就存在的問題和改善建議與有關業(yè)務部門達成一致。監(jiān)督檢查的成果和改善建議應當通過有關工作人員復核和驗證。3、編制自我評價報告。自我評價報告內(nèi)容涉及:1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的根據(jù)，即《XXXXX鄉(xiāng)中心學校內(nèi)控規(guī)范》和單位有關內(nèi)部管理制度;2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范疇，即全方面檢查評價還是就某特定業(yè)務內(nèi)部控制的檢查和評價;3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和辦法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的重要辦法;4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺點及其狀況;5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺點及改善意見或建議;6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結論及改善意見和建議。對內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評價涉及兩方面內(nèi)容:一是對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，重要涉及下列四個方面:1)內(nèi)部控制建立的正當性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過程中，與否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以有關法律法規(guī)和有關規(guī)定以及《XXXXX鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制規(guī)范》作為根據(jù)。2)內(nèi)部控制建立的全方面性，即內(nèi)部控制的建立與否覆蓋了全部經(jīng)濟活動、經(jīng)濟活動的全過程、全部內(nèi)部控制核心崗位、各有關部門及工作人員和有關工作任務都含有約束力。3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立與否重點關注了單位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。4)內(nèi)部控制建立的適應性，即內(nèi)部控制的建立與否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)節(jié)和本身條件的變化適時地調(diào)節(jié)核心控制點和控制方法。二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。重要側(cè)重于業(yè)務層面內(nèi)部控制，重要涉及下列四個方面:1)各個業(yè)務控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運行的。2)各個業(yè)務控制與否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。3)有關內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責任制、內(nèi)部控制方法與否得到了有效執(zhí)行。4)執(zhí)行業(yè)務控制的有關工作人員與否含有必要的權限、資格和能力。4、提交自我評價報告。自我評價報告應當提交單位負責人，由單位負責人對擬采用的整治計劃和方法作出決定，以改善單位內(nèi)部控制。5、應用自我評價報告。自我評價報告應當作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的根據(jù)和考核評價有關工作人員的根據(jù)。對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效明顯的有關部門及工作人員提出表彰表彰，對違反內(nèi)部控制的部門和人員提出解決意見;對于認定的內(nèi)部控制缺點，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應當根據(jù)單位負責人的規(guī)定提出整治建議，規(guī)定責任部門或崗位及時整治，并跟蹤其整治貫徹狀況;對已經(jīng)造成損失或負面影響的追究有關工作人員的責任。XXXXX鄉(xiāng)中心學校不相容職務分離方法第一章總則第一條:為了增進單位內(nèi)部管理規(guī)范化,加強內(nèi)部會計監(jiān)督,建立規(guī)范的工作秩序,提高業(yè)務工作水平,強化中心內(nèi)部管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關規(guī)定以及本單位內(nèi)部管理的實際制訂本方法。第二條:單位負責人對本單位內(nèi)部不相容職務分離的建立健全及有效實施負責。第二章不相容職務分離的目的和原則第三條:不相容職務分離應當達成下列基本目的:(一)規(guī)范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。(二)堵塞漏洞、消除隱患，避免并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整。(三)確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第四條:不相容職務分離應當恪守下列基本原則:(一)不相容職務分離應當符合國家有關規(guī)范，以及單位的實際狀況。(二)不相容職務分離應當約束單位內(nèi)部涉及會計及業(yè)務工作的全部人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務分離規(guī)范的權力。(三)不相容職務分離應當涵蓋單位內(nèi)部涉及會計和業(yè)務的各項工作及有關崗位。(四)不相容職務分離應當確保單位內(nèi)部工作崗位的合理設立及其職責權限的合理劃分，確保各崗位之間權責分明、互相制約、互相監(jiān)督。(五)不相容職務分離方法應當隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調(diào)節(jié)和管理規(guī)定的提高，不停修訂和完善。第三章不相容職務分離的內(nèi)容第五條:不相容職務重要涉及:負責人、業(yè)務經(jīng)辦、會計統(tǒng)計、檔案管理、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責權限應當互相分離、互相制約。(一)出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。(二)住房公積金業(yè)務臨柜人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票，不得進行住房公積金歸集、支取、轉(zhuǎn)移的會計核算工作。(三)有價證券的經(jīng)辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。(四)系統(tǒng)管理員負責業(yè)務操作人員的登錄帳戶開設、注銷及密碼初始化工作，并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分派權限。(五)操作員憑自己的顧客名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對自己進行的業(yè)務操作負責。(六)未經(jīng)授權，不得借用別人的顧客名和密碼登錄系統(tǒng)。(七)同一筆業(yè)務的登記權限和審核權限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。(八)業(yè)務權限和財務權限相隔離，業(yè)務制單和財務記帳人員不能為同一操作員。(九)系統(tǒng)管理員不得進行財務或業(yè)務操作，有特殊狀況需要進行這類操作的，必須征得有關操作員的授權，并接受授權者的監(jiān)督。(十)嚴禁非工作人員操縱業(yè)務系統(tǒng)，不使用業(yè)務系統(tǒng)時，應及時退出系統(tǒng)或注銷登錄。(十一)在進行業(yè)務操作時出現(xiàn)系統(tǒng)故障的，要立刻告知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員排除故障。要統(tǒng)計故障內(nèi)容、故障因素及排除辦法，系統(tǒng)管理員、有關的操作員和分管科長聯(lián)合簽字，存檔備案。第四章不相容職務分離的檢查第六條:學校應當重視不相容職務分離的監(jiān)督檢查工作，由內(nèi)審組具體負責不相容職務分離、執(zhí)行狀況的監(jiān)督檢查，確保不相容職務分離方法的貫徹實施。檢查的重要職責:(一)對不相容職務分離的執(zhí)行狀況進行檢查和評價。(二)寫出檢查報告，對涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機構和崗位設立存在的缺點提出改善建議。XXXXX鄉(xiāng)中心學校賬務解決程序制度一、會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為根據(jù)，按照規(guī)定的會計解決辦法進行，確保會計指標的口徑一致，會計解決辦法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設立會計科目和會計賬簿。二、會計人員應當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實確保賬賬、賬實、賬表相符。三、賬簿設立涉及總賬、明細賬、日志賬和其它輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細結轉(zhuǎn)。四、記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。五、銀行存款日志賬、現(xiàn)金日志賬，必須每天登記并結出當天余額。月末對未達賬，應查明因素，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制規(guī)定，真實、對的、及時地編制好各類報表。七、會計電算化應用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關財政部門驗收同意。記賬憑證必須定時打印、裝訂。賬冊打印每年最少兩次。每月結賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。XXXXX鄉(xiāng)中心學校財務收支審批制度一、實施“校長審批，重大收支由學校教代會研究擬定”，學校其它部門領導不作最后審批。二、全部的報銷由學校財務部門核定經(jīng)費來源，日常公用經(jīng)費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決策辦理簽批手續(xù)。三、一切財務開支應憑正當票據(jù)，必須獲得財政和稅務發(fā)票。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計統(tǒng)計的文字應當使用中文。發(fā)票的大小寫金額不能修改。四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、正當性、對的性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應先結清借款。原始憑證手續(xù)不齊應由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬支付。五、報銷差旅費，須提供單位負責人同意的會議告知或外出的申請報告。六、臨時工工資待遇，按有關規(guī)定的工資原則，于每月的中旬發(fā)放本月工資。七、學校年度預算的編制，由總務室負責發(fā)起，分校(部門)根據(jù)財務室提供的預算建議數(shù)，測算出學校經(jīng)常性支出的各個具體項目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數(shù)，由財務負責人負責匯總，編制預算申報表，經(jīng)校長審查后上報教育局。XXXXX鄉(xiāng)中心學校財務牽制制度一、按照“錢賬分管”的原則，學校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。二、空白支票必須由出納人員負責登記，保管、領用、繳銷。三、空白支票和印鑒章應分開保管。四、會計主管或會計人員應定時或不定時對出納人員所負責的現(xiàn)金收付保管工作進行核對檢查，確?，F(xiàn)金的安全。五、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產(chǎn)保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。六、除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項費用，其它開支的一切費用，必須由有關部門同意、領導簽字，方可報銷入賬。七、建立支票領用簿，月末應及時核對銀行存款，做到銀行日志賬與銀行對賬單相符，如有不符應及時查明因素制作銀行存款調(diào)節(jié)表。八、建立支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計制度，會計應根據(jù)入賬的支票逐張具體統(tǒng)計，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不持續(xù)應及時查明因素，作廢的支票一定要附在記賬憑證背面，并登記支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計表備查。九、財務負責人負責票據(jù)保管工作，每次購回票據(jù)均應按本編號，并在收據(jù)登記本上刊登，出納負責票據(jù)的領用工作，會計應根據(jù)發(fā)票記賬聯(lián)對應發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的票據(jù)經(jīng)財政局檢查后由學?？倓仗幗y(tǒng)一保管。XXXXX鄉(xiāng)中心學校財務公開制度為規(guī)范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制訂學校財務公開制度。一、財務公開的內(nèi)容:1、財政核撥的正常、?？睢ｍ椯Y金;2、單位或個人捐贈的資金、財務，其它單位募集的資金;3、公務接待費用;4、重要財產(chǎn)、物資的購置和損失;6、集體和個人福利待遇、以及工資狀況;7、其它涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。二、財務公開的形式:1、財政核撥的經(jīng)費使用在校務公開欄公開;2、學校經(jīng)費的總體運行和具體收支數(shù)據(jù)采用報告制形式，由財務公開監(jiān)督組織運用會議向全體教職工報告公開;3、對各類分派、補貼、獎懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進行公開;4、其它適宜的公開形式。三、財務公開的時間:重要采用定時公開和不定時公開的方式，對財務收支管理，按會議年度，年初要公開收支預算計劃，年終要公開財務收支決算;學生代管費收支，按學期結算公開;對財務狀況可六個月進行一次;與財務有關的其它事項的公開時間，應根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。四、財務公開的組織實施:1、學校成立政(財)務公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其它構成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數(shù)應占多數(shù)。2、財務公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外，對財務收支的審議公開每年進行兩次，由學校教工大會組織進行XXXXX鄉(xiāng)中心學校存貨管理制度一、存貨采購1.采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相似。2.購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(chǎn)(管理員)三人的簽名。3.凡列入?？厣唐泛驼少忢椖浚仨毎匆?guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。二、驗收入庫1(財產(chǎn)管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應及時交財務入賬。2(入庫時要辨別物品性質(zhì)，對危險品、易腐蝕物品、易爆物品要區(qū)別看待，妥善保管。3(根據(jù)勤儉辦學原則，應盡量減少倉庫內(nèi)積壓物品，而對教學所需物品要確保供應。學校總務負責人應定時檢查驗收入庫制度執(zhí)行狀況。(三)造冊登記1.學校全部存貨的賬冊登記工作由財產(chǎn)管理員負責。2.財產(chǎn)管理員應根據(jù)存貨的歸類分別登記賬冊或?qū)嶒?專用室)賬冊。做到及時登賬，按月結賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。3.登記賬冊的物品、名稱、數(shù)量應和統(tǒng)計相符合。4.準時完畢上級部門布置的多個報表。(四)領用、借用及賠償1.倉庫寄存存貨，由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。2.領用辦公用品，需辦理領用手續(xù)。領用物品若有多出，須償還倉庫。3.教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經(jīng)領導同意方可出借。4(出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5(出借的物品要按期收回。6(每學期結束時，財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。7(人員調(diào)動一定要做好個人物品借用償還工作。8(償還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。9(賠償方法由設備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學校分管領導同意再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。(五)存貨報廢1(報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢因素。若是失竊物品，要有備案統(tǒng)計，根據(jù)實際狀況酌情解決。2(報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報財務室進行有關財務解決。3(報廢單要學校負責人，財務主管和財產(chǎn)保管員簽字、闡明。4(報廢物品解決后的回收資金，要及時入賬。XXXXX鄉(xiāng)中心學校資產(chǎn)清查制度一、資產(chǎn)清查內(nèi)容涉及流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其它資產(chǎn)清查。(一)流動資產(chǎn)清查:1(庫存現(xiàn)金、有價證券清查:現(xiàn)金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。2(銀行存款清查:銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明因素的未達賬應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對不明因素的長款和短款，應及時查明因素，專項報告單位領導或上級財務主管部門。3(應收、應付、代管賬款、對外投資的清查:對全部往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應向單位領導報告。4(存貨的清查:重要涉及庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有統(tǒng)計，賬實要相符。(二)固定資產(chǎn)清查:對全部固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時解決調(diào)節(jié)賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。二、學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織有關人員參加。三、清查辦法以核算賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的辦法為輔，以達成摸清家底、確保財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應查明因素，經(jīng)同意后，進行調(diào)賬，并指定人員寫出報告，方便核查。XXXXX鄉(xiāng)中心學校固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理的組織分工:固定資產(chǎn)管理實施“統(tǒng)一領導、歸口管理”，國家統(tǒng)一全部，單位占有、使用的管理體制。財務室負責固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校(部門)固定資產(chǎn)管理實施負責人負責制，分校(部門)負責人全方面負責本分校(部門)的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動狀況表”，分校(部門)負責人簽字后報財務機構。二、固定資產(chǎn)的購置:固定資產(chǎn)是普通設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達成規(guī)定原則，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各分校(部門)所需固定資產(chǎn)應當根據(jù)業(yè)務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)省、有效的原則進行配備。購置固定資產(chǎn)首先填制“固定資產(chǎn)購置申請表”交財務室，金額在10000元下列的由財務負責人審批，10000元以上的由主校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額原則以上的貨品、工程和服務的要實施政府采購。三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥:是指單位內(nèi)部有償或免費調(diào)撥固定資產(chǎn)(涉及機關與各事業(yè)單位之間調(diào)撥)，要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。四、固定資產(chǎn)的處置:是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權的行為。處置方式涉及免費調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴格按照有關規(guī)定的權限及規(guī)定進行審批;未經(jīng)同意不得私自處置。對私自處置的，根據(jù)《財政違法行為處分處分條例》等有關規(guī)定進行解決。五、固定資產(chǎn)的出租、出借:是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在確保完畢本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照有關規(guī)定規(guī)定進行審批;未經(jīng)同意，不得出租、出借。對私自出租、出借的，根據(jù)《財政違法行為處分處分條例》等有關規(guī)定進行解決。六、國有資產(chǎn)收入管理:單位獲得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實施“收支兩條線”管理，納入財政預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，根據(jù)《財政違法行為處分處分條例》等有關規(guī)定進行解決。七、固定資產(chǎn)的清查:固定資產(chǎn)清查工作由財務機構統(tǒng)一組織。每年進行一次全方面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定時的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，上報財政部門審批后解決。八、上級主管部門或其它部門配備(調(diào)撥)的、用專項資金購置的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。XXXXX鄉(xiāng)中心學校教育收費專項議事制度為了進一步依法治校,加強行風建設,規(guī)范教育收費行為,特制訂該項議事制度。一、參加議事人員:行政人員，財會人員。二、每學期常規(guī)性收費之前必須議事。三、按規(guī)定收費的項目其原則發(fā)生變化，收費之前必須議事。四、收費工作結束之后必須議事。五、期未清退收費余額之前必須議事。六、每學期教育收費專項自查必須議事。七、區(qū)級有關工作精神傳達必須議事。八、收費操作過程中不明確的必須議事。XXXXX鄉(xiāng)中心學校收費的管理制度一、政府非稅收入管理范疇涉及:政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其它政府非稅收入等。政府非稅收入實施“收支兩條線”管理。本校嚴格按照收費許可證同意的收費項目及收費原則實施收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務從屬關系分別使用黑龍江省財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。二、用票單位應按票種設立票據(jù)登記簿，如實反映收費票據(jù)的購領、使用、結存狀況，并定時向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應當檢查票據(jù)與否有缺頁、漏頁、重號等狀況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時向上級財政收費管理機構報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，筆跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據(jù)應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時查明因素，聲明作廢，并寫出書面報告，報財政收費管理機構解決。三、已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應妥善保管，保管期普通應為五年。個別用量大的票據(jù)存根寄存五年確有困難的，經(jīng)財政收費管理機構同意，可適宜縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，登記造冊報財政收費管理機構核準后銷毀。四、資金往來結算票據(jù)原則上由財務機構負責使用。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據(jù)使用范疇使用票據(jù)，嚴禁以資金往來結算票據(jù)替代收費票據(jù)使用XXXXX鄉(xiāng)中心學校財務稽核制度1.會計憑證的審核:會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。(1)原始憑證的審核:重要審核正當有效的原始憑證應含有的基本要素與否齊全，即:原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容(涉及品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等)與否按規(guī)范的規(guī)定填寫齊全。(2)記賬憑證的審核:記賬憑證與否附有原始憑證，與否與所附原始憑證的內(nèi)容相符，數(shù)量、大小寫金額與否相一致，會計科目對應關系與否清晰，金額與否對的，摘要內(nèi)容與否簡要扼要，與否如實反映經(jīng)濟業(yè)務的實際狀況，憑證格式中各項目的填列與否齊全，制單、復核、記賬處與否簽名或簽章。2.會計賬簿審核賬薄種類與否設立齊全，總賬、現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬與否按規(guī)定設立，多個賬簿名稱和賬內(nèi)會計科目與否按照會計制度規(guī)定的名稱進行設立，會計科目、子目與否采用全稱，有無縮寫或使用代號的狀況。用計算機打印的會計賬簿，必須持續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內(nèi)容與否按規(guī)定填寫，裝訂后按實際使用的賬頁順序編定頁碼。制作目錄，記明每個科目的名稱和頁次。3.會計報表審核會計報表的各類填報與否齊全，報表中的項目與否按規(guī)定填列，編制報表前對應調(diào)節(jié)的賬項與否進行調(diào)節(jié)，總賬與有關明細賬與否進行了核對，賬賬、賬實、賬表與否一致，各報表項目之間勾稽關系與否一致，會計報表的簽章與否齊全，與否按期及時編報，必要時與否附有編報闡明，與否按規(guī)定裝訂成冊，歸檔保管。4.稽核分工:各單位應根據(jù)本單位會計機構具體狀況，規(guī)定稽核、復核制度。在稽核工作中，碰到問題應及時向校長和上級主管部門報告。XXXXX鄉(xiāng)中心學校會計工作交接制度1.認真執(zhí)行“會計基礎工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。2.會計人員工作調(diào)動或者因故離職，在調(diào)動或離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。3.移交人員應及時整頓應當移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4.移交人員在編制移交清冊時應列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文獻、會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁盤等)及有關資料、其它會計資料和物品、實物等內(nèi)容。移交雙方應在電子計算機上對有關數(shù)據(jù)進行操作確認。5.單位撤銷時，會計人員應會同有關人員辦理睬計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應按正常工作交接手續(xù)進行。6.會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領導負責監(jiān)交。XXXXX鄉(xiāng)中心學校會計電算化管理制度為了科學、規(guī)范地開展會計電算化工作，不停提高財務管理水平，根據(jù)有關會計電算化規(guī)定和方法，特制訂本方法:一、我單位使用用友U8財務軟件進行會計電算化核算。二、認真執(zhí)行上級部門制訂的電算化管理制度，自覺接受上級部門的檢查和監(jiān)督。三、根據(jù)電算化軟件的使用規(guī)定，對的執(zhí)行會計電算化的操作程序。四、電算化設備由財務部門統(tǒng)一管理，做到專機專人使用，其它部門和人員不得私自使用。五、定時對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經(jīng)檢查的外來軟盤不得上機運行，發(fā)現(xiàn)機內(nèi)病毒，應立刻采用有力方法，消除病毒。六、財務軟件操作人員要設立密碼口令，并注意保密。七、每次上機完畢后按對的方式退出，不得在使用過程中非正常關機。如上機需臨時離開，也應退出操作系統(tǒng)。八、在操作過程中如遇斷電、設備故障，軟件運行不正常等狀況，應立刻中斷操作，并快速備份，然后告知有關人員及時解決。九、本單位可根據(jù)需要設立二級或三級科目。十、每天應精確地按照原始憑證輸入有關數(shù)據(jù)，要對的運用會計科目，簡短明了地填寫摘要。十一、記賬憑證通過審核后，要及時打印，并將原始憑證附到有關的記賬憑證中去。十二、現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬要定時打印，總分類賬、明細賬接需打印，普通賬簿能夠根據(jù)實際狀況和工作需要按月或按季按年打印,發(fā)生業(yè)務少的賬簿可滿頁打印。十三、年終止賬后，必須打印全年的總分類賬、明細賬、決算報表，并做軟件的全年備份。十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。十五、入檔的會計數(shù)據(jù)備份要標明備份內(nèi)容、日期和備份者的姓名。十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案應準備雙份，寄存在不同地點。十七、采用磁性介質(zhì)存貯會計檔案，要定時進行檢查，定時進行復制，避免由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。十八、在用的計算機，如需要修改和升級財務軟件，要報上級主管部門同意同意。XXXXX鄉(xiāng)中心學校會計檔案管理制度1.會計檔案是國家檔案的重要構成部分，也是學校的重要檔案之一，它是統(tǒng)計和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料的證據(jù)，學校必須切實地把會計檔案管好。2.各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，實施會計電算化單位，有關電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。3.學校每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照檔案管理的規(guī)定，負責整頓立卷并裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務部門保管一年，期滿之后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部門同意后銷毀。5.按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參加監(jiān)銷。6.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將狀況報告本單位領導。XXXXX鄉(xiāng)中心學校票據(jù)管理制度嚴格恪守財政部門的有關規(guī)定確保非稅收收費有序地進行，并納入學校的統(tǒng)一管理。一、單位在向財政局購置票據(jù)時，憑《票據(jù)準購證》申請購置收費票據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，及時解決。二、收費票據(jù)必須由學?？倓肇撠熑速徶茫雌睋?jù)購置證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期、本數(shù)及編號。購置后移交財務負責人保管。三、出納或領用人領用時，應在《票據(jù)領用薄》上簽名，并寫明領用本數(shù)、起訖號碼。使用前，應當檢查票據(jù)有無缺頁、重頁、重號、漏號等錯印狀況，發(fā)現(xiàn)問題應及時將該本票據(jù)繳購置部門更換或注銷。票據(jù)使用時每聯(lián)要加蓋單位財務印簽章或發(fā)票專用章。四、需再領用收費票據(jù)時，需交清上次所領用的票據(jù)存根，并在《票據(jù)領用薄》寫明交回時間。五、會計應根據(jù)收據(jù)的記賬聯(lián)對應收據(jù)存根聯(lián)進行銷號，在收據(jù)銷號單對應所銷收據(jù)的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據(jù)銷號單上簽章。六、開具票據(jù)時必須按財政規(guī)定使用博思開票軟件，不得手工填寫票據(jù)。七、發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上打印“作廢”字樣(三聯(lián))，保存?zhèn)洳?，不可把收?jù)聯(lián)、記賬聯(lián)附在記賬憑證后。八、發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時查明因素，分清責任，在市級傳媒上公開聲明作廢，并上報財政部門備案。財務負責人應妥善保管好票據(jù)存根，方便備查，并按財務制度規(guī)定時限登記造冊，報上級部門備案后方可進行銷毀，不得私自解決。XXXXX鄉(xiāng)中心學校會計檔案借閱制度一、查閱會計檔案人員，需填寫查檔理由申請表，經(jīng)主管領導(簽字或蓋章)同意后，方可查閱。二、外單位查閱會計檔案人員，必須持單位介紹信，經(jīng)主管財會領導簽字同意后，方可查閱。三、會計檔案一律不外借，如遇特殊狀況，需經(jīng)領導同意，可采用復制方法解決。四、查閱的帳卷，不準涂改、剪裁、更不準撕掉原始憑證，如需要取證時只能照原件抄錄。五、查閱時要辦理查閱登記手續(xù)，查閱者要在查閱會計檔案登記簿上簽字，方可查閱。六、查閱帳卷時，嚴禁吸煙，以確保會計檔案的安全。七、如違犯以上規(guī)定者，根據(jù)狀況按有關規(guī)定解決。XXXXX鄉(xiāng)中心學校會計電算化檔案管理制度一、會計電算化檔案，涉及存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);二、嚴格按照財政部有關規(guī)定的規(guī)定，對會計檔案進行專人管理;三、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應寄存在兩個不同的地點;四、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定時進行檢查，定時復制，避免由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失;五、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂變化更、故意毀壞數(shù)據(jù)文獻、賬冊、軟盤等行為，都要進行對應的解決;六、多個會計資料，涉及打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經(jīng)單位領導同意，不得外借和帶出單位;七、借閱會計資料，應當推行對應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字統(tǒng)計;寄存在磁介質(zhì)上的會計資料借閱償還時，還應當認真檢查，避免感染病毒。XXXXX鄉(xiāng)中心學校貨幣資金管理制度一、現(xiàn)金管理制度1、管理原則:嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，嚴禁違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。2、開支范疇:(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務酬勞;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金;(4)多個勞保、福利費用以及對個人的其它支出;(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(6)結算起點下列的零星支出;(7)中國人民銀行擬定需要支付現(xiàn)金的其它支出。3、定時盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。4、超出1000元的支出(除工資和差旅費等)一律通過銀行結算。二、銀行存款管理制度1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結算。定時檢查、清理銀行賬戶的開立和使用狀況。2、嚴格恪守銀行支付結算紀律。3、定時獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4、明確多個票據(jù)的購置、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，避免空白票據(jù)遺失和被盜用。XXXXX鄉(xiāng)中心學校往來款項管理制度一、行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務活動過程中，與其它單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結算的款項。單位往來款核算的內(nèi)容重要涉及:暫付款、暫存款、應收賬款、預付賬款、其它應收款、借入款項、應付賬款、預收賬款、其它應付款等。二、健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規(guī)范往來賬款核算行為。建立債權債務責任追究等制度，督促財務及有關人員及時清理往來款項。三、對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清多個往來款的性質(zhì)、類型及形成的因素，并針對不同狀況，分清責任，強化方法，依法清收，依法解決有關賬務。XXXXX鄉(xiāng)中心學校印章管理使用制度第一章總則第一條:為進一步規(guī)范學校各類印章的使用和管理，使學校印章管理規(guī)范化、制度化，確保印章權威性和嚴肅性，明確印章的使用權限和范疇，嚴格事務審批程序，規(guī)范用印行為，提高服務質(zhì)量和辦事效率，根據(jù)上級有關規(guī)定，結合學校實際，特制訂本規(guī)定。第二條:各處室應高度重視學校印章管理與使用工作，規(guī)范恪守本規(guī)定。各印章監(jiān)管人員要增強法律意識和責任感，認真推行崗位職責，嚴格照章辦事，但凡不符合本規(guī)定的，印章管理人員應堅持原則回絕用印。第三條:學校印章涉及學校公章、黨支部印章、財務專用章、校領導公務私章及各職能部門印章等，公章管理實施專人負責制，學校公章由總務主任管理，財務專用章由出納管理校長法人私章由財務負責人協(xié)助校長管理。各職能部門印章各處室負責人負責管理，學籍專用章教導主任管理。第二章印章的種類第四條:學校公章學校公章代表本校的法定名稱，代表本校的權力、憑信和職責。用于以學校名義上報、平送的文獻、報表、布告、通告、公函、聘書、獎狀、合同、合同書、證明、申請、闡明、成果鑒定書、項目申報書、成果申報書、計劃任務書、職稱申報表等。第五條:專用印章專用印章涉及“學籍專用章”等，專用印章不能代表整個機構權力，只能用于印章上刊明的使用范疇，超出這個范疇不含有法律效力。第六條:名章在一定范疇含有規(guī)定的效力。校長的法人名章含有法人效力。會計人員名章含有財務方面的效力。第三章用印同意權限第七條:使用學校公章必須根據(jù)用印件的內(nèi)容由學校主管領導或校務辦公室主任同意。第八條:使用校長法人名章，須經(jīng)校長本人或本人委托的其它校領導審視印件內(nèi)容和簽名同意，方可用章。第九條:根據(jù)校長授權，有關職能部門負責人在主管的日常業(yè)務范疇內(nèi)可簽發(fā)用印。第十條:狀況特殊的，須由校長同意后方可用印。第四章用印規(guī)定第十一條:學校、各部門本著嚴格管理、方便工作需要的原則，實施專人負責制，由各部門負責人指定專人保管，并建立印章管理使用登記冊。未經(jīng)學校領導同意，不得隨意交給別人管理和使用。因故需臨時交接，需經(jīng)主管領導同意并嚴格交接手續(xù)。第十二條:學校公章寄存和使用地點在校務辦公室，部門公章寄存和使用地點在部門辦公室內(nèi)，印章未經(jīng)管理負責人同意，均不得帶出寄存地點使用。因特殊因素，確需到寄存部門以外地點使用，應經(jīng)管理負責人同意并填寫《公章使用記錄表》，差遣專人攜帶前往。第十三條:需由學校出具介紹信的，介紹信需寫明活動事由，印章管理人員嚴格審核并填寫《公章使用記錄表》后方可出具簽章后的學校介紹信。第十四條:嚴禁在空白介紹信、空白證件及空白獎狀、證書上用章，因特殊狀況需要的，須經(jīng)主管校領導同意。第十五條:凡屬于部門日常性工作的印件如報表、上報材料等，由重要負責人審核并在用材料上簽名，經(jīng)主管校領導核準后，方可用印。第十六條:涉及學校重大利益的有關合同、合同書等，先由主管校領導審核，再由校長審定簽名后，方可用印。第十七條:凡有下列狀況之一的，印鑒管理人員可回絕用印。(一)上報及下發(fā)的印件內(nèi)容有誤或同意權限不當;(二)涉及個人財產(chǎn)、經(jīng)濟、法律糾紛等方面的印件;(三)未經(jīng)主管部門領導審核及校領導簽發(fā)同意的印件;(四)非本校教職工工或與本校工作、業(yè)務無關的印件。第十八條:印章管理人員用章時，應當審視、理解用印內(nèi)容，同時還要檢查留存材料與否齊全。用印后普通需要保存的材料有:(一)普通信件要保存領導人簽批的初稿。(二)合同書、合同書應保存一份文本。(三)各類證書要附有頒發(fā)文獻領導人同意的書面材料、名冊及證書的樣本，并逐個核算。(四)沒有留存材料的，要具體記載用印狀況。第十九條:每次用印都應進行登記，登記的項目涉及:用印日期、內(nèi)容摘要、同意人、用印單位、用印人、用印數(shù)以及留存材料等項。第五章印章的安全與管理第二十條:印章必須指定原則性強的專人保管，不得遺失。第二十一條:掌管印章的人員要自覺加強學習，不停提高政治覺悟和業(yè)務素質(zhì)，堅持原則，秉公辦事，嚴格推行審批登記手續(xù)，嚴禁以印謀私，損害學校利益。第二十二條:不得偽造、變造、盜用、故意毀壞公章，違反者學校將視其狀況予以黨紀政紀處分，情節(jié)嚴重者，交公安機關解決。第二十三條:蓋印位置要恰當，印跡要端正、清晰;印章名稱要與印件落款一致;不漏蓋、不多蓋。第六章印章的刻制與注銷第二十四條:學校印章的刻制、注銷均由學校務辦公室管理。需刻制公章的，憑刻制公章的申請到學校務辦公室辦理刻制手續(xù)。需注銷的印章均應及時交回校辦辦理注銷手續(xù)，并將注銷印章交學校檔案室歸檔。第二十五條:學校各處室均應自覺恪守上級及學校有關印章管理規(guī)定，任何處室和個人未經(jīng)學校同意，不得運用其它渠道非法刻制部門印章。第二十六條:印章管理人員未能按用印管理規(guī)定用印的要予以批評教育，造成學校損失和產(chǎn)生不良影響或后果的予以有關處分。XXXXX鄉(xiāng)中心學校預借款管理制度一、本單位所屬分校(部門)借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)負責人審簽，由財務負責人簽字后報主管財務領導審批。辦理借款手續(xù)時，要出含有關批示或會議告知等有關資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務活動一律不得借款。二、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應根據(jù)公務需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費用之內(nèi)。除會務資料費外，省內(nèi)出差，普通狀況下每次每人借款不超出500元;省外出差，每人每次不超出元。三、借用現(xiàn)金應在1個月內(nèi)報銷結賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應向財務機構出具書面闡明材料。對在規(guī)定時限內(nèi)無正當理由未結清借款的人員，由財務機構告知其所在分校(部門)，限期辦理報銷手續(xù);限期仍未及時報銷結賬的，從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。四、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經(jīng)科室(單位)負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。XXXXX鄉(xiāng)中心學校報銷票據(jù)管理制度一、作為報銷根據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定規(guī)定其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱;因購置商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須規(guī)定其具體列明收款事由。三、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面闡明狀況，科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位獲得的原始憑證如有遺失，應獲得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明(需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件(須加財務專用章證明)，由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。四、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊狀況確需報銷的，必須以書面形式陳說理由，按規(guī)定程序?qū)徟?。五、?jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整潔、有序。XXXXX鄉(xiāng)中心學校差旅費管理制度一、職工因公出差前要填寫出差任務單，經(jīng)分校(部門)負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的根據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。二、差旅費報銷要嚴格按照《XXXXX機關和事業(yè)單位差旅費管理方法》泰財發(fā)〔〕39號執(zhí)行。三、出差人員乘坐飛機要從嚴控制。四、出差人員在途期間的伙食補貼按在途實際天數(shù)核領。在出差地工作期間，縣內(nèi)出差伙食補貼每天15元，本縣以外出差伙食補貼每天70元。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定原則內(nèi)核領伙食補貼;沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補貼。五、出差人員的市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天30元包干使用。六、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓告知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示。七、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。XXXXX鄉(xiāng)中心學校財務負責人崗位職責一、負責日常財務會計工作，綜合管理本校的計財工作，監(jiān)督本校嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制訂的有關規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。二、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃。主動組織收入，合理安排支出，確保各項事業(yè)健康發(fā)展。三、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違反預算程序、分派程序、撥付程序、借貸程序及其它違反財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關，回絕受理。四、定時分析本校的部門預算執(zhí)行狀況和預算外資金收支兩條線狀況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采用改善方法。五、制訂內(nèi)部財務會計管理制度，細化管理方法。六、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。七、負責完畢領導交辦的各項任務，督促完畢上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財務、統(tǒng)計等工作，配合完畢內(nèi)部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項。八、負責本校財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參加研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。九、負責解決本單位與其它部門之間的經(jīng)濟業(yè)務關系。十、與本單位負責人沒有直系親屬關系。XXXXX鄉(xiāng)中心學校會計員的崗位職責1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格恪守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行《會計法》。認真執(zhí)行財務會計制度。完畢教育局計財科布置的各項工作。2.切實加強會計基礎工作，認真審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會計核算質(zhì)量。認真編制各類會計報表及統(tǒng)計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。3.按程序規(guī)范做好收據(jù)的銷號工作、支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計工作，負責會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。4.定時與出納、財產(chǎn)保管員核對帳目，編制銀行調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符，賬物相符。5.主動配合上級部門對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。6.負責做好本單位的工資單編制以及代扣代繳個人所得稅、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、公積金、失業(yè)保險金等有關事項的工作。7.及時、對的編制年度部門預算、部門預算的調(diào)節(jié)，按照預算計劃執(zhí)行，確保教育經(jīng)費安全、有效地運作。8.準時做好財務分析報告，分析財務收支狀況，及時書面報告校長。9.認真完畢上級財政部門交辦的其它工作。XXXXX鄉(xiāng)中心學校出納員崗位職責1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格恪守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行《會計法》。認真執(zhí)行財務會計制度。不得私設小金庫。2.