志愿者協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

志愿者協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度XXX志愿者協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度第一章

總

則第一條為了加強(qiáng)XXX志愿者協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)及協(xié)會(huì)章程，制訂本制度。第二條協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用，對(duì)協(xié)會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體涉及：管理各項(xiàng)收入，減少成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)協(xié)會(huì)財(cái)產(chǎn)完好，充足發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，參加協(xié)會(huì)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，增進(jìn)協(xié)會(huì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。第三條財(cái)務(wù)管理是協(xié)會(huì)管理的重要構(gòu)成部分，協(xié)會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。第四條協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書(shū)處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。第二章

財(cái)務(wù)管理體制第五條

協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)定時(shí)審議協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。在理事會(huì)休會(huì)期間，由會(huì)長(zhǎng)授權(quán)秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。第六條

協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國(guó)家有關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受獲得市民政局審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第七條

協(xié)會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

第三章財(cái)務(wù)管理協(xié)會(huì)及人員第八條

建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。（一）嚴(yán)格恪守國(guó)家法律法規(guī)，具體擬定內(nèi)部財(cái)務(wù)協(xié)會(huì)，配備合格會(huì)計(jì)人員；組織擬定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。（二）貫徹貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)多個(gè)財(cái)務(wù)關(guān)系以及各有關(guān)部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系；組織制訂財(cái)務(wù)預(yù)算、編制財(cái)務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；定時(shí)檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，研究執(zhí)行中存在的問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。（三）具體推行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。第四章

預(yù)算管理第九條

根據(jù)協(xié)會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第十條

根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)協(xié)會(huì)審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議同意后執(zhí)行。第十一條編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行狀況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制訂，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié)省的原則，按協(xié)會(huì)費(fèi)用原則或工作量測(cè)算編制。第十二條

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)節(jié)，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過(guò)預(yù)算調(diào)節(jié)程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，普通不予以調(diào)節(jié)。在年內(nèi)季末和年末，總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行狀況及存在的問(wèn)題，提出改善意見(jiàn)，報(bào)協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)或理事會(huì)。第五章

收入管理第十三條

協(xié)會(huì)的收入來(lái)源重要涉及：（一）國(guó)內(nèi)外社會(huì)團(tuán)體、公司和組織的捐贈(zèng)；（二）國(guó)內(nèi)外個(gè)人的捐贈(zèng)（三）會(huì)員會(huì)費(fèi)（四）利息（五）政府財(cái)政撥款（六）社會(huì)捐助（七）事業(yè)收入（八）在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范疇內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)（九）本協(xié)會(huì)實(shí)現(xiàn)的正當(dāng)收益；（十）其它正當(dāng)收入。第十四條

分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其它收入。第十五條

根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。第十六條

全部收入，必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。第十七條

根據(jù)捐贈(zèng)者意愿，設(shè)立的專項(xiàng)管理，分別記賬，統(tǒng)一管理。第六章

支出管理第十八條

各項(xiàng)支出的安排必須有助于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)省和量力而行的原則，嚴(yán)格恪守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第十九條

按照理事會(huì)同意的年度預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范疇、原則執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)合同安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度。第七章

成本（費(fèi)用）管理第二十條

成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過(guò)程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，減少成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。第二十一條

成本（費(fèi)用）普通涉及項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用。協(xié)會(huì)根據(jù)《民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度》制訂對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用核算方法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。第二十二條

有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始統(tǒng)計(jì)、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分派表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過(guò)程中的多個(gè)耗費(fèi)。第二十三條

因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)同意。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和辦法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算根據(jù)。第八章

票據(jù)管理第二十四條

現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其它事項(xiàng)一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。第二十五條

協(xié)會(huì)需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必須事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途及單位，經(jīng)同意后領(lǐng)用，普通限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。第二十六條

如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票償還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。

第二十七條

協(xié)會(huì)購(gòu)置公益性單位接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。第九章

資產(chǎn)管理第二十八條

協(xié)會(huì)資產(chǎn)分類：（一）固定資產(chǎn)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)。第二十九條

固定資產(chǎn)：（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超出一年，單價(jià)在元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、清理盤(pán)點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。（三）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用狀況，合理擬定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計(jì)提折舊，折舊辦法一經(jīng)擬定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理方法。（四）財(cái)產(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，涉及固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈(zèng)物品根據(jù)其價(jià)值和用途分別建立對(duì)應(yīng)的實(shí)物臺(tái)賬）。財(cái)產(chǎn)和物資管理，要建立驗(yàn)收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。第三十條

流動(dòng)資產(chǎn)：（一）流動(dòng)資產(chǎn)涉及現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理方法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。（三）對(duì)資金的使用狀況，要進(jìn)行定時(shí)和不定時(shí)檢查，進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的對(duì)賬和清理。第十章

財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督第三十一條

財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。第三十二條

財(cái)務(wù)分析的重要內(nèi)容涉及：預(yù)算執(zhí)行狀況，資金運(yùn)用狀況，成本（費(fèi)用）狀況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理狀況等。結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析成果及時(shí)反映給協(xié)會(huì)秘書(shū)處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的根據(jù)。第三十三條

通過(guò)收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向協(xié)會(huì)及有關(guān)部門報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅解決。第十一章

財(cái)務(wù)決算第三十四條

年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本狀況的綜合反映，是全方面理解和掌握運(yùn)行狀況的重要手段。第三十五條

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核算的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本根據(jù)，認(rèn)真組織協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。第三十六條

嚴(yán)格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受市民政局指定的獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。第三十七條

協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì)同意。第十二章

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露第三十八條

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理者和理事會(huì)等協(xié)會(huì)利益有關(guān)方理解協(xié)會(huì)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用狀況及現(xiàn)金流量等信息的重要來(lái)源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其重要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第三十九條

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況闡明書(shū)構(gòu)成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)涉及會(huì)計(jì)報(bào)表附注，闡明協(xié)會(huì)采用的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體闡明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的闡明等。第四十條

建立定時(shí)財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照協(xié)會(huì)章程的規(guī)定每年在協(xié)會(huì)網(wǎng)站及有關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第四十一條

以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度核算并編制，報(bào)協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)審視同意后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由財(cái)務(wù)部門按規(guī)定報(bào)請(qǐng)協(xié)會(huì)同意后對(duì)外披露。第十三章

會(huì)計(jì)檔案管理第四十二條

會(huì)計(jì)檔案是統(tǒng)計(jì)和反映協(xié)會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案涉及會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料。第四十三條

協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理方法》執(zhí)行，實(shí)施專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整頓歸檔。第四十四