第一人民醫(yī)院基建審計(jì)工作規(guī)定

第一人民醫(yī)院基建審計(jì)工作規(guī)定第一人民醫(yī)院基建審計(jì)工作的若干規(guī)定

基本建設(shè)工作項(xiàng)目從最初的工程立項(xiàng)、可行性論證、施工圖設(shè)計(jì)、概預(yù)算確定、招投標(biāo)、簽定合同到工程實(shí)施動(dòng)態(tài)進(jìn)度與質(zhì)量、工程結(jié)算、財(cái)務(wù)決算、竣工驗(yàn)收等每一個(gè)環(huán)節(jié)都屬于控制投資、節(jié)省資金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

1、根據(jù)基建審計(jì)工作的基本原則，按照基本建設(shè)管理的程序，力求在基建審計(jì)過(guò)程中做到有法必依，違法必究，保證基建工作的嚴(yán)肅性。

2、加強(qiáng)立項(xiàng)前審計(jì)，合理控制投資規(guī)模，使有限的投入產(chǎn)生最佳效益；加強(qiáng)施工過(guò)程監(jiān)督，準(zhǔn)確掌握施工單位的工程量、工程的材料消耗和價(jià)格以及施工進(jìn)度和工程款的支付；加強(qiáng)工程竣工決算和審計(jì)，有效地遏止工程費(fèi)用，維護(hù)醫(yī)院的利益，減少經(jīng)濟(jì)損失。

3、收集建設(shè)項(xiàng)目的所有資料，包括總體規(guī)劃、工程建設(shè)文件、年度建設(shè)計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、工程圖、概（預(yù)）算報(bào)告、工程合同、工程決算以及驗(yàn)收文件等，判別是否具備審計(jì)的條件。

4、參與招投標(biāo)工作，加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)和施工隊(duì)伍的力量和活動(dòng)的審核，防止設(shè)計(jì)、施工單位無(wú)證照，或超級(jí)承攬?jiān)O(shè)計(jì)，或施工任務(wù)層層轉(zhuǎn)包等問(wèn)題。

5、搞好核算審核，達(dá)到控制預(yù)算的目的。防止施工圖紙的粗制濫造、施工單位高估冒算等不良行為的發(fā)生。

6、根據(jù)合同確定的工程造價(jià)，對(duì)施工單位報(bào)送的工程預(yù)（決）算進(jìn)行的工作量、套用工程預(yù)算定額、取費(fèi)、建筑材料、工作間接費(fèi)等的審計(jì)。

7、做到"四堅(jiān)持"的審計(jì)工作程序，即堅(jiān)持先批準(zhǔn)再審計(jì)的程序，對(duì)施工單位送來(lái)的工程預(yù)算，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，基建和審計(jì)部門(mén)方能進(jìn)行預(yù)算審計(jì)，保證領(lǐng)導(dǎo)對(duì)工程情況進(jìn)行監(jiān)督、管理；堅(jiān)持先審計(jì)后動(dòng)工的程序，凡未經(jīng)事前審計(jì)的工程，一律不準(zhǔn)動(dòng)工，保證審計(jì)、管理作用的發(fā)揮；堅(jiān)持兩部門(mén)會(huì)審的程序，凡基建維修工程的預(yù)決算，基建部門(mén)先預(yù)審，再由審計(jì)部門(mén)復(fù)審，提高準(zhǔn)確性，防止錯(cuò)、漏的項(xiàng)目或內(nèi)容；堅(jiān)持先驗(yàn)收后審計(jì)再結(jié)算的程序，每個(gè)工程竣工后，必須由院領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)、基建部門(mén)一起驗(yàn)收合格后，由審計(jì)部門(mén)會(huì)同基建部門(mén)進(jìn)行決算審計(jì)，最終交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行結(jié)算。

8、堅(jiān)持內(nèi)審與外審相結(jié)合的原則，大、中型工程建設(shè)審計(jì)將會(huì)同社會(huì)專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)共同審計(jì)。

9、零星工程、項(xiàng)目的審計(jì)參照以上規(guī)定執(zhí)行。

篇2：省人民醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

省人民醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定

第一章總則

第一條為建立健全我院內(nèi)部審計(jì)制度，切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》以及衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、zz省衛(wèi)生廳《zz省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是指醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，對(duì)醫(yī)院各部門(mén)、科室、病區(qū)及院屬各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。

第三條本規(guī)定適用于我院各部門(mén)、科室、病區(qū)及院屬各單位。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第四條醫(yī)院按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》以及衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的規(guī)定，設(shè)置監(jiān)審部為我院的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備專(zhuān)職審計(jì)人員，開(kāi)展審計(jì)工作。

第五條監(jiān)審部在院班子和院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開(kāi)展審計(jì)工作。

醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽(tīng)取匯報(bào)，研究部署工作，及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門(mén)、單位落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、工程管理等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度。

第七條監(jiān)審部負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)或5年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。

第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范辦理審計(jì)事項(xiàng)，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。

第三章業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

第九條監(jiān)審部負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)醫(yī)院各部門(mén)、科室、病區(qū)及院屬各單位的內(nèi)部審計(jì)工作，并接受上級(jí)行政主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與任務(wù)

第十條監(jiān)審部履行下列職責(zé)：

（一）擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（二）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（四）開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（五）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；

（六）審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類(lèi)援助等專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；

（七）開(kāi)展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷(xiāo)、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作；

（八）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（九）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)；

（十）委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量；

（十一）其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十一條監(jiān)審部每年應(yīng)當(dāng)向分管院領(lǐng)導(dǎo)和省衛(wèi)生廳審計(jì)處提交年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。

第五章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限

第十二條監(jiān)審部在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料；

（二）參加基建、設(shè)備購(gòu)置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議，主持召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；

（四）審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；

（五）檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問(wèn)題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

（七）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定；

（八）經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存；

（九）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議；

（十）對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。

第六章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十三條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

（一）根據(jù)具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（二）根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，編制審計(jì)工作方案，組成審計(jì)組，并提前3

日以書(shū)面形式通知被審計(jì)單位；被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件；

（三）審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)；

（四）審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象在收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書(shū)面反饋意見(jiàn)，送交審計(jì)組；

（五）審計(jì)報(bào)告報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行；

（六）監(jiān)審部應(yīng)督促被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，并書(shū)面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果；

（七）監(jiān)審部應(yīng)對(duì)必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

第十四條監(jiān)審部應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。

第七章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第十五條對(duì)履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出突出成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不履行審計(jì)職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員，給予批評(píng)；對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第十六條對(duì)拒絕或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)以及打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的單位和人員，醫(yī)院將做出嚴(yán)肅處理。

第八章附則

第十七條本規(guī)定由監(jiān)審部負(fù)責(zé)解釋。

第十八條本規(guī)定自20**年9月1日起施行。

篇3：公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法(3)

公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法(三)

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：

1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專(zhuān)職人員；

2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專(zhuān)職審計(jì)人員；

3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。

第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門(mén)、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。

第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)

第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：

1.公司各職能部門(mén)、員工；

2.zz公司；

3.公司的派駐人員；

4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：

1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.技改工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；

5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；

8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。

第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策；

2.公司規(guī)章制度；

3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；

4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章審計(jì)種類(lèi)和方式

第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：

1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2.專(zhuān)案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。

3.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。包括：

（1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。

（2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

（3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

（4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查。

第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：

1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。

被審單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。

2.就地審計(jì)。

審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。

第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容

第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：

1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì)；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；

6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

7.各部門(mén)、企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；

8.企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門(mén)的審計(jì)；

10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；

11.向副總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料

第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)

第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

1.召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；

3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；

5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；

6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)；

8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追

究責(zé)任的建議；

9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；

10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：

1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

2.書(shū)面通告被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類(lèi)、方式、時(shí)間。

3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。

5.下達(dá)審查處理決定。

6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第十五條審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)：

1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū)；

2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；

3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；

5.審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。

第八章審計(jì)檔案制度

第十六條審計(jì)部門(mén)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。

第十七條審計(jì)檔案管理范圍：

1.審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；

2.審計(jì)報(bào)告及其附件；

3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；

5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；

6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；

7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；

8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

9.其他應(yīng)保存的。

第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第十九條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第二十條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類(lèi)處罰建議：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；

5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

第二十一條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類(lèi)處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十二條對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十章附則

第二十三條本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門(mén)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司總經(jīng)理通過(guò)頒行。

篇4：跟蹤審計(jì)含義特征

跟蹤審計(jì)的含義與特征

（一）跟蹤審計(jì)的含義。跟蹤審計(jì)是審計(jì)部門(mén)對(duì)特定事項(xiàng)、特殊資金和物質(zhì)審計(jì)采取提前介入、全過(guò)程跟蹤，以預(yù)防性和建設(shè)性為主要目的的一種全新的審計(jì)監(jiān)督模式。跟蹤審計(jì)發(fā)揮了審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”作用，是審計(jì)部門(mén)落實(shí)***的重要舉措。

（二）跟蹤審計(jì)的特征。

一是跟蹤審計(jì)的全過(guò)程具有復(fù)雜性。它要求審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)中必須合理確定審計(jì)的項(xiàng)目和重點(diǎn)，創(chuàng)新審計(jì)組織模式和審計(jì)方法，嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二是跟蹤審計(jì)的時(shí)間具有持續(xù)性。審計(jì)部門(mén)克服傳統(tǒng)審計(jì)滯后性的局限，將關(guān)口前移，在事前、事中、事后三個(gè)階段持續(xù)對(duì)某個(gè)專(zhuān)項(xiàng)資金或某項(xiàng)政策進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì)，是跟蹤審計(jì)持續(xù)性的具體表現(xiàn)。通過(guò)對(duì)相同或相類(lèi)似審計(jì)項(xiàng)目的多次審計(jì)，在促使被審計(jì)單位持續(xù)整改的基礎(chǔ)上，審計(jì)目標(biāo)層層遞進(jìn)，促進(jìn)制度更加完善，管理更加規(guī)范，使跟蹤審計(jì)的作用大大提升。

三是跟蹤審計(jì)的目的具有預(yù)防性和建設(shè)性。它要求審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員緊緊圍繞審計(jì)目標(biāo)，及時(shí)提出審計(jì)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位邊審邊改。

四是跟蹤審計(jì)的模式具有全新性。它要求審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)內(nèi)在規(guī)模地把握，對(duì)跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)、做法和教訓(xùn)及時(shí)進(jìn)行歸納、總結(jié)。

五是跟蹤審計(jì)在響應(yīng)時(shí)間上具有時(shí)效性。時(shí)效性是跟蹤審計(jì)的第一要素。對(duì)政府關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題只有在第一時(shí)間跟進(jìn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問(wèn)題，并立即提出有效的對(duì)策建議，跟蹤審計(jì)才有意義。

六是跟蹤審計(jì)在內(nèi)容上具有針對(duì)性。針對(duì)性是以專(zhuān)業(yè)的眼光