【物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀、原因及對(duì)策14000字（論文）】

物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀、原因及對(duì)策目錄27321一、物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述 515798（一）財(cái)務(wù)管理定義 58242（二）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 6165941、資金管理 6141822、應(yīng)收賬款管理 6307863、物流成本的控制 7322784、績(jī)效考核 712498（三）物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) 7132271、涉及面廣 7253192、綜合性強(qiáng) 8212613、靈敏度高 8229094、成本結(jié)構(gòu)復(fù)雜。 84146（四）財(cái)務(wù)管理在物流企業(yè)中的意義 8250791、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化 8202692、不僅僅是降低開銷 9213523、以財(cái)務(wù)管理為中心 918638二、物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀 929001（一）物流企業(yè)現(xiàn)狀分析 928934（二）物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn) 1032511、籌資難度大，融資困難 1055532、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善 1083433、資金回收困難 1183114、財(cái)務(wù)管理活動(dòng)不規(guī)范 11185725、資金預(yù)算控制監(jiān)管不足 11319676、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄 1112069三、物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制分析—以成都春風(fēng)物流有限公司為例 1227591（一）公司簡(jiǎn)介 1214324（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制分析 1361141、籌資問題 1327232、現(xiàn)金管理 1468963、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1440384、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng) 15250235、籌資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 15136536、投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 1733907、資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 1816373（三）形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因 1984901、財(cái)務(wù)管理人員經(jīng)驗(yàn)少 19223852、資本結(jié)構(gòu)不合理 2054013、投資項(xiàng)目缺分析 21123094、營(yíng)運(yùn)過程管控不足 2117142四、完善物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的對(duì)策建議 2232713（一）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系 22179511、健全組織結(jié)構(gòu) 2295012、完善制衡機(jī)制 2314543（二）科學(xué)合理開展籌資工作 23224411、有計(jì)劃進(jìn)行籌資 23269992、按需籌資 2313419（三）分散投資風(fēng)險(xiǎn) 2412331（四）減少營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 24199711、完善信用評(píng)估 2431692、規(guī)范運(yùn)營(yíng)流程 25一、物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述（一）財(cái)務(wù)管理定義財(cái)務(wù)管理(FinancialManagement)是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。（二）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的一項(xiàng)綜合性管理活動(dòng)，由于行業(yè)和公司所處的環(huán)境各不相同，其所需要制定的財(cái)務(wù)管理制度也會(huì)存在差異。企業(yè)如果想要更好的經(jīng)營(yíng)并發(fā)展，做要財(cái)務(wù)管理工作是必不可少的。以下主要對(duì)物業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容進(jìn)行大致說明。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)實(shí)的物流環(huán)境下，物流公司不僅要按照一般的財(cái)務(wù)管理制定原則，還要對(duì)自身行業(yè)所持有的特點(diǎn)，制定與其相對(duì)應(yīng)的特別財(cái)務(wù)管理方法和有效的控制方式。為了能更好經(jīng)營(yíng)、管理公司，物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括資金管理、應(yīng)收賬款管理、物流成本控制、績(jī)效考核等。資金管理運(yùn)營(yíng)資金是物流企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中需要使用的資金，這些資金是企業(yè)維持生存并持續(xù)發(fā)展都必不可少的食糧，這比較與其它行業(yè)來說對(duì)于物流企業(yè)更為重要。其表現(xiàn)的有現(xiàn)金和現(xiàn)金類資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等。對(duì)于物流企業(yè)而言，運(yùn)營(yíng)資金占了企業(yè)資金的很大部分比例，它的周轉(zhuǎn)速度與占比都是直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。我國(guó)目前有許多的小物流企業(yè)在資金管理方面都出現(xiàn)了運(yùn)營(yíng)能力低、資金缺口大的問題，這不僅影響企業(yè)效益的進(jìn)一步提高，嚴(yán)重還會(huì)危及企業(yè)的生存。所以處理好運(yùn)營(yíng)資金管理中存在的問題，提高資金使用的效率，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一個(gè)重要方面。建立完善的資金管理制度，推行資金全面預(yù)算收支管理，確保資金安全使用，提高使用資金效率。2、應(yīng)收賬款管理從古至今就一直存在著一個(gè)令所有經(jīng)營(yíng)者都頭痛的問題，對(duì)現(xiàn)代的物流企業(yè)也不例外，那就是應(yīng)收賬款回收尤其的困難。調(diào)查表明，許多企業(yè)不經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析，缺乏對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)量的監(jiān)管。一般來說，商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和應(yīng)收賬款無組織的管理是促使大量應(yīng)收賬款形成的主要原因。究其原因，主要還是二個(gè)方面的問題：一方面是由于對(duì)賒賬方的信用調(diào)查不充分或過于信任忽略了風(fēng)險(xiǎn)，給予了未到達(dá)信用標(biāo)準(zhǔn)的客戶賒賬的權(quán)利；另一方面是回收賬款的政策不完善，即使有的企業(yè)積極催收，也因?qū)Ψ綗o力歸還欠款而增添了不必要的開支。合理利用賒賬政策有助于穩(wěn)定業(yè)務(wù)渠道，保持市場(chǎng)份額，同時(shí)隨著應(yīng)收賬款的增加也占用了企業(yè)大量的運(yùn)營(yíng)資金，導(dǎo)致資金流通中出現(xiàn)堵塞，導(dǎo)致周轉(zhuǎn)不靈活，還會(huì)不可避免地產(chǎn)生一些壞賬損失。3、物流成本的控制物流企業(yè)加強(qiáng)成本管理，也是提高物流企業(yè)盈利的主要方法之一。成本管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，從直接成本、間接成本、成本預(yù)算、成本控制、成本分析等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督管理，并制定相關(guān)的部門成本考核制度，不僅能降低成本費(fèi)用，還能增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。4、績(jī)效考核通過部門績(jī)效考核機(jī)制，讓公司每一個(gè)部門都按相關(guān)部門的利潤(rùn)來計(jì)提發(fā)放獎(jiǎng)金，提高公司員工的工作積極性，增加公司盈利能力，保證企業(yè)的年度預(yù)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)最終的實(shí)現(xiàn)。（三）物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，它是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，外理賬務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。物流業(yè)從最初的運(yùn)輸服務(wù)與倉儲(chǔ)服務(wù)為主要功能的傳統(tǒng)物流，到現(xiàn)在以物流組織和管理體制創(chuàng)新、信息技術(shù)應(yīng)用為特征的現(xiàn)代物流，在轉(zhuǎn)變的過程中為了構(gòu)建現(xiàn)代物流供應(yīng)鏈,提高物流企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,對(duì)于資金的需要也有了相當(dāng)顯著的增加,這一改變使得物流企業(yè)在管理物流業(yè)務(wù)的全部過程中對(duì)資金的運(yùn)用必須依照在新環(huán)境下企業(yè)所需的對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行科學(xué)管理和使用。物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理即是所有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一種，既具有財(cái)務(wù)管理的通性，又具有物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特性。物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案的制定和具體施行細(xì)則根據(jù)物流企業(yè)各自所處的現(xiàn)實(shí)環(huán)境來制定，所以每個(gè)物流企業(yè)的財(cái)務(wù)制度都又各不相同，但這些物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理都存在以下幾個(gè)共同特點(diǎn)：1、涉及面廣首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)都涉及到時(shí)了，企業(yè)內(nèi)部每個(gè)部門都會(huì)使用資金，一旦出現(xiàn)了資金流動(dòng)的現(xiàn)象那么就屬于經(jīng)濟(jì)往來，財(cái)務(wù)部門就會(huì)進(jìn)行管理和監(jiān)督。企業(yè)各個(gè)部門在使用資金時(shí)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理部門就會(huì)在資金的使用、節(jié)約資金消耗、提高資金使用率等方面對(duì)各部門進(jìn)行財(cái)務(wù)的指導(dǎo)，受到財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督和約束。2、綜合性強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)的制度中企業(yè)管理大多是由生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理等多個(gè)方面構(gòu)成的綜合性管理，其管理內(nèi)容涉及到企業(yè)的各個(gè)方面，而財(cái)務(wù)管理就滲透在這層層的管理方向中。3、靈敏度高在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)為經(jīng)濟(jì)效益最大化，這是現(xiàn)代企業(yè)制度下要求企業(yè)獨(dú)立法人和投資人等投入資本實(shí)現(xiàn)保值或增值所決定的，也是社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的根本要求所決定的。4、成本結(jié)構(gòu)復(fù)雜。由于物流企業(yè)行業(yè)的特殊性，其成本種類繁多。為方便區(qū)分按業(yè)務(wù)的直接成本和間接成本進(jìn)行劃分。直接成本包括基礎(chǔ)的動(dòng)輸燃油費(fèi)、道路通行費(fèi)、運(yùn)輸司機(jī)工資、外包的運(yùn)輸費(fèi)用、運(yùn)輸過程中產(chǎn)生的管理費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。間接成本有運(yùn)輸車輛的折舊費(fèi)、運(yùn)輸車輛的維修保養(yǎng)費(fèi)用、信息外理費(fèi)、與業(yè)務(wù)相關(guān)的其他費(fèi)用等。對(duì)于成本分類可以進(jìn)行較清楚的明細(xì)成本分類，這樣可以各相關(guān)管理者提供對(duì)決策有影響力相關(guān)細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)。能更好的對(duì)成本進(jìn)行分配。（四）財(cái)務(wù)管理在物流企業(yè)中的意義1、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化進(jìn)行財(cái)務(wù)管理不是得到帳面利潤(rùn)的最大化，而是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。財(cái)務(wù)管理是從資金方面進(jìn)行科學(xué)管理，財(cái)務(wù)管理的作用是讓資金在良性循環(huán)的條件下得到資金增值?，F(xiàn)代社會(huì)對(duì)于評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞也越來越多地從企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況來進(jìn)行考慮。2、不僅僅是降低開銷財(cái)務(wù)管理不僅僅是簡(jiǎn)單的降低成本、費(fèi)用和支出。成本管理是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)工作之一，一般我們說成本管理時(shí)大多數(shù)人們只能想到降低成本，減少費(fèi)用和支出。降低成本的確可以增加企業(yè)的利潤(rùn)，但成本增加也并不意味著企業(yè)的利潤(rùn)就一定會(huì)下降。3、以財(cái)務(wù)管理為中心以財(cái)務(wù)管理為中心不是要忽視和否定企業(yè)其他管理工作的作用。以財(cái)務(wù)管理為中心所強(qiáng)調(diào)的是財(cái)務(wù)管理的中心地位，而不是要忽視和否定企業(yè)的其他管理工作的作用。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其生存、發(fā)展和盈利的目的而實(shí)施的各種管理。二、物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀（一）物流企業(yè)現(xiàn)狀分析進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國(guó)的物流行業(yè)總體規(guī)模以可見的速度急速地增長(zhǎng)，物流行業(yè)的服務(wù)水平也有了極大的提升，發(fā)展的環(huán)境背景以及各種硬需條件也不斷提高著，為進(jìn)一步加速發(fā)展我國(guó)的物流業(yè)，為更好的發(fā)展奠基了扎實(shí)的基礎(chǔ)，一些企業(yè)已開始采用現(xiàn)代物流的管理理念。但隨著現(xiàn)代物流管理理念的發(fā)展，現(xiàn)在許多企業(yè)的規(guī)模化發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)化分工就在業(yè)務(wù)上出現(xiàn)了物流網(wǎng)點(diǎn)多、客戶不集中、管理難度增大等問題。所以我國(guó)目前物流業(yè)的大體水平仍然過低，其原因：1、是社會(huì)化的物流需求不夠和專業(yè)化物流供應(yīng)能力不夠的問題同時(shí)存在；2、是物流基礎(chǔ)設(shè)備不足，尚未創(chuàng)建布局合理、能力充實(shí)、高效又便捷的綜合性交通運(yùn)輸系統(tǒng)，物流園區(qū)、物流技術(shù)裝備等能力有待加強(qiáng)；3、是物流市場(chǎng)還不夠規(guī)范；4、是物流技能、人才培訓(xùn)和物流的標(biāo)準(zhǔn)化還不能完全滿足需要，物流服務(wù)的組織化和集約化程度不高。（二）物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)物流身為物資運(yùn)送中一個(gè)快速發(fā)展的新興產(chǎn)業(yè)，在我國(guó)物資流通中起著運(yùn)輸帶的關(guān)鍵作用。由于各企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，自然環(huán)境中各種自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生，物流企業(yè)的發(fā)展也面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)都在有形和無形的影響著物流的健康可持續(xù)發(fā)展。就目前來說，我國(guó)物流企業(yè)一般主要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種：1、籌資難度大，融資困難雖然物流企業(yè)目前的主要工作依然是進(jìn)行運(yùn)輸貨品的服務(wù)，但以運(yùn)輸貨品為主要服務(wù)，衍生出了裝卸服務(wù)、存儲(chǔ)服務(wù)、搬運(yùn)服務(wù)、包裝服務(wù)等其他類型服務(wù)。這些通過提供特定服務(wù)而獲得的收益具有其特定性，如果要想獲得目標(biāo)收益，企業(yè)就必須擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的規(guī)模。因此，企業(yè)就需要籌集大量的資金進(jìn)行運(yùn)輸設(shè)備、倉儲(chǔ)設(shè)施、裝卸機(jī)械等設(shè)施的\o"投資論文"投資以及人工勞務(wù)的支付。但我國(guó)目前融資困難制約著物流企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。加上當(dāng)前許多物流企業(yè)的籌資結(jié)構(gòu)都不大合理，所以企業(yè)的籌資往往是不太能實(shí)現(xiàn)甚至是沒辦法實(shí)現(xiàn)的。2、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善財(cái)務(wù)監(jiān)管有許多形式，而內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是最重要的工具之一。內(nèi)部控制可以貫穿企業(yè)業(yè)務(wù)整個(gè)過程，無論是事前監(jiān)督、事中監(jiān)督還是事后監(jiān)督都可以對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管并進(jìn)行配合。但大多數(shù)物流企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管制度設(shè)計(jì)尚不完善，分工混亂而且執(zhí)行力度也不夠。大部分物流單位缺少了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)、掌握管理能力的高質(zhì)量財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管體系的建設(shè)不夠重視。在這些因素的相互作用下，物流單位的\o"會(huì)計(jì)論文"會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低，財(cái)務(wù)監(jiān)察形同虛設(shè)。使得物流企業(yè)不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理各操作，不能對(duì)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)予以充分識(shí)別、評(píng)估和控制。3、資金回收困難在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境下，許多物流單位都將工作重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)開展和市場(chǎng)開拓方面，對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)控缺少關(guān)注，所以許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系都不夠?qū)I(yè)，內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的分工以及管理責(zé)任也無法落實(shí)到點(diǎn)。由于財(cái)務(wù)的處理不到位，未及時(shí)更新往來單位的賬務(wù)明細(xì)來往情況，所以許多用戶經(jīng)常會(huì)有賴賬、壞賬等問題，這也給企業(yè)的資金回收帶來了風(fēng)險(xiǎn)和難度4、財(cái)務(wù)管理活動(dòng)不規(guī)范物流企業(yè)由于具有一定的特殊性，其業(yè)務(wù)可能分布在全國(guó)各地，一般的財(cái)務(wù)問題往往得不到重視，這時(shí)就會(huì)出現(xiàn)一些不規(guī)范的財(cái)務(wù)活動(dòng)。加之現(xiàn)在的物流企業(yè)大多都是私營(yíng)企業(yè)，公司里的投資人、管理者都是家族成員。在這種情況下一般會(huì)出現(xiàn)一人獨(dú)大或各自為政，這種落后且錯(cuò)誤的管理模式在出現(xiàn)重大事件需要進(jìn)行決策時(shí)企業(yè)同部各個(gè)管理都之間就會(huì)產(chǎn)生矛盾，從而出現(xiàn)錯(cuò)誤的決策影響整個(gè)企業(yè)造成無法彌補(bǔ)的損失。5、資金預(yù)算控制監(jiān)管不足資金預(yù)算在企業(yè)的管理中處于核心，是企業(yè)對(duì)未來的財(cái)務(wù)規(guī)劃。只有資金使用比率達(dá)到制定的目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)才能被企業(yè)有效避免。企業(yè)要正常運(yùn)作只有合理的進(jìn)行資金分配、有效運(yùn)用有限的資金，效率才能夠達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。但目前我國(guó)物流公司在資金的使用過程中仍然出現(xiàn)許多問題，如資金資源分配不合理、盲從大流\o"投資論文"投資各種項(xiàng)目而造成資金使用效率不高。所以設(shè)立健全的資金運(yùn)作管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)流通環(huán)節(jié)的資金用量的監(jiān)督、管理與控制，時(shí)刻了解資金的動(dòng)向與流量。提高資金的運(yùn)用效率，保證企業(yè)的日常運(yùn)作，降低交易成本，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金價(jià)值最優(yōu)化。6、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)沒有遵從國(guó)家的稅法規(guī)定而做出的一種違規(guī)涉稅行為，這種行為會(huì)使企業(yè)的利益受到損失。所以說，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下二點(diǎn)，第一點(diǎn)：企業(yè)的稅款與企業(yè)應(yīng)該上繳的稅款不一樣，這種行為屬于偷稅漏稅。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅行為的時(shí)候就會(huì)對(duì)企業(yè)的形象造成一個(gè)沉重的打擊。企業(yè)應(yīng)該將稅未補(bǔ)充繳納，還需要加收稅款滯納金、違規(guī)罰款，情狀嚴(yán)重的還需要企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人承擔(dān)刑事責(zé)任；第二點(diǎn)：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和所用的稅法條款不匹配，因?yàn)楣芾碡?cái)務(wù)制度的不完整，很多財(cái)務(wù)規(guī)章都沒有設(shè)立，甚至選擇非財(cái)務(wù)專業(yè)的人員進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，他們對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)非常淡薄，對(duì)國(guó)家頒布的優(yōu)惠政策也容易錯(cuò)誤解讀導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)了不必要的稅務(wù)負(fù)擔(dān)或者是導(dǎo)致企業(yè)間接發(fā)生了偷稅漏稅行為。所以企業(yè)應(yīng)該重視稅務(wù)方面的問題，盡量避免一些不利于企業(yè)發(fā)展也不利于國(guó)家的行為，做好稅風(fēng)險(xiǎn)防控措施。三、物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制分析—以成都春風(fēng)物流有限公司為例物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是物流企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程當(dāng)中決對(duì)不容忽視的關(guān)鍵問題，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)影響物流企業(yè)的生存和發(fā)展，因此企業(yè)為了避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及控制不利影響的程度，就必須全面了解企業(yè)自身可能會(huì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前做好預(yù)防工作，及時(shí)調(diào)整發(fā)展方向，使企業(yè)發(fā)展在正確的道路上，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低或者最好直接把風(fēng)險(xiǎn)在源頭上消來，讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。接下來以成都春風(fēng)物流有限公司（公司為化名）為例，在相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，從籌資問題、現(xiàn)金管理、成本及費(fèi)用、賬務(wù)處理等方面進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。（一）公司簡(jiǎn)介成都春風(fēng)物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱春風(fēng)物流）為2016年5月在成都市青白江區(qū)注冊(cè)的一家民營(yíng)物流公司，注冊(cè)資本為200萬元。該物流公司為一般納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍有：普通貨運(yùn)；普通貨運(yùn)代理及信息咨詢服務(wù)；倉儲(chǔ)服務(wù)。其中普通貨運(yùn)是該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)。據(jù)了解得知，春風(fēng)物流目前的合作單位里長(zhǎng)期的有3家公司，其中長(zhǎng)期且固定的合作單位僅1家紙制品生產(chǎn)企業(yè)，其業(yè)務(wù)量占春風(fēng)物流的50%。另外2家合作單位長(zhǎng)期但不固定的占業(yè)務(wù)量的25%，其余零散客戶占25%。目前春風(fēng)物流工作人員共10人，其中管理人員有2人，均為春風(fēng)物流的股東。財(cái)務(wù)人員1人，后勤人員1人，業(yè)務(wù)員2人，固定的司機(jī)4人。在這些人員中購買社保的人員只有5人。由于春風(fēng)物流規(guī)模不大，所以沒有設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門。公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員只對(duì)公司的資金往來進(jìn)行記錄并操作對(duì)公銀行，其余財(cái)務(wù)事項(xiàng)與賬務(wù)處理均交由專門的財(cái)務(wù)代理公司進(jìn)行處理。在與春風(fēng)物流的財(cái)務(wù)代理公司進(jìn)行了解時(shí)得知，春風(fēng)物流存在許多不規(guī)范的問題。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制分析1、籌資問題資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析表單位：元項(xiàng)目2019年期末余額占總資產(chǎn)的比例流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)6,328,650.4099.98%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,398.270.02%資產(chǎn)總計(jì)6,330,048.67100%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)5,717,572.1290.32%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)00.00%負(fù)債合計(jì)5,717,572.1290.32%所有者權(quán)益合計(jì)612,476.559.68%負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)6,330,048.67100%表-1從表-1可以看出，春風(fēng)物流的資產(chǎn)負(fù)債率在企業(yè)資產(chǎn)總中占比高達(dá)90.32%，這意味著資本基本都來源于債務(wù)，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奇高。但是在負(fù)債的內(nèi)部結(jié)構(gòu)上，企業(yè)的負(fù)債全部來自于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)的短期財(cái)務(wù)壓力很高。公司運(yùn)營(yíng)資金缺口大，投資人也未能提供足夠的運(yùn)營(yíng)資金，導(dǎo)致企業(yè)只能通過民間借貸的方式從私人手中借得資金，負(fù)債越來越高，該問題企業(yè)應(yīng)加以重視。2、現(xiàn)金管理目前，在物流這個(gè)行業(yè)里有許多的單位都是用現(xiàn)金來進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算的。春風(fēng)物流也如此，因?yàn)槠髽I(yè)長(zhǎng)期使用現(xiàn)金結(jié)算經(jīng)營(yíng)相關(guān)的資金往來、支付員工工資以及用私人賬戶收取或者支付各種往來款，這樣會(huì)使稅務(wù)部門稽查時(shí)沒辦法核實(shí)到“三流一致”，也就是合同、發(fā)票（工資表）、基本戶轉(zhuǎn)賬交易記錄這三點(diǎn)保持一致性。這成為了以后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。3、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)構(gòu)分析表單位：元項(xiàng)目2019年發(fā)生總額占主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比例不規(guī)范票據(jù)總額不規(guī)范票據(jù)占發(fā)生總額比例燃油費(fèi)2,838,631.2942.12%0.000.00%過路費(fèi)1,560,279.6923.15%292,167.0618.73%工資244,710.003.63%0.000.00%運(yùn)輸費(fèi)2,047,013.2031.03%2,020,238.3998.69%維修費(fèi)48,463.720.07%0.000.00%合計(jì)6,739,097.90100%2,312,405.4534.31%表-2從表-2可以看出，春風(fēng)物流的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主要集中在燃油費(fèi)、過路費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)這三項(xiàng)里。由于春風(fēng)物流自身運(yùn)輸設(shè)備資源匱乏，公司的許多運(yùn)輸業(yè)務(wù)都是外包的私人貨運(yùn)車。這樣的外包業(yè)務(wù)存在著許多的問題，其中最顯著的問題就是這些與人們自然發(fā)生的業(yè)務(wù)往來沒辦法取得相應(yīng)的自然人代開的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票。2019年外包的運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)2047013.2元，其中有98.69%的運(yùn)輸費(fèi)用都未取得正式發(fā)票。春風(fēng)物流的業(yè)務(wù)路線基本是外省路線，通行費(fèi)也是必不可少的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本之一。但這些承包業(yè)務(wù)的外包車車主多數(shù)人為了不想麻煩就沒有進(jìn)行通行費(fèi)發(fā)票的申請(qǐng)，以致于春風(fēng)物流長(zhǎng)期運(yùn)輸外省業(yè)務(wù)但無通行費(fèi)入賬或通行費(fèi)不完整。就2019年通行費(fèi)共產(chǎn)生1560279.69元，其中有18.73%的通行費(fèi)發(fā)票都屬于不規(guī)范的入賬票據(jù)。這些在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生了卻又無法取得符合稅務(wù)規(guī)定要求憑據(jù)的業(yè)務(wù)，是無法入賬處理的。但春風(fēng)物流沒有嚴(yán)格執(zhí)照財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，讓會(huì)計(jì)把不符合稅務(wù)要求的收據(jù)進(jìn)行了入賬。這種錯(cuò)誤的行為、這些不合規(guī)的票據(jù)就在此埋下了“炸彈”。4、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)（1）運(yùn)輸車輛公司建立初期對(duì)于財(cái)務(wù)知識(shí)的不了解，其購進(jìn)的載貨汽車購買方并未登記為春風(fēng)物流，而是登記為私人購買，而后貨車用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)也未進(jìn)行過相關(guān)手續(xù)的辦理。所在在春風(fēng)物流財(cái)務(wù)上沒在運(yùn)輸車輛存在，這樣不僅使春風(fēng)物流少了一筆費(fèi)用，還導(dǎo)致后期產(chǎn)生的與運(yùn)輸車輛相關(guān)的燃油費(fèi)、過路費(fèi)、維護(hù)修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等合理支出變得不合理，無法正常進(jìn)行賬務(wù)處理并遺留下了一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。（2）暫估成本與費(fèi)用因?yàn)殚L(zhǎng)期無法取得足夠的成本與費(fèi)用發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)的利潤(rùn)過高。在這種情況下企業(yè)就會(huì)想辦法進(jìn)行成本或費(fèi)用的暫估，這種暫估情況在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生后因?yàn)闀簳r(shí)取得不了發(fā)票的情況是可以合理使用的，但是春風(fēng)物流這些費(fèi)用均已無法取得，卻借此來拖延繳納稅款，該行為存在非常大的管理問題及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）銀行資金大額提現(xiàn)大多小企業(yè)都會(huì)存在一種資金存放在銀行不安心的心理，所以春風(fēng)物流也經(jīng)常把賬戶里的資金提取到私人賬戶里或者提現(xiàn)備用，用于企業(yè)日常開支。但這種操作在財(cái)經(jīng)法規(guī)中是不符合規(guī)定的，會(huì)使企業(yè)資金管理起來不方便，也無法合理分配企業(yè)資金運(yùn)用，跟蹤資金流向。以上列舉的財(cái)務(wù)管理問題僅是較明顯且問題較大的，其他問題因?yàn)榇嬖诘娘L(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低便不一一進(jìn)行列舉。5、籌資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別籌資風(fēng)險(xiǎn)，主要是指企業(yè)在進(jìn)行籌資過程中選擇不同籌資方式面對(duì)的可能風(fēng)險(xiǎn)，主要是在籌資成本和籌資數(shù)額方面。企業(yè)借貸以及應(yīng)用資金的形式在一定程度上與企業(yè)面臨的籌資風(fēng)險(xiǎn)存在明顯關(guān)系。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)的進(jìn)步，企業(yè)不能僅單單依賴于自身的資金實(shí)力去經(jīng)營(yíng)，這將會(huì)失去很多良好的機(jī)會(huì)。所以企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展周期的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)考慮適當(dāng)進(jìn)行外部籌資。春風(fēng)物流有限公司2018年至2020年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量表如表3.2所示。表3.2春風(fēng)物流有限公司2018年至2020年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量表單位：萬元項(xiàng)目2018年2019年2020年取得借款所收到的現(xiàn)金104.97121.56239.55償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金71.87103.26215.1分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)的現(xiàn)金2.93.426.63籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~12.2713.8227.66如圖所示，春風(fēng)物流有限公司籌資渠道來源單一，所有的借款都來源于銀行，銀行借款的額度及期限利率等因素會(huì)隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化而變，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。通過觀察籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出，籌集到的絕大部分的資金用于償還到期借款?；I資風(fēng)險(xiǎn)將影響企業(yè)的方方面面，然后影響企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)也不再少數(shù)。首先就是與企業(yè)規(guī)模與資本結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)的債務(wù)總規(guī)模。企業(yè)的償債能力與債務(wù)規(guī)模息息相關(guān)，但較少的負(fù)債比率也將導(dǎo)致企業(yè)的盈利能力受到制約。其次考慮的就是細(xì)化債務(wù)規(guī)模后對(duì)應(yīng)的債務(wù)期限。正常來講，企業(yè)更愿意獲得籌資成本低且較易籌集的短期借款，但其由于較短的使用時(shí)限決定了短期借款比長(zhǎng)期借款的償還風(fēng)險(xiǎn)更高。長(zhǎng)短期借款的劃分是依據(jù)是否超過一年的借款期限，超過一年的借款期限是長(zhǎng)期借款，反之則是短期借款。當(dāng)企業(yè)沒有未雨綢繆提前規(guī)劃好資金均衡調(diào)配時(shí)，較弱的償債能力和資產(chǎn)機(jī)構(gòu)的不穩(wěn)定性將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。春風(fēng)物流有限公司2018年至2020年負(fù)債結(jié)構(gòu)表如表3.3所示。表3.3春風(fēng)物流有限公司2018年至2020年負(fù)債結(jié)構(gòu)表單位：萬元項(xiàng)目2018年2019年2020年流動(dòng)資產(chǎn)269.63537.35988.46流動(dòng)負(fù)債173.62527.16930.87流動(dòng)比率1.551.021.06資本結(jié)構(gòu)與流動(dòng)資產(chǎn)決定了企業(yè)的短期償債能力，不考慮其他復(fù)雜的行業(yè)因素通常認(rèn)為具備較好的短期償債能力的企業(yè)流動(dòng)比率約為2。假設(shè)債務(wù)規(guī)模和債務(wù)期限相同，企業(yè)將更偏好于選擇利息率更低的籌資方式，這能有效降低企業(yè)籌資成本，節(jié)約籌資費(fèi)用，但是太短的籌資期限也會(huì)制約企業(yè)的可持續(xù)性穩(wěn)健發(fā)展，因此可以通過合理搭配長(zhǎng)短期借款使企業(yè)維持正常經(jīng)營(yíng)。然而于春風(fēng)物流有限公司而言，從銀行借款是其全部的籌資渠道，且由于市場(chǎng)變化的不可預(yù)見性導(dǎo)致短期借款的利率存在不穩(wěn)定的情況，企業(yè)可能會(huì)因面臨過大的還款壓力導(dǎo)致更多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6、投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別投資風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)未來投資收益的不確定性，在投資中可能會(huì)遭受收益損失甚至本金損失的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)投資主體判斷某個(gè)項(xiàng)目是否值得投資時(shí)，除了需要分析投資項(xiàng)目的投入產(chǎn)出比之外，還需要結(jié)合投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)共同評(píng)估，所以投資主體是否會(huì)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資，投資風(fēng)險(xiǎn)是很關(guān)鍵是因素。投資風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)投資主體來分可以分為對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。購買固定資產(chǎn)、新建廠房、通過研發(fā)創(chuàng)新無形資產(chǎn)等都屬于對(duì)內(nèi)投資。購買土地建設(shè)轉(zhuǎn)運(yùn)中心和購買配套設(shè)施等是春風(fēng)物流有限公司的主要對(duì)內(nèi)投資方式。2018年時(shí)春風(fēng)物流有限公司自有的土地很少，大部分的轉(zhuǎn)運(yùn)中心都是通過租賃場(chǎng)地而來。租賃雖然可以優(yōu)化配置企業(yè)的資金使用率，但租賃而來的資產(chǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)使用資產(chǎn)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)性，尤其是對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)租賃需求如此旺盛的企業(yè)。如果企業(yè)在某地經(jīng)營(yíng)一切正常，但由于租賃無法繼續(xù)導(dǎo)致對(duì)當(dāng)?shù)氐臉I(yè)務(wù)造成一定的客戶流失時(shí)，此時(shí)企業(yè)不得不面臨重新選址再搬遷裝修等問題。而且，即使在不改變租賃結(jié)構(gòu)的情況下，每年的租賃成本也會(huì)隨著通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水漲船高。春風(fēng)物流有限公司會(huì)隨著經(jīng)營(yíng)的發(fā)展需要到新的地方進(jìn)行投資新建，但在投資的過程中并未對(duì)投資地及選擇及投入產(chǎn)出比進(jìn)行詳盡數(shù)據(jù)化的分析，導(dǎo)致投資實(shí)際收益與預(yù)期相差甚遠(yuǎn)，還在一定程度上占用了企業(yè)的大量資金。春風(fēng)物流有限公司近三年有關(guān)投資財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)見表3.4所示。表3.4春風(fēng)物流有限公司投資分析表單位：萬元項(xiàng)目2018年2019年2020年固定資產(chǎn)303.64425.81943.78在建工程79.5284.2441.79無形資產(chǎn)50.8660105.66固定資產(chǎn)的投資規(guī)模隨著對(duì)內(nèi)投資的規(guī)模不斷擴(kuò)大而擴(kuò)大，固定資產(chǎn)的投資主要是用于采購運(yùn)輸貨物的大中型貨車、用于倉儲(chǔ)的不動(dòng)產(chǎn)廠房和員工辦公自用的廠房等方面；為了有效控制租賃中轉(zhuǎn)場(chǎng)的租金成本不斷增長(zhǎng)，企業(yè)也為購置土地建設(shè)中轉(zhuǎn)場(chǎng)提供了大量的資源支持。表3.5春風(fēng)物流有限公司2018年-2020年成長(zhǎng)能力分析表項(xiàng)目2018年2019年2020年?duì)I業(yè)增長(zhǎng)率6.725.6412.49凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率105.7389.14132.55總資產(chǎn)增長(zhǎng)率5.3513.2827.83凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率3.18.7218.25通過以上內(nèi)容的分析可以獲知，相比于2018年，春風(fēng)物流有限公司2019年的銷售增長(zhǎng)率相對(duì)比較低，但是，從2020年數(shù)據(jù)可以看出，銷售增長(zhǎng)率呈現(xiàn)出了上升趨勢(shì)。說明春風(fēng)物流有限公司目前還無法完全適應(yīng)市場(chǎng)變動(dòng)，市場(chǎng)份額有一定下降，在2020年企業(yè)對(duì)以往的運(yùn)營(yíng)方案進(jìn)行了調(diào)整，強(qiáng)化成本控制，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略多元化的發(fā)展，給企業(yè)發(fā)展帶來了新的發(fā)展動(dòng)力。春風(fēng)物流有限公司的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率呈現(xiàn)出了波動(dòng)的趨勢(shì)，究其原因主要是運(yùn)輸成本以及租金呈現(xiàn)上升的趨勢(shì)，為了解決以上問題，春風(fēng)物流有限公司對(duì)運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行了更新，同時(shí)購置土地建設(shè)轉(zhuǎn)運(yùn)中心，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的總資產(chǎn)增長(zhǎng)率以及凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率呈現(xiàn)上升的趨勢(shì)。但是，部分投資項(xiàng)目并沒有基于預(yù)期的反向進(jìn)行發(fā)展，導(dǎo)致項(xiàng)目無法繼續(xù)發(fā)展，更甚者出現(xiàn)了停工的現(xiàn)象，導(dǎo)致部分資金無法合理應(yīng)用，給企業(yè)帶來了顯著的負(fù)面影響。7、資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別物流企業(yè)由于承載標(biāo)的物的地理位置不停轉(zhuǎn)移不可避免地會(huì)在流轉(zhuǎn)過程中引發(fā)貨物毀損、派送時(shí)效延遲等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，近年來，春風(fēng)物流有限公司貨物毀損率一直保持在較高的水平的主要原因體現(xiàn)如下，一是貨物在中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)出現(xiàn)野蠻搬運(yùn)暴力摔砸等情況，為了有效提升整體搬運(yùn)效率以及速度，一般會(huì)采用拋投的方式，甚至?xí)霈F(xiàn)踩踏現(xiàn)象，導(dǎo)致貨物破損率明顯提升，從而影響整體服務(wù)水平，導(dǎo)致客戶滿意度下降。二是貨物裝卸過程中沒有嚴(yán)格基于相關(guān)制度實(shí)施，如果貨物堆放比較稀松，或者是不穩(wěn)固，車輛出現(xiàn)顛簸，貨物會(huì)發(fā)生碰撞或者是擠壓，從而導(dǎo)致貨物出現(xiàn)破損；三是交通事故的發(fā)生同樣會(huì)導(dǎo)致貨物損毀，甚至?xí)霈F(xiàn)丟失的現(xiàn)象，運(yùn)輸司機(jī)在運(yùn)輸環(huán)節(jié)，如果遇到不要的天氣，地面濕滑等情況，交通事故發(fā)生概率也增大，從而導(dǎo)致貨物損毀。表3.6春風(fēng)物流有限公司2018年-2020年?duì)I運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)項(xiàng)目2018年2019年2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5.567.846.32貨物損毀率1.381.271.21（三）形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因從以上列舉的財(cái)務(wù)管理問題中可以看出企業(yè)之所以出現(xiàn)這些問題，原因大致可以分為：1、財(cái)務(wù)管理人員經(jīng)驗(yàn)少財(cái)務(wù)管理人員的數(shù)量和質(zhì)量是發(fā)展春風(fēng)物流有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基石。只有搭建好了優(yōu)秀的人才梯隊(duì)，才能更好地助力企業(yè)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，運(yùn)用科學(xué)有效的分析手段及經(jīng)驗(yàn)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量。現(xiàn)階段，30歲-35歲之間的人員結(jié)構(gòu)占據(jù)了春風(fēng)物流有限公司財(cái)務(wù)管理部們超過1/3的比例，但他們與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)最多只是5年以內(nèi)，具體情況如圖4.1所示。圖4.1財(cái)務(wù)管理部門人員年齡圖4.2財(cái)務(wù)管理部門人員工作時(shí)間圖4.3財(cái)務(wù)管理部門人員學(xué)歷從圖4.1中可以看出，春風(fēng)物流有限公司的財(cái)務(wù)管理人員主要是中青年在風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)上尚處于年輕化。其中具有3年以上工作經(jīng)驗(yàn)的負(fù)責(zé)人占比不足1/5只占到18.18%；在學(xué)歷層次和海外經(jīng)歷上,該公司擁有碩士以上學(xué)歷的財(cái)務(wù)人員僅僅只有1人且占比為9.09%。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過程中，不夠重視企業(yè)的應(yīng)收賬款管理，對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收賬款在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的正確運(yùn)作意識(shí)不夠。同時(shí)春風(fēng)物流有限公司對(duì)資產(chǎn)運(yùn)作也過于保守，造成公司大量資產(chǎn)閑置，導(dǎo)致公司的盈利水平不高。實(shí)踐表明，對(duì)于企業(yè)的有效管理和控制是保證一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要保證，如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，減少壞賬對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，提高資產(chǎn)的運(yùn)作能力，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的有效保證。2、資本結(jié)構(gòu)不合理春風(fēng)物流有限公司近三年來資產(chǎn)負(fù)債率保持在較高的水平，在擴(kuò)大規(guī)模的同時(shí)大量舉債，使公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用逐步上升，利潤(rùn)被進(jìn)一步吞食，進(jìn)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與股權(quán)資本相比，債務(wù)具有減稅效應(yīng)，在某種方面上來說可以減少稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)公司整體利益的發(fā)展。因此，通過債務(wù)的方式進(jìn)行籌資是許多企業(yè)籌集資本的常用途徑之一。但是如果春風(fēng)物流有限公司一味地依靠負(fù)債的方式進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不能合理安排負(fù)債的金額、額度和負(fù)債結(jié)構(gòu)，就會(huì)使公司面臨經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而得不到較快的發(fā)展。春風(fēng)物流有限公司長(zhǎng)期采用債務(wù)融資方式籌集資金，資產(chǎn)負(fù)債率一直保持在60%左右，2019年上升到70%，與行業(yè)的平均發(fā)展?fàn)顩r相比，負(fù)債率處于較高水平，這主要是由于2017年增加長(zhǎng)期借款，2018年發(fā)行大規(guī)模債券，在行業(yè)低迷階段，企業(yè)的資金來源還是偏向于向金融機(jī)構(gòu)借款，籌集資金的渠道單一，并不能夠很好地分散籌資風(fēng)險(xiǎn)，并且春風(fēng)物流有限公司之前的短期借款并沒有償還，而是增加了還款的期限，將原來的一年期限增加到5-10年，這使得由借款產(chǎn)生的利息大幅度增加，同時(shí)也增大了公司的還款壓力，資本結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理，公司所面臨的籌資風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大。3、投資項(xiàng)目缺分析在對(duì)內(nèi)投資上，春風(fēng)物流有限公司對(duì)固定資產(chǎn)的投資比較大，在對(duì)內(nèi)部資產(chǎn)的投資決策中，公司并沒有對(duì)所投資資產(chǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，增加了萬福煤礦等在建項(xiàng)目，且項(xiàng)目的建設(shè)難度比較大，導(dǎo)致投資成本大幅增加。同時(shí)2018年是公司受創(chuàng)比較嚴(yán)重的一年，在這一年中并沒有減少投資，反而持續(xù)增加，導(dǎo)致凈利潤(rùn)為近三年最低。從資產(chǎn)凈利率指標(biāo)看出，2018年公司投入的資產(chǎn)沒有得到有效的利用，投資報(bào)酬越來越少，總資產(chǎn)收益率也是逐年下降，所投項(xiàng)目的預(yù)期收益與實(shí)際收益相差甚遠(yuǎn)，從而產(chǎn)生投資方面的風(fēng)險(xiǎn)。春風(fēng)物流有限公司主要對(duì)公司內(nèi)部資產(chǎn)進(jìn)行投資，投資項(xiàng)目比較單一，一旦資產(chǎn)難以轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，對(duì)公司內(nèi)部的資金流通就會(huì)造成影響，公司之后的發(fā)展也會(huì)受到阻礙。4、營(yíng)運(yùn)過程管控不足物流企業(yè)的成本主要有：車輛相關(guān)成本、人力資源成本、倉庫儲(chǔ)存成本以及貨物配送成本等。1.車輛成本管理不足車輛成本主要包括車輛采購成本、車輛租賃成本、車輛運(yùn)輸成本、車輛維修保養(yǎng)等維護(hù)成本。各種跡象表明車輛的空置率高，造成高昂的車輛運(yùn)輸成本。春風(fēng)物流有限公司未對(duì)車輛的運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)和閑置限額建立有效運(yùn)行機(jī)制，對(duì)自身公司的攬件能力也存在不可預(yù)見性，不能基于事先評(píng)估的數(shù)據(jù)以提供給車輛管理部門合理調(diào)配車輛進(jìn)行參考。2.倉庫存儲(chǔ)、運(yùn)輸、管理成本高根據(jù)謹(jǐn)慎性原則來測(cè)算汽車運(yùn)行的最長(zhǎng)時(shí)間，結(jié)合公司大致的日均貨物數(shù)據(jù)，并進(jìn)行績(jī)效考核。首先，春風(fēng)物流有限公司缺少對(duì)物流配送網(wǎng)絡(luò)技術(shù)系統(tǒng)建設(shè)的大力投入，導(dǎo)致汽車運(yùn)輸線路規(guī)劃并不合理；第二，春風(fēng)物流有限公司對(duì)搬運(yùn)及裝卸相關(guān)技術(shù)設(shè)備的更新改造與時(shí)代發(fā)展的要求相脫節(jié)，除了公司新建時(shí)配置的一些設(shè)備外，在后續(xù)的經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)力補(bǔ)給不足，導(dǎo)致機(jī)器運(yùn)行效率低下，大量的貨物僅靠現(xiàn)有的數(shù)臺(tái)運(yùn)送設(shè)備工作，一定程度上也增加了相關(guān)維管成本。3.成本控制過程中信息化程度低快遞行業(yè)低毛利的特性顯得成本控制對(duì)企業(yè)的降本增收起到了尤為關(guān)鍵的作用。物流企業(yè)以合同的形式承諾在最短的時(shí)間內(nèi)為散單和月結(jié)客戶提供專業(yè)的、快速的綜合性物流服務(wù)。春風(fēng)物流有限公司目前仍將倉儲(chǔ)、運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)、包裝、配送等物流職能分散在不同的部門，沒有將上述物流綜合體系納入同一部門進(jìn)行管理和調(diào)度，更何況從企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的戰(zhàn)略底盤對(duì)成本進(jìn)行控制、對(duì)資源進(jìn)行優(yōu)化配置。在線路優(yōu)化、資源管理、決策支撐、在途監(jiān)控等方面，尚未實(shí)現(xiàn)預(yù)期的信息化管理，且不能為管理決策提供全面準(zhǔn)確的信息，物流業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)目前仍缺乏信息系統(tǒng)有力支撐。四、完善物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的對(duì)策建議物流公司面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)類型因具體的環(huán)境、自身的條件等不同而不同，物流企業(yè)在避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)防范方面需要從多個(gè)方面進(jìn)行研究分析，制定出具有綜合性和靈活性緊密結(jié)合的防范措施，從而有效的將損失降到最低程度。下面還是以春風(fēng)物流為例。春風(fēng)物流如果想要更好地發(fā)展公司業(yè)務(wù)，把公司進(jìn)行壯大，同時(shí)能合理預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生本篇論文從以下幾個(gè)方面進(jìn)行建議：（一）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系1、健全組織結(jié)構(gòu)在對(duì)春風(fēng)物流有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架進(jìn)行優(yōu)化的同時(shí)還需要結(jié)合公司多層等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)充完善。改進(jìn)方法有三，其一是全面梳理企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整為扁平化的組織架構(gòu)，主要方法重點(diǎn)對(duì)內(nèi)控部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行改革，工作匯報(bào)扁平垂直化，集中式監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。其二是將業(yè)務(wù)系統(tǒng)打通進(jìn)行垂直分布，將局部風(fēng)險(xiǎn)的把控與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制相結(jié)合。第三點(diǎn)是建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控部門，對(duì)部門的工作職責(zé)與績(jī)效建立相關(guān)制度與考核，依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)注入不同的策略與戰(zhàn)略以降低風(fēng)險(xiǎn)。通過以上管控舉措，使的春風(fēng)物流有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有更多方位的監(jiān)管，保證風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和檢查的全面性。2、完善制衡機(jī)制春風(fēng)物流有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)應(yīng)該貫穿于企業(yè)整個(gè)營(yíng)運(yùn)過程，為了避免工作中不同環(huán)節(jié)相關(guān)人員的徇私舞弊，設(shè)置崗位不相容原則需要體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)于不同的部門處理的流程和授權(quán)審批圍繞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行交叉審查，采用不定地點(diǎn)不定時(shí)期的突擊審查落實(shí)不同環(huán)節(jié)不同時(shí)點(diǎn)的制衡機(jī)制。以搭建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系為起點(diǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控部門獨(dú)立出來單獨(dú)成立一個(gè)部門，不同的業(yè)務(wù)流程由不同的部門進(jìn)行制定和審批，相關(guān)的審批權(quán)限也由對(duì)應(yīng)的責(zé)任部門進(jìn)行授權(quán)，各個(gè)部門之間可對(duì)制度的執(zhí)行情況及內(nèi)部控制的運(yùn)行是否有效進(jìn)行交叉檢驗(yàn)和監(jiān)督。（二）科學(xué)合理開展籌資工作1、有計(jì)劃進(jìn)行籌資結(jié)合公司短期和中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃對(duì)應(yīng)的資金需求缺口來統(tǒng)籌公司中長(zhǎng)期的資金需求量。在公司所需資金的范圍內(nèi)適當(dāng)彈性增加一定比例的資金安排，以便企業(yè)臨時(shí)性項(xiàng)目的不時(shí)之需。同時(shí)對(duì)企業(yè)的債務(wù)規(guī)模及債務(wù)結(jié)構(gòu)要做到心中有數(shù)，以便合理控制債務(wù)歸還時(shí)不會(huì)對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來隱形的威脅。與此同時(shí)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的需要合理科學(xué)地配置中長(zhǎng)期借款的比例，為優(yōu)化債務(wù)規(guī)模及籌資成本規(guī)避了一定的風(fēng)險(xiǎn)。2、按需籌資相比于單一的籌資來源，春風(fēng)物流有限公司更應(yīng)該尋求多元化的籌資方式，公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的開展離不開資金的支持，同時(shí)也離不開籌資渠道的擴(kuò)大。擴(kuò)寬籌資渠道可以通過以下幾種途徑實(shí)現(xiàn)：第一，與銀行保持良好的合作關(guān)系的同時(shí)積極開拓其他的融資渠道，以便為企業(yè)爭(zhēng)取更具性價(jià)比的融資成本和更高籌資額度的資源。第二，根據(jù)重資產(chǎn)投入的行業(yè)特性，開拓輕資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)模式，以便在固定資產(chǎn)購置的成本上得到質(zhì)的節(jié)約。以往，春風(fēng)物流有限公司對(duì)于資源的投入一般是以直接購買的方式，這樣將會(huì)在短期內(nèi)消耗大量的資金。倘若采用融資租賃的方式采購大型運(yùn)輸設(shè)備等固定資產(chǎn)時(shí)，便能以當(dāng)前最低的資金占用成本完成同樣效果的貨物運(yùn)輸?shù)确?wù)，同時(shí)還能避免因花費(fèi)大量資金購買固定資產(chǎn)而對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)帶來現(xiàn)金流短缺或者資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。如此能夠有利于將籌資風(fēng)險(xiǎn)保持在可控水平，同時(shí)也會(huì)提升借入資金的利用效率。（三）分散投資風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析，春風(fēng)物流有限公司的投資風(fēng)險(xiǎn)有所上升，且這種趨勢(shì)仍在持續(xù)。這是因?yàn)樵摴痉浅Ｒ蕾噦鹘y(tǒng)的快遞業(yè)務(wù)。由于2015年快遞業(yè)持續(xù)