審計學(xué)模擬試題

審計學(xué)模擬試題（一）

一、單選（每小題1分，共10分）1、審計的基本職能是（）試卷A

A．經(jīng)濟(jì)公證B．經(jīng)濟(jì)鑒證C．經(jīng)濟(jì)評價D．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

2、審計監(jiān)督最本質(zhì)的特性是（）

A．獨立性B．權(quán)威性C．公正性D．客觀性

3、我國國家審計產(chǎn)生于（）

A．西周B．宋朝C．唐朝D．元朝

4、實施項目審計時均應(yīng)達(dá)成的目的是（）試卷A

A．審計總目的B．審計具體目的

C．普通審計目的D．項目審計目的

5、由報表到帳冊再到憑證的審計辦法是（）

A．順查法B．逆差法C．詳查法D．抽查法

6、下列不屬于審計根據(jù)的是（）

A．會計法B．會計制度C．會計準(zhǔn)則D．審計準(zhǔn)則

7、國家審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實施審計的（）天前將審計告知書下達(dá)成被審計單位。

A．2B．3C．4D．5

8、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南也是獨立審計準(zhǔn)則的重要內(nèi)容之一，因此，（）

A．注冊會計師在審計實務(wù)中必須無條件服從，不得違反。

B．注冊會計師能夠在工作中不遵照執(zhí)業(yè)規(guī)范指南，由于它不是基本準(zhǔn)則。

C．注冊會計師在工作中能夠不遵照執(zhí)業(yè)規(guī)范指南，但必須闡明理由。

D．注冊會計師在工作中能夠不遵照執(zhí)業(yè)規(guī)范指南，但不必闡明理由。

9、注冊會計師的審計責(zé)任是指注冊會計師應(yīng)對其出具的審計報告的（）負(fù)責(zé)。

A．真實性、可靠性

B．真實性、正當(dāng)性

C．可靠性、一貫性

D．一貫性、正當(dāng)性

10、下列哪一類審計證據(jù)的證明力最弱（）

A．管理當(dāng)局聲明書

B．客戶的銷售發(fā)票副本

C．審計人員直接寄給客戶債務(wù)人的應(yīng)收帳款詢證函的回函。

D．銀行寄給客戶的銀行存款余額的對帳單。答：

1.D2.A3.A4.C5.B6.D7.B8.C9.D10.A

二、判斷題（每小題2分，共10分）1、審計工作報告是審計機(jī)關(guān)受本級人民政府的委托，每年向本級人民代表大會常務(wù)委員會提出審計機(jī)關(guān)對預(yù)算執(zhí)行和其它財政財務(wù)收支的審計報告。（）

2、政府審計，也就是國家審計，是指國家特設(shè)的審計機(jī)關(guān)對政府機(jī)關(guān)的財政財務(wù)收支及多個經(jīng)濟(jì)資料所進(jìn)行的審計。（）

3、被審單位如有違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，且情節(jié)明顯輕微的，可在審計意見書中予以指明并令其糾正，不含有強(qiáng)制性。（）

4、審計風(fēng)險是隨著審計抽樣技術(shù)的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。（）

5、審計人員能夠根據(jù)需要，運用專家協(xié)助工作，但審計人員應(yīng)對運用專家工作成果所形成的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。（）答：

1．F2．T3．F4．F5．T

三、多選題（對的的填T，錯誤的填F）（每小題2分，共10分）1、會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范疇：（）

A．審計業(yè)務(wù)

B．會計咨詢、服務(wù)業(yè)務(wù)

C．其它法定審計業(yè)務(wù)

D．對內(nèi)部審計的指導(dǎo)

E．出具驗資報告

2、有關(guān)審計報告，下列說法對的的是：（）

A．全方面總結(jié)了審計的過程和成果

B．表明了審計人員的審計意見和建議

C．是含有法律效力的證明性文獻(xiàn)

D．對被審計單位是一份指導(dǎo)性文獻(xiàn)

E．能夠評價審計人員工作業(yè)績，控制審計質(zhì)量

3、社會審計的總目的是對被審計單位會計報表（）等方面的內(nèi)容表達(dá)意見。

A．恰當(dāng)性B．正當(dāng)性C．效益性D．一貫性E．經(jīng)濟(jì)性

4、發(fā)表保存意見的狀況重要有（）

A．被審計單位回絕調(diào)節(jié)的個別財務(wù)會計事項

B．審計范疇受到局部限制

C．審計范疇受到嚴(yán)重限制

D．不符合一貫性原則的個別財務(wù)會計事項

E．以上狀況都對。

5.審計根據(jù)的特性是（）。

A．權(quán)威性B．層次性C．地區(qū)性D．時效性E．有關(guān)性答：

1．ABCE2．ABCE3．BD4．ABD5．ABCDE

四、名詞解釋（每小題4分，共16分）1、審計關(guān)系

2、審計根據(jù)

3、制度基礎(chǔ)審計

4、審計準(zhǔn)則答：

1．審計關(guān)系----所謂審計關(guān)系就是構(gòu)成審計三要素之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。作為審計主體的第一關(guān)系人在審計活動中起主導(dǎo)作用，既要接受第三關(guān)系人（審計授權(quán)或委托人）的委托或授權(quán)，又要對第二關(guān)系人（財產(chǎn)的經(jīng)營者或管理者）所推行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查和評價，但是他獨立于兩者之間，與第二關(guān)系人及第三關(guān)系人不存在任何經(jīng)濟(jì)利益上的聯(lián)系。

2．審計根據(jù)——是審計人員在審計過程中用來平衡被審計事項是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩；是提出審計意見，做出審計決定的根據(jù)。

3．制度基礎(chǔ)審計——是審計風(fēng)險模式應(yīng)用于審計過程而形成的一種審計程式。具體的說，審計人員通過對內(nèi)部控制制度的調(diào)查與評價，根據(jù)內(nèi)部控制制度實際存在的強(qiáng)點和弱點，來擬定進(jìn)一步實施性測試的范疇、重點、辦法與數(shù)量。

4．審計準(zhǔn)則——是執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵照的規(guī)范。這是對審計主體的規(guī)定。它是由國家審計職業(yè)界遵照公認(rèn)慣例區(qū)別確立的職業(yè)行為規(guī)范，并可作出衡量審計工作質(zhì)量審計工作了質(zhì)量的重要根據(jù)。

五、簡答（每小題8分，共32分）1、審計與會計重要區(qū)別的體現(xiàn)在哪五個方面？答：

（1）兩者產(chǎn)生的前提不同；

（2）兩者的性質(zhì)不同；

（3）兩者的對象不同；

（4）兩者的辦法程序不同；

（5）兩者的職能不同。

注：對以上五個方面應(yīng)分別簡樸敘述。2、簡述逆查法的重要環(huán)節(jié)答：

逆查法，也稱倒查法或溯源法，是指按照會計業(yè)務(wù)解決程序完全相反的方向，依次進(jìn)行檢查的辦法。

（1）審視和分析會計報表，旨在擬定會計報表的對的性和判斷哪些方面可能存在問題以及檢查的必要性；

（2）根據(jù)會計報表分析所擬定的重點審查項目，檢查總賬和有關(guān)明細(xì)賬、日志賬，旨在從賬項統(tǒng)計上查明問題的來龍去脈；

（3）審視和分析總賬并與有關(guān)明細(xì)賬、日志賬核對，旨在發(fā)現(xiàn)總賬上可能存在的問題并通過明細(xì)賬、日志賬進(jìn)行驗證；

（4）審視和分析明細(xì)賬、日志賬并與記賬憑證或原始憑證核對，旨在發(fā)現(xiàn)明細(xì)賬、日志賬上可能存在的問題并通過明細(xì)賬、日志賬進(jìn)行驗證；

（5）審視和分析記賬憑證并與原始憑證核對，旨在發(fā)現(xiàn)記賬憑證上可能存在的問題并通過原始憑證進(jìn)行驗證；

（6）審視和分析原始憑證并抽查有關(guān)財產(chǎn)物資及債權(quán)債務(wù)，旨在擬定被查事項的真相。

由上可見，逆查法重要采用了審視和分析的技術(shù)辦法，并根據(jù)重點和疑點，逐個進(jìn)行追蹤檢查，直到水落石出。3、簡述詳查法的重要特點及其合用性答：

詳查法，又稱精查法或具體審計法，它是指針對被審計單位被查期間內(nèi)的全部活動、工作部門及其經(jīng)濟(jì)信息資料，采用精細(xì)的審計程序，進(jìn)行細(xì)密周詳?shù)膶徍藱z查。

詳查法是審計檢查的辦法，是按檢查手續(xù)對檢查辦法的分類。

詳查法在具體做法上，普通采用逐筆檢查核對的方法。

詳查法最大的優(yōu)點是，對會計工作中的錯弊行為，均能揭發(fā)無遺，因此，也能夠做出精確的審計結(jié)論。但應(yīng)用費時、費力，工作效率低，審計工作成本昂貴。因此，在業(yè)務(wù)量多而復(fù)雜的單位進(jìn)行審計時，普通不可能對全部資料和業(yè)務(wù)應(yīng)用詳查法進(jìn)行檢查。有時，即便是用了詳查的辦法，也會對涉及的面過大而難以抓住重點，從而疏漏某些錯弊行為。隨著管理水平的提高，單位內(nèi)部控制的加強(qiáng)，再進(jìn)行全方面的具體審計是毫無必要的了。普通說來，除了經(jīng)濟(jì)活動簡樸、業(yè)務(wù)量極少的小單位，以及對審計目的有重大影響，且認(rèn)為產(chǎn)生錯誤或舞弊的可能性很大的審計項目進(jìn)行審計時采用詳查法外，其它場合不適宜采用。4、簡述審計工作底稿的作用答：

（1）審計工作底稿是審計人員提出審計意見，做出審計決定，編寫審計報告的重要根據(jù)。

（2）是組織審計工作，控制審計進(jìn)度，監(jiān)督審計質(zhì)量。評價審計人員業(yè)務(wù)水平和考核審計人員工作業(yè)績的重要根據(jù)。

（3）是審計行政復(fù)議、法律訴訟的證據(jù)資料和后續(xù)審計的重要參考資料。

（4）同時也是后來后期編制審計計劃的參考資料。

（5）審計工作底稿作為重要的檔案資料可覺得研究審計理論、辦法，建立審計法規(guī)、制度，探索審計工作的規(guī)律，以及研究經(jīng)濟(jì)政策提供資料。可覺得改善審計管理，以及培訓(xùn)審計人員提供重要的學(xué)習(xí)資料。

六、實務(wù)題（22分）1、達(dá)信會計師事務(wù)所接受東勝公司的委托，對其12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計。發(fā)現(xiàn)東勝公司的資產(chǎn)負(fù)債表未反映長久投資項目，而將對大華公司的長久投資000元列入其它應(yīng)收款賬戶。注冊會計師認(rèn)為此項做法違反了《公司會計準(zhǔn)則》，并向東勝公司提出了調(diào)節(jié)意見，該公司回絕采納。

規(guī)定：請指出注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具哪種意見類型的審計報告？為什么？（12分）答：

：應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見的審計報告。因素是：東勝公司12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表嚴(yán)重地歪曲了該公司的財務(wù)狀況，并且該公司回絕采納注冊會計師規(guī)定其進(jìn)行調(diào)節(jié)的建議。因此，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見的審計報告。2、某公司財務(wù)科有三個會計人員，他們要完畢以下7項會計工作：

（1）統(tǒng)計總賬；

（2）統(tǒng)計應(yīng)付賬款明細(xì)賬；

（3）統(tǒng)計應(yīng)收賬款明細(xì)賬；

（4）開具支票，方便主管人員簽章，并記載現(xiàn)金日志賬；

（5）開具退貨拒付告知書；

（6）調(diào)節(jié)銀行對賬單；

（7）解決并送存所收入的現(xiàn)金。

現(xiàn)已知這三人均含有相稱的能力，除了調(diào)節(jié)銀行對賬單、簽發(fā)拒付告知書工作量較小外，其它各項會計工作量基本相等，如何將上述工作分派給三人，使會計工作起到較好的內(nèi)部控制作用，并使三人的工作量基本相等？（10分）答：

一人：1、5、6；一人：2、3；一人：4、7審計學(xué)模擬試題（二）

一、單選（每小題1分，共10分）1、審計人員填寫、編制審計工作底稿的重要目的不是（）

A．協(xié)助審計人員規(guī)范審計工作。

B．為將來審計業(yè)務(wù)提供參考意見。

C．證明審計人員的審計意見。

D．使客戶理解審計業(yè)務(wù)的執(zhí)行狀況。

2、統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣相比，統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點在于：（）

A．它能充足運用審計人員的經(jīng)驗和判斷力。

B．它所需的樣本量較少，因此能夠提高審計效率。

C．它合用于會計資料比較齊全的或總體較大的公司。

D．它能夠根據(jù)樣本分布的規(guī)律計算抽樣誤差的范疇、并通過調(diào)節(jié)樣本量來控制抽樣誤差和風(fēng)險。

3、大華公司是一家從事食品批發(fā)、兼營食品零售的商業(yè)公司，去年出現(xiàn)了以下錯誤：“有一筆購貨發(fā)生了重復(fù)付款。在第一次付款的三周后，大華公司收到供貨方發(fā)貨單的復(fù)印件，因而又付了一次款?！保垎栠@項錯誤最重要缺少的內(nèi)部控制類型（）。

A．不相容職務(wù)分離

B．憑證和統(tǒng)計控制

C．資產(chǎn)接觸控制

D．授權(quán)審批制度

4、審計人員于2月2日盤點某公司存貨，清點的數(shù)量為件，另統(tǒng)計出年初至盤點日該存貨共發(fā)出1200件，收到1450件，則上年末的實際庫存存貨數(shù)量為（）

A．B．1750C．2250D．2320

5、社會審計人員簽發(fā)審計報告的日期應(yīng)為（）

A．提供審計報告日B．完畢審計工作日

C．完畢符合性測試日D．完畢實質(zhì)性測試日

6、審計的三個基本要素中，第一關(guān)系人是（）

A．審計主體B．審計客體C．被審計單位D．審計委托人

7、評價內(nèi)部控制中應(yīng)有的控制環(huán)節(jié)與否已規(guī)定齊全，屬于（）試卷B

A．健全性測試B．符合性測試C．制度總評D．實質(zhì)性測試

8、合用于公司規(guī)模小，內(nèi)部控制簡樸的制度基礎(chǔ)審計辦法是（）

A．調(diào)查法B．文字描述法C．強(qiáng)弱點統(tǒng)計法D．流程圖法

9、簽發(fā)審計告知書屬于審計（）的工作

A．準(zhǔn)備階段B．實施階段C．報告階段D．復(fù)議階段

10、被調(diào)查人寫出的書面證明材料屬于（）

A．實物證據(jù)B．書面數(shù)據(jù)C．言詞證據(jù)D．環(huán)境證據(jù)答：

1．B2．D3．D4．B5．B6.A7.A8.B9.A10.C

二、判斷題（對的的填T，錯誤的填F）（每小題2分，共10分）1、審計準(zhǔn)備階段，是指審計機(jī)關(guān)從編制審計項目計劃開始，到審計小組進(jìn)駐被審計單位為止的這一段時間。（）

2、在審計關(guān)系中，財產(chǎn)全部者為第二關(guān)系人，在審計活動中起決定作用，由他委托第一關(guān)系人對財產(chǎn)經(jīng)營者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任推行狀況進(jìn)行審查。（）

3、政府各部門、國有的金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的內(nèi)部審計，應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。（）

4、保存意見普通是由于某些事項的存在，使無保存意見的條件不完全含有，從而影響了被審計單位會計報表的體現(xiàn)的狀況下出具的。注冊會計師對影響事項提出保存意見，并表達(dá)對該意見負(fù)責(zé)。（）

5、環(huán)境證據(jù)是指對審計事項產(chǎn)生影響的多個環(huán)境事實，普通屬于重要的審計證據(jù)。（）答：

1．F2．F3．T4．T5．F

三、多選題（每小題2分，共10分）1、書面證據(jù)可用來實現(xiàn)下列哪些具體審計目的（）

A．真實性B．全部權(quán)C．估價D．完整性E．體現(xiàn)與披露

2、有關(guān)社會審計與國家審計的關(guān)系，下列說法對的的有（）

A．在審計方式上都是強(qiáng)制審計；

B．都屬于外部審計；

C．含有較強(qiáng)的獨立性；

D．屬于行政監(jiān)督；

E．以上說法都對。

3、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與外部審計機(jī)構(gòu)相比，含有（）的特點

A．內(nèi)向性B．廣泛性C．經(jīng)常性D．針對性E．及時性

4、審計證據(jù)的取舍原則有（）

A．內(nèi)部控制的強(qiáng)弱

B．金額的大小

C．問題性質(zhì)的嚴(yán)重程度

D．會計核算程序的繁簡

E．與審計目的的有關(guān)程度

5、當(dāng)存在下列狀況之一時，能夠不進(jìn)行符合性測試（）

A．有關(guān)內(nèi)部控制不存在。

B．有關(guān)內(nèi)部控制即使存在，但注冊會計師通過初步理解發(fā)現(xiàn)其并未有效執(zhí)行。

C．符合性測試的工作量可能不大于進(jìn)行符合性測試所能減少的工作量。

D．符合性測試的工作量可能不不大于進(jìn)行符合性測試所能減少的工作量。

E．以上狀況都對。答：

1．ABDE2．BC3．ACDE4．ABCE5．ABD

四、名詞解釋（每小題4分，共16分）1、審計證據(jù)

2、內(nèi)部控制制度

3、審計程序

4、審計工作底稿答：

1．審計證據(jù)------也叫證明資料。審計證據(jù)是審計人員對的認(rèn)定被審計事項的根據(jù)，也是進(jìn)行對的判斷、表達(dá)審計意見、做出審計決定的基礎(chǔ)

2．內(nèi)部控制制度——將內(nèi)部控制的內(nèi)容和辦法以文字或流程形式作出具體規(guī)定，并付諸實施，使其持續(xù)執(zhí)行，制度化，即是內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的內(nèi)容、種類、方式取決于內(nèi)部控制。

3．審計程序-----是指在審計活動中，審計機(jī)構(gòu)和審計人員應(yīng)遵照的工作次序和過程，是從審計項目實施開始到審計項目結(jié)束的基本工作環(huán)節(jié)。審計程序普通涉及準(zhǔn)備、實施和終止三個階段，每個階段都涉及若干具體的工作內(nèi)容。

4．審計工作底稿------審計人員在審計過程中所做的統(tǒng)計和獲得的資料，是具體記載審計工作的全過程,反映被審計事項的重要狀況的重要資料。

五、簡答（每小題8分，共32分）1、簡述我國內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)體制。答：

公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)體制,國內(nèi)外基本有三種類型：

（1）本單位總會計師或主管財務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

（2）本單位總經(jīng)理(廠長)或總裁領(lǐng)導(dǎo)。

（3）受本單位董事會或其下屬的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)。事業(yè)單位及行政機(jī)關(guān)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)則為管理最高一層的領(lǐng)導(dǎo)人或其它副職領(lǐng)導(dǎo)。2、簡述審計目的的演進(jìn)。答：

審計目的是指人們通過審計實踐所盼望達(dá)成的抱負(fù)境界或最后成果。在不同的審計階段，審計目的有不同的變化。

在具體審計階段，查錯防弊是其總體目的。----必須采用具體的審計辦法（由于當(dāng)時公司中內(nèi)部牽制制度尚不完整，并且不被人重視，技術(shù)錯誤和舞弊行為經(jīng)常發(fā)生。）

在資產(chǎn)負(fù)債表審計階段，查錯防弊的審計目的已退居第二位，第一位的審計目的是提供信用證明，對資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行公正性審計。審計功效從防護(hù)性發(fā)展到公證性

在財務(wù)報表審計階段，注冊會計師的審計目的是鑒定被審計單位被審期內(nèi)的財務(wù)報表與否公允地反映了其財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，被審單位所采用的會計政策和會計解決辦法與否符合公認(rèn)會計準(zhǔn)則。3、簡述審計報告的作用。答：

重要體現(xiàn)在六幾方面：

（1）審計報告是對審計過程和成果的全方面總結(jié)，是反饋完畢任務(wù)狀況的需要。

（2）審計報告是審計人員在審計實施階段結(jié)束后評價被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動提出審計意見和建議的需要。

（3）審計報告是國家審計機(jī)關(guān)據(jù)以出具審計意見書，作出審計決定的根據(jù)。

（4）'審計報告是含有法律效力的證明性文獻(xiàn)，能夠起到公證或鑒證的作用，是被審計單位的利害關(guān)系人即審計報告的使用者作出決策的重要根據(jù)。

（5）審計報告對被審計單位是一份指導(dǎo)性文獻(xiàn)，便于被審計單位糾錯防弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（6）審計報告是評價審計人員工作業(yè)績、控制審計質(zhì)量的重要根據(jù)，也是審計檔案的重要材料之一。4、在會計報表審計實務(wù)中，普通審計目的涉及哪幾方面內(nèi)容？答：

(1)總體合理性

(2)金額的真實性

(3)金額的完整性

(4)資產(chǎn)的全部權(quán)

(5)計量的對的性

(6)內(nèi)部控制的有效性

(7)恰當(dāng)?shù)姆从撑c充足揭示

六、實務(wù)題（22分）1、根據(jù)內(nèi)部控制的控制原理，指出下列職務(wù)哪些是不相容的？（10分）

授權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（1）審查某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（2）保管某項財物。

（3）統(tǒng)計明細(xì)賬。

（4）登記日志賬。

（5）登記總賬。

（6）進(jìn)行賬實核對。

（7）執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（8）統(tǒng)計某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（9）統(tǒng)計某項財物。答：

根據(jù)不相容職務(wù)的涵義和所列職務(wù)之間的關(guān)系，能夠看出下列職務(wù)是不相容職務(wù)：第（1）與第（8