會計信息系統(tǒng)方案

第三章帳務(wù)處理子系統(tǒng)主要內(nèi)容：理解帳務(wù)處理子系統(tǒng)的流程圖

掌握帳務(wù)處理子系統(tǒng)各模塊的設(shè)計原理第一節(jié)帳務(wù)處理子系統(tǒng)一、帳務(wù)處理子系統(tǒng)（一）定義：是會計信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)，以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過對憑證的輸入和整理，完成記帳、結(jié)帳、銀行對帳、帳證表的查詢和打印，系統(tǒng)服務(wù)和系統(tǒng)管理等工作。（二）帳務(wù)處理子系統(tǒng)的特點規(guī)范性強，一致性好：采用世界通用的記帳方法---復(fù)式記帳法。綜合性強在整個會計信息系統(tǒng)中起核心作用：其他子系統(tǒng)僅反映供產(chǎn)銷過程中某個經(jīng)營環(huán)節(jié)或某類經(jīng)濟業(yè)務(wù)。而帳務(wù)處理子系統(tǒng)的計量單位為貨幣，具有很強的綜合性和概括性，能接受其他子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)。控制要求嚴格，正確性要求高：由于報表給有關(guān)信息使用者，所以必須保證數(shù)據(jù)的正確性，結(jié)果的真實性，因此要對憑證嚴格控制。（三）帳務(wù)處理子系統(tǒng)的目標及時、準確地采集和輸入各種憑證；高效、正確地完成記帳過程；隨時輸出各個時期內(nèi)任意科目發(fā)生地所有業(yè)務(wù)，各個 會計期地報表；建立帳務(wù)處理子系統(tǒng)和其他子系統(tǒng)地數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn) 會計數(shù)據(jù)地及時傳遞和數(shù)據(jù)共享；輔助核算功能。一、手工帳務(wù)處理子系統(tǒng)處理流程（一）手工帳務(wù)處理數(shù)據(jù)流圖分析1.科目匯總表核算形式原始憑證填制和審核記帳憑證記帳憑證收付轉(zhuǎn)款款帳憑憑憑證證證登記日記帳日記帳登記明細帳編制科目匯總表科目匯總表登記總帳明細帳總帳月末處理編制報表報表第二節(jié)帳務(wù)處理子系統(tǒng)處理2.記帳憑證核算形式：適用于規(guī)模小，業(yè)務(wù)簡單的企業(yè)。原始憑證匯總原始憑證收付轉(zhuǎn)款款帳憑憑憑證證證記帳憑證銀現(xiàn)

行金

存款日記帳總分類帳會計報表明細帳原始憑證收付轉(zhuǎn)匯總原始憑證款憑款憑帳憑證證證記帳憑證銀現(xiàn)

行金

存款日記帳總分類帳明細帳會計報表收付轉(zhuǎn)款款帳憑憑憑證證證匯總記帳憑證3.匯總記帳憑證核算形式：能減少工作量，按科目間的對應(yīng)關(guān)系進行匯總，但工作量

大，適用于規(guī)模大業(yè)務(wù)多的企業(yè)。3.手工會計下帳務(wù)處理形式的缺陷①數(shù)據(jù)大量重復(fù)：憑證上的日期、摘要、憑證號、金額等數(shù)據(jù)重復(fù)轉(zhuǎn)抄，不僅占用存儲空間，而且易形成帳表不符，帳帳不符，帳證不符。②信息提供不及時：由于工作量大，加大手工速度緩慢，往往要延遲一端時間才能編制報表。③準確性差：從記帳憑證到報表的過程中，轉(zhuǎn)抄錯誤和計算錯誤難以避免。④工作強度大：又快又準，加大會計人員的工作量。二、計算機帳務(wù)處理數(shù)據(jù)流程（一）方案一1.流程圖原始憑證記帳憑證機制憑證填制錄入自動生成記帳憑證文件審核生成報表更新科目余

額文件輸出總帳總帳輸出明細帳

明細帳日記帳

日記帳對帳單輸入或接收對帳單文件銀行對帳報表余額調(diào)節(jié)表2.數(shù)據(jù)庫文件①記帳憑證文件：屬于帳務(wù)數(shù)據(jù)庫文件。主要存放錄入的所有憑證（未審核、審核、已記帳憑證），用標記區(qū)別不同狀態(tài)的憑證記錄。②科目余額文件：屬于帳務(wù)數(shù)據(jù)庫文件。主要存放所有科目的年初數(shù)、累計借方發(fā)生額、累計貸方發(fā)生額、期末余額，每個月的借貸方發(fā)生額等。③對帳單文件：屬于臨時文件。存放銀行給單位的對帳單。日記帳、明細帳、總帳臨時從匯總文件和記帳憑證文件中挑選加工形成。（二）方案二1.流程圖2.數(shù)據(jù)庫文件①臨時憑證文件：用于存放已錄入和審核未記帳的憑證，可對其進行修改。記帳后已審核的記錄轉(zhuǎn)移到“歷史憑證文件”中，屬于非正式會計檔案。②歷史憑證文件：存放已記帳的所有憑證，不能修改，只能用紅字憑證沖銷。屬于正式會計檔案。③匯總文件：存放科目的年初數(shù)、累計借方、貸方發(fā)生額、期末余額、每個月的借貸發(fā)生額。③銀行對帳單文件：專門存放銀行給單位的對帳單，已達帳可刪除。④單位銀行對帳文件：存放單位沒有對上帳的銀行業(yè)務(wù)。原始憑證記帳憑證機制憑證填制錄入臨時憑證文件審核登記帳簿匯總文件歷史憑證文件單位銀行

對帳文件輸出報表輸出總帳輸出明細帳日記帳報表總帳明細帳日記帳對帳單輸入或接收對帳單

文件銀行對帳余額調(diào)節(jié)表自動傳入（三）優(yōu)缺點優(yōu)點：數(shù)據(jù)無重復(fù)存儲缺點：輸出日記帳和明細帳的速度慢。（三）計算機與手工帳務(wù)處理流程的區(qū)別1.數(shù)據(jù)起點和終點不同：手工數(shù)據(jù)的起點是原始憑證，數(shù)據(jù)的終點是會計報表；計算機方式下數(shù)據(jù)的起點是記帳憑證、原始憑證和機制憑證，數(shù)據(jù)的終點是帳簿和報表。數(shù)據(jù)處理方式不同：手工方式下記帳憑證由不同的財 務(wù)人員登入帳簿。計算機方式下由帳務(wù)處理子系統(tǒng)完 成數(shù)據(jù)處理。數(shù)據(jù)存儲方式不同：手工會計數(shù)據(jù)存放在紙上；而計 算機方式下以數(shù)據(jù)庫的形式存放在磁介物質(zhì)上。無帳帳核對的必要：手工方式下需對帳，計算機方式下 無須對帳。會計資料查詢統(tǒng)計方式不同：手工方式下找出相關(guān)資料；而計算機方式下使用查詢功能。改變?nèi)沼泿?、明細帳和總帳的輸出方式記帳的含義不同：手工方式下記帳是將憑證登記到各個 帳簿上；而計算機方式下則是更新匯總文件。第三節(jié)系統(tǒng)功能模塊設(shè)計帳務(wù)處理子系統(tǒng)系統(tǒng)初始化憑證處理記帳結(jié)帳帳表輸出系統(tǒng)服務(wù)初始余額錄入憑證類別其他設(shè)置科目設(shè)置

制單人員權(quán)限審核匯總打印轉(zhuǎn)帳生成記帳結(jié)帳日記帳輸出明細帳輸出總帳輸出報表輸出修改口令系統(tǒng)維護數(shù)據(jù)恢復(fù)數(shù)據(jù)備分刪除已達帳輸出對帳單手工對帳自動對帳銀行對帳初始化調(diào)節(jié)表對帳單錄入綜合查詢第四節(jié)帳務(wù)處理子系統(tǒng)會計科目代碼設(shè)計及主要數(shù)據(jù)庫設(shè)計一、會計科目代碼設(shè)計（一）會計科目代碼：用代碼替代會計科目。（二）使用會計科目代碼的原因

1.文字科目的缺點①文字形式的科目名稱較長,因此占用空間多并且不便于輸入；②不便于計算機識別和分類2.使用會計科目代碼的優(yōu)點①能保證會計科目的唯一性②簡化會計科目的表現(xiàn)形式③能提高輸入速度④便于對會計數(shù)據(jù)加工和處理（三）會計科目編碼方案編碼方案：群碼

例：1020101科目代碼結(jié)構(gòu)：一級科目由國家制度規(guī)定，明細科目是 企業(yè)根據(jù)自己的情況來確定?？颇看a的擴展性和簡明性上海地區(qū)的3.舉例：①憑證代碼設(shè)計：類別+順序碼例：記0001

收0002

付0003

轉(zhuǎn)0004②核算幣別設(shè)計：助記碼或貨幣符號人民幣：RMB③往來單位代碼設(shè)計：順序碼：01

A單位

02

B單位組碼：01-10

北京地區(qū)的單位

11-20單位群碼：**

**

** 省

城市

某單位④部門代碼設(shè)計：順序碼或群碼**

**

** 部門車間班組⑤職工代碼設(shè)計：順序碼或群碼**

** **

**

部門車間班組人員代碼二、主要數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計：設(shè)置的代碼或相關(guān)的數(shù)據(jù)存放在數(shù)據(jù)庫中。（一）帳套參數(shù)數(shù)據(jù)庫文件：存放各帳套的參數(shù)。例：字段

字段名

類型

長度1帳套號C3（關(guān)鍵字）2帳套名稱C163行業(yè)性質(zhì)C104會計主管C105啟用年月D86科目編碼方案C57結(jié)帳日C2主要控制措施：a.帳套號唯一b.各字段不能為空

c.啟用年月合法(二）科目文件：存放帳務(wù)處理中所有科目及相關(guān)內(nèi)容的數(shù)據(jù)庫文件。序號字段名類型長度1科目代碼C9

（關(guān)鍵字）2科目名稱C203科目類型C44科目性質(zhì)C6缺點：a.科目之間無聯(lián)系b.不能辨別科目是否為最下級科目2.方案二序號字段號類型長度1科目代碼C92科目名稱C203科目類型C44科目性質(zhì)C65父科目C96級數(shù)N1父科目：將一個科目所屬的上一級科目兄弟科目：同一個父科目下的若干各科目3.組織方式：以科目代碼為關(guān)鍵字所建立的索引文件?？颇看a科目名稱現(xiàn)金銀行存款科目類型資產(chǎn)資產(chǎn)科目性質(zhì)銀行對帳銀行存款-工行存款資產(chǎn)銀行對帳銀行存款-中行存款資產(chǎn)銀行對帳科目代碼科目名稱現(xiàn)金科目類型資產(chǎn)科目性質(zhì)父科目級數(shù)1銀行存款資產(chǎn)銀行對帳1工行存款資產(chǎn)銀行對帳1022中行存款資產(chǎn)銀行對帳1022（三）憑證文件的設(shè)計：用來存放記帳憑證的每一項數(shù)據(jù)記錄的數(shù)據(jù)庫文件，是核心文件。1.方案一：序號字段名類型長度1憑證號C42日期D83摘要C364科目代碼C95借方金額N1226貸方金額N1227附件N38錄入C89審核C810記帳C82.方案二序號字段名類型長度1憑證號C42日期D83摘要C364科目代碼C95方向C26金額N12,27附件N38錄入C89審核C810記帳C83.方案三:設(shè)置憑證內(nèi)容文件(存放重復(fù)字段)和憑證業(yè)務(wù)文件(存放不重復(fù)字段).序號

字段名類型長度

序號

字段名

類型

長度1憑證號N41憑證號C62日期D82摘要C363附件N33科目代碼C94錄入C84借貸標志C25審核C85金額N12,26記帳C8例1憑證號日期摘要科目代碼借方金額貸方金額附件

錄入

審核記帳記00012003.1.1提現(xiàn)10110001ABC記00012003.1.1提現(xiàn)1020110001ABC例2憑證號日期摘要科目代碼方向金額附件錄入審核記帳記00012003.1.1提現(xiàn)101借10001ABC記00012003.1.1提現(xiàn)10201貸10001ABC例3憑證內(nèi)容文件憑證號日期附件錄入審核記帳記00012003.1.11AB

C記00012003.1.11AB

C憑證業(yè)務(wù)文件憑證號摘要科目代碼方向金額記0001提現(xiàn)101借1000記0001提現(xiàn)10201貸1000返回(四)匯總文件設(shè)計:存放所有科目的年初數(shù)、累計發(fā)生數(shù)、本期發(fā)生數(shù)、余額等匯總數(shù)據(jù)庫文件。1.方案一序號字段名類型長度1科目代碼C92期初余額N12,23借貸方向C24本期借方發(fā)生額N12,25本期貸方發(fā)生額N12,26本期累計借方發(fā)生額N12,27本期累計貸方發(fā)生額N12,2期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額（以資產(chǎn)類科目為例）每個月有一個當月的匯總文件（一年共12個）本期的期末余額是下個月的期初余額

2.方案二:以年作為存儲單位優(yōu)點:數(shù)據(jù)庫文件少缺點:不能直接得到數(shù)據(jù)1月期初的匯總余額文件KMDMQCYEFXJFFSDFFSLJJFLJDF1000借0000記帳后20000借0000KMDMQCYE

FXJFFSDFFSLJJFLJDF1000借100001000020000借0

1000010002月期初的匯總余額文件KMDMQCYEFXJFFSDFFSLJJFLJDF2000借001000019000借0001000返回2.方案二序號字段名類型長度1科目代碼C92年初余額N12,23借貸方向C241月借方發(fā)生額N12,25.1月貸方發(fā)生額.N.12,2.2412月借方發(fā)生額N12,2251

2月貸方發(fā)生額N12,23月QCYE=NCYE+1月JFFS+2月JFFS-1月DFFS-2月DFFS3月LJJF=1月JFFS+2月JFFS+3月JFFS3月LJDF=1月DFFS+2月DFFS+3月DFFS3月QMYE=3月QCYE+3月JFFS-3月DFFS例：一月記帳前KMDMNCYEFX1JFFS1DFFS2JFFS2DFFS….1000借

0020000借

00一月記帳后KMDMNCYEFX1JFFS1DFFS2JFFS2DFFS

….1000借1000

020000借01000第五節(jié)初始化模塊的設(shè)計一、初始化的定義：指從手工會計信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)化為電算化會計軟件過程中所做的初始化工作。二、手工整理階段

1.整理會計科目準備各科目的期初余額和初始化資料對會計人員重新分工準備電算化會計所消耗的材料三、科目設(shè)置：將會計核算中使用的科目逐一按要求錄入計算機中，并將科目設(shè)置的結(jié)果保存在科目文件中，實現(xiàn)對會計科目的管理（增加、刪除、修改、查詢、打?。?。（一）科目文件的內(nèi)容內(nèi)容：由科目結(jié)構(gòu)所決定功能：①增加會計科目：指增加一個新的會計科目，“惟一”注意：當新增某個科目時其上級科目必須存在，如果沒有應(yīng)先增加上級科目，再增加下級科目。如果一個科目已有發(fā)生額或余額，不能再增加下級科目。如果要增加，只能先將該科目發(fā)生額或余額刪除，再增加明細科目或下面初調(diào)整?？颇款愋蜕舷录壱恢聞h除科目：刪除某一個科目的記錄。注意：已使用的科目不能刪除如果有下級科目不能刪除輔助核算帳啟用后科目不能刪除

3.修改科目：修改科目記錄注意：科目一經(jīng)使用，科目代碼不能修改有下級科目，科目代碼不能修改使用了輔助核算帳后，科目代碼不能修改4存盤：保存在科目文件中5.退出：退出設(shè)置模塊，會到上級模塊四、科目編碼方案方案一：所有明細科目列示方案二：設(shè)置輔助核算代碼五、憑證類別設(shè)置：保存在憑證類別文件中。提供了以下幾種：不分類：記帳憑證分類：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證六、人員權(quán)限設(shè)置：也就是財務(wù)分工。授權(quán)由財務(wù)主管操作，為每個會計人員設(shè)置一定的權(quán)限。七、其他設(shè)置第六節(jié)

憑證模塊設(shè)計一、記帳憑證在計算機帳務(wù)處理中的三種類型（按來源不同分類）人工憑證：由人工根據(jù)原始憑證進行處理后編制記帳憑證錄入機制憑證：指已經(jīng)實現(xiàn)計算和處理的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)對原始憑證進行處理自動產(chǎn)生憑證。派生憑證：指帳務(wù)處理子系統(tǒng)自動產(chǎn)生的記帳憑證。二、記帳憑證的內(nèi)容及要求

1.日期：指憑證的填制日期。系統(tǒng)日期≥填制日期>啟用日期日期隨憑證號的增加而增加，日期≥上次填制的最后一張憑證日期，不能插入憑證。憑證號：用類別+順序號。順序號由系統(tǒng)自動編號，根據(jù)上張編號+1.每做完一張可自動加一號，增加下一張憑證到了一定長度自動編制分單。摘要：對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡單說明。每條記錄都有（摘要不能為空）。會計科目：借貸方科目（科目代碼）。輸入的科目必須是最下級科目，否則為非法科目?？颇繋熘杏稍摽颇亢蛻{證類型相同輸入科目代碼，顯示的是文字科目輸入科目時可聯(lián)查科目庫金額：遵循有借必有貸，借貸必相等系統(tǒng)自動檢測附件：原始憑證的張數(shù)各種簽章：經(jīng)辦人員的簽字。目的判斷記帳憑證的當前狀態(tài)制單、審核、記帳制單≠審核三、輸入格式設(shè)計手工記帳憑證的格式：常用的是收付轉(zhuǎn)憑證和記帳憑證。計算機帳務(wù)處理子系統(tǒng)設(shè)計：采用通用憑證的格式區(qū)別收付轉(zhuǎn)憑證通過憑證的編號（類別+編號）科目有輔助核算資料錄入采用彈出窗口設(shè)計憑證的寬度：以共性為主憑證的長度：長度超過默認自動編分單號四、不同憑證的不同輸入方式人工憑證：由會計人員通過鍵盤輸入機制憑證編制方式由兩種：各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)根據(jù)會計上的要求對原始數(shù)據(jù)進行整理后，按標準的格式直接編制記帳憑證，存在本系統(tǒng)，供帳務(wù)處理子系統(tǒng)調(diào)用。專門建立一個自動轉(zhuǎn)帳子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)按會計上的要求按一定格式對數(shù)據(jù)進行“粗加工”，經(jīng)“粗加工”的數(shù)據(jù)匯集于自動轉(zhuǎn)帳子系統(tǒng)，編制記帳憑證。3.派生憑證：根據(jù)帳務(wù)處理子系統(tǒng)中已入帳的憑證按事先轉(zhuǎn)帳定義，根據(jù)定義中的公式取數(shù)，形成記帳憑證。五、記帳憑證的輸入速度和檢測

1.影響憑證輸入速度漢字摘要的錄入：解決的方法是設(shè)置常用摘要?？颇看a：設(shè)置聯(lián)機查詢2.檢測方法①界限校驗法：根據(jù)輸入的數(shù)據(jù)的可能取值范圍來檢查其錯誤，如果超過為假，重新輸入。②邏輯校驗法：用于經(jīng)濟業(yè)務(wù)中有規(guī)律現(xiàn)象的檢驗。例：日期③順序校驗法：檢查記錄的順序。如：刪除作廢憑證后重排。④文件查詢檢驗法：通過查詢文件來判斷某個數(shù)據(jù)是否非法的一種方法。例：人員、科目代碼⑤校驗碼法：專門用來檢測代碼計算校驗碼：(∑奇數(shù)*2+∑偶數(shù)*1)/10的余數(shù)10-余數(shù)=校驗碼在錄入科目是科目代碼+校驗碼在輸入憑證時錄入科目代碼,計算校驗碼,如果不等就認為是錯,如果相等認為是正確.⑥平衡校驗法:利用數(shù)據(jù)之間的平衡相等關(guān)系檢查輸入錯誤.六、審核方式靜態(tài)檢驗法:輸入的數(shù)據(jù)顯示在屏幕上或打印出來,通過目測與原記帳憑證核對來檢查錯誤的發(fā)生.二次輸入檢驗法:同一批數(shù)據(jù)輸入兩次由兩個不同操作員來操作通過計算機自動比較兩批數(shù)據(jù)是否相同檢查錯誤的方法.第七節(jié)記帳和結(jié)帳模塊設(shè)計一、記帳：根據(jù)記帳憑證文件或臨時憑證文件中已審核的憑證自動更新帳務(wù)數(shù)據(jù)庫文件，得到帳簿和報表所需的匯總信息和明細信息。未審核的憑證不能記帳。上月未結(jié)帳，本月不能記帳。期初余額調(diào)節(jié)表不平，本月不能記帳。二、記帳處理過程1.對憑證文件中的記錄進行平衡性檢查保護記帳前的狀態(tài)：將記帳前的所有數(shù)據(jù)備份到硬盤目錄。開始記帳：打開“科目文件”、“臨時憑證文件”、“匯總文件”、“歷史憑證文件”、

“企業(yè)銀行對帳文件”。從“臨時憑證文件”中取帶有“已審核”標志的記錄，以該記錄的科目代碼取“匯總文件”中查找相應(yīng)的記錄，用數(shù)據(jù)更新“匯總文件”的本期借貸發(fā)生額或累計借貸發(fā)生額，并逐步更新該科目上級科目文件的發(fā)生額及余額。如果取出科目性質(zhì)為“銀行對帳”，將該記錄追加到“單位銀行對帳文件”中將該記錄復(fù)制到“歷史憑證文件”中并做已記帳標志。在臨時憑證文件中將該記錄也做已記帳標志，返回4，如果該臨時憑證文件中沒有已審核憑證，則在“臨時憑證文件”中刪除帶已記帳標志的憑證記錄。關(guān)閉所有文件，記帳結(jié)束。例1.憑證號

日期摘要

科目代碼

方向

金額

附件

錄入

審核

記帳記0001

2003.1.1提現(xiàn)101借10001AB記0001

2003.1.1提現(xiàn)10201貸10001AB例2：一月記帳前KMDM

NCYEFXJFFSDFFSLJJFLJDF1000借000020000借000015000借0000借000010202

5000一月記帳后KMDMNCYEFXJFFSDFFSLJJFLJDF1000借100001000020000借01000010001020115000借0100001000102025000借0000三、結(jié)帳：結(jié)束本期帳務(wù)處理工作，不能再增加、修改憑證并對本月業(yè)務(wù)進行任何操作或修改。月結(jié)：每月結(jié)一次帳

年結(jié)：每年度結(jié)一次帳，開設(shè)新的帳簿將上年的余額轉(zhuǎn)到下一年度。結(jié)帳處理步驟：

1.保護結(jié)帳前狀態(tài)2.結(jié)帳前的檢查工作本月還有未記帳的標記的憑證，本月不能 結(jié)帳。檢查上月是否未記帳、結(jié)帳，本月不能結(jié)帳。如果是12月份帳，生成下一年度空白的匯總文件，將期末余額轉(zhuǎn)抄到空白帳簿文件中，生成下一年的期初余額。做結(jié)帳標志。第八節(jié)銀行自動對帳一、銀行對帳：銀行記載的銀行存款收付記錄（銀行對帳單）和單位自己登記的銀行日記帳相互核對，銀行與企業(yè)間由于記帳時間不同或其他原因會形成一方已記錄的記錄另一方未記錄。未達帳的原因：時間上的耽誤和記錄上的錯誤二、銀行對帳模塊的功能（一）初始化余額調(diào)節(jié)表的錄入：將手工最后一次對帳的余額調(diào)節(jié)表上的未達帳項全部錄入計算機，分別保存在“單位對帳文件”和“對帳單文件”中。調(diào)整后的余額要“平”（二）錄入銀行對帳單：每月將銀行給單位的對帳單輸入計算機，保存在“對帳單文件”中。（三）自動對帳：由計算機自動在“單位銀行對帳文件”和“銀行對帳文件”中尋找完全相同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核對或勾銷?！皢挝汇y行對帳文件”和“銀行對帳文件”中結(jié)算方式、結(jié)算號、金額、方向都相同的記錄。（四）手工對帳：對自動對帳的補充。（五）輸出對帳結(jié)果：輸出余額調(diào)節(jié)表。（六）刪除已達帳：從“單位銀行對帳文件”和“銀行對帳文件”中刪除已勾銷記錄。例題（一）、某企業(yè)2003.1月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：1.2003.1.5銷售商品20000，收到對方單位的轉(zhuǎn)帳支票2114借：銀行存款貸：產(chǎn)品銷售收入20000200002.2003.1.9收到A單位的貨款1000元，（轉(zhuǎn)帳支票2115）借：銀行存款

1000貸：應(yīng)收帳款-A單位

10003.2003.1.15收到B單位的貨款2000元（轉(zhuǎn)帳支票2116）借：銀行存款

2000貸：應(yīng)收帳款-B單位

20004.2003.1.26支付應(yīng)付帳款14000（轉(zhuǎn)帳支票2117）借

：應(yīng)付帳款

14000貸：銀行存款

14000（二）、2003.1.31收到銀行對帳單2003.1.2轉(zhuǎn)2114借200002003.1.9轉(zhuǎn)2118貸100002003.1.14轉(zhuǎn)2116借20002003.1.21轉(zhuǎn)2119貸5000（轉(zhuǎn)2118）（三）、要求：編制手工余額調(diào)節(jié)表二、（一）二月企業(yè)發(fā)生了業(yè)務(wù)1.2003.2.1

借：應(yīng)付帳款

10000貸：銀行存款

100002.2003.2.7

借：產(chǎn)品銷售費用5000貸：銀行存款

5000（轉(zhuǎn)2119）3.2003.2.17

借：銀行存款

10000

（轉(zhuǎn)2120）貸：產(chǎn)品銷售收入

10000（二）二月銀行對帳單1.2003.2.7轉(zhuǎn)2115借10002.2003.2.9轉(zhuǎn)2117貸140003.2003.2.19轉(zhuǎn)2121借20000（三）編制余額調(diào)節(jié)表第九節(jié)

系統(tǒng)服務(wù)會計數(shù)據(jù)備份：將存儲在計算機硬盤上的數(shù)據(jù)復(fù)制到軟盤上，以保證在硬盤上的數(shù)據(jù)發(fā)生故障時能及時從軟盤上恢復(fù)正確的數(shù)據(jù)。會計數(shù)據(jù)恢復(fù)：將備份在軟盤上的數(shù)據(jù)恢復(fù)在硬盤上，與備份相反。系統(tǒng)維護：自動對磁盤空間進行管理，對數(shù)據(jù)庫文件重建、索引，清除病毒。修改口令第十節(jié)帳表輸出一、帳表輸出模塊（一）功能：根據(jù)企業(yè)管理及會計制度的要求，對帳務(wù)數(shù)據(jù)庫文件進行排序、檢索和匯總的處理，最后輸出帳表。（二）內(nèi)容：日記帳、明細帳、總帳的綜合查詢（三）方式：打印、屏幕顯示、軟盤輸出二、日記帳模塊設(shè)計：根據(jù)會計人員輸出的日期、會計科目自動從匯總文件中和歷史憑證文件中提取數(shù)據(jù)，經(jīng)過加工后輸出的日記帳。（一）格式：三欄式或復(fù)幣式（二）處理過程：（三）輸出方式：每天打印現(xiàn)金、銀行存款日記帳。三、明細帳模塊設(shè)計：（一）格式設(shè)計：三欄式、數(shù)量金額式、多欄式輸入科目代碼和日期打開匯總文件和歷史憑證文件歷史憑證文件中查找當天的記錄輸出表頭輸出期初余額輸出表的總體匯總文件歷史憑證文件關(guān)閉數(shù)據(jù)庫匯總文件（二）處理過程四、總帳輸出：根據(jù)用戶要求的會計科目、日期自動從匯總文件中提取數(shù)據(jù)并輸出總帳。（一）格式：三欄式或發(fā)生額及余額表（二）處理過程輸出日期和科目代碼打開匯總文件輸出表頭輸出表尾，結(jié)束。第十一節(jié)自動轉(zhuǎn)帳一、自動轉(zhuǎn)帳模塊的功能（一）適用類型：每月反復(fù)有規(guī)律的重復(fù)出現(xiàn)摘要、借貸科目、金額來源或計算方法相同具體金額不同（二）自動轉(zhuǎn)帳模塊的功能1.定義自動轉(zhuǎn)帳分錄的功能：定義此類憑證的摘要借貸方科目金額的計算公式（取值公式）例：借：生產(chǎn)成本

取制造費用的借方發(fā)生額貸：制造費用

取對方科目數(shù)2.生成自動轉(zhuǎn)帳分錄的功能：計算機根據(jù)自動轉(zhuǎn)帳分錄文件中的自動轉(zhuǎn)帳分錄，按定義的公式從歷史憑證文件和其他有關(guān)文件中提取數(shù)據(jù)并計算出數(shù)值，生成一張記帳憑證，并將其保存在臨時憑證文件中。例題第十二節(jié)輔助核算帳的使用一、往來單位輔助核算帳（一）單位往來指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中與外部單位發(fā)生的經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)。（二）使用范圍1.當往來單位較少，往來業(yè)務(wù)不太頻繁，可將往來單位設(shè)置為明細科目。例：113

應(yīng)收帳款

11200011301應(yīng)收電視劇銷售款6000011302應(yīng)收錄象機款520001130101A公司100001130201A公司120001130102B公司200001130202C公司150001130103C公司300001130203D公司250002.當企業(yè)往來客戶多，往來業(yè)務(wù)頻繁，清理欠清工作量大，使用往來單位輔助核算。科目文件設(shè)置：113

應(yīng)收帳款11301

應(yīng)收電視劇銷售款

往來11302

應(yīng)收錄象機款

往來往來科目文件設(shè)置：A公司B公司C公司

D公司A公司B公司C公司D公司1130110000200003000011302120001500025000例：借：應(yīng)收帳款–A

10000--C

20000貸：產(chǎn)品銷售收入30000借：材料采購10000貸：應(yīng)付帳款–B5000--D5000二、應(yīng)用（一）步驟將應(yīng)收應(yīng)付設(shè)置為“往來單位輔助核算增加往來單位目錄錄入期初余額涉及往來業(yè)務(wù)，錄入相關(guān)科目，彈出窗口，錄入往來單位查詢例：1.某企業(yè)期初余額：113-A

10000113-B

20000203-A

20000203-C

100002.錄入憑證：1）借：材料采購

15000貸：應(yīng)付帳款-A2）借：應(yīng)收帳款-B150007000貸：產(chǎn)品銷售收入

70003.查詢往來帳（一）例：1.期初余額：119

其他應(yīng)收款

900011901差旅費應(yīng)收款450011902私人借款45001190101張三1190102李四1190103王二1000150020001190201

張三

李四

25001190203

王二

5002.本期發(fā)生業(yè)務(wù)：張三（工程部）報銷差旅費1000元王二（生產(chǎn)部）報銷差旅費1500元，歸還現(xiàn)金500元李四（車間）還個人借款2500元二、個人往來輔助核算帳（二）操作：將11901、11902的性質(zhì)設(shè)置成“個人往來”，下面不再設(shè)置明細科目。將“張三、李四、王二”錄入“個人往來目錄”中。錄入“期初余額”輸入憑證查詢個人往來帳三、部門輔助核算例：521管理費用52101工資部門輔助52102福利費部門輔助52103辦公費部門輔助52104業(yè)務(wù)招待費部門輔助期初余額：10230000101300032133000本期發(fā)生：1.發(fā)工資10000元（其中辦公室2000，財務(wù)科3000，生產(chǎn)部2500，工程部2500）辦公室購買辦公用品支付現(xiàn)金500元辦公室和財務(wù)科發(fā)生業(yè)務(wù)招待費各1000元操作：將52101、52102、52103、52104設(shè)置為部門輔助核算。設(shè)置部門輔助核算目錄錄入期初余額錄入憑證查詢四、項目輔助核算例：產(chǎn)成品-A產(chǎn)品B產(chǎn)品生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-直接材料-材料一-材料二-直接人工-制造費用生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品-直接材料-材料一-材料二-材料三-直接人工-制造費用產(chǎn)品銷售收入-A產(chǎn)品-B產(chǎn)品產(chǎn)品銷售成本-A產(chǎn)品-B產(chǎn)品項目輔助項目輔助項目輔助項目輔助項目輔助項目輔助項目輔助項目輔助1.科目設(shè)置產(chǎn)成品生產(chǎn)成本-直接材料-材料一-材料二-材料三-直接人工-制造費用產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售成本2.項目目錄定義錄入期初余額錄入相關(guān)憑證查詢銀行日記帳未調(diào)整前的余額：45000加：銀行已收企業(yè)未收減：銀行已見企業(yè)未減轉(zhuǎn)2118轉(zhuǎn)2119100005000調(diào)整后的余額：30000銀行對帳單未調(diào)整前的余額：43000加：銀行已收企業(yè)未收轉(zhuǎn)2115

1000減：銀行已見企業(yè)未減轉(zhuǎn)2117

14000調(diào)整后的余額：30000一月余額調(diào)節(jié)表返回調(diào)整后的余額：60000銀行未達單調(diào)整前的余額：50000加：銀行已收企業(yè)未收轉(zhuǎn)2120

10000減：銀行已見企業(yè)未減調(diào)整后的余額：60000二月份銀行余額調(diào)節(jié)表銀行日記帳調(diào)整前的余額：40000加：銀行已收企業(yè)未收轉(zhuǎn)2121

20000減：銀行已見企業(yè)未減返回1.借：生成成本-直接材料-材料一-材料二1000

（A產(chǎn)品）2000貸：原材料-材料