稅務師考試稅法二(習題卷5)

試卷科目：稅務師考試稅法二稅務師考試稅法二(習題卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務師考試稅法二第1部分：單項選擇題，共174題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.按現行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是()。A)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位B)年銷售額在80萬元以上的商業(yè)企業(yè)C)年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位D)個體經營者以外的其他個人[單選題]2.市區(qū)甲企業(yè)土地面積為25000平方米，地價款為2500萬元，該土地上的房屋的總建筑面積為17000平方米;乙企業(yè)土地面積為25000平方米，地價款為2000萬元，土地上的房屋的總建筑面積為7000平方米，則下列說法正確的是()。A)甲企業(yè)容積率低于0.5B)乙企業(yè)容積率低于0.5C)甲企業(yè)無論會計上如何核算，房產原值都不包含地價D)乙企業(yè)按房產建筑面積的3倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價[單選題]3.位于某市的某工廠轉讓一棟3年前購入的舊辦公樓，購置成本550萬元，轉讓收入為700萬，已提折舊300萬元。經房地產評估機構評定，該樓的重置成本價為1000萬元，成新度為6成新，則應納土地增值稅()萬元。A)27.53B)140C)120D)50[單選題]4.某企業(yè)2017年10月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權，繳納契稅60萬元，用于建造面積為4萬平方米的廠房，建造成本和費用為2000萬元，2019年底竣工驗收并投入使用，對該廠房征收房產稅所確定的房產原值是()萬元。A)3500B)3200C)3560D)3000[單選題]5.下列房屋及建筑物中，屬于房產稅征稅范圍的是()。A)農村的居住用房B)建在室外的露天游泳池C)個人擁有的市區(qū)經營性用房D)尚未使用或出租而待售的商品房[單選題]6.納稅人出租的房屋，如承租人以勞務或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應()計征房產稅。A)根據出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征B)根據當地同類房產的租金水平確定一個租金標準，實行從租計征C)根據稅務機關的審核，實行從租計征D)根據納稅人的申報，實行從租計征[單選題]7.甲公司2018年應付職工工資薪金256萬元，實際支出的合理工資薪金總額為190萬元(不包括按工資薪金支出核算的支付給臨時工的工資10萬元)，實際扣除的三項經費合計40.2萬元，其中職工福利費本期發(fā)生32萬元，撥繳的工會經費4.2萬元，已經取得工會撥繳款收據，實際發(fā)生職工教育經費4萬元，2017年超過標準的工會經費0.3萬元，超過標準的職工教育經費1.5萬元。甲公司2018年三項經費應調整的應納稅所得額為()萬元。A)0B)4C)2.7D)5.5[單選題]8.中國公民劉某2019年5月出版長篇小說一部，取得稿酬30000元，劉某應被預扣預繳個人所得稅()元。A)2352B)3360C)4800D)6000[單選題]9.同時符合規(guī)定條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定，下列不屬于該條件的是()。A)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B)企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動C)收購企業(yè)購買的股權或資產不低于被收購企業(yè)全部股權或全部資產的30%D)收購企業(yè)收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%[單選題]10.2017年6月農村居民陳某因受災住宅倒塌，經批準占用150平方米耕地新建住宅，當地耕地占用稅稅率為20元/平方米。陳某應繳納耕地占用稅()元。A)0B)1500C)3000D)4000[單選題]11.2019年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產稅的房產原值是()萬元。A)2000B)6400C)8000D)10000[單選題]12.下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是()。A)依照日本法律成立且實際管理機構在日本，但在中國境內從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)B)依照美國法律成立且實際管理機構在美國，但在中國境內設立營業(yè)場所的企業(yè)C)依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機構在大陸的企業(yè)D)依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實際管理機構在臺灣的企業(yè)[單選題]13.下列關于受益所有人的表述，正確的是()。A)受益所有人是指對所得或所得據以產生的權利或財產具有所有權和支配權的人B)締約對方政府一般不能直接判定具有?受益所有人?身份C)締約對方居民個人一般不能直接判定具有?受益所有人?身份D)締約對方國家對有關所得不征稅或免稅，不影響對申請人?受益所有人?身份的判定[單選題]14.某企業(yè)2020年1月與銀行簽訂一年期流動資金周轉性借款合同，合同注明2020年流動資金最高限額為400萬元。當年發(fā)生借款6筆，其中借款金額為50萬元的有2筆，借款金額為100萬元的有3筆，借款金額為300萬元的有1筆。上述借款在2020年內均在規(guī)定的期限和最高限額內隨借隨還，且每筆借款均未簽訂新合同。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰。則該企業(yè)上述業(yè)務應繳納印花稅()元。A)50B)150C)200D)350[單選題]15.下列各項中，不屬于獨立個人勞務所得判斷標準的是()。A)交易地點標準B)停留期間標準C)所得支付地標準D)固定基地標準[單選題]16.下列關于車船稅的說法中，不正確的是()。A)境內單位租入外國籍的船舶，不繳納車船稅B)境內單位將船舶出租到境外，照章繳納車船稅C)插電式混合動力汽車免征車船稅D)車船稅按年申報，分月計算，分期繳納[單選題]17.張某是一名資深股民。因持有年初購入的A上市公司股票，取得股息5萬元，年末將所持有的A公司股票全部轉讓，取得轉讓所得20萬元;因持有年初購入的B非上市公司股權，取得股息8萬元，當即通過當地公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈3萬元。針對上述所得，張某需繳納個人所得稅()萬元。A)1.12B)1.62C)2.12D)5.62[單選題]18.下列關于固定資產更新決策的表述中，不準確的有()。A)更新決策是繼續(xù)使用舊設備與購置新設備的選擇B)更新決策的現金流量主要是現金流出，但也有少量的現金流入C)一般說來，設備更換并不改變企業(yè)的生產水平，不增加企業(yè)的現金流入，所以更新決策不同于一般的投資決策D)因為更新決策中的各方案沒有適當的現金流入，所以無論哪個方案都不能計算項目本身的凈現值和內含報酬率[單選題]19.紅十字會機構擁有AB兩棟辦公樓，A棟占地4000平方米，B棟占地1000平方米。2020年3月31日至12月31日該機構將B棟出租。當地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米1.5元，該機構2020年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)375B)1125C)1250D)1500[單選題]20.下列各項所得，按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是()。A)作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得B)律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬C)任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費D)股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車[單選題]21.2009年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定：接受某公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元;簽訂的運輸合同中注明運費2萬元、保管費5000元。該企業(yè)2009年1月應繳納印花稅()元。A)765B)770C)1165D)1170[單選題]22.王先生通過拍賣行將一幅祖?zhèn)鞯淖之嬇馁u，取得收入600000元，拍賣時支付相關稅費60000元，主管稅務機關核定王先生收藏該字畫發(fā)生的費用為250000元。王先生拍賣字畫所得應繳納個人所得稅()元。A)58000B)67000C)70000D)120000[單選題]23.某企業(yè)當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，與籌資活動有關的財務費用為50萬元，經營性應收項目增加75萬元，經營性應付項目減少25萬元，固定資產折舊為40萬元，無形資產攤銷為10萬元。假設沒有其他影響經營活動現金流量的項目，該企業(yè)當期經營活動產生的現金流量凈額為()萬元。A)400B)850C)450D)500[單選題]24.下列關于非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的稅務管理規(guī)定的表述，不正確的是()。A)非居民納稅人自行申報的，自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇B)?協(xié)定待遇?中的?協(xié)定?，包括稅收協(xié)定和國際運輸協(xié)定C)非居民納稅人填報或報送的相關資料原件為外文文本的，可以不用提供中文譯本D)主管稅務機關，是指按國內稅收法律規(guī)定，對非居民納稅人在中國的納稅義務負有征管職責的稅務機關[單選題]25.股權分置改革時，股東劉某委托W公司代為持有其限售股，W公司于2020年2月將已解禁的限售股出售，取得轉讓收入600萬元，企業(yè)無法提供完整、真實的限售股原值憑證，次月W公司將款項交付給劉某，該轉讓業(yè)務劉某和W公司合計應納所得稅()萬元。A)110.67B)126.45C)130.42D)127.50[單選題]26.下列合同中，應當繳納印花稅的是()。A)電網與用戶之間簽訂的供電合同B)企業(yè)與會計師事務所簽訂的審計合同C)未兌現的購貨合同D)高校學生公寓租賃合同[單選題]27.2019年某企業(yè)有兩處獨立的地下建筑物，分別為工業(yè)用房產(原價為40萬元)和非工業(yè)用房產(原價為60萬元)。該企業(yè)所在地規(guī)定房產稅扣除比例為20%，工業(yè)用地下房產以原價的55%作為應稅房產原值，商業(yè)和其他用途的地下房產以原價的75%作為應稅房產原值。2019年該企業(yè)獨立地下建筑物應繳納房產稅()元。A)9600B)8000C)6432D)5500[單選題]28.假定某企業(yè)2014年度取得主營業(yè)務收入3000萬元，轉讓國債取得凈收益520萬元，其他業(yè)務收入120萬元，與收入配比的成本2150萬元，全年發(fā)生銷售費用410萬元(其中廣告費支出120萬元)，管理費用230萬元(其中業(yè)務招待費支出24萬元)，利息費用170萬元。營業(yè)外支出70萬元(其中公益捐款支出40萬元)，假設不存在其他納稅事項，該企業(yè)2014年應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)152.5B)154.9C)124.9D)134.9[單選題]29.下列車船中，以整頓質量每噸作為車船稅計稅標準的是()A)載客汽車B)三輪汽車C)船舶D)拖船[單選題]30.在采用間接法將凈利潤調節(jié)為經營活動的現金流量時，下列各調整項目中，屬于調增項目的是()。A)經營性應付項目的減少B)遞延所得稅資產的增加C)公允價值變動損失D)投資收益[單選題]31.以下車輛中不屬于專用作業(yè)車的是()。A)消防車B)高空作業(yè)車C)混凝土泵車D)救護車[單選題]32.個人取得的下列報酬，應按?稿酬所得?繳納個人所得稅的是()。A)雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬B)演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬C)高校教授為某雜志社審稿取得的報酬D)出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬[單選題]33.2016年3月，境內某公司向一非居民企業(yè)(在中國境內未設立機構、場所)支付利息26萬元、租金40萬元、財產轉讓價款120萬元(該財產為位于中國境內的房屋，凈值為50萬元)，該公司應扣繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅()萬元。A)13.6B)20.6C)27.2D)41.2[單選題]34.下列關于營業(yè)稅改征增值稅試點前后相關業(yè)務的表述，不符合規(guī)定的是()。A)試點納稅人提供應稅服務在本地區(qū)試點實施之日前已繳納營業(yè)稅，本地區(qū)試點實施之日后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，理應向主管稅務機關申請退還已繳納的營業(yè)稅B)原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣C)試點納稅人取得的2013年8月1日以后開具的運輸費用結算單據，一律不得作為增值稅扣稅憑證D)原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截至本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣[單選題]35.高新技術企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額()的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A)2.5%B)2%C)14%D)8%[單選題]36.2021年5月1日某外國籍拖船進入我國某港口，該拖船的發(fā)動機功率為20000千瓦，申領90日的噸稅執(zhí)照，90日噸稅執(zhí)照對應的超過10000凈噸，但不超過50000凈噸的普通稅率為9.2元/凈噸。該拖船應繳納船舶噸稅()元。A)92000B)46000C)123280D)61640[單選題]37.王先生2010年2月退休，每月領取退休工資1300元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2010年4月王先生應繳納個人所得稅()元。A)120B)175C)275D)325[單選題]38.當跨國納稅人在國外經營普遍盈利且國外稅率與國內稅率不一致時(納稅人在高稅國和低稅國均有投資)，對納稅人有利的稅額抵免方法是()。A)分國分項抵免限額B)分項抵免限額C)綜合抵免限額D)分國抵免限額[單選題]39.下列說法，不符合車船稅法定免稅規(guī)定的是()。A)捕撈漁船免征車船稅B)警用車船免征車船稅C)混合動力車免征車船稅D)國際組織駐華代表機構車輛免征車船稅[單選題]40.計算個人獨資企業(yè)的所得稅時，下列費用不得在稅前扣除的是()。A)企業(yè)繳納的行政性收費B)投資者的親屬就職于該獨資企業(yè)而取得的工資薪金C)企業(yè)生產經營所得和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產折舊費D)企業(yè)計提的壞賬準備金[單選題]41.2019年，某居民企業(yè)符合條件的技術轉讓收入1400萬元(其中含轉讓儀器收入300萬)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1200萬元(其中含技術轉讓準予扣除的金額200萬元)。技術轉讓所得應調減的應納稅所得額為()萬元。A)700B)900C)1400D)1100[單選題]42.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由()按照房產余值繳納房產稅。A)承租人B)產權所有人C)稅務機關確定納稅人D)房產使用人[單選題]43.下列關于船舶噸稅征收管理的表述，不正確的是()。A)船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日B)海關發(fā)現多征稅款的，應當在24小時內通知應稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息C)船舶噸稅由地方稅務機關負責征收D)海關發(fā)現少征或者漏征稅款的，應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起1年內，補征稅款[單選題]44.下列合同中，應按照?財產租賃合同?征收印花稅的是()。A)企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同B)企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C)企業(yè)與金融機構簽訂的融資租賃合同D)房地產管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同[單選題]45.根據規(guī)定，存貨報廢損失占企業(yè)該類資產計稅成本()以上，應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告。A)5%B)10%C)15%D)20%[單選題]46.下列單位或個人屬于印花稅納稅人的是()。A)商品購銷合同的擔保人B)與用戶簽訂供電合同的電網C)在國外領取專利證，在國內使用的單位D)發(fā)放土地證的土地管理局[單選題]47.某房地產開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權用于建造寫字樓，支付的地價款和相關稅費共計200萬元;開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設施費50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬元(合同規(guī)定工程總價款800萬元，當期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票);項目竣工后，房地產開發(fā)企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓;20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應商的購貨款;剩余的10%用于對外出租。則該房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產開發(fā)成本是()萬元。A)651B)693C)770D)837[單選題]48.某商貿企業(yè)2018年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務招待費200萬元，購置固定資產發(fā)生支出450萬元。根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額是()萬元。A)200B)120C)650D)570[單選題]49.下列關于企業(yè)所得稅稅前加計扣除的表述，正確的是()。A)一般企業(yè)研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除B)科技型中小企業(yè)的研發(fā)費用形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷C)自2018年1月1日起，委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除D)符合條件的企業(yè)安置殘疾人員所支付工資在據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除[單選題]50.下列選項中，屬于抵免限額適用稅率的是()。A)20%B)10%C)30%D)25%[單選題]51.車船稅的扣繳義務人是()。A)國家稅務總局B)主管稅務機關C)從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構D)購買車船的消費者[單選題]52.張某2011年1月起承包某服裝廠，依據承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商業(yè)戶。2011年張某經營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關支出43萬元(其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元)。2011年張某應繳納個人所得稅()元。A)11143.33B)12010C)115750.33D)168250.33[單選題]53.下列說法不符合耕地占用稅有關規(guī)定的是()。A)占用漁業(yè)水域灘涂建造景觀房不征收耕地占用稅B)農田水利用地包括農田排灌溝渠及相應附屬設施用地C)符合條件的學校、幼兒園、社會福利機構、醫(yī)療機構占用耕地免征耕地占用稅D)農村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅[單選題]54.下列關于車船稅的說法，正確的是()。A)車船稅實行一車一申報制度B)拖拉機按照其他車輛繳納車船稅C)拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算車船稅D)車輛整備質量尾數在0.5噸以下的不計算車船稅[單選題]55.孫某是一名群眾演員，2019年10月參演某部影視作品，一次取得勞務報酬40000元，則孫某此項所得應預扣預繳個人所得稅()元。A)5800B)6400C)7400D)7600[單選題]56.查理是英國某公司駐華代表處職員，2019年在華時間為135天，11月份境內外工資為81000元，均由境內公司支付，11月份在華工作時間為10天。該外籍個人11月份應納個人所得稅額()元。(英國與我國締結稅收協(xié)定)A)0B)2528.13C)2990D)6765[單選題]57.納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后()內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款;在取得所得的次年()前辦理匯算清繳。A)15日;3月31日B)10日;3月31日C)7日;6月30日D)10日;6月30日[單選題]58.依據個人所得稅的相關規(guī)定，下列關于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是()。A)個體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險金，可以在稅前扣除B)個體工商戶被稅務機關加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除C)個體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費，按實際發(fā)生額在稅前扣除D)個體工商戶發(fā)生的經營費用與生活費用劃分不清的，可全額在稅前扣除[單選題]59.劉某2019年取得特許權使用費收入兩次，分別為3000元、6000元。其中第二次為技術轉讓收入，支付中介費760元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權使用費所得應預扣預繳的個人所得稅為()元。A)1248B)1220.40C)912.40D)1314.40[單選題]60.依法享受減免征耕地占用稅優(yōu)惠后，納稅人改變原有用途的，不再屬于免征或減征情形的，則()。A)改變用途之日起60日內申報補稅B)超過5年的，無須補稅C)改變用途之日起30日內申報補稅，補繳稅款按改變用途時當地適用稅額計算D)改變用途之日起45日內申報補稅，補繳稅款按原占用時當地適用稅額計算[單選題]61.下列不屬于政策性搬遷收入的是()。A)被征用資產價值的補償B)因搬遷、安置而給予的補償C)資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款D)企業(yè)搬遷資產(含存貨)處置收入[單選題]62.船舶噸稅應納稅額在人民幣()元以下的船舶可以免征船舶噸稅。A)50B)100C)200D)500[單選題]63.2019年3月劉某接受朋友汪某贈與的房產，該贈與行為手續(xù)齊全、合法，贈與合同上注明該房產原值20萬元，劉某支付相關稅費1.5萬元。經稅務機關評估，該房產市場價格為35萬元。劉某獲贈房產應繳納個人所得稅()萬元。A)3.7B)6.7C)4D)7[單選題]64.2018年1月1日起甲企業(yè)開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費支出300萬元，其中業(yè)務招待費支出50萬元，2019年年初開始生產經營，取得不含稅營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2019年企業(yè)可以扣除的開辦費為()萬元。A)300B)250C)280D)220[單選題]65.某玻璃加工廠，資產總額6000萬元，雇傭工人達500人，稅務機關對其2019年經營業(yè)務進行檢查時發(fā)現產品銷售收入為80萬元、轉讓國債收入10萬元、國債利息收入3萬元，但無法查實成本費用，稅務機關采用核定辦法對其征收所得稅，應稅所得率為15%。2019年該玻璃加工廠應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)2.5B)2.62C)3.38D)2.03[單選題]66.下列企業(yè)于2018年新購進的固定資產，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不能一次性計入成本費用扣除的是()。A)商場購進價值為4500元的二維碼打碼器B)小型微利飲料廠購進價值為20萬元生產用的榨汁機C)集成電路生產企業(yè)購進價值為520萬元專用于研發(fā)的設備D)小型微利信息技術服務公司購進價值為80萬元研發(fā)用的服務器群組[單選題]67.甲某是個人獨資企業(yè)業(yè)主，2017年1月將價值60萬元的自有房產投入獨資企業(yè)作為經營場所;3月以200萬元的價格購入一處房產;6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。甲某以上交易應繳納契稅()萬元。(契稅稅率為4%，金額均不含增值稅)(2011年考題改編)A)8.00B)8.40C)9.60D)16.00[單選題]68.某外資房地產開發(fā)企業(yè)委托境外公司代為銷售其在境內開發(fā)的一棟高檔商品房，簽訂了代銷合同，境外機構以8000萬元的價格將房產賣出，該商品房的建造成本5000萬元，銷售過程中繳納相關稅費200萬元，支付給境外公司傭金1000萬元(可以提供有效的憑證)，該外資房地產開發(fā)企業(yè)銷售商品房應繳納企業(yè)所得稅為()萬元。(適用所得稅稅率為25%)A)500B)700C)450D)2000[單選題]69.下列房產中免征房產稅的是()。A)因房屋大修導致連續(xù)停用四個月的房產B)仍然居住的危險房屋C)對飲水工程運營管理單位自用的房產D)公園里的影劇院所使用的房產[單選題]70.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為子女購買汽車所發(fā)生的支出，應按照()項目計征個人所得稅。A)勞務報酬所得B)工資、薪金所得C)經營所得D)利息、股息、紅利所得[單選題]71.某居民企業(yè)在甲國設立分公司，2016年取得營業(yè)利潤250萬元。按甲國法律規(guī)定，計算當期利潤年度為每年10月1日至次年9月30日。該分公司對應的應計入我國的納稅年度為()。A)2015年B)2016年C)2018年D)2017年[單選題]72.下列選項中，不符合個人所得稅納稅申報期限規(guī)定的是()。A)取得勞務報酬所得的納稅人應當在次月7日內將稅款繳入國庫，并向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表B)扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7日內繳入國庫，并向主管稅務機關報送納稅申報表C)分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補D)賬冊健全的個體工商戶的生產經營所得在取得收入次月7日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳[單選題]73.甲公司占用園地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，同時占用林地20萬平方米開發(fā)經濟林木，所占耕地的耕地占用稅適用的定額稅率為20元/平方米。甲公司應繳納的耕地占用稅為()萬元。A)800B)1200C)1000D)400[單選題]74.下列關于印花稅計稅依據的表述中，正確的是()。A)印花稅應稅合同分開列明價款與增值稅稅額的，印花稅的計稅依據不包括增值稅稅款B)合同中價款或者報酬與增值稅稅款未分開列明的，按照不含稅金額計算印花稅C)應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據列明的價款，包括增值稅稅款D)產權轉移書據中價款與增值稅稅款未分開列明的，按照不含稅金額計算印花稅[單選題]75.依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判定標準是()。A)銷售貨物的目的地B)銷售貨物的企業(yè)所在地C)銷售貨物的起運地D)交易活動的發(fā)生地[單選題]76.在交通運輸部直屬海事管理機構登記的應稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務機關委托()代征。A)國家稅務總局B)主管稅務機關C)地方人民政府D)當地海事管理機構[單選題]77.2019年10月，農村居民張某經批準占用耕地2000平方米，其中1500平方米改成果園，500平方米用于新建住宅(在規(guī)定用地標準以內)。已知當地耕地占用稅稅額為20元/平方米。張某當年應繳納耕地占用稅()元。A)5000B)10000C)35000D)40000[單選題]78.下列房屋及建筑物中，不屬于房產稅征稅范圍的是()。A)室外的露天游泳池B)企業(yè)建在工礦區(qū)的廠房C)個人擁有的市區(qū)經營性用房D)房地產開發(fā)企業(yè)自用的商品房[單選題]79.某企業(yè)2018年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(房產原值80萬元)，10月底將其出售。當地政府規(guī)定房產稅減除比例為30%，商業(yè)用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。2018年該企業(yè)應繳納房產稅()元。A)3920B)4312C)4704D)4820[單選題]80.下列各項中，應當按?偶然所得?項目計算繳納個人所得稅的是()。A)個人取得勞動分紅B)個人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得C)個人將珍藏的古董拍賣所得D)無償受贈房屋取得的受贈收入[單選題]81.根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法不正確的是()。A)國債利息收入免征企業(yè)所得稅B)非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息紅利免征企業(yè)所得稅C)工業(yè)企業(yè)銷售貨物收入征收企業(yè)所得稅D)對企業(yè)取得的2009年以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅[單選題]82.下列相關營改增應稅服務的范圍表述不準確的是()。A)出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅B)航空運輸的濕租業(yè)務，屬于航空運輸服務C)遠洋運輸的程租、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務D)航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍[單選題]83.以下關于印花稅的表述中，不正確的是()。A)辦理一項業(yè)務，如果即書立合同，又開立單據，只就合同貼花B)凡多繳印花稅的，不得申請退稅或者抵扣C)有經營收入的事業(yè)單位，屬于國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位，不記載經營業(yè)務的賬簿不貼花D)實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應重新貼花[單選題]84.某工業(yè)企業(yè)，資產總額為2000萬元，從業(yè)人數80人，2019年取得營業(yè)收入25萬元，發(fā)生成本費用支出10萬元，其中營業(yè)外支出中包含了稅務機關的罰款1萬元，未作納稅調整。該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A)6.25B)4C)1.6D)0.8[單選題]85.某公司一棟辦公樓原值為3000萬元，其中包括單獨核算的中央空調300萬元，電梯200萬元。該辦公樓于2018年2月1日至當年9月30日進行大修，大修期間暫停使用。大修時更換了中央空調，原值為600萬元，新增了智能化樓宇設備，原值為400萬元，同時對電梯的部分易損壞的零配件進行了更換，被替換的零件原值2萬元，新零件原值12萬元。當地政府規(guī)定的房屋原值減除比例為20%，則2018年對該辦公樓應征收房產稅()萬元。A)11.28B)11.30C)25.92D)30.48[單選題]86.下列銷貨行為中，可以按銷售差額確認銷售額的是()。A)折扣銷售并開在同一發(fā)票上B)以舊換新銷售C)還本銷售D)以物易物銷售[單選題]87.甲企業(yè)2020年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務3000萬元，經雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產償還債務，該房產的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產權過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據是()萬元。A)5000B)6000C)9000D)2000[單選題]88.下列關于個體工商戶個人所得稅計稅辦法的規(guī)定，表述錯誤的是()。A)個體工商戶應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則B)個體工商戶發(fā)生的資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發(fā)生當期直接扣除C)個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的生產經營所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年D)個體工商戶生產經營活動中，生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其60%視為與生產經營有關費用，準予扣除[單選題]89.關聯交易一方被實施轉讓定價調整，應該允許另一方進行相應的調整，以消除重復征稅。企業(yè)應自企業(yè)或其關聯方收到轉讓定價調整通知書之日起()年內提出相應調整的申請。A)3B)5C)6D)10[單選題]90.下列企業(yè)為企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是()。A)依照英國地區(qū)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)B)依照英國地區(qū)法律成立且實際管理機構在英國，且有來源于我國境內所得的企業(yè)C)依照美國法律成立且實際管理機構在美國，但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)D)依照美國法律成立且實際管理機構在美國，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業(yè)[單選題]91.某公司將設備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關于該租賃業(yè)務收入確認的說法，正確的是()。A)2016年增值稅應確認的計稅收入為480萬元B)2016年增值稅應確認的計稅收入為160萬元C)2016年應確認企業(yè)所得稅收入1440萬元D)2016年可確認企業(yè)所得稅收入160萬元[單選題]92.王某2020年3月購買小轎車一輛，排量1.6升，2020年8月為兒子購買摩托車一輛(以父親王某名義進行登記)，已知在購買當月均取得管理部門核發(fā)的登記證，當地1.6升小轎車單位稅額為每年480元，摩托車單位稅額每年60元，則當年王某需要申報繳納的車船稅為()元。A)360B)425C)180D)505[單選題]93.2016年4月，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元(不含增值稅)，甲公司不承擔風險。甲公司所在地政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產應繳納房產稅()萬元。(2017年)A)2.34B)2.58C)2.82D)3.04[單選題]94.下列有關個人所得稅的說法中，不正確的是()。A)退休人員再任職取得的收入，應按照?工資、薪金所得?繳納個人所得稅B)個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入，在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅C)職工因為單位低價向其售房取得的所得，按照偶然所得項目計算個人所得稅D)單位按低于購置價出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數額，按照月度稅率表，單獨計算納稅[單選題]95.下列行為中，應繳納契稅的是()。A)非公司制企業(yè)改制為有限責任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制后的公司中所持股權比例超過50%，且改制后公司承繼原企業(yè)權利、義務的B)事業(yè)單位按國家有關規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資比例超過50%的C)母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資D)經國務院批準實施債權轉股權的企業(yè)，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業(yè)的土地，房屋權屬[單選題]96.我國對外簽署的稅收協(xié)定，明確了居民國和所得來源國對特許權使用費都有征稅權，如果特許權使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應超過特許權使用費總額的()。A)10%B)15%C)20%D)25%[單選題]97.以下財產轉讓所得不需繳納個人所得稅的是()。A)境內上市公司股票轉讓所得B)土地使用權轉讓所得C)機器設備轉讓所得D)建筑物轉讓所得[單選題]98.2019年8月我國某作家出版一部短篇小說，取得稿酬30000元。該作家上述稿酬所得被預扣預繳個人所得稅()元。A)1008B)3360C)6240D)7360[單選題]99.依據車船稅的征收管理，下列說法中正確的是()。A)依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地B)車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務局規(guī)定C)車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次月D)境內單位和個人將船舶出租到境外的，不屬于車船稅的征收范圍[單選題]100.某企業(yè)2018年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(房產原值80萬元)，10月底將其出售。當地政府規(guī)定房產稅減除比例為30%，商業(yè)用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。2018年該企業(yè)應繳納房產稅()元。A)3920B)4312C)4704D)4820[單選題]101.甲公司2012年年初房產原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2012年4月起將原值500萬元房產租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2012年4~6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產稅余值減除比例為30%，甲公司2012年度應繳納的房產稅為()萬元。(2013年)A)65.49B)66.21C)66.54D)67.26[單選題]102.2019年1月，王某以價值30萬元的小汽車和價值70萬元的貨物與張某一套價值120萬元的房產進行交換，王某另支付差價款20萬元。已知，當地契稅稅率為5%，則王某應繳納契稅()萬元。(上述金額均不含增值稅)A)1B)3C)5D)6[單選題]103.下列有關印花稅的說法，錯誤的是()。A)印花稅一般實行異地納稅B)如果合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)C)在確定適用稅率時，如果一份合同載有一個或幾個經濟事項，可以同時適用一個或幾個稅率分別計算貼花D)印花稅在書立或領受時貼花[單選題]104.甲公司與乙公司簽訂了一份以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，但合同并未列明鋼材金額，國家牌價為每噸0.5萬元;乙公司則向甲公司提供價值40萬元的設備。則甲和乙兩個公司合計應納印花稅()元。A)90B)420C)210D)30[單選題]105.2010年初，甲公司購買了一項A公司債券，該債券是企業(yè)于債券發(fā)行時購買的,年限為5年，公允價值為950萬元,交易成本為11萬元，每年按票面利率3%支付利息，次年1月5日支付利息。該債券在第五年兌付時可得本金1100萬元。經測試，該債券的實際利率為6%。甲公司將其歸為持有至到期投資。2011年1月15日由于甲公司發(fā)生投資失誤，造成現金短缺，甲公司管理層決定擬按照合理價格隨時處置該項債券，當日，該債券的市場報價為1020萬元。2011年末由于債券發(fā)行方A公司陷入商標權訴訟中，負債清償能力嚴重下降，甲公司經測算該債券未來現金流量現值僅為800萬元，則甲公司2011年因持有債券對損益的影響金額為()萬元。A)-95B)-152.66C)-211.8D)270.94[單選題]106.下列企業(yè)中，不需要實行轉讓定價調查的是()。A)關聯交易數額較大或類型較多的企業(yè)B)長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)C)高于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)D)與避稅港關聯方發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)[單選題]107.下列不適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的支出是()。A)外聘研發(fā)人員的勞務費用B)試制產品的檢驗費C)用于研發(fā)活動的設備購置費D)失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用[單選題]108.乙公司替朱某代持限售股，2019年3月將限售股出售，取得轉讓收入1000萬元，相關限售股成本無從考證;所得款項已經通過乙公司轉付給朱某，此項交易，乙公司和朱某一共應該繳納的所得稅為()萬元。(乙公司系高新技術企業(yè))A)220.5B)212.5C)127.5D)176.5[單選題]109.某航空企業(yè)經批準占用耕地20000平方米用于建設民用機場，其中飛機場跑道占用耕地9000平方米，停機坪占用耕地6000平方米，停車場占用耕地5000平方米。已知該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為7元/平方米，則該航空企業(yè)應繳納耕地占用稅()元。A)95000B)40000C)65000D)140000[單選題]110.某企業(yè)高管，自2019年1月1日起將自有的面積為90平方米的住房按市場價格出租給李某居住，每月不含增值稅租金6000元，租期為一年。其中，4月份因墻面開裂發(fā)生維修費用1200元，取得裝修公司出具的正式發(fā)票，假設不考慮租金收入應繳納的其他稅金，該企業(yè)高管4月取得的租金收入應繳納個人所得稅()元。A)384B)416C)768D)832[單選題]111.某商貿公司2018年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務招待費300萬元、業(yè)務宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額為()萬元。A)200B)220C)400D)520[單選題]112.下列有關土地增值稅的表述中，不正確的是()。A)對納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產的，應分別核算增值額;不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規(guī)定B)房地產企業(yè)銷售存量房，在計算土地增值稅扣除項目時，其繳納的印花稅準予作為與轉讓房地產有關的稅金扣除C)出讓國有土地使用權的行為屬于土地增值稅征收范圍D)土地增值稅的納稅義務人包括外國企業(yè)[單選題]113.某企業(yè)雇員陳某2019年2月與企業(yè)解除勞動合同關系，領取經濟補償金87500元。假定當地上年度職工年平均工資為10000元，陳某2月份應繳納的個人所得稅為()元。A)1500B)1505C)3230D)3800[單選題]114.視同銷售的貨物也應征收增值稅，這一規(guī)定的主要目的是()。A)平衡各類經營方式的稅收負擔B)納稅人計稅簡單C)稅務機關征收簡便D)符合國際慣例[單選題]115.發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權使用費，可以在該締約國另一方征稅;也可以在其發(fā)生的締約國照章征稅，如果特許權使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應超過特許權使用費總額的()。A)10%B)15%C)20%D)25%[單選題]116.2018年某民用機場占地90萬平方米，其中跑道用地60萬平方米，停機坪用地20萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內道路用地0.5萬平方米，候機樓用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2018年該機場應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)125000B)150000C)475000D)500000[單選題]117.增值稅是以商品生產流通和應稅勞務各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的()為征稅對象的一種稅。A)銷售額B)經營額C)增值額D)利潤[單選題]118.雙重居民身份下最終居民身份的判定，協(xié)定規(guī)定了確定標準，按照先后順序是()。A)習慣性居處;永久性住所;國籍;重要利益中心B)重要利益中心;國籍;習慣性居處;永久性住所C)永久性住所;國籍;重要利益中心;習慣性居處D)永久性住所;重要利益中心;習慣性居處;國籍[單選題]119.下列對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉資產，符合特殊性稅務處理條件的稅務處理，不正確的是()。A)劃入方企業(yè)不確認所得B)劃出方企業(yè)不確認所得C)劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產，應按其賬面原值計算折舊扣除D)劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產，應按其賬面凈值計算折舊扣除[單選題]120.2007年10月，某商場(增值稅一般納稅人)因管理不善發(fā)生火災，庫存10臺外購冰箱損壞，每臺零售價1,440元，每臺進價1,000元(不含稅)，應當轉出進項稅額()元。A)1,700B)14,400C)12,307.69D)8,547[單選題]121.某居民企業(yè)2018年自行計算的應納稅所得額為375萬元，經稅務機關審核發(fā)現該企業(yè)2013年取得符合條件的財政資金120萬元，當年企業(yè)作為不征稅收入處理，企業(yè)該項資金一直未發(fā)生支出同時也未繳回財政部門，營業(yè)外支出的賬戶中有支付的行政性罰款4萬元，假設企業(yè)其他的核算都是正確的，2018年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)94.75B)123.75C)124.75D)93.75[單選題]122.在我國無住所的非居民個人湯姆，2019年7月在我國境內出版一篇小說，取得稿酬收入60000元。湯姆應在我國繳納個人所得稅()元。A)6720B)5740C)4490D)8490[單選題]123.乙企業(yè)代個人李某持有甲公司限售股，2018年12月乙企業(yè)將已解禁的該限售股轉讓，取得轉讓收入500萬元，無法提供原值憑證;相關款項已經交付給李某。該業(yè)務李某和乙企業(yè)合計應繳納所得稅()萬元。A)0B)85C)191.25D)106.25[單選題]124.下列選項中，不屬于印花稅適用稅率的是()。A)0.03‰B)0.5‰C)1‰D)0.05‰[單選題]125.2012年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2012年7月甲公司應繳納印花稅()元。A)2050B)3030C)3050D)3550[單選題]126.下列關于契稅計稅依據的表述中，不正確的是()。A)購買的房屋以成交價格作為計稅依據B)接受贈與的房屋參照市場價格核定計稅依據C)采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據D)轉讓以劃撥方式取得的土地使用權以補交的土地使用權出讓金和其他出讓費用作為計稅依據[單選題]127.美國微軟公司在中國設立分支機構，2014年處置在中國的一棟房產，取得收入2000萬元，該房產與分支機構沒有聯系，分支機構從境外公司分得股息20萬元，應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)200B)505C)202D)205[單選題]128.根據個人所得稅相關規(guī)定，在中國境內居住累計滿183天的年度連續(xù)滿6年的個人，各年均不存在單次離境超過30天的情形，對其第7年來源于境內外的所得，下列稅務處理中，正確的是()。A)僅就其來源于中國境內的所得繳納個人所得稅B)應當就其來源于境內、境外的所得繳納個人所得稅C)僅就其來源于中國境外的所得繳納個人所得稅D)經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅[單選題]129.2017年度，甲企業(yè)實現銷售收入3000萬元，當年發(fā)生廣告費400萬元，上年度結轉未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除。甲企業(yè)在計算2017年度企業(yè)所得稅納稅所得額時，準予扣除的廣告費金額為()萬元。A)340B)510C)450D)460[單選題]130.下列關于高新技術企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策說法不正確的是()。A)企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，自高新技術企業(yè)證書注明的發(fā)證時間次年起申報享受稅收優(yōu)惠B)企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳C)對取得高新技術企業(yè)資格且享受稅收優(yōu)惠的高新技術企業(yè)，稅務部門如在日常管理過程中發(fā)現其在高新技術企業(yè)認定過程中或享受優(yōu)惠期間不符合規(guī)定的認定條件的，應提請認定機構復核D)高新技術企業(yè)復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格，并通知稅務機關追繳其證書有效期內自不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠[單選題]131.下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是()。A)商標注冊證B)企業(yè)倉庫設置的產品進出統(tǒng)計簿C)某投資者與某會計師簽訂的會計咨詢合同D)出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證[單選題]132.2018年甲居民企業(yè)(經認定為高新技術企業(yè))從境外取得應納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。后經企業(yè)申請，稅務機關核準采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬元。A)12.5B)15C)20D)25[單選題]133.居民張某和周某等價交換一套住房，此住房市價70萬元，另購買一套住房，價款100萬元，含裝修費用20萬元，假定契稅稅率4%，所有金額不含增值稅，則張某應繳納契稅()萬元。A)2.8B)3.2C)4D)6[單選題]134.某運輸公司擁有凈噸位4000噸的機動船15艘，稅額為5元/噸;凈噸位1600噸的B型機動船為5艘，稅額為4元/噸;3200馬力的拖船6艘，稅額為4元/噸;凈噸位200噸的非機動駁船10艘，稅額為3元/噸。該運輸公司應納車船稅為()元。A)354200B)395700C)391500D)389700[單選題]135.下列關于印花稅票的說法中，錯誤的是()。A)印花稅票可以委托單位或者個人代售，并由稅務機關支付給手續(xù)費，支付來源從實征的印花稅款中提取B)代售單位要指定專人負責辦理印花稅票的領、售、存和交款等項代售業(yè)務C)代售單位所售印花稅票取得的稅款，無須專戶存儲D)代售戶要建立印花稅票領、售、存情況的登記、清點、檢查制度[單選題]136.甲投資公司2015年10月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40%的股權。2018年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計從乙公司收回4000萬元。撤資時乙公司的累計未分配利潤為600萬元，累計盈余公積為400萬元。則甲公司撤資應確認的投資資產轉讓所得為()萬元。A)0B)400C)1200D)1600[單選題]137.某個體工商戶從國內購入小轎車1輛并取得購置發(fā)票上注明的日期是2014年4月12日，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個體工商戶2014年應繳納車船稅()元。A)0B)320C)360D)480[單選題]138.下列各項所得，不需要計算繳納個人所得稅的是()。A)境內上市公司股票轉讓所得B)轉讓已使用2年的家庭生活唯一用房所得C)因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得D)勤工儉學取得的所得[單選題]139.下列關于車船稅減免稅優(yōu)惠的表述，不正確的是()。A)捕撈、養(yǎng)殖漁船減半征收車船稅B)經批準臨時入境的外國車船不征收車船稅C)警用車船免征車船稅D)對受嚴重自然災害影響納稅困難確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅[單選題]140.某公司2017年8月以3500萬元購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值6000萬元，已提折舊2000萬元。當地適用的契稅稅率為3%，金額均不含增值稅，該公司應繳納契稅()萬元。A)300B)180C)105D)100[單選題]141.甲企業(yè)將一套價值160萬元(不含增值稅，下同)的房屋轉讓給乙企業(yè)用以抵償140萬元的債務，甲企業(yè)取得乙企業(yè)支付的差價款20萬元。已知，當地契稅適用稅率5%，則乙企業(yè)應繳納契稅()萬元。A)1B)7C)8D)10[單選題]142.下列各項中，應當按照?特許權使用費所得?項目征收個人所得稅的是()。A)作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬B)個人取得特許權的經濟賠償收入C)個人出租土地使用權取得的收入D)個人發(fā)表攝影作品取得的所得[單選題]143.個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是()。A)縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng))按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼C)提前退休發(fā)放的一次性補貼D)轉讓國債的所得[單選題]144.以下屬于房產稅征稅范圍，應納房產稅的是()。A)某市的露天游泳池B)工礦區(qū)內的磚瓦石灰窯C)建制鎮(zhèn)內的房屋D)房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房[單選題]145.居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為()。A)分國限額抵免法B)綜合限額抵免法C)稅收饒讓D)免稅法[單選題]146.下列有關印花稅征收管理的說法，正確的是()。A)對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數額較大、難以承擔的，經當地稅務機關核準，可在2年內分次貼足印花B)如果一份憑證的應納稅額數量較大，超過300元，貼用印花稅票不方便的，可向當地稅務機關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證C)已經貼花的憑證，修改后所載金額增加的部分不再補貼印花D)印花稅通常由納稅人根據規(guī)定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票，完納稅款[單選題]147.房地產開發(fā)企業(yè)單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本，分配至各成本對象的方法是()。A)占地面積法B)建筑面積法C)直接成本法D)制造成本法[單選題]148.納稅人實際占用的土地面積，尚未核發(fā)土地使用證書的，()城鎮(zhèn)土地使用稅。A)免征B)由稅務機關估定土地面積，據以繳納C)由房地產管理部門估定土地面積，據以繳納D)由納稅人據實申報土地面積，據以繳納[單選題]149.下列車輛中，不屬于車船稅征收范圍的是()。A)燃料電池乘用車B)插電式混合動力汽車C)客貨兩用車D)灑水車[單選題]150.根據個人股票期權所得的征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予股票期權時()。A)除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅B)按照工資、薪金所得征稅C)按照利息、股息、紅利所得征稅D)按照財產轉讓所得征稅[單選題]151.居民個人取得的下列所得中，屬于?工資、薪金所得?的是()。A)公司獨立董事取得的董事費B)雜志社保潔人員在雜志社發(fā)表作品取得的所得C)編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費D)支付給本單位銷售人員的年度考核獎金[單選題]152.國內某作家的一篇小說先在某晚報上連載三個月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此書暢銷，又進行加印，取得稿酬10000元。該作家因此需繳納個人所得稅()元。A)4416B)4569.60C)4752D)4009.60[單選題]153.下列關于企業(yè)清算的所得稅處理的表述，不正確的是()。A)企業(yè)清算時全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失B)投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應當分得的部分，應當確認為清算所得C)企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得D)被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產應按可變現價值或實際交易價格確定計稅基礎[單選題]154.中國居民李某2019年9月購入某公司債券20000份，每份買入價10元，另支付相關稅費5000元;12月將其中的60%銷售，每份賣出價12元，另支付相關稅費2500元。則李某銷售公司債券應繳納個人所得稅()元。A)2050B)4100C)1850D)3700[單選題]155.某建筑公司與甲公司簽訂一份建筑承包合同，合同金額500萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值80萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅()萬元。A)0.13B)0.34C)0.15D)0.17[單選題]156.殘疾人個人取得的下列所得，可減征個人所得稅的是()。A)偶然所得B)財產轉讓所得C)利息股息紅利所得D)對企事業(yè)單位的承包和承租經營所得[單選題]157.根據規(guī)定，對于全國性商品物資訂貨會(包括展銷會、交易會等)上所簽訂合同應納的印花稅，納稅地點為()。A)納稅人所在地B)簽訂合同地C)扣繳義務人所在地D)稅務機關指定的地點[單選題]158.2008年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)10.07B)10.15C)10.5D)10.63[單選題]159.我國公民劉某為某事業(yè)單位的職員，2019年6月劉某辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補貼收入180000元，劉某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間共計2年。2019年6月劉某應繳納個人所得稅()元。A)0B)1800C)3480D)12960[單選題]160.甲年金成本法實行設備重置決策時，應考慮的現金流量不包括()。A)新舊設備當前市場價值B)舊設備的原價C)新舊設備殘值變價收入D)新舊設備的年營運成本[單選題]161.張教授的學生王某2016年購買一間價值20萬元的住房，將其贈與了張教授，受贈房屋時張教授繳納相關稅費6.5萬元，2019年初張教授把該房屋轉讓，取得不含稅轉讓收入40萬元，轉讓時繳納除增值稅和個人所得稅之外的其他稅費5.5萬元，張教授2019年應繳納個人所得稅為()萬元。A)4B)2.9C)2D)1.6[單選題]162.李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當月應申報繳納個人所得稅()元。A)4994.44B)5052.44C)8235.29D)8835.29[單選題]163.下列不屬于個人所得稅特點的是()。A)實行分類征收B)計算復雜C)超額累進稅率與比例稅率并用D)費用扣除額較寬[單選題]164.下列各項中，不按照?財產轉讓所得?項目計征個人所得稅的是()。A)個人銷售無償受贈不動產的所得B)職工將企業(yè)改制中取得的量化資產轉讓C)個人轉讓房屋D)股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項[單選題]165.下列選項中，不可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據的是()。A)實際占用的土地面積B)房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認的土地面積C)納稅人據實申報的土地面積D)稅務機關核定的土地面積[單選題]166.甲企業(yè)2016年3月1日向乙公司借入經營性資金500萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調整事項，該甲企業(yè)在計算2016年應納稅所得額時，納稅調整的金額為()萬元。A)25B)5C)10D)3[單選題]167.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。A)年終加薪B)托兒補助費C)差旅費津貼D)獨生子女補貼[單選題]168.下列各項中，應繳納印花稅的是()。A)電網與用戶之間簽訂的供用電合同B)企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C)銀行同業(yè)拆借簽訂的合同D)建設工程勘察設計的轉包合同[單選題]169.下列關于來源地稅收管轄權的判定標準，可適用于非獨立個人勞務所得的是()。A)所得支付者標準B)勞務發(fā)生地標準C)常設機構標準D)固定基地標準[單選題]170.我國簽訂的稅收協(xié)定中，在受益所有人是公司(合伙企業(yè)除外)，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況下，來源國所征稅款不應超過股息總額的()。A)10%B)8%C)7%D)5%[單選題]171.某企業(yè)2020年年初擁有貨車2輛，每輛整備質量為6噸;2020年7月2日購買了1輛摩托車、1輛純電動商用車，當月取得購置發(fā)票。當地規(guī)定貨車車船稅年稅額為100元/噸，摩托車車船稅年稅額為150元/輛，則該企業(yè)當年應繳納車船稅()元。A)1262.5B)1275C)1325D)1350[單選題]172.增值稅的零稅率是指()。A)納稅人外購貨物不含稅B)納稅人本環(huán)節(jié)應納稅額為零C)納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零D)納稅人生產銷售貨物整體稅負為零[單選題]173.2019年年初余某將自有商鋪對外出租，不含增值稅租金8000元/月。在不考慮其他稅費的情況下，余某每月租金應繳納個人所得稅()元。A)528B)640C)1280D)1440[單選題]174.存量個人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶，其中低凈值賬戶是指截至2017年6月30日賬戶加總余額不超過相當于()萬美元的賬戶。A)50B)100C)150D)200第2部分：多項選擇題，共86題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]175.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項應計入應納稅所得額的有()。A)國債利息收入B)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C)某營利企業(yè)接受其他企業(yè)捐贈機器設備的收入D)財政撥款收入E)物資及現金溢余[多選題]176.下列所得中，應按照?稿酬所得?繳納個人所得稅的有()。A)書法家為企業(yè)題字獲得的報酬B)雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬C)電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬D)出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬E)報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬[多選題]177.下列稅務處理中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有()。A)個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人B)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除C)分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除D)企業(yè)的年度虧損，允許用本企業(yè)下一年度的生產經營所得彌補，下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過10年E)投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經營虧損不能跨企業(yè)彌補[多選題]178.下列對于居民個人上市公司股權激勵業(yè)務個人所得稅涉稅處理中，正確的有()。A)員工接受股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅B)員工取得可公開交易的股票期權,應作為員工授權日所在月份的工資薪金所得，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅C)員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為?財產轉讓所得?征收個人所得稅D)員工取得可公開交易的股票期權后，轉讓該股票期權所取得的所得，屬于財產轉讓所得E)員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得,應按照?利息、股息、紅利所得?適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅[多選題]179.下列關于車船稅優(yōu)惠的表述，正確的有()。A)養(yǎng)殖漁船免征車船稅B)外國駐華使領館的車船免征車船稅C)國際組織駐華代表機構的車船免征車船稅D)經批準臨時入境的外國車船，減半征收車船稅E)公共交通車船由省級人民政府確定減征或免征車船稅[多選題]180.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，關于購進專用設備進行稅額抵免時其投資額的確認，說法正確的有()。(2011年)A)增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進項稅額B)增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價款金額C)企業(yè)購買專用設備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額D)增值稅進項稅額不允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價稅合計金額E)企業(yè)購買專用設備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額扣除增值稅后的余額[多選題]181.根據規(guī)定，應稅船舶負責人申領《噸稅執(zhí)照》時，應向海關提供的文件有()。A)船舶噸位證明B)船舶國籍證書C)海事簽發(fā)的船舶國籍證書收存證明D)船舶負責人身份證明E)外國港口離境證明[多選題]182.某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2010年10月取得以下收入中，屬于勞務報酬的有()。A)自己開設酒吧取得的收入B)為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績突出甲企業(yè)提供免費麗江游C)為出版社審稿取得收入D)在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入E)為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費收入[多選題]183.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A)國有獨資公司B)合伙企業(yè)C)個人獨資企業(yè)D)一人有限責任公司E)社會團體[多選題]184.下列關于個體工商戶的的計稅方法，正確的有()。A)為業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，分別在不超過其工資總額5%標準內的部分據實扣除B)生產經營費用、個人家庭費用難以分清的，60%視為生產經營費用準予扣除C)公益性捐贈，不超過其應納稅所得額12%的部分可以據實扣除D)個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除E)為業(yè)主繳納的工會經費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經費支出，以當地(地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數，在2%、14%、2.5%的比例內據實扣除[多選題]185.某企業(yè)購買一棟辦公樓時應繳納的稅金有()。A)營業(yè)稅B)土地增值稅C)契稅D)印花稅E)企業(yè)所得稅[多選題]186.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格為成交價格，包括下列各項中的()。A)土地出讓金B(yǎng))土地基準地價C)地上附著物和青苗補償費D)評估價格E)拆遷補償費[多選題]187.對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉資產，符合特殊性稅務處理條件的下列稅務處理，正確的有()。A)劃出方企業(yè)確認所得，劃入方企業(yè)不確認所得B)劃出方企業(yè)不確認所得，劃入方企業(yè)確認所得C)劃入方企業(yè)取得被劃轉資產的計稅基礎，以被劃轉資產的原賬面凈值確定D)劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產，應按其原賬面凈值計算折舊扣除E)劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產，應按其公允價值計算折舊扣除[多選題]188.企業(yè)所得稅的下列收入，應一次性計入所屬納稅年度的有()。A)企業(yè)資產溢余收入B)接受捐贈收入C)無法償付的應付款收入D)工期為兩年的船舶制造收入E)財產轉讓收入[多選題]189.合同能源管理項目優(yōu)惠實行事前備案管理。節(jié)能服務企業(yè)應在項目取得第一筆收入的次年4個月內，完成項目享受優(yōu)惠備案。在辦理備案手續(xù)時需要提供的資料包括()。A)項目第一筆收入的發(fā)票復印件B)減免稅備案申請C)合同能源管理項目情況確認表D)能源管理合同復印件E)能源管理合同原件[多選題]190.甲企業(yè)將其閑置的廠房出售給乙企業(yè)，雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規(guī)定辦理了房屋產權過戶手續(xù)。根據契稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有()。A)未按照規(guī)定繳納契稅的，不動產登記機構不予辦理土地、房屋權屬登記B)契稅的計稅依據為房屋權屬轉移合同中確定的廠房成交價格C)納稅義務發(fā)生時間為簽訂房屋權屬轉移合同的當天D)納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內進行納稅申報E)納稅人應在廠房所在地繳納契稅[多選題]191.下列各項中，符合個人所得稅征收管理規(guī)定的有()。A)扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款B)稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費，由扣繳義務人用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員C)從境外取得所得的，應向境內戶籍所在地或經常居住地稅務機關申報納稅D)納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月10日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款E)扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表[多選題]192.下列各項中，屬于前期差錯需追溯重述的有()。A)上年末未完工的某建造合同，由于完工進度無法可靠確定，沒有確定工程的收入和成本B)上年末發(fā)生的生產設備修理支出30萬元，由于不符合資本化的條件，一次計入了制造費用，期末轉入了庫存商品，該批產品尚未售出C)上年出售交易性金融資產時，沒有結轉公允價值變動損益的金額，其累計公允價值變動損益為560萬元D)上年購買交易性金融資產發(fā)生的交易費用0.1萬元，計入了交易性金融資產成本E)由于企業(yè)當年財務發(fā)生困難，將2個月后到期的持有至到期投資部分出售，剩余部分重分類為可供出售金融資產[多選題]193.根據車船稅的有關規(guī)定，下列車船中，屬于免征