內(nèi)部審計(jì)管理制度

內(nèi)部審計(jì)管理制度總則第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī)，制訂本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性效益性的活動(dòng)。公司依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，維護(hù)公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，內(nèi)部審計(jì)人員依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第四條公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部，作為公司董事會(huì)審計(jì)規(guī)章的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)制度，指導(dǎo)、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)負(fù)責(zé)并定期報(bào)告工作。第五條審計(jì)部負(fù)責(zé)人由董事會(huì)任免。審計(jì)部負(fù)責(zé)人沒有違紀(jì)違規(guī)行為或其它不符合任職條件的行為，不得隨意撤換。第六條公司審計(jì)部應(yīng)根據(jù)內(nèi)審工作需要配備合理的、穩(wěn)定的人員，配備符合內(nèi)審工作要求的專業(yè)人員。第七條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān)制度審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或與被審計(jì)部門有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)職責(zé)第八條依照國(guó)家法律、法規(guī)、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)程序及本公司有關(guān)制度規(guī)定對(duì)本公司及本公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、高管人員離任進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第九條督促建立健全完整的公司內(nèi)部控制制度，杜絕各種隱患，確保本公司的資產(chǎn)完整與安全。第十條審計(jì)工作以改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，并對(duì)公司的一起經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。第十一條審計(jì)部職責(zé)：本公司范圍內(nèi)的審計(jì)規(guī)章制度的制定；對(duì)本公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；與財(cái)務(wù)有收支有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益；資金、財(cái)產(chǎn)的安全管理情況；會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)決算的真實(shí)性、完整性、正確性、合法性；對(duì)長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、在建工程投資項(xiàng)目的實(shí)施情況；對(duì)公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效執(zhí)行情況；公司內(nèi)設(shè)部門負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；完成董事會(huì)交辦的其他專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。第十二條審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審部門提供的資料真實(shí)齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)人員因被審計(jì)部門未如實(shí)提供全部審計(jì)所需資料而導(dǎo)致無法做出正確判斷時(shí)，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)董事會(huì)，審計(jì)人員不負(fù)相應(yīng)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)權(quán)限第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審部門審計(jì)區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的賬務(wù)、資料，包括：會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表；全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約；全部開戶銀行的銀行對(duì)賬單；各項(xiàng)資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明；要求對(duì)方提供各項(xiàng)債權(quán)的確認(rèn)函；與客戶往來的重要文件；重要經(jīng)營(yíng)投資決策過程記錄；其他相關(guān)的資料。必要時(shí)可自審計(jì)區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審部門不得拒絕。被審部門有意隱匿、毀棄、篡改會(huì)計(jì)資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)部應(yīng)該及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)，按有關(guān)法律法規(guī)處置。第十四條審計(jì)部還具有以下權(quán)限：（一）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向被審部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查；（二）盤點(diǎn)被審查部門全部實(shí)物資產(chǎn)和有價(jià)證劵等；（三）要求被審部門有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見，對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫出書面說明材料；（四）制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動(dòng)。審計(jì)部經(jīng)權(quán)利機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請(qǐng)其他部門采取保全措施后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；（五）建議有關(guān)部門對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的部門和個(gè)人追究責(zé)任；（六）對(duì)被審部門提出改進(jìn)管理的建議；（七）責(zé)令被審部門限期調(diào)整賬務(wù)，追繳被審部門或個(gè)人非法違規(guī)所得和被侵占的公司財(cái)產(chǎn)；（八）可以隨時(shí)調(diào)閱公司與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。第五章審計(jì)工作程序第十五條審計(jì)工作計(jì)劃：審計(jì)部根據(jù)本公司的具體情況，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十六條審計(jì)方案：根據(jù)被審部門具體情況，制訂審計(jì)工作方案。第十七條實(shí)施審計(jì)：審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)部門或個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料，記錄審計(jì)工作底稿。第十八條審計(jì)報(bào)告：審計(jì)小組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向公司審計(jì)部提交審計(jì)報(bào)告，審計(jì)小組提交審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)征求被審部門意見，被審部門應(yīng)在審計(jì)報(bào)告指定期限內(nèi)提出書面意見。第十九條審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定：被審部門應(yīng)按審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定及時(shí)作出處理，并在審計(jì)結(jié)論和意見書規(guī)定時(shí)間內(nèi)將處理結(jié)果報(bào)告公司審計(jì)部。對(duì)審計(jì)意見和決定如有異議，可以向公司總經(jīng)理提出，裁決處理。第二十條后續(xù)審計(jì)：對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)行后續(xù)審計(jì)，一般在審計(jì)決定下達(dá)執(zhí)行一定時(shí)期后進(jìn)行，檢查審計(jì)意見和決定的執(zhí)行情況。第二十一條公司審計(jì)部對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。第六章獎(jiǎng)勵(lì)和處罰第二十二條對(duì)執(zhí)行本制度工作成績(jī)顯著的部門和個(gè)人，審計(jì)部向董事會(huì)提出給予表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第二十三條對(duì)違反本制度，有下列情形之一的被審部門和個(gè)人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請(qǐng)有關(guān)部門處理：（一）拒絕提供賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的；（二）阻擾審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒破壞監(jiān)督檢查的；（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；（四）拒不執(zhí)行審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定的（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)工作人員