公司科技經(jīng)費管理辦法

公司科技經(jīng)費管理方法XX公司科技項目經(jīng)費管理方法第一章總則為進一步加強XX公司科技項目經(jīng)費管理，規(guī)范科技經(jīng)費使用，提高經(jīng)費的使用效率，根據(jù)國家和集團公司有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合公司科技管理具體狀況，制訂本方法。科技項目經(jīng)費按照?？顚Ｓ?、專項專用、單獨核算的原則進行管理和使用。本方法合用于公司下達的科技計劃項目的經(jīng)費管理及國家、地方政府、集團（股份）公司、中油油服公司科技項目的經(jīng)費使用管理。公司所屬單位自行下達科技計劃項目的經(jīng)費管理，所屬單位應(yīng)參考本方法制訂對應(yīng)的配套管理制度，并自主管理。第二章管理機構(gòu)和職責(zé)按照科技項目的組織管理體系，科技項目經(jīng)費實施分級管理、分級負責(zé)?？萍继?、財務(wù)資產(chǎn)處、規(guī)劃計劃處、概預(yù)算中心、項目承當單位根據(jù)各自職責(zé)，分別負責(zé)科技項目經(jīng)費管理的有關(guān)工作。負責(zé)公司投入的科技項目管理，提出年度科技投入預(yù)算建議；組織編制和審查科技項目經(jīng)費預(yù)算；組織審查和審批科技項目經(jīng)費調(diào)節(jié)；組織審查科技項目經(jīng)費使用；組織審查科技項目經(jīng)費決算；負責(zé)科技投入數(shù)據(jù)統(tǒng)計；監(jiān)督檢查科技項目經(jīng)費執(zhí)行。概預(yù)算中心負責(zé)公司科技項目經(jīng)費預(yù)算的審核和科技采購項目采購控制價的審定。第三章科技項目經(jīng)費預(yù)算公司投入的科技項目經(jīng)費納入公司年度財務(wù)預(yù)算和決算?？萍柬椖拷?jīng)費以計劃任務(wù)書為單元實施預(yù)、決算專項管理。項目承當單位應(yīng)按照計劃任務(wù)書對經(jīng)費實施?？顚Ｓ谩ｍ椇怂?，不得以任何理由截留、挪用或擠占?？萍柬椖拷?jīng)費預(yù)算的編制，應(yīng)當根據(jù)擬定的項目任務(wù)和目的，堅持政策相符性、目的有關(guān)性、經(jīng)濟合理性和財務(wù)決算可考核性原則，有科學(xué)的測算根據(jù)并通過充足論證，以滿足實施項目的合理需要?？萍柬椖拷?jīng)費預(yù)算與核算口徑一致，涉及：材料費、燃料動力費、測試化驗費、實驗檢查費、外部加工費、專用設(shè)備和軟件購置費、租賃費、外協(xié)費、差旅費、辦公費、會議費、咨詢審計費、印刷出版費、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、管理費等，具體見《XX公司科技項目經(jīng)費預(yù)算編制指南》?？萍柬椖拷?jīng)費預(yù)算應(yīng)嚴格按照規(guī)定科目編制，不得隨意增加、變更支出科目。公司科技項目外協(xié)經(jīng)費根據(jù)項目性質(zhì)不同，實施分類管理：（一）對于公司含有一定的研發(fā)能力，能夠自主研發(fā)的科技項目，外協(xié)經(jīng)費普通不超出本單元（以計劃任務(wù)書為單元）費用預(yù)算的30%。（二）對于公司尚不含有研發(fā)能力且生產(chǎn)經(jīng)營急需，其核心技術(shù)需要委托公司外部單位研發(fā)的科技項目，通過項目開題專家論證后，外協(xié)經(jīng)費比例不受限制。公司科技項目管理費是科研單位為組織、支持項目實施而需要支出的難以直接計入單個項目成本的各項費用?？蒲袉挝涣兄У墓芾碣M不得超出本單元費用預(yù)算的5%，單個項目年度管理費不得超出5萬元，非科研單位不得列支管理費。（一）通過開題論證的科技項目的申報單位按照計劃任務(wù)，組織本單位技術(shù)、經(jīng)濟、財務(wù)人員編制經(jīng)費預(yù)算，報科技處審查。（二）科技處根據(jù)項目的計劃任務(wù)審查經(jīng)費的有關(guān)性、合理性和規(guī)范性，并提出審查意見。（三）科技項目經(jīng)費預(yù)算通過科技處審查后，公司概預(yù)算中心進行科技經(jīng)費精確性審核，并出具意見。（四）承當單位根據(jù)公司概預(yù)算中心的審查意見調(diào)節(jié)科技項目經(jīng)費預(yù)算。（五）科技項目立項通過后，科技處根據(jù)計劃任務(wù)書按年度下達經(jīng)費預(yù)算計劃，并在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)立科技項目，下達項目年度經(jīng)費和明細預(yù)算。第四章科技項目經(jīng)費使用科技項目實施項目長負責(zé)制，在同意的經(jīng)費預(yù)算和原則范疇內(nèi)，由項目長負責(zé)經(jīng)費的管理和使用。對國家、集團（股份）科技項目，項目長為公司領(lǐng)導(dǎo)的，承當單位需指定專門人員負責(zé)經(jīng)費的管理和使用。項目承當單位要建立、健全經(jīng)費支出管理的各項制度，做到審批手續(xù)完備、賬面清晰、內(nèi)容真實、核算精確，確保資金的安全合理使用?？萍柬椖拷?jīng)費會計核算根據(jù)項目級別分別按照國家、集團公司和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。承當單位應(yīng)當配備科研財務(wù)專業(yè)人員，為科研人員在科技項目預(yù)算編制和經(jīng)費調(diào)節(jié)、資金支出、財務(wù)決算和驗收方面提供專業(yè)化服務(wù)?？萍柬椖拷?jīng)費支出必須與同意的經(jīng)費預(yù)算相一致。未經(jīng)科技管理部門組織審查同意，項目承當單位不得私自調(diào)節(jié)使用。公司科技項目計劃通過調(diào)節(jié)的，根據(jù)調(diào)節(jié)后的計劃任務(wù)書經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行?？萍柬椖拷?jīng)費的使用（一）材料費使用管理：科技項目所需材料，由項目長提出采購需求申請，并提供材料技術(shù)指標、規(guī)格、數(shù)量，經(jīng)項目承當單位科技管理部門和主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司科技管理部門審批，按公司采購程序進行采購。對于金額較小、品種型號多的零星材料，可由項目承當單位科技管理部門自行組織審查審批。（二）儀器、設(shè)備和軟件購置費使用管理：項目研究需要購置專用儀器、設(shè)備和軟件，項目承當單位按規(guī)定向公司科技管理部門提出采購需求申請，同意后按科技項目采購程序進行采購。凡達成固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資原則的，應(yīng)納入項目承當單位的固定資產(chǎn)核算與管理。（三）測試化驗、實驗檢查、外部加工、租賃、運輸?shù)韧馕M用使用管理：計劃任務(wù)書預(yù)算開支范疇和原則內(nèi)的外委費用，預(yù)算科目單次采購估算額不大于10萬元且總采購申請額不大于50萬元的，由項目長提出采購需求申請，經(jīng)項目承當單位科技管理部門審核、主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，按公司科技項目采購程序進行采購。預(yù)算科目單次采購估算額不不大于10萬元或總采購申請額不不大于50萬元的，由項目長提出采購需求申請，經(jīng)項目承當單位科技管理部門和主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司科技管理部門審批，按公司科技項目采購程序進行采購。（四）外協(xié)費使用管理：對外協(xié)作項目，項目承當單位須向公司科技管理部門提出申請，經(jīng)公司論證同意后方能執(zhí)行，具體見《XX公司對外科學(xué)技術(shù)協(xié)作項目管理方法》。承當單位應(yīng)在外協(xié)合同中商定外協(xié)經(jīng)費的支付條件和程序，加強對外協(xié)任務(wù)的管理。承當單位在外協(xié)任務(wù)的階段驗收通過后，方能根據(jù)合同辦理階段付款。（五）其它直接費使用管理：計劃任務(wù)書預(yù)算開支范疇和原則內(nèi)的圖書資料費、印刷費、培訓(xùn)費、辦公費、差旅費、會議費、鑒定（評定、驗收）費、專家咨詢費、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費等支出，由項目承當單位推行內(nèi)部審批程序后，按照公司有關(guān)管理方法執(zhí)行。（六）人員費使用管理：項目承當單位按計劃任務(wù)書核定的人員和額度合理使用，按照《XX公司科技計劃項目研發(fā)獎管理方法》執(zhí)行。項目承當單位原則上應(yīng)當按照下達的預(yù)算執(zhí)行。如果在項目實施過程中，因研究活動的實際需要能夠在項目經(jīng)費預(yù)算總額不變的狀況下進行調(diào)節(jié)。（一）國家（地方政府）科技項目，經(jīng)費調(diào)節(jié)按國家（地方政府）有關(guān)經(jīng)費管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）集團（股份）公司科技項目、工程技術(shù)分公司統(tǒng)籌科技項目，經(jīng)費調(diào)節(jié)按集團（股份）、工程技術(shù)分公司有關(guān)經(jīng)費管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對公司內(nèi)多個所屬單位共同承當?shù)目萍柬椖拷?jīng)費調(diào)節(jié)，由項目牽頭承當單位提出申請，公司科技管理部門組織專家論證審批后實施。（三）公司科技項目，經(jīng)費科目中外協(xié)費、設(shè)備和軟件購置費、咨詢費、管理費預(yù)算普通不得調(diào)增。如需調(diào)減，可按經(jīng)費調(diào)節(jié)程序用于項目其它方面支出。對于材料費、燃料動力費、測試化驗加工費、會議/差旅/辦公費、其它費用等預(yù)算調(diào)節(jié)，由項目負責(zé)人根據(jù)實施過程中科研活動的實際需要提出申請，按照以下情形推行科技項目經(jīng)費調(diào)節(jié)審批程序。1.2.科目預(yù)算額變化，進行科目之間預(yù)算調(diào)節(jié)，對于總調(diào)節(jié)金額不大于50萬元的，項目承當單位科技管理部門組織審查后，報公司科技管理部門審核同意；對于總調(diào)節(jié)金額不不大于或等于50萬元的，項目承當單位審查后，由公司科技管理部門組織專家論證后審批?？萍柬椖拷?jīng)費調(diào)節(jié)同意后，項目承當單位應(yīng)及時在ERP系統(tǒng)進行預(yù)算變更。終止科技項目的經(jīng)費管理。科技項目因故終止，承當單位接到告知后應(yīng)停止項目經(jīng)費使用。承當單位組織編寫項目經(jīng)費使用狀況報告和項目經(jīng)費清算表，經(jīng)本單位科技、財務(wù)、審計等管理部門審核，上報項目科技主管部門審核批復(fù)。對公司級以上的各類科技項目，項目終止后的結(jié)余經(jīng)費按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對終止的公司科技項目，按實際發(fā)生經(jīng)費予以核銷。科技項目經(jīng)費的跨年結(jié)轉(zhuǎn)管理。科技項目經(jīng)費在項目執(zhí)行期可跨年使用，年度剩余資金結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。建立科技項目經(jīng)費臺賬制度。項目承當單位科技管理部門根據(jù)計劃任務(wù)書，建立科技項目經(jīng)費核銷本，明確項目年度經(jīng)費使用額度，建立科技項目經(jīng)費執(zhí)行臺賬，及時統(tǒng)計支出明細。項目承當單位財務(wù)管理部門要以項目為單元，單獨建立項目明細賬，進行專項核算，未經(jīng)同意不得隨意分立或變更核算對象?？萍柬椖拷?jīng)費實施支出報告制度。項目承當單位科技管理部門組織財務(wù)部門和項目組每月向公司科技管理部門上報科技項目經(jīng)費執(zhí)行狀況。執(zhí)行狀況報告應(yīng)涉及項目進展及經(jīng)費預(yù)算、使用狀況等內(nèi)容?？萍疾少徍贤慕Y(jié)算審批科（一）對合（二）對合同額不大于200萬元的服務(wù)采購合同，合同執(zhí)行單位按照合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算條件可直接在公司合同管理系統(tǒng)中辦理合同結(jié)算付款程序。（三）對物資和設(shè)備采購合同，由合同執(zhí)行單位按有關(guān)文獻執(zhí)行。第五章科技項目經(jīng)費決算科技項目應(yīng)按照公司規(guī)定實施年度決算和項目驗收時總決算。項目承當單位科技管理部門負責(zé)組織本單位財務(wù)、審計等管理部門及項目組編制財務(wù)決算報告，公司科技管理部門、財務(wù)管理部門和審計部門負責(zé)審核。決算報告應(yīng)當真實、完整、賬表一致?？萍柬椖拷?jīng)費購置的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，必須納入項目承當單位的資產(chǎn)賬戶進行核算與管理。科技經(jīng)費在公司機關(guān)直接核算報銷的項目，經(jīng)費使用要經(jīng)公司科技管理部門審核，按有關(guān)規(guī)定審批后方可核算報銷?？萍柬椖拷?jīng)費核銷管理?？萍柬椖啃柰戤吥甓裙ぷ魅蝿?wù)并通過年度階段驗收或項目驗收后，才干核銷當年度科技經(jīng)費。項目承當單位科技管理部門于每年12月20日前，按科技項目經(jīng)費核銷規(guī)定準備科技項目支出審核表、項目決算報告（決算表）、固定資產(chǎn)清單、外協(xié)明細表、科技項目合同臺賬等材料，一式三份上報公司科技管理部門，公司科技管理部門根據(jù)項目驗收及經(jīng)費支出狀況，審定科技經(jīng)費核銷額度。公司財務(wù)管理部門根據(jù)年度預(yù)算和決算報告，對核銷額度進行審核及確認?？萍柬椖拷?jīng)費核銷材料須加蓋項目承當單位公章。項目承當單位科技管理部門和財務(wù)管理部門對提供的決算材料和有關(guān)數(shù)據(jù)的真實性、精確性、完整性負責(zé)；法律和審計部門負責(zé)審查科技項目經(jīng)費支出的規(guī)范性和過程的合規(guī)性。項目承當單位須加強科技項目經(jīng)費預(yù)算、使用和決算過程中形成的多個文獻資料的收集和管理，并于驗收通過后3個月內(nèi)完畢資料歸檔工作。第六章監(jiān)督與考核公司對科技項目經(jīng)費管理和使用狀況進行監(jiān)督和審計。項目承當單位要建立科技項目經(jīng)費使用的監(jiān)督約束機制，加強內(nèi)部控制，規(guī)范資金使用行為，確保科技項目經(jīng)費在規(guī)定的范疇和額度內(nèi)合規(guī)使用，確?？萍冀?jīng)費使用的規(guī)范性、安全性和有效性。項目承當單位應(yīng)當健全財務(wù)制度，財務(wù)人員負責(zé)項目經(jīng)費的財務(wù)管理工作，對的實施會計核算，確保會計核算規(guī)范、精確、真實。項目承當單位應(yīng)當建立健全多個費用開支的原始資料登記和材料消耗、統(tǒng)計盤點制度，做好預(yù)算和財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)性