信用風險報表G11和G12和G16表講座課件

信用風險報表G11、G12、G161“1104〞信用風險報表體系包括四類九張報表：G11資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表G12貸款質(zhì)量遷徙變化情況表G13最大十家關(guān)注類/次級類/可疑類/損失類貸款情況表G14授信集中情況表G15最大二十家關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易情況表G16抵債資產(chǎn)賬齡情況表G51客戶大額授信統(tǒng)計表G52房地產(chǎn)汽車零售貸款違約客戶情況統(tǒng)計表G53分地區(qū)情況表2G11資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表3G11資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表_I-14一般說明(1)本表反映填報機構(gòu)在期末時各項具信用風險的資產(chǎn)的質(zhì)量情況。包括其五級分類情況、抵押品價值、損失準備情況具信用風險的資產(chǎn)包括：各項貸款、銀行賬戶的債權(quán)投資、金融機構(gòu)同業(yè)往來資產(chǎn)、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款承諾/或有負債屬于具信用風險的表外工程，也需要填報5第1局部主要工程(1)各項貸款要對應(yīng)資產(chǎn)負債表的各項貸款口徑即要求把貿(mào)易融資、票據(jù)融資、透支、墊款等各工程按行業(yè)填報8對境內(nèi)貸款反映填報機構(gòu)報告期末發(fā)放的使用地為除香港、澳門和臺灣地區(qū)以外的中華人民共和國境內(nèi)的各項貸款。行業(yè)按國家標準：國民經(jīng)濟行業(yè)分類貸款行業(yè)投向應(yīng)根據(jù)貸款資金的實際用途。如不能確定，那么按借款人主營業(yè)務(wù)所在行業(yè)分類金融業(yè)屬同業(yè)往來，故不需在各項貸款項下填報，以后需留意特別情況第1局部主要工程(2)9個人貸款在“境內(nèi)貸款〞工程下，指借予“境內(nèi)居民個人〞的貸款要填報其中信用卡、汽車、住房的貸款了解還有哪些類型的個人貸款？個人大額消費貸款，個人商鋪貸款了解哪一類個人貸款風險較高？與經(jīng)濟景氣周期關(guān)系，香港的房地產(chǎn)泡沫第1局部主要工程(3)10對境外貸款境內(nèi)貸款+境外貸款=各項貸款現(xiàn)階段對境外貸款占各項貸款的比例不應(yīng)太高要考慮其合理性：業(yè)務(wù)策略、客戶群中有沒有跨國公司、有多少海外經(jīng)營點，是否流向離岸群島第1局部主要工程(4)11五級分類正常: 能履行合同，不疑心其還款能力關(guān)注: 目前有能力還款，但存在不利因素次級: 還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常營業(yè)收入或執(zhí)行擔保也可能會做成損失可疑: 無法歸還本息，即使執(zhí)行擔保也肯定會造成較大的損失損失: 只能收回極少局部的貸款第1局部主要工程(5)12五級分類–香港金融管理局的經(jīng)驗借款人從事的行業(yè)狀況，是否過熱和過度集中。借款人的盈利狀況、流動資金狀況、和管理素質(zhì)，分析還款能力。貸款資料是否足夠，相關(guān)文件是否收妥借款與業(yè)務(wù)規(guī)模是否成正比逾期還款的時間借款人過往的信貸/還款記錄，其負責人士的健康狀況和合作態(tài)度對抵押品的控制權(quán)，其價值及變現(xiàn)能力第1局部主要工程(6)13五級分類–金融管理局的經(jīng)驗〔續(xù)〕擔保人的財務(wù)狀況其他：涉及訴訟、破產(chǎn)、身故、失蹤五級分類代表著借款人沒有能力還款的可能性，而非壞賬的預(yù)計損失金管局與銀監(jiān)會在處理五級分類時有一個主要區(qū)別國內(nèi)貸款處理不減抵押品，在分類時考慮抵押品提高一級。第1局部主要工程(7)14五級分類–金融管理局的經(jīng)驗〔續(xù)〕如果還款能力出現(xiàn)問題，即使有足夠的抵押/擔保，金管局也要求降低其分類金管局要求計提準備金的比例只計算沒有保障的局部。一筆100萬的貸款，抵押品值75萬，逾期2年金管局要求：〔〕銀監(jiān)會要求：〔〕第1局部主要工程(8)15G11資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表_I-216逾期貸款評估金融機構(gòu)的五級分類是否合理如逾期超過90天，而抵押品的變現(xiàn)凈值缺乏抵償本息，應(yīng)最少視為次級例子：如發(fā)現(xiàn)正?；蜿P(guān)注類貸款中有不少局部逾期超過90天，監(jiān)管人員應(yīng)向填報機構(gòu)了解當中原因，衡量其合理性。第1局部主要工程(9-1)17第1局部主要工程(9-2)反映填報機構(gòu)報告期末，沒有按照貸款合同規(guī)定的期限歸還本金或利息的各項貸款的本金余額。可按貸款本金或利息逾期時間的長短分“逾期30天以內(nèi)的貸款〞、“逾期31天到90天貸款〞按月分期還款的個人消費貸款，發(fā)生逾期的填報方法為：逾期90天以內(nèi)的，按照已逾期局部的本金的余額填報，過期91天及以上的，按照整筆貸款本金的余額填報。借新還舊、展期等形式的貸款的逾期天數(shù)從原借款合同的到期日起算。18重組貸款了解填報機構(gòu)在報告期間的新重組方案和重組上調(diào)情況，監(jiān)測貸款重組后質(zhì)量分類的合理性。金融機構(gòu)有時會向外公布“非應(yīng)計貸款及重組貸款〞，但重組貸款中也可能有逾期多于90天的情況要求填報“其中：逾期多于90天〞，在計算“非應(yīng)計貸款及重組貸款〞時作扣除項“期間新重組方案〞不包括未上調(diào)到正常貸款進行再重組的貸款，包括上調(diào)到正常貸款又重組的貸款第1局部主要工程(10-1)19第1局部主要工程(10-2)重組貸款：指借款人財務(wù)狀況困難，無法遵守借款合同規(guī)定的時間表還款，逾期超過一定時間，還款情況已不正常，填報機構(gòu)不得不對合同規(guī)定的還款條件進行修訂，對借款人作出減讓安排的貸款。重組貸款的減讓包括，但不限于以下情況：1、

條款的調(diào)整，如利息或本金的減免、利率低于當前市場利率水平、暫停還本付息等；

20第1局部主要工程(10-3)2、按照信貸管理政策的規(guī)定，本來不能給予更長的還款期限，但由于減讓安排，在承受額外信用風險的情況下，被迫同意延長還款期限；但是貸款按照現(xiàn)行利率進行延期，銀行沒有進行借款條件的減讓，延期原因不是由于借款人財務(wù)困難，且不承受額外的風險，那么貸款不屬于重組貸款；3、貸款全部或局部的歸還來源轉(zhuǎn)變?yōu)閺慕杩钊四抢锶〉玫牟粍赢a(chǎn)、借款人對第三者應(yīng)收款或者其他資產(chǎn)及權(quán)益；4、重組也包括新的債務(wù)人更換舊的借款人，或增加新的債務(wù)人。21第1局部主要工程(10-4)重組貸款的分類級別上調(diào)要遵循以下原那么：1、經(jīng)過6個月以上的觀察期方可上調(diào)；2、一般情況下，重組上調(diào)時只允許上調(diào)一個級別；3、在觀察期間重組貸款不能上調(diào)至正常類，但企業(yè)經(jīng)營狀況良好、還款額到達較大比例的除外。假設(shè)報表反映有重組貸款上調(diào)至正常類貸款的情況，監(jiān)管人員應(yīng)了解其合理性。22G11資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表_23保證或抵質(zhì)押品價值指填報機構(gòu)遵循有關(guān)債權(quán)債務(wù)合同，依照?中華人民共和國擔保法?的規(guī)定，可以在債務(wù)人不履行債務(wù)時，要求保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔責任的公允價值，或者以合同約定的抵押物或質(zhì)押物折價或者拍賣、變賣該抵押物或質(zhì)押物的的公允價值。但是對每一個交易對手而言，填報的上述公允價值不應(yīng)超過有關(guān)債務(wù)的本金和應(yīng)計利息合計的總額。第2局部主要工程(1)24第2局部主要工程(2)金融企業(yè)呆賬準備提取管理方法(財金[2005]49號文)呆賬準備,包括一般準備和資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)減值準備,是彌補特定損失的準備,包括貸款損失準備、壞賬準備和長期投資減值準備貸款損失準備：專項準備和特種準備對?貸款損失準備計提指引?的影響25第2局部主要工程(3)呆賬準備一般準備資產(chǎn)減值準備貸款損失準備壞賬準備長期投資減值準備專項準備特種準備26銀行賬戶債券投資-按潛在風險分類政府/央行金融債企業(yè)債-投資級別/非投資級別境內(nèi)/境外分析可幫助了解資金流向鼓勵金融機構(gòu)對非信貸風險資產(chǎn)執(zhí)行五級分類交易賬戶債券投資以市價或賬面價取其低者反映，所以一般不需透過五級分類反映第2局部主要工程(4)27金融機構(gòu)同業(yè)往來資產(chǎn)拆放同業(yè)、存放同業(yè)、買入返售證券買入返售的證券屬于抵押品，但現(xiàn)階段不需要填報應(yīng)收利息其他應(yīng)收款承諾/或有負債：不可撤銷第2局部主要工程(5)28G11資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表_III29第3局部主要工程汽車金融局部：是專門針對汽車金融公司機構(gòu)特性而設(shè)計的，用于反映汽車金融公司各項貸款五級分類的情況。分經(jīng)銷商、個人、除經(jīng)銷商以外的法人、其他經(jīng)濟組織機構(gòu)三類填報要同時按投向填在第一局部30報表分析指標(1)不良貸款率影響的因素：貸款余額的增減核銷的速度資產(chǎn)素質(zhì)的變化不良資產(chǎn)率信用風險的概念超出了貸款，需要考慮所有具信用風險的資產(chǎn)要注意次級、可疑、損失比率的變化31貸款損失準備充足率金融機構(gòu)應(yīng)提具體方案，定出時間表把準備提足資產(chǎn)損失準備充足率雖然要法規(guī)配合，監(jiān)管人員有權(quán)要求金融機構(gòu)提足夠準備90天逾期貸款與不良貸款比例間接方法評估五級分類的合理性比例高即代表有不少的逾期貸款仍被視為正常，要考查其合理性報表分析指標(2)32撥備覆蓋率準備[一般+專項+特種]/不良貸款*100%缺點：不能有效反映不良貸款的結(jié)構(gòu)重組貸款中逾期超過90天可能表示重組方案不成功報表分析指標(3)33在系統(tǒng)出臺時，農(nóng)村信用社和城市信用社已需要按要求執(zhí)行五級分類但仍然保存特色報表，填報四級分類的情況負責的監(jiān)管人員應(yīng)緊密比較這兩種做法的分別其他金融機構(gòu)那么只要求填報五級分類的評級非現(xiàn)場人員要全面評估和分析填報機構(gòu)風險。信用風險資產(chǎn)余額異常變動，投向某一行業(yè)比例過高，對抵押品依賴程度，五級分類是否審慎和準備充足，投資企業(yè)債券情況留意重點34G12貸款質(zhì)量遷徙變化情況表35貸款質(zhì)量遷移－概念起源報表應(yīng)用原理：本表最初起源于評級公司廣泛使用的信用等級遷徙矩陣信用等級遷移的研究最早見于上世紀九十年代初。利用標準普爾評級變化數(shù)據(jù)，考察新發(fā)行債券違約可能性。比較幻燈片.ppt36信用等級遷移矩陣模型1年期信用等級遷移矩陣〔Altman-Kao模型〕研究說明，AAA級債券發(fā)行1年后有94.3%的可能性仍保持為AAA級，5年以后保持為B級的可能性為69.8%,10年后此比例下降到52.1%。B級債券發(fā)行1年后有93.7%的可能性仍保持為B級，5年以后有53.3%的可能性仍保持為B級，10年后此比例為40.9%。37信用等級遷移矩陣作用

同樣的，信用等級遷移矩陣方法對銀行貸款組合的預(yù)期也有同樣作用。這一量化分析在銀行業(yè)推廣后，形成CreditMetrics模型，運用貸款的質(zhì)量和評級數(shù)據(jù)，對貸款還款的可能性進行分析。38貸款遷徙的根本概念CreditMetrics模型很直觀的理論根底是：優(yōu)質(zhì)的貸款在一定期限〔通常用一年〕內(nèi)質(zhì)量惡化的可能性較低質(zhì)量較差的貸款在同一期限內(nèi)質(zhì)量惡化的可能性較高根據(jù)貸款質(zhì)量歷史的變化情況可以更客觀的估計某一級貸款質(zhì)量惡化的可能性貸款遷徙分析大致含義：通過動態(tài)跟蹤和反映報告期內(nèi)各類貸款間遷徙變化情況，利用計量及統(tǒng)計方法和矩陣模型，進而去預(yù)測將來各類貸款的違約概率，準確判斷和掌握信貸風險的變化趨勢和預(yù)期風險。39貸款質(zhì)量遷徙報表的一般說明填報機構(gòu)除金融資產(chǎn)管理公司及郵儲以外所有的銀行業(yè)金融機構(gòu)報送頻度/時間考慮到此表牽涉很大的填報壓力，暫時只要求境內(nèi)匯總口徑半年報，期末后40天40貸款遷徙情況表的主要結(jié)構(gòu)貸款遷徙遷徙矩陣年初不良貸款重組情況年初不良貸款減少情況補充情況(全年不良貸款處置情況)41貸款質(zhì)量遷移矩陣

遷移矩陣內(nèi)說明本期期間每類形態(tài)貸款的形態(tài)變化。例如第3行正常類貸款期初為597.45，到期末仍為正常類的為481.45，降為關(guān)注的62.45，類推讀表方向遷移矩陣42填報貸款遷徙的特別說明“凍結(jié)〞年初時的貸款組合應(yīng)將年初到報告期末貸款質(zhì)量的變化情況逐筆填入相應(yīng)表格。本表反映的是各項貸款從年初到報告期末兩個時點的質(zhì)量遷徙情況，并不要求統(tǒng)計報告期內(nèi)的質(zhì)量變化過程。兩項特別的“凍結(jié)〞貸款的實質(zhì)性延續(xù)貸款的賬面價值43年初不良貸款重組情況44年初不良貸款減少情況45不良貸款處置不良貸款現(xiàn)金以物抵債貸款核銷其他現(xiàn)金損益46補充情況(全年不良貸款處置情況)本年新發(fā)放貸款年初正常貸款年初不良貸款不良貸款不良貸款不良貸款處置不再表現(xiàn)為貸款資產(chǎn)處置期末不良貸款47補充情況(以附注形式填報)48貸款質(zhì)量遷徙簡要分析指標貸款質(zhì)量總體向上/向下遷徙率正常類/關(guān)注類/次級類/可疑類貸款向下遷徙率當年新增貸款不良率當年新形成不良貸款率貸款重組奉獻度不良貸款周轉(zhuǎn)率不良貸款處置收現(xiàn)率/以物抵債率/核銷率49貸款質(zhì)量遷徙分析內(nèi)容貸款遷徙情況當年新發(fā)放貸款質(zhì)量情況當年新形成不良貸款情況不良貸款處置情況不良貸款重組情況不良貸款變化因素分析影響不良貸款率的六個因素不良貸款周轉(zhuǎn)情況不良貸款期初期末形態(tài)比照情況50貸款質(zhì)量遷移變化情況表案例51信用風險的生成報表(1)B3-(02)a信用風險分析表52信用風險的生成報表(2)C1-(12)銀行業(yè)金融機構(gòu)貸款質(zhì)量情況表53G16抵債資產(chǎn)賬齡情況表54一般說明本報表反映填報機構(gòu)報告期末抵債資產(chǎn)不同時間段的賬齡及處置情況，用于對抵債資產(chǎn)情況進行分析、評價和預(yù)測。抵債資產(chǎn)是指銀行依法行使債權(quán)或擔保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。

55抵債資產(chǎn)-信用風險的延續(xù)信用風險的終點是收回現(xiàn)金、計入損益。國內(nèi)抵債資產(chǎn)的處置存在較大的壓力。商業(yè)銀行受法律的約束不能持有相關(guān)資產(chǎn)。國內(nèi)資產(chǎn)處置市場尚未