會計學專業(yè) 營改增對保險行業(yè)的財務(wù)影響和對策分析-以太平保險集團公司為例

I營改增對保險行業(yè)的財務(wù)影響和對策分析——以太平保險集團公司為例摘要“營改增”對我國保險行業(yè)的影響深刻，這次改革目的是消滅營業(yè)稅的弊端，使國家的稅收制度到達中性原則，同時促進全國市場經(jīng)濟發(fā)展。改革的目的是避免營業(yè)稅在征收時重復征稅的弊端，減少納稅人的稅負，確保納稅人在納稅時候的公平公正，促進社會經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變，加快市場經(jīng)濟的發(fā)展。這一政策的實施給各行各業(yè)都帶來了重大影響，保險行業(yè)作為特殊的金融行業(yè)更是引起廣泛的討論，保險行業(yè)其本身也有很大的特殊性，因此稅制改革對保險行業(yè)的影響很大。本文結(jié)合太平保險集團有限公司的相關(guān)數(shù)據(jù)以及我國保險行業(yè)的現(xiàn)狀和特殊性，首先對該公司的基本情況進行調(diào)查，分析其經(jīng)營情況和負稅情況，最后通過獲得的數(shù)據(jù)進行分析其多方面的影響，提出公司在往后經(jīng)營需要重視的問題，闡述其對保險行業(yè)的有利與不利影響，相對應(yīng)的提出解決對策。關(guān)鍵詞：“營改增”；保險行業(yè)；負稅；AnalysisofthefinancialimpactofreplacingbusinesstaxwithvalueaddedtaxontheinsuranceindustryandCountermeasures--TakeTaipingInsuranceGroupCompanyasanexampleAbstractThepurposeofthisreformistoeliminatethemalpracticeofbusinesstax,makethenationaltaxsystemreachtheneutralprinciple,andpromotethedevelopmentofthenationalmarketeconomy.Thepurposeofthereformistoavoidthemalpracticeofrepeatedtaxationwhenbusinesstaxiscollected,reducethetaxburdenoftaxpayers,ensurethefairnessandjusticeoftaxpayerswhentheypaytaxes,promotethetransformationofsocialeconomyandacceleratethedevelopmentofmarketeconomy.Theimplementationofthispolicyhasbroughtgreatinfluencetoallwalksoflife.Asaspecialfinancialindustry,theinsuranceindustryhasarousedextensivediscussion.Theinsuranceindustryitselfhasgreatparticularity,sothetaxreformhasagreatimpactontheinsuranceindustry.BasedontherelevantdataofTaipingInsuranceGroupCo.,Ltd.andthecurrentsituationandparticularityofChina'sinsuranceindustry,thispaperfirstinvestigatesthebasicsituationofTaipingInsuranceGroupCo.,Ltd.,analyzesitsbusinesssituationandnegativetaxsituation,andfinallyanalyzesitsvariousinfluencesthroughtheobtaineddata,putsforwardtheproblemsthatthecompanyneedstopayattentiontointhefutureoperation,andexpoundsitsadvantagesanddisadvantagestotheinsuranceindustryImpact,correspondingsolutions.Keywords:"Replacingbusinesstaxwithvalue-addedtax";insuranceindustry;negativetax目錄摘要 IIIAbstract IV一、調(diào)研背景及意義 1（一）調(diào)研背景 1（二）調(diào)研目的及意義 1二、我國保險行業(yè)現(xiàn)狀分析 2（一）我國保險行業(yè)基本分析 2（二）我國保險行業(yè)稅制改革變化 2三、太平保險有限公司現(xiàn)狀分析 3（一）太平保險有限公司基本簡介 3（二）太平保險公司經(jīng)營情況 3四、“營改增”對太平保險有限公司財務(wù)影響分析 4（一）“營改增”后公司產(chǎn)品收入情況 4（二）“營改增”后公司繳納稅收情況 4五、企業(yè)完善保險行業(yè)增值稅稅制的對策 5（一）企業(yè)提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平 5（二）企業(yè)加強財務(wù)管理制度 5（三）設(shè)立企業(yè)內(nèi)部審計 6（四）企業(yè)加強增值稅發(fā)票管理制度 6（五）企業(yè)增設(shè)稅務(wù)管理部門 6（六）企業(yè)完善內(nèi)部財務(wù)軟件系統(tǒng) 7（七）企業(yè)增強風險評估能力 7六、政府完善增值稅對策 7（一）政府優(yōu)化增值稅計稅基礎(chǔ) 7（二）政府適當調(diào)整稅收制度 8（三）政府加強保險行業(yè)管控 9七、小結(jié) 9參考文獻 10致謝 11一、調(diào)研背景及意義（一）調(diào)研背景2011年11月16日，我國首次在上海提出了“營改增”概念，各地開始執(zhí)行黨中央的試點方案，2016年3月5日和23日分別頒布了《2016年國務(wù)院工作報告》和《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅的試點》通知，明確推動了稅制改革的政治任務(wù)，并且推廣了試點行業(yè)，加快了“營改增”的進行。2016年5月1日開始建筑業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等正式由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅，由原來5%的營業(yè)稅改為6%的增值稅，這就宣布著稅制改革時代的到來。營業(yè)稅改征增值稅的轉(zhuǎn)型改革，將會對不同產(chǎn)業(yè)造成不同程度的影響，其中對金融行業(yè)中的保險行業(yè)影響也頗大。與許多發(fā)達國家相比，我國的保險行業(yè)發(fā)展是相對比較落后的。國家為鼓勵保險行業(yè)的發(fā)展，將保險行業(yè)也進行了稅收政策的改革，“營改增”之前的計稅依據(jù)是各種保費收入，許多發(fā)票沒有辦法進行抵扣，保險行業(yè)的成本則大大升高，加上營業(yè)稅還有重復征稅的情況，這并沒有做到稅收中性的原則，這也是阻礙保險行業(yè)發(fā)展的原因之一。而“營改增”之后，發(fā)票可以得到抵扣，企業(yè)的稅收成本也降低了，還消除了營業(yè)稅最大的缺點—重復征稅。相比于營業(yè)稅，增值稅可以說是做到了稅收中性的原則，這一改革也將促進保險行業(yè)的發(fā)展。隨著社會的發(fā)展，我國人民保險意識也在加強，這一稅制改革的完善直接受益者仍然是全國人民，不僅有利于保險市場的發(fā)展和更好地保障民生，將來還會影響到我國保險市場的國際競爭力。（二）調(diào)研目的及意義我國的稅收制度并不完善，營業(yè)稅的實施帶來了重復征稅現(xiàn)象嚴重，造成增值稅鏈條終端，并不利于我國社會的和諧發(fā)展，降低企業(yè)繳納稅收的積極性。而增值稅符合稅收中性理論，即國家征稅不得干擾市場經(jīng)濟的正常運行理論，而營業(yè)稅給納稅人帶來了額外的稅收負擔，因此實施“營改增”是必然趨勢。實施“營改增”后，消除了重復征稅，促進各企業(yè)的發(fā)展。相對于其他行業(yè)，因保險行業(yè)的特殊性，在實施營業(yè)稅的時候，保險行業(yè)的計稅基礎(chǔ)是其所有保費收入，因此保險業(yè)的稅收負擔比其他行業(yè)要高。由于保險業(yè)的特殊性，在實施“營改增”的時候不可避免的存在諸多問題，短時間內(nèi)如何解決這些問題也就成了嚴峻的挑戰(zhàn)?！盃I改增”后對保險行業(yè)有哪些財務(wù)影響，我們應(yīng)該采取怎樣的應(yīng)對措施？為此本文通過具體分析太平保險集團公司自稅制改革以來的影響，以微見著，有較強的針對性，研究“營改增”對保險行業(yè)的財務(wù)、稅收影響，并提出相應(yīng)的對策，讓納稅人更好地理解“營改增”，提高納稅人的積極性，促進保險行業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展，讓市場經(jīng)濟更加繁榮。二、我國保險行業(yè)現(xiàn)狀分析（一）我國保險行業(yè)基本分析我國目前的保險行業(yè)形式多樣，涉及的保險眾多，不僅有國家經(jīng)營保險組織、公司經(jīng)營保險組織，還有個人經(jīng)營保險形式等。但是就世界保險情況來分析，我國保險行業(yè)的發(fā)展水平還遠遠落后于其他國家。從我國保險市場來看，保險業(yè)處于良性競爭，缺乏競爭主體，造成壟斷程度高。我國保險產(chǎn)品種類有限，除了相對落后的服務(wù)模式及解決方案，保險公司也還面臨著缺少資本金額，資產(chǎn)質(zhì)量普遍不高等問題。我國進入互聯(lián)網(wǎng)時代以后，保險行業(yè)的發(fā)展也相當迅速，民眾購買保險的途徑也開始多遠化，特別是現(xiàn)在可以通過互聯(lián)網(wǎng)進行購買，購買后的電子憑證也便于保存和查看，與以往的紙質(zhì)版發(fā)票有所不同，“營改增”促進了我國保險業(yè)的發(fā)展，有利于社會經(jīng)濟的改革發(fā)展，更是提高保險行業(yè)質(zhì)量的大好時機，能夠促進我夠市場經(jīng)濟的發(fā)展。因此，對保險行業(yè)實施“營改增”的稅收改革勢在必行，降低稅收將會增加保險機構(gòu)，擴大保險市場，有利于推進保險行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，促進社會經(jīng)濟繁榮。（二）我國保險行業(yè)稅制改革變化我國的保險行業(yè)從改革開放以來便在逐步恢復，1983年推行的“利改稅”給保險行業(yè)的稅制改革打下了基礎(chǔ)。1983年之前，保險行業(yè)只用上繳公司部分利潤，不需要繳納稅費，保險行業(yè)發(fā)展緩慢，民生保險意識不強。此后推行了“利改稅”的政策，國家也制定并出臺了多部法律明確規(guī)定了保險行業(yè)應(yīng)該交的稅目，即此時開始實施營業(yè)稅。營業(yè)稅為5%，即保險行業(yè)全部營業(yè)收入的5%進行征稅。1997年中國的經(jīng)濟市場開始變化，國家將5%的營業(yè)稅增加到了8%，這項政策實施了3年。由于稅負過重，許多保險行業(yè)開始倒閉，國家意識到盲目增加稅率會導致經(jīng)濟市場不景氣，更不利于各種行業(yè)的發(fā)展從而導致整個國家經(jīng)濟落后。于是，2001年營業(yè)稅下降為7%，此后每年下降1%的稅率，直到2003年，營業(yè)稅便一直保持在5%，這項改革便一直持續(xù)了13年。2016年國家便發(fā)布“營改增”的稅制改革，此后營業(yè)稅徹底消失，保險行業(yè)也以6%的增值稅繳納稅費。增值稅還比營業(yè)稅多增加了1%，但是計稅基礎(chǔ)不同，營業(yè)稅是以營業(yè)收入為計稅基礎(chǔ)，而增值稅是以當期的銷項稅額減去可抵扣的進項稅額為計稅基礎(chǔ)，因此稅負大大降低。改革開放初期，我國保險企業(yè)僅有23家，40年后，我國保險行業(yè)發(fā)展迅速，保險企業(yè)上升到了200多家。保險行業(yè)的各種業(yè)務(wù)類型趨于完善，如人壽保險、車險、意外險等，各種組織形式的市場主體也逐漸豐富起來。我國保險行業(yè)的全年總資產(chǎn)更是達到了16.75億元，我國的保險行業(yè)將會逐步專業(yè)化?！盃I改增”后大大地推動了保險行業(yè)的發(fā)展，我國也跨進了保險大國。三、太平保險有限公司現(xiàn)狀分析（一）太平保險有限公司基本簡介中國太平保險集團有限公司是我國唯一一家總部在境外的中管金融企業(yè)，是國內(nèi)保險業(yè)經(jīng)營體系最為完善的公司，基本形成了投資保險聯(lián)動、境內(nèi)境外互動的經(jīng)營格局。截止至2018年年底，太平保險公司已實現(xiàn)全年保費約1996億元，其中人壽保險最適合作為調(diào)研。從2016年下半年起，太平保險有限公司開始響應(yīng)國家號召并實施“營改增”政策，根據(jù)市場經(jīng)濟變化來調(diào)節(jié)自身的競爭能力，該公司業(yè)務(wù)范圍涵蓋壽險、財險、養(yǎng)老保險、再保險等領(lǐng)域。近年來，中國太平快速發(fā)展，位居《財富》雜志世界500強第451位。目前，中國太平總保費超過1600億元，總資產(chǎn)突破7000億元，管理資產(chǎn)規(guī)模突破1.2萬億元，已經(jīng)成為一家擁有60余萬名內(nèi)外勤員工、24家子公司和2000余家各級營業(yè)機構(gòu)的大型跨國金融保險集團，經(jīng)營范圍涉及中國內(nèi)地、中國香港、中國澳門、北美、歐洲、大洋洲、東亞及東南亞等國家和地區(qū)。本文以太平保險集團有限公司的2015年與2018年數(shù)據(jù)調(diào)研為基礎(chǔ)，探究“營改增”前后稅負的變化情況。（二）太平保險公司經(jīng)營情況自實施“營改增”以來，太平保險有限公司人壽保險的應(yīng)稅銷售額有較大幅度增長（本文選取2015年與2018年數(shù)據(jù)對比）截止至2018年年底，太平保險有限公司已實現(xiàn)全年保費約1996億元，其中應(yīng)稅銷售額約為1311億元。對比2015年保費收入增加了約612億元，應(yīng)稅銷售額增加494億元。應(yīng)交稅費占應(yīng)稅銷售額34.77%（2015年）下降為32.05%（2018年）。由此可見，“營改增”的實施對保險行業(yè)初見成效，不僅降低了納稅額度還提高了總體保費，有利于促進保險行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。雖然下降比例幅度不大，這是因為在“營改增”實施初期，企業(yè)無法在短時間內(nèi)獲得大量增值稅發(fā)票用以抵扣，隨著時間的堆積，企業(yè)獲得的增值稅發(fā)票越來越多，應(yīng)交稅費將逐漸下降，最終趨于一個平衡值，這將大有利于保險行業(yè)的發(fā)展，民生也將得到保障。四、“營改增”對太平保險有限公司財務(wù)影響分析（一）“營改增”后公司產(chǎn)品收入情況“營改增”后，保險行業(yè)都用一般計稅方式進行增值稅額的計稅，即計稅公式為“增值稅額=銷項稅額-進項稅額”。公司的人壽保險收入占比比較高，2018年人壽保險總保費收入約132.6億元，相比于2015的人壽保險增加了約9.3億元，該收入起伏大且增長明顯?！盃I改增”的實施對保險產(chǎn)品的定價影響并不大，特別是人身保險，因為國家規(guī)定人身保險產(chǎn)品只有超過一年期以上的才對其免征增值稅額。相反，對財產(chǎn)保險則影響比較大，因為大部分的財產(chǎn)保險的進項稅額可以進行抵扣，因此企業(yè)要考慮財產(chǎn)保險成本的控制，考慮是否能夠拿到增值稅專用發(fā)票，如果能提供發(fā)票則會大大降低保險企業(yè)的成本。（二）“營改增”后公司繳納稅收情況“營改增”之前營業(yè)稅為5%，“營改增”后增值稅為6%，但是由于“營改增”后可以抵扣部分進項稅額，因此相對來說“營改增”前期對保險企業(yè)的稅收情況沒有太大影響。2018年太平保險集團有限公司稅項支出達42.9億元，除稅前利益131.1億元，除稅前利益相對于2015年增加近20億元，稅項支出增加近14億元。即2018年稅項支出占除稅前利益比例為32.7%，而2015年則為25.2%。由此可以看出“營改增”實施初見成效，對保險行業(yè)的影響正在逐步上升，大部分進項稅額的抵扣降低了保險行業(yè)的負稅。針對整個保險行業(yè)，企業(yè)自身要注重對可抵扣稅額的計算和核算，做到不遺漏不謊報，加強自身產(chǎn)品的質(zhì)量，只有這樣才能有效降低成本，更有利于整個企業(yè)在社會的發(fā)展。稅收制度的改革必然對公司會計利潤有所影響，特別是保險行業(yè)的公司五、企業(yè)完善保險行業(yè)增值稅稅制的對策（一）企業(yè)提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平稅收制度的改變對保險行業(yè)的財務(wù)管理也會發(fā)生變化，增加了可抵扣稅額和免征稅額等，這就要求保險行業(yè)的財務(wù)人員有較高的業(yè)務(wù)水平，企業(yè)管理人員也要加強對財務(wù)人員的培訓，使其做到真正地理解財務(wù)管理的含義，加強其對財務(wù)風險的意識敏銳度，用專業(yè)的財務(wù)、稅務(wù)知識去完成公司各項財務(wù)工作，在實踐中用理論和實操解決財務(wù)中遇到的問題。如今的保險行業(yè)大部分是民營企業(yè)，員工的學歷都不是很高，很多財務(wù)工作人員并不具備專業(yè)的財務(wù)知識和職業(yè)技能，一不小心將會給企業(yè)造成巨大損失，因此企業(yè)在招聘時就應(yīng)該選擇有較高學歷的財務(wù)人員，或者加強本財務(wù)人員的職業(yè)技能。另外，作為保險行業(yè)的領(lǐng)導者也要與時俱進，根據(jù)保險行業(yè)的發(fā)展來改變原本自身的經(jīng)營理念，以便更加有利于保險行業(yè)的發(fā)展。企業(yè)領(lǐng)導者要意識到財務(wù)管理的重要性，做到對財務(wù)部門正常監(jiān)督而不過分干涉，并讓財務(wù)部門人員參與到經(jīng)營決策，有利于加強企業(yè)的風險評估。其次，領(lǐng)導者也應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部組建完善的財務(wù)部門，做到專人專事，并加強其他部門對財務(wù)部門的配合，以便實現(xiàn)企業(yè)長期業(yè)務(wù)的發(fā)展機制。（二）企業(yè)加強財務(wù)管理制度“營改增”實施以后，企業(yè)的財務(wù)管理工作也會發(fā)生相應(yīng)的變化，領(lǐng)導者更要注重企業(yè)財務(wù)報表的嚴謹性、科學性。突然更改的稅收制度對財務(wù)工作人員的一項巨大的挑戰(zhàn)，要求財務(wù)人員進行新的一輪財務(wù)計劃，不能按照傳統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)操作。總體來說，企業(yè)只有加強財務(wù)管理制度，做到財務(wù)工作有序進行，財務(wù)人員具有專業(yè)知識，才能提高財務(wù)整體的工作質(zhì)量。只有在嚴謹?shù)呢攧?wù)管理制度中，企業(yè)才能做到穩(wěn)中求進，了解企業(yè)財務(wù)運行狀況，處理好各項財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)管理的關(guān)系。在嚴謹?shù)呢攧?wù)管理制度下，財務(wù)人員可以合理規(guī)避稅收，以此來減低企業(yè)成本。領(lǐng)導者要重視財務(wù)人員的手段，檢查其稅費的規(guī)范性、正確性、嚴謹性，以免發(fā)生逃稅、偷稅、漏稅等違法情況，這些違法行為最終都會受到法律的制裁，領(lǐng)導者要給予一定的重視。企業(yè)可以在招聘時就選擇有基本財務(wù)知識、懂法律的財務(wù)人員，復雜的納稅申報更需要專業(yè)的財務(wù)人員來進行操作。目前保險行業(yè)就面臨著增值稅不夠明確的問題，加上當今社會容易發(fā)生通貨膨脹等現(xiàn)象，就要求財務(wù)人員作出正確的增值稅申報，核算出正確的進項可抵扣稅額。企業(yè)管理者也要第一時間獲取財務(wù)人員所提供的數(shù)據(jù)，并確定數(shù)據(jù)的準確性，只有這樣才能避免某些風險的出現(xiàn)。除此之外，企業(yè)管理者要注意財務(wù)工作的不相容職務(wù)，如出納和會計崗位不能同一個人，這樣不僅可以降低企業(yè)舞弊風險，還能避免一些差錯風險，也是保證和提高經(jīng)營效率的手段，更能夠保護企業(yè)的財產(chǎn)安全和將增強企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的可靠性。（三）設(shè)立企業(yè)內(nèi)部審計企業(yè)在必要時可以設(shè)立獨立的內(nèi)部審計，可以獨立客觀地監(jiān)督和評價企業(yè)財務(wù)活動，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的業(yè)務(wù)的合法性、正確性等作出評價，本身保險行業(yè)就與其他企業(yè)有很大的不同，通常會存在管理不夠到位，問題難以發(fā)現(xiàn)和解決，領(lǐng)導給與的任務(wù)執(zhí)行慢且準確性低等問題，因此保險行業(yè)企業(yè)如果設(shè)立獨立的審計部門，將會幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)許多潛在問題，通過提出方案來解決這些問題，企業(yè)的內(nèi)部控制得到了改善，便可以提高企業(yè)經(jīng)營效率。企業(yè)設(shè)立健全的內(nèi)部審計可以提供可靠的財務(wù)資料，為外部審計也帶來方便，嚴格而健全的內(nèi)部審計也將會降低企業(yè)的法律責任和風險。（四）企業(yè)加強增值稅發(fā)票管理制度“營改增”前后保險行業(yè)的納稅申報步驟比普通的企業(yè)都相對繁瑣，特別是“營改增”之后，納稅申報過程復雜，申報材料也越來越多。作為保險行業(yè)的管理者要加強這方面的管理?，F(xiàn)在廣泛運用電子發(fā)票，企業(yè)要妥善保管好每一單的電子發(fā)票，在必要時打印并存放好增值稅發(fā)票。加強制度的管理會幫助企業(yè)更好地發(fā)現(xiàn)并解決問題（五）企業(yè)增設(shè)稅務(wù)管理部門“營改增”后增值稅發(fā)票將會逐漸增加，不當?shù)墓芾砗捅４鏁o企業(yè)帶來麻煩和虧損。因此保險企業(yè)很有必要設(shè)立稅務(wù)管理部門，專門對增值稅發(fā)票、普通發(fā)票等進行妥善的保管和處理。這就要求稅務(wù)管理部門人員要清楚各種稅務(wù)管理制度，明確國家免征稅額等相關(guān)條例。不管是電子版的增值稅發(fā)票還是紙質(zhì)版的增值稅發(fā)票，稅務(wù)管理部門都應(yīng)做好開具、申報、作廢等工作，這也就對稅務(wù)管理部門的人員提出了更高的要求，不僅要熟悉“營改增”后各種增值稅的申報，還要求其對財務(wù)核算和發(fā)票管理進行妥善保管。（六）企業(yè)完善內(nèi)部財務(wù)軟件系統(tǒng)財務(wù)軟件是企業(yè)用來完成會計工作的計算機應(yīng)用軟件，一般企業(yè)都需要有內(nèi)部通用的財務(wù)軟件，有助于企業(yè)會計核算的標準化、規(guī)范化，有助于帶動財務(wù)管理和企業(yè)管理，進而提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)部的管理水平。在財務(wù)會計軟件已經(jīng)高度成熟的今天，電腦已經(jīng)得到了普及，用財務(wù)軟件做賬是必然趨勢，并且企業(yè)選擇正確的合適的財務(wù)軟件，將會大大減少工作差錯，也更加便于財務(wù)查詢。對工作人員來說，也會提高他們會計核算的工作效率，降低會計人員在財務(wù)處理方面的強度，“重核算輕管理”的局面也會得到大大的改善。相對于以往的手工帳，運用財務(wù)軟件可以減少大量的時間記賬、對賬，并且在月末對賬的時候，財務(wù)系統(tǒng)也會提示是否有借貸不平衡的問題，很大程度上降低了賬本的錯誤率。因此企業(yè)不僅要設(shè)置適合的財務(wù)系統(tǒng)，在使用過程中也要不斷完善財務(wù)系統(tǒng)，降低出現(xiàn)差錯的概率，專業(yè)財務(wù)人員和完善的財務(wù)系統(tǒng)兩者合一，才能使公司會計核算準確且可靠，公司才可能長久發(fā)展下去。（七）企業(yè)增強風險評估能力保險行業(yè)的資金流動量相對于其他金融行業(yè)來說比較大，如果要對內(nèi)部風險的管控還需要一定的手段和時間，最能起到安全和控制的做法是增設(shè)風險評估小組。對于保險企業(yè)來說，某項新保險項目的增加是需要通過風險評估的，風險評估小組可以通過大量的資料和數(shù)據(jù)，來判斷新保險項目的增加是否有必要，以第三者的角度分析風險，這將大大降低保險行業(yè)的風險性，也將會給保險行業(yè)帶來穩(wěn)定的發(fā)展。當然，風險評估工作不能單獨對資金的影響進行判斷，在必要時要考慮國家支持發(fā)展項目，這樣才能提升保險行業(yè)的穩(wěn)定性，提高我國保險行業(yè)的國際影響力和競爭力，使我國保險行業(yè)多方面穩(wěn)定發(fā)展。六、政府完善增值稅對策（一）政府優(yōu)化增值稅計稅基礎(chǔ)“營改增”實施初期定會遇見許多困難和問題，政府部門也要適當?shù)馗鶕?jù)這些困難和問題提出合適的解決方案，如在增值稅發(fā)票的管理上面要做到細致且正確。只有在企業(yè)和政府的共同努力下才能做好稅制改革的實施，不僅有利于企業(yè)的發(fā)展，更是能保障政府的公平有效的征收稅費。我國的稅法制度仍然不完善，政府部門要加強管理，適當?shù)亟梃b一些發(fā)達國家的稅收政策。在保險行業(yè)中賠付支出對其影響最為顯著，因為賠付支出在保險行業(yè)的費用中所占的比例最高，因此政府可以在“營改增”實施期間注重對其影響進行觀察，如果賠付支出能夠抵扣則會大大降低保險行業(yè)的稅收，從而提高保險行業(yè)的整體盈利能力。保險行業(yè)與我國民生息息相關(guān)，對保險行業(yè)的優(yōu)惠政策最終都會落實到每一個普通百姓當中。比如部分免稅的人壽保險，給普通人民帶來一份保障，但是在迅速發(fā)展的社會中，這部分的免稅項目遠遠不夠。當天災如水災、地震等降臨時，我國保險行業(yè)則暴露出了短板，這些項目目前基本沒有相應(yīng)的扶持，這方面的薄弱政府也要給與相應(yīng)的重視，可以適當給與一些優(yōu)惠政策，這樣不僅有利于保險行業(yè)的發(fā)展，還能對市場經(jīng)濟進行調(diào)節(jié)。保險行業(yè)具有獨特性，企業(yè)收取的當期保費往往需要承擔未來保險責任，基于這個特殊性，政府可以制定一個更加適合保險行業(yè)的稅收政策，而不是將整個保險行業(yè)全部歸屬到金融行業(yè)里去?！盃I改增”初期已經(jīng)出現(xiàn)了增值稅額抵扣核算不準確、手段不夠規(guī)范的問題，這些都需要政府加強管理和優(yōu)化保險行業(yè)稅收政策。政府可以根據(jù)保險行業(yè)的特殊性，具體問題具體分析，根據(jù)實際情況來調(diào)整不同稅收情況，重視無形的手能加快“營改增”的完善，對保險行業(yè)更是減少了相應(yīng)的稅收成本，推動了保險行業(yè)的發(fā)展，有利于提升我國保險行業(yè)的國際競爭力。（二）政府適當調(diào)整稅收制度稅收制度的建立原則是促進國民經(jīng)濟發(fā)展，因此不公平、過重的稅收制度將會是國民經(jīng)濟發(fā)展滯后。政府將保險行業(yè)納入金融行業(yè)，但是保險行業(yè)和一般金融行業(yè)又有很大的不同，強制要求保險行業(yè)納稅制度和金融行業(yè)一樣也會降低保險行業(yè)的積極性，不利于保險行業(yè)的發(fā)展，政府可以學習日本、英國等發(fā)達國家的稅收制度，做到取其精華去其糟粕，我國目前的稅收制度不論從廣度上還是深度上都與發(fā)達國家有很大的差距，我國稅收的減免等制度大多是行政上的操作，對市場經(jīng)濟運行會造成一定程度的改變，造成經(jīng)濟市場的不公平競爭。我國目前稅收執(zhí)法不夠嚴格，征收方法還比較落后，申報納稅系統(tǒng)和計算機管理系統(tǒng)還不夠完善，這些問題都會引起某些不公平的競爭。因此政府可以適當調(diào)整稅收制度，改革稅收的調(diào)控方式，完善稅收的征管模式，做到做到不同行業(yè)不同手段來公平征收稅費，減輕各個行業(yè)的納稅負擔，促進市場經(jīng)濟發(fā)展，堅持依法治稅。（三）政府加強保險行業(yè)管控目前我國保險行業(yè)已有200多家企業(yè)，保險中介機構(gòu)更是有2000多家，但是并不是每一家保險公司償付能力都能夠達標。保險行業(yè)企業(yè)質(zhì)量參差不齊，普通百姓在選擇是更是難以抉擇，保監(jiān)會應(yīng)對保險行業(yè)進行整頓，對償付能力不達標的企業(yè)予以懲罰，保險行業(yè)不僅僅是一個金融行業(yè)，更是老百姓在遇見困難時的保護傘，因此政府對保險行業(yè)的管控要加以控制，不能肆虐發(fā)展。我國保險行業(yè)在發(fā)展的同時，不僅要發(fā)展其數(shù)量更要保證保險公司的質(zhì)量，這樣才能說跨進了世界保險大國。如果只有數(shù)量沒有質(zhì)量，徒有表面功夫，最終的受害者將是全國人民。保監(jiān)會應(yīng)妥善處理好“政府與市場”的關(guān)系，作為政府不能該管不管，給某些不良企業(yè)鉆空子，但是政府又不能越俎代庖，替代市場進行資源配置。因此市場行為監(jiān)管、償付能力監(jiān)管和公司治理監(jiān)管要做到各盡其責但又互相配合，以此促進我國保險行業(yè)健康長期發(fā)展。如今的互聯(lián)網(wǎng)時代拓寬了保險資金的運用渠道，無形中給保監(jiān)會增加了風險防范工作，因此政府要給與一定的保險保障基金作為屏障，保監(jiān)會也要規(guī)范保險市場的經(jīng)營行為，兩者合一促進保險企業(yè)長遠發(fā)展。政府要努力維持市場秩序，保證保險行業(yè)的公平和良性競爭，保護被保險人的合法權(quán)益，絕對禁止不合規(guī)保險企業(yè)的出現(xiàn)，也要嚴格禁止保險企業(yè)的違法犯罪行為。如今保險中介市場發(fā)展也很迅速，在督促保險企業(yè)的合法經(jīng)營外，也要加強對保險中介市場的管理，必要時出臺相應(yīng)的政策來控制保險中介的內(nèi)部制度建設(shè)，必須要求其依法經(jīng)營，避免出現(xiàn)管理漏洞。政府和保監(jiān)局要互相監(jiān)督，健全各自內(nèi)部運行制度，做到秉公執(zhí)法、廉潔奉公，做到公平公正地治理保險行業(yè)市