第三章 庫存管理

第三章庫存管理重要概念庫存：處于存儲狀態(tài)的物品或商品庫存管理：根據(jù)外界對庫存的要求，企業(yè)訂購的特點，預測，計劃和執(zhí)行一種補充庫存的行為，并對這種行為進行控制，重點在于確定如何訂貨，訂購多少，何時定貨。經(jīng)濟訂貨批量：通過平衡采購進貨成本和保管倉儲成本核算，以實現(xiàn)總庫存成本最低的最佳訂貨量。

定量訂貨方式：當庫存量下降到預定的最低的庫存數(shù)量（訂貨點）時，按規(guī)定數(shù)量（一般以經(jīng)濟訂貨批量為標準）進行訂貨補充的一種庫存管理方式。定期訂貨方式：按預先確定的訂貨間隔期間進行訂貨補充的一種庫存管理方式。

第一節(jié)庫存概述一定義庫存是指處于存儲狀態(tài)的物資。廣義的庫存還包括處于制造加工狀態(tài)和運輸狀態(tài)的物資。庫存對一個企業(yè)有雙重的影響，一是影響企業(yè)的成本，也就是影響物流的效率；二是影響對企業(yè)的生產(chǎn)和銷售的服務水平。庫存是物流總成本的重要方面，庫存越多成本越高。

二、庫存分類1、從生產(chǎn)流程的角度在途庫存原材料庫存在制品庫存產(chǎn)成品庫存優(yōu)點：從企業(yè)會計賬戶中可以直接找到與這四類庫存相聯(lián)系的資金數(shù)額，有利于庫存成本之間的直接比較。2、從庫存決策的角度周轉(zhuǎn)庫存：企業(yè)因批量購買、批量運輸和批量生產(chǎn)而形成的庫存數(shù)量。理解為正常時段內(nèi)的銷售備貨量。安全庫存：指企業(yè)為了應對某些不確定性因素所造成的缺貨而準備的庫存數(shù)量。在途庫存：已經(jīng)購買尚沒有進入企業(yè)的庫存，其數(shù)量應該與周轉(zhuǎn)庫存數(shù)量一致或是其整數(shù)倍。周轉(zhuǎn)庫存和安全庫存的關(guān)系：周轉(zhuǎn)庫存為基數(shù)，安全庫存數(shù)為基數(shù)的倍數(shù)（快速消費品行業(yè)中百事可樂的倍數(shù)為1.5），基數(shù)通常以某一時段內(nèi)客戶產(chǎn)品銷售返單與實際庫存數(shù)為參考來設定。因行業(yè)不同，所以它們各自的安全庫存設定也有差異，安全庫存是一個變數(shù)，主要作用是指導、預測，隨市場狀況和企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整而變。安全庫存與周轉(zhuǎn)庫存里面還包含了很多企業(yè)核心的競爭力因素（都不會向外界透露或讓其他同行學習），而且不同行業(yè)的相互之間不一定完全適用。

3、從庫存重要性的角度一維：ABC分類法二維：四象限分析法，價值風險特殊庫存高風險

地價值工程產(chǎn)品關(guān)鍵庫存高風險高價值特殊產(chǎn)品對最終產(chǎn)品很關(guān)鍵一般庫存低風險低價值辦公用品維護、維修和操作產(chǎn)品大宗庫存低風險高價值初級產(chǎn)品粗包裝庫存風險庫存價值三、庫存的作用1、國民經(jīng)濟中的庫存2、企業(yè)中的庫存獲得經(jīng)濟規(guī)模預防不確定性平衡供求時差3、供應鏈中的庫存具有調(diào)節(jié)供需矛盾，消除生產(chǎn)與消費之間時間差的功能；具有創(chuàng)造商品的“時間效用”功能；具有降低物流成本的功能；第二節(jié)庫存管理的含義、目標及評價指標一、含義及功能含義：根據(jù)外界對庫存的要求，企業(yè)訂購的特點，預測，計劃和執(zhí)行一種補充庫存的行為，并對這種行為進行控制，重點在于確定如何訂貨，訂購多少，何時定貨。

關(guān)于庫存管理,在美國，有些企業(yè)庫存周期只有8天，但有些中國企業(yè)的庫存周期長達51天，僅運輸成本一項，占銷售額的比例就高達20%-30%。從物流成本構(gòu)成看，中國物流管理成本占總成本的14%，而美國只有3.8%。對物流企業(yè)進行庫存管理，其實就是降低其成本。物流企業(yè)作為供應鏈的一部分，不管是對庫存進行管理還是要降低成本，都要在供應鏈的角度上來實行。由于我國物流業(yè)發(fā)展還處于起步到成熟的階段，整體的物流規(guī)劃能力的經(jīng)驗沿不足，并且物流信息化程度不高，許多物流管理還是以人工管理，直接導致了倉儲和庫存成本居高不下。但從20世紀60年代以來企業(yè)信息化的趨勢來看，物流企業(yè)的庫存管理也需趨向于信息化、網(wǎng)絡化和高度集成化，隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展和國外大型物流企業(yè)的紛紛涌入中國，作為現(xiàn)代企業(yè)的物流管理的核心部分——庫存管理，也要適應時代的發(fā)展。

功能：1、防止斷檔2、保證適當?shù)膸齑媪?，?jié)約庫存費用3、降低物流成本。用適當?shù)臅r間間隔補充與需求量相適應的合理的貨物量以降低物流成本，消除或避免銷售波動的影響4、保證生產(chǎn)的計劃性、平穩(wěn)性以消除或避免銷售波動的影響5、展示功能6、儲備功能二、庫存的作用

(1)維持銷售產(chǎn)品的穩(wěn)定

銷售預測型企業(yè)對最終銷售產(chǎn)品必須保持一定數(shù)量的庫存，其目的是應付市場的銷售變化。

(2)維持生產(chǎn)的穩(wěn)定

企業(yè)制訂采購計劃，下達采購訂單。由于采購的物品需要一定提前期，這個提前期是根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)或者是在供應商生產(chǎn)穩(wěn)定的前提下制訂的，但存在一定的風險，造成生產(chǎn)的不穩(wěn)定。為了降低這種風險，企業(yè)會增加材料的庫存量。

(3)平衡企業(yè)物流

企業(yè)在采購材料、生產(chǎn)用料、在制品及銷售物品的物流環(huán)節(jié)中，庫存起著重要的平衡作用。采購的材料會根據(jù)庫存能力(資金占用等)，協(xié)調(diào)來料收貨入庫。同時對生產(chǎn)部門的領(lǐng)料應考慮庫存能力、生產(chǎn)線物流情況(場地、人力等)平衡物料發(fā)放，并協(xié)調(diào)在制品的庫存管理。另外，對銷售產(chǎn)品的物品庫存也要視情況進行協(xié)調(diào)(各個分支倉庫的調(diào)度與出貨速度等)。

(4)平衡流通資金的占用

庫存的材料、在制品及成品是企業(yè)流通資金的主要占用部分，因而庫存量的控制實際上也是進行流通資金的平衡。例如，加大訂貨批量會降低企業(yè)的訂貨費用，保持一定量的在制品庫存與材料會節(jié)省生產(chǎn)交換次數(shù)，提高工作效率，但這兩方面都要尋找最佳控制點。

三、庫存管理的評價指標庫存管理的評價指標主要有平均庫存值、可供應時間和庫存周轉(zhuǎn)率。①平均庫存值是指某時間段范圍內(nèi)全部庫存物品的價值之和的平均值。這個指標可以讓企業(yè)管理者了解企業(yè)資產(chǎn)的庫存占用狀況。②可供應時間是指現(xiàn)在庫存能夠滿足多長時間的需求，計算公式如下：可供應時間=平均庫存值/相應時段內(nèi)單位時間的需求庫存周轉(zhuǎn)率=年銷售總額/平均庫存額第三節(jié)庫存管理方法

一、定量訂貨法教學重點：定量訂貨法的概念和基本原理訂貨點和訂貨批量的確定方法

一、定量訂貨法的概念和基本原理1．概念：定量訂貨法是指當庫存量下降到預定的最低庫存量（訂貨點）時，按規(guī)定數(shù)量（一般以經(jīng)濟批量EOQ為標準）進行訂貨補充的一種庫存控制方法。2．基本原理：預先確定一個訂貨點Qk和訂貨批量Q*，在銷售過程中，隨時檢查庫存，當庫存下降到Qk時，就發(fā)出一個訂貨批量Q*，一般取經(jīng)濟批量EOQ(EconomicOrderQuantity)。QSDLQK訂貨Q*訂貨QA訂貨QBQC結(jié)論一：需求量和訂貨提前期可以是確定的，也可以是不確定的。結(jié)論二：訂貨點QK包括安全庫存QS和訂貨提前期的平均需求量DL兩部分。當需求量和訂貨提前期都確定的情況下，不需要設置安全庫存；當需求量和訂貨提前期都不確定的情況下，設置安全庫存是非常必要的。結(jié)論三：由于控制了訂貨點QK和訂貨批量Q*使得整個系統(tǒng)的庫存水平得到了控制，從而使庫存費用得到控制。二、定量訂貨法控制參數(shù)的確定定量訂貨法的實施主要取決于兩個控制參數(shù)：

訂貨點

訂貨批量1．訂貨點的確定在定量訂貨法中，發(fā)出訂貨時倉庫里該品種保有的實際庫存量叫做訂貨點。它是直接控制庫存水平的關(guān)鍵。如何確定訂貨點？

（1）在需求量和訂貨提前期都確定的情況下，不需要設置安全庫存，可直接求出訂貨點。公式如下：訂貨點=訂貨提前期的平均需求量=每個訂貨提前期的需求量=每天需求量×訂貨提前期（天）=（全年需求量/360）×訂貨提前期（天）（2）在需求和訂貨提前期都不確定的情況下，安全庫存的設置是非常必要的。公式如下：訂貨點=訂貨提前期的平均需求量+安全庫存=（單位時間的平均需求量×最大訂貨提前期）

+安全庫存

在這里，安全庫存需要用概率統(tǒng)計的方法求出，公式如下：安全庫存=安全系數(shù)×最大訂貨提前期×需求變動值式中：安全系數(shù)可根據(jù)缺貨概率查安全系數(shù)表得到；最大訂貨提前期根據(jù)以往數(shù)據(jù)得到；需求變動值可用下列方法求得：∑（yi-yA）2需求變動值=n實際演練

安全系數(shù)表缺貨概率（%）30.027.425.020.016.015.013.6安全系數(shù)值0.540.600.680.841.001.041.10缺貨概率（%）11.510.08.16.75.55.04.0安全系數(shù)值1.201.281.401.501.601.651.75缺貨概率（%）3.62.92.32.01.41.0安全系數(shù)值1.801.902.002.052.202.33例：某商品在過去三個月中的實際需求量分別為：一月份126箱，二月份110箱，三月份127箱。最大訂貨提前期為2個月，缺貨概率根據(jù)經(jīng)驗統(tǒng)計為5%，求該商品的訂貨點。解：平均月需求量=（126+110+127）/3=121箱缺貨概率為5%，查表得：安全系數(shù)=1.65（126-121）2+（110-121）2+（127-121）2需求變動值=3=7.79安全庫存=1.65×2×7.79=19箱訂貨點=121×2+18.17=261箱2．訂貨批量的確定

訂貨批量就是一次訂貨的數(shù)量。它直接影響庫存量的高低，同時也直接影響物資供應的滿足程度。在定量訂貨中，對每一個具體的品種而言，每次訂貨批量都是相同的，通常是以經(jīng)濟批量作為訂貨批量。到底訂多少呢庫存總成本=儲存成本+訂貨成本經(jīng)濟訂貨批量計算公式如下：2DSQ*=Ci式中：Q*——經(jīng)濟訂貨批量

D——商品年需求量S——每次訂貨成本Ci——單位商品年保管費實際演練例：某倉庫某種商品年需求量為16000箱，單位商品年保管費2元，每次訂貨成本為40元，求經(jīng)濟訂貨批量Q*。解：2×16000×40Q*==800箱2

某倉庫A商品年需求量為36000件，去年四季度的實際需求量分別為162件、180件、177件，最大訂貨提前期為2個月，缺貨概率根據(jù)經(jīng)驗統(tǒng)計為10%，該商品的單位年保管費為4元，每次訂貨成本為80元，要求確定該商品的訂貨點和經(jīng)濟訂貨批量。定量訂貨法1．概念：定量訂貨法是指當庫存量下降到預定的最低庫存量（訂貨點）時，按規(guī)定數(shù)量（一般以經(jīng)濟批量EOQ為標準）進行訂貨補充的一種庫存控制方法。2．原理：預先確定一個訂貨點Qk和訂貨批量Q*，在銷售過程中，隨時檢查庫存，當庫存下降到Qk時，就發(fā)出一個訂貨批量Q*，一般取經(jīng)濟批量EOQ(EconomicOrderQuantity)。小結(jié)3．參數(shù)確定訂貨點=（單位時間平均需求量×最大訂貨提前期）+安全庫存

2DS經(jīng)濟訂貨批量Q*=Ci小結(jié)定量訂貨法的優(yōu)缺點優(yōu)點：控制參數(shù)一經(jīng)確定，操作簡單；訂貨、出入貨作業(yè)方便。缺點：要隨時掌握庫存動態(tài)；模式機械，不具有靈活性；訂貨時間不能預先確定。

定量訂貨控制法，關(guān)鍵參數(shù)包括倆，訂貨批量訂貨點，確定合理效益佳。二定期訂貨法

教學重點：定期訂貨法的概念和基本原理訂貨周期、最高庫存量和訂貨批量的確定方法

一、定期訂貨法的概念和基本原理1．概念：定期訂貨法是按預先確定的訂貨時間間隔進行訂貨補充的庫存管理方法。2．基本原理：預先確定一個訂貨周期T和最高庫存量Qmax，周期性的檢查庫存，根據(jù)最高庫存量、實際庫存、在途訂貨量和待出庫商品數(shù)量，計算出每次訂貨批量，發(fā)出訂貨指令，組織訂貨。

其庫存的變化如圖所示：定期訂貨法原理二、定期訂貨法控制參數(shù)的確定

定期訂貨法的實施主要取決于三個控制參數(shù)：

訂貨周期最高庫存量訂貨批量

1．訂貨周期T的確定

在定期訂貨法中，訂貨點實際上就是訂貨周期，其間隔時間總是相等的。它直接決定最高庫存量的大小，即庫存水平的高低，進而也決定了庫存成本的多少。如何確定訂貨周期？

從費用角度出發(fā)，如果要使總費用達到最小，我們可以采用經(jīng)濟訂貨周期的方法來確定。假設以年為單位根據(jù)：T*—經(jīng)濟訂貨周期S—單次訂貨成本T*=2S/CiRCi—單位商品年儲存成本R—單位時間內(nèi)庫存商品需求量例：某倉庫A商品年需求量為16000箱，單位商品年保管費用為20元，每次訂貨成本為400元，求經(jīng)濟訂貨批量Q*、經(jīng)濟訂貨周期T*。

實際演練解：根據(jù)Q*=2DS/Ci=800（箱）

根據(jù)T*=2S/CiR=1/20（年）=18（天）

2.最高庫存量Qmax的確定定期訂貨法的最高庫存量是用以滿足（T+Tk)期間內(nèi)的庫存需求的，所以我們可以用（T+Tk）期間的庫存需求量為基礎(chǔ)?？紤]到為隨機發(fā)生的不確定庫存需求，再設置一定的安全庫存。公式如下：Qmax=R(T+Tk)+QsQmax—最高庫存量

R—(T+Tk)期間的庫存需求量平均值

T—訂貨周期

Tk—平均訂貨提前期Qs—安全庫存量3．訂貨批量的確定

定期訂貨法每次的訂貨數(shù)量是不固定的，訂貨批量的多少都是由當時的實際庫存量的大小決定的，考慮到訂貨點時的在途到貨量和已發(fā)出出貨指令尚未出貨的待出貨數(shù)量，則每次訂貨的訂貨量的計算公式為：到底訂多少呢

Qi=Qmax-QNi-QKi+QMi式中：Qi—第i次訂貨的訂貨量Qmax—最高庫存量QNi—第i次訂貨點的在途到貨量QKi—第i次訂貨點的實際庫存量QMi—第i次訂貨點的待出庫貨物數(shù)量實際演練例：某倉庫A商品訂貨周期18天，平均訂貨提前期3天，平均庫存需求量為每天120箱，安全庫存量360箱，。另某次訂貨時在途到貨量600箱，實際庫存量1500箱，待出庫貨物數(shù)量500箱，試計算該倉庫A商品最高庫存量和該次訂貨時的訂貨批量。解：根據(jù)Qmax=R(T+Tk)+Qs

=120（18+3）+360=2880（箱）根據(jù)Qi=Qmax-QNi-QKi+QMi=2880-600-1500+500=1280（箱）定期訂貨法1．概念：定期訂貨法是按預先確定的訂貨時間間隔進行訂貨補充的庫存管理方法。小結(jié)2．原理：預先確定一個訂貨周期T和最高庫存量Qmax，周期性的檢查庫存，根據(jù)最高庫存量、實際庫存、在途訂貨量和待出庫商品數(shù)量，計算出每次訂貨批量，發(fā)出訂貨指令，組織訂貨。3.參數(shù)確定

訂貨周期T*=2S/CiR最高庫存量Qmax=R(T+Tk)+Qs

訂貨批量Qi=Qmax-QNi-QKi+QMi

定期定貨法的優(yōu)缺點優(yōu)點：訂貨數(shù)量調(diào)整，減少超儲；周期盤點比較徹底、精確；庫存管理的計劃性強。缺點：需要較大的安全庫存量來保證；每次訂貨的批量不固定。適合于ABC物資分類中A類，即重點物資。定量訂貨法與定期訂貨法的區(qū)別

1、提出訂購請求時點的標準不同

定量訂購庫存控制法提出訂購請求的時點標準是，當庫存量下降到預定的訂貨點時，即提出訂購請求；而定期訂購庫存控制法提出訂購請求的時點標準則是，按預先規(guī)定的訂貨間隔周期，到了該訂貨的時點即提出請求訂購。2、請求訂購的商品批量不同

定量訂購庫存控制法每次請購商品的批量相同，都是事先確定的經(jīng)濟批量；而定期訂購庫存控制法每到規(guī)定的請求訂購期，訂購的商品批量都不相同，可根據(jù)庫存的實際情況計算后確定。3、庫存商品管理控制的程度不同

定期訂購庫存控制法要求倉庫作業(yè)人員對庫存商品進行嚴格的控制精心地管理，經(jīng)常檢查、詳細記錄、認真盤點；而用定量訂購庫存控制法時，對庫存商品只要求進行一般的管理，簡單的記錄，不需要經(jīng)常檢查和盤點。