2021年注冊會計師考試《稅法》考前密押三(附答案)

2021年注冊會計師考試《稅法》考前密押三（附答案）.

第1題>單項選擇題》

下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

{A}.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當(dāng)天

{B}.分期收款銷售方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨

款當(dāng)天

{C}.以應(yīng)稅產(chǎn)品投資的，在應(yīng)稅產(chǎn)品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時計算繳納資源稅

{D}.試點省份內(nèi)取用水，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級財政、稅

務(wù)部門決定

正確答案：B,

第2題>單項選擇題》

甲煙草公司為增值稅一般納稅人，9月收購煙葉20000千克，煙葉收

購價為10元/千克，貨款已全部支付。該煙草公司9月收購煙葉應(yīng)

繳煙葉稅（）元。已知煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。

{A}.44000

{B}.40000

{C}.30000

{D}.33000

正確答案：A,

第3題>單項選擇題>

某企業(yè)2021年委托施工企業(yè)建造物資倉庫，8月末辦理驗收手續(xù)，

入賬原值為300萬元，同年9月1日將原值400萬元的舊倉庫對外投

資聯(lián)營，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，當(dāng)年收取固定利潤12萬元（不含增值稅）o

當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)原值的扣除比例為30%,該企業(yè)2021年度應(yīng)繳

納房產(chǎn)稅（）萬元。

{A}.3.6

{B}.4.52

{C}.3.84

{D}.4.8

正確答案：B,

第4題>單項選擇題》

根據(jù)稅務(wù)行政處罰的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改

正違法行為的，除另有規(guī)定外，責(zé)令限期改正的期限一般不超過（）

So

{A}.10

{B}.15

{C}.30

{D}.45

正確答案：C,

第5題>單項選擇題》

根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于我國車船稅稅目稅率的表述中,

正確的是（）o

{A}.車船稅實行比例稅率和定額稅率

{B}.客貨兩用汽車按照貨車征稅

{C}.掛車按照貨車稅額的70%計算

{D}.拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的70%計算

正確答案：B,

第6題>單項選擇題》

對下列企業(yè)或個人，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施的是（）。

{A}.扣繳義務(wù)人

{B}.納稅擔(dān)保人

{C}.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

{D}.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

正確答案：C,

第7題>單項選擇題>

2021年某船運公司擁有凈噸位3000噸/艘的機動船10艘；凈噸位

1500噸/艘的機動船6艘；發(fā)動機功率3000千瓦/艘的拖船5艘;

凈噸位200噸/艘的非機動駁船4艘。

已知凈噸位小于或等于200噸的機動船適用的車船稅年稅額為每噸3

元；

凈噸位201?2000噸的機動船適用的車船稅年稅額為每噸4元；

凈噸位2001-10000噸的機動船適用的車船稅年稅額為每噸5元。

該公司2021年度應(yīng)納車船稅為（）元。

{A}.252200

{B}.212325

{C}.291500

{D}.189700

正確答案：B,

第8題>單項選擇題》

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列各項中，不得在計算增

值額時扣除的是（）o

{A}.加罰的利息

{B}.已售精裝修房屋的裝修費用

{C}.取得土地使用權(quán)所支付的契稅

{D}.取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的質(zhì)量保證金

正確答案：A,

第9題>單項選擇題>

某汽車貿(mào)易公司2021年4月進口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅

價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元;

2輛供本公司自用；2輛贈送給合作單位,合同約定每輛作價30萬元。

已知小轎車關(guān)稅稅率28%,消費稅稅率9%。

該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

{A}.7.03

{B}.5.00

{C}.7.50

{D}.10.55

正確答案：A,

第10題》單項選擇題＞

某企業(yè)于3月12日購置一幢新建倉庫并于當(dāng)月交付使用，建筑面積

4000平方米，總用地面積10000平方米，宗地容積率0.4,會計在

固定資產(chǎn)賬面記錄房產(chǎn)金額3000萬元，在無形資產(chǎn)賬面記載了購買

該幢倉庫支付的土地使用權(quán)金額1000萬元，當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)原值減除比

例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元，則該企業(yè)就這幢

倉庫及所占土地應(yīng)納的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計為()萬元。

{A}.2385

{B}.29.61

{C}.31.05

{D}.39.48

正確答案:B,

第n題＞單項選擇題＞

下列各項中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。

{A}.鄉(xiāng)政府占用耕地新建機井房

{B}.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

{C}.市政部門占用耕地新建自來水廠

{D}.國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓

正確答案：B,

第12題》單項選擇題》

下列各項中，有關(guān)消費稅的納稅地點說法正確的是（）。

{A}.納稅人進口應(yīng)稅消費品，在納稅人機構(gòu)所在地繳納消費稅

{B}.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，應(yīng)在銷售地繳納消費稅

{C}.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，一般回委托方所在地繳納消費稅

{D}.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)回機構(gòu)所在地或者居住

地繳納消費稅

正確答案：D,

第13題》單項選擇題》

某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本50000

元，該廠收取加工費20000元、代墊輔助材料款10000元，該廠沒有

同類高檔化妝品銷售價格。

該廠應(yīng)代收代繳消費稅（）元。

（高檔化妝品的消費稅稅率為15%,以上款項均不含增值稅）

{A}.17142.86

{B}.14117.65

{C}.20142.86

{D}.20250.00

正確答案：B,

第14題》單項選擇題>

稅務(wù)機關(guān)中初次從事某項工作的人員，應(yīng)當(dāng)通過國家統(tǒng)一法律職業(yè)資

格考試取得法律職業(yè)資格，該項工作是（）。

{A}.稅務(wù)管理

{B}.稅款征收

{C}.稅務(wù)稽查

{D}.稅務(wù)行政復(fù)議

正確答案：D,

第15題>單項選擇題》

下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的

是（）。

{A}.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼

{B}.被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)

{C}.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資

金

{D}.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以市場公允價值

確定

正確答案：A,

第16題》單項選擇題》

年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準備本地文檔的是（）o

{A}.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)

價格計算）超過1億元

{B}.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過5000萬元

{C}.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過5000萬元

{D}.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元

正確答案:D,

第17題》單項選擇題＞

根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人的停業(yè)期限不得超過（）。

{A}.1個月

{B}.6個月

{C}.1年

{D}.5年

正確答案：C,

第18題》單項選擇題》

下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（）。

{A}.稅目

{B}.稅率

{C}.征稅對象

{D}.納稅義務(wù)人

正確答案：C,

第19題》單項選擇題＞

拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照（）繳納增值稅。

{A}.經(jīng)紀代理服務(wù)

{B}.金融服務(wù)

{C}.收派服務(wù)

{D}.設(shè)計服務(wù)

正確答案：A,

第20題》單項選擇題》

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。

2021年12月份實際向主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅50萬元，出口貨物

免抵稅額10萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30

萬元。

該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附

加合計為（）萬元。

{A}.2.8

{B}.3.5

{C}.4.6

{D}.7.2

正確答案：D,

第21題>單項選擇題》

某企業(yè)是一家既生產(chǎn)抗癌藥品又生產(chǎn)常見病藥品的藥品生產(chǎn)企業(yè)（增

值稅一般納稅人）。

2021年2月該企業(yè)銷售自產(chǎn)抗癌藥品取得不含稅銷售收入200萬元，

銷售自產(chǎn)常見病藥品取得含稅收入339萬元。

當(dāng)月購進生產(chǎn)抗癌藥品的原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額12萬

元、購進生產(chǎn)常見病藥品的原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20

萬元、購進包裝材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元，該包裝材

料既用于包裝抗癌藥品又用于包裝其他藥品。

已知該企業(yè)針對可以選擇簡易計稅的項目均選擇簡易計稅。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

{A}.15

{B}.29

{C}.22

{D}.43

正確答案：C,

第22題>單項選擇題》

根據(jù)資源稅法的有關(guān)規(guī)定，下列情形，繳納水資源稅（）。

{A}.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水

{B}.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員從本集體經(jīng)濟組織的水塘、水庫中

取用水

{C}.抽水蓄能發(fā)電取用水

{D}.為農(nóng)業(yè)抗旱和維護生態(tài)與環(huán)境必須臨時應(yīng)急取水

正確答案：C,

第23題》單項選擇題》

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月初租入一棟寫字樓（共10

層），一次性支付全年租金100萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額

為10萬元。12月初將寫字樓的一層改為職工健身房。

下列各項關(guān)于企業(yè)增值稅進項稅額處理的表述中，正確的是（）。

{A}.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進項稅額

{B}.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額10萬元

{C}.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額3萬元

{D}.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額1萬元

正確答案：A,

第24題》單項選擇題＞

下列各項中，不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（）o

{A}.將購進的貨物用于集體福利

{B}.將購進的貨物用于對外分配

{C}.將購進的貨物用于對外投資

{D}.將購進的貨物用于對外贈送

正確答案：A,

第25題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題》

下列支出，允許從個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收入中扣除的有（

{A}.代從業(yè)人員負擔(dān)的個人所得稅稅額

{B}.參加財產(chǎn)保險支付的保險費

{C}.發(fā)給個體工商戶業(yè)主的工資

{D}.貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失

正確答案：B,D,

第26題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題》

下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策的表述，不正確的有（）。

{A}.設(shè)計開采年限超過15年且剩余開采年限不超過5年的礦山，

資源稅減征50%

{B}.三次采油資源稅減征40%

{C}.對頁巖氣資源稅減征30%

{D}.除接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)以外，軍隊、武警部隊通過其他方式

取用水的，免征水資源稅

正確答案：A,B,

第27題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題＞

下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有（）。

{A}.煙葉稅的征稅范圍僅指生煙葉

{B}.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

{C}.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日

{D}.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15

日內(nèi)申報并繳納稅款

正確答案：B,C,D,

第28題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題》

下列證照中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有（）。

{A}.土地使用證

{B}.工商營業(yè)執(zhí)照

{C}.衛(wèi)生許可證

{D}.商標注冊證

正確答案：A,B,D,

第29題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題＞

下列各項中，按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）。

{A}.以未稅原煤加工的洗選煤

{B}.天然原油

{C}.煤成（層）氣

{D}.海鹽

正確答案：A,B,C,D,

第30題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題＞

下列各項中，資源稅減征30%的有（）。

{A}.三次采油

{B}.高含硫天然氣

{C}.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣

{D}.從低豐度油氣田開采的原油

正確答案：A,B,

第31題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題》

下列免征船舶噸稅的有（）o

{A}.非機動駁船

{B}.捕撈、養(yǎng)殖漁船

{C}.軍隊、武裝警察部隊專用船舶

{D}.噸稅執(zhí)照期滿后48小時內(nèi)不上下客貨的船舶

正確答案：B,C,

第32題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題》

下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有（）o

{A}.城市維護建設(shè)稅隨增值稅、消費稅的減免而減免

{B}.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

{C}.對增值稅實行先征后返的，應(yīng)同時返還附征的城市維護建設(shè)稅

{D}.納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金應(yīng)計入

城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

正確答案:A,B,

第33題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題＞

關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（）o

{A}.以實物交換房屋的，應(yīng)以差價部分作為契稅的計稅依據(jù)

{B}.房屋贈與的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依

據(jù)

{C}.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，以合同規(guī)

定的總價款為計稅依據(jù)

{D}.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價格差額為計稅

依據(jù)

正確答案：B,C,D,

第34題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題＞

《稅收征收管理法》屬于我國稅法體系中的（）。

{A}.稅收基本法

{B}.稅收實體法

{C}.稅收程序法

{D}.國內(nèi)稅法

正確答案：C,D,

第35題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題＞

下列有關(guān)房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。

{A}.對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)

營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅

{B}.對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠

房及土地，免征房產(chǎn)稅

{C}.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

{D}.為鼓勵利用地下人防設(shè)施，暫不征收房產(chǎn)稅

正確答案：A,B,

第36題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題》

下列關(guān)于白酒最低計稅價格核定的表述，正確的有（）。

{A}.納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，消費稅計稅價

格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）70%以下的，應(yīng)核定消費

稅最低計稅價格

{B}.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機關(guān)

核定

{C}.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價

格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機關(guān)暫不

核定消費稅最低計稅價格

{D}.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲

或下降時間達到2個月以上、累計上漲或下降幅度在30%（含）以上

的白酒，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格

正確答案：A,B,C,

第37題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題＞

下列關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的表述，正確的有（）。

{A}.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定計稅

依據(jù)

{B}.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定計稅依

據(jù)

{C}.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的產(chǎn)生量確定計稅依據(jù)

{D}.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定計稅依據(jù)

正確答案：A,B,D,

第38題（多項選擇題）（每題2.00分）＞多項選擇題》

下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）o

{A}.輕軌

{B}.汽車、掛車

{C}.挖掘機

{D}.有軌電車

正確答案：B,D,

第39題（解答題）（每題20.00分）＞解答題》

某縣房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）1月通過競拍取得縣城一處占地面積為20000平方米的土地使用

權(quán)，支付土地出讓金3500萬元并按規(guī)定繳納契稅，支付的土地出讓

金已取得省級財政部門監(jiān)制的財政票據(jù)。

⑵自2月開始在取得的該土地上建造寫字樓，由于逾期開發(fā)繳納土

地閑置費100萬元；建造寫字樓支付工程款合計為1500萬元，并于

當(dāng)年8月31日完工；其次根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)5%

的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，對方按實際收取的工程款開

具發(fā)票。

⑶與該開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用40萬元、管理費用60萬元、財務(wù)

費用100萬元，其中財務(wù)費用中包括向金融機構(gòu)貸款利息支出80萬

元以及超過貸款期限加罰的利息20萬元，利息支出能夠提供金融機

構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項目計算分攤。

(4)當(dāng)年12月銷售寫字樓的70%并簽訂了銷售合同，取得含增值稅

銷售收入合計9800萬元；2月底將寫字樓剩余的30%對外出租。

(其他相關(guān)資料：計算土地增值稅時可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅

金為66.82萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定計征土地增值稅時其他房地產(chǎn)開發(fā)費用

扣除比例為4%,契稅稅率為3%,該房地產(chǎn)開發(fā)公司適用一般計稅

方法計算增值稅)

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

⑴簡要說明主管稅務(wù)機關(guān)要求房地產(chǎn)開發(fā)公司對該項目進行土地增

值稅清算的理由；

⑵計算進行土地增值稅清算時可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額;

⑶計算進行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本;

（4）計算進行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用;

⑸計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的土地增值稅。

第40題（解答題）（每題20.00分）＞解答題》

某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人），2021年開發(fā)一商品

房項目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）6月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，

支付土地出讓金900萬元，按照國家統(tǒng)一規(guī)定繳納有關(guān)稅費合計60

萬元，將其中2/3用于開發(fā)建造商品房。

(2)發(fā)生開發(fā)成本1260萬元。

(3)發(fā)生銷售費用100萬元，財務(wù)費用60萬元，管理費用80萬元。

(4)該商品房項目竣工后于12月底全部銷售，取得銷售收入4000萬

元(不含增值稅)，并簽訂了銷售合同。

⑸該房地產(chǎn)公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息，當(dāng)?shù)卣?guī)

定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%。

(6)計算土地增值額時準予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為46.88

萬元。

要求：根據(jù)上述資料，按照序號回答下列問題。如有計算，每問需計

算出合計數(shù)。

(1)2021年該公司應(yīng)繳納的印花稅。

⑵該公司計算土地增值額時準予扣除的開發(fā)費用。

⑶該公司計算土地增值額時準予扣除的項目金額合計。

(4)該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

第41題(解答題)(每題20.00分)>解答題>

甲企業(yè)于5月成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、衛(wèi)生許可證

各一件；

資金賬簿記載實收資本1000萬元、資本公積200萬元，新啟用其他

營業(yè)賬簿10本。

該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

(1)6月與乙公司簽訂一份以貨易貨合同，以價值100萬元的A貨物

交換乙公司的B貨物，甲企業(yè)另支付差價15萬元；

(2)7月租入丙公司一間倉庫用于存儲貨物，與丙公司簽訂合同，約

定每月租金1萬元，租期3年；

(3)8月與丁銀行簽訂一份為期1年的借款合同，注明借款本金1000

萬元，利息60萬元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合

計數(shù)。

⑴計算甲企業(yè)當(dāng)年就權(quán)利、許可證照與營業(yè)賬簿共應(yīng)繳納的印花

稅。

⑵計算甲企業(yè)當(dāng)年與乙公司簽訂的以貨易貨合同應(yīng)繳納的印花

稅。

⑶計算甲企業(yè)當(dāng)年與丙公司簽訂的合同應(yīng)繳納的印花稅。

（4）計算甲企業(yè)當(dāng)年與丁銀行簽訂的合同應(yīng)繳納的印花稅。

第42題（解答題）（每題20.00分）＞解答題＞

中國公民張先生是某民營非上市公司的員工，同時是一位作家。取得

的實物或現(xiàn)金收入如下：

⑴李某每月工資為18000元；每月繳納“三險一金”共計3500元;

李某每月均購買具有“稅優(yōu)識別碼”的商業(yè)健康險，月支出200元。

(2)3月將本人一部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入5萬元，同

時拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認，所拍

賣的書法作品原值及相關(guān)費用為20萬元。

⑶5月受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費3萬元。

(4)8月轉(zhuǎn)讓上月購入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手

續(xù)費等，凈盈利金額5320.56元。

要求：根據(jù)上述資料，假設(shè)無其他收入及扣除項目，按序號回答下列

問題。如有計算，每問需計算出合計數(shù)。

⑴計算長篇小說手稿著作權(quán)拍賣收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。

⑵計算書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

⑶計算講課費收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。

(4)計算銷售股票凈盈利應(yīng)繳納的個人所得稅。

⑸計算張先生綜合所得的應(yīng)納稅所得額。

第43題（解答題）（每題20.00分）＞解答題》

位于市區(qū)的A居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號

的熱水器。

熱水器單臺銷售成本0.1萬元、單臺市場不含稅銷售價格0.18萬

7Uo

2021年度企業(yè)財務(wù)核算反映信息為：

⑴銷售熱水器共計3萬臺，取得不含稅銷售收入5400萬元；準予扣

除的成本3000萬元。

⑵取得直接投資非上市居民企業(yè)的股息收入50萬元。

⑶賬面記錄來自甲國B公司的稅后紅利43.2萬元，該筆紅利在匯

出時被實際扣繳過10%的預(yù)提稅4.8萬元；

匯出前甲國B公司就該筆經(jīng)營所得繳納過企業(yè)所得稅，甲國企業(yè)所得

稅稅率20%,A企業(yè)對甲國B公司持股比例18%。

(4)繳納增值稅450萬元、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育

附加54萬元。

(5)發(fā)生銷售費用1300萬元、管理費用450萬元(其中業(yè)務(wù)招待費80

萬元)。

(6)發(fā)生營業(yè)外支出300萬元，其中通過市民政局向貧困山區(qū)捐款60

萬元，取得合法票據(jù)。

A企業(yè)自行計算全年實現(xiàn)會計利潤為370萬元。2021年1月，經(jīng)委托

的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下兩個問題：

(1)12月10日有100臺熱水器發(fā)貨，該批熱水器已于11月