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文檔簡介

財務(wù)審計實習(xí)方案范文財務(wù)審計實習(xí)方案范文一:20X年,財務(wù)審計科全體人員必須認真履行工作職責(zé),嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,努力增收節(jié)支,加強效勞意識,認真完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項工作任務(wù)。具體工作中,我們應(yīng)該重點做好了以下幾點:一、完善財務(wù)制度,標(biāo)準會計根底。進一步完善健全工作職責(zé)和財務(wù)治理制度,明確會計機構(gòu)、會計人員的設(shè)置,規(guī)定收支范圍、審批權(quán)限和審批程序,使我單位的財務(wù)審計工作真正做到了有規(guī)可依,有章可循。努力協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)盡可能向上爭取資金。在對原始簽證的審核、裝訂和記賬憑證的制作及會計檔案的整理等方面,嚴格按照上級規(guī)定操作,確保會計根底工作的標(biāo)準完整。二、狠抓增收節(jié)支,搞好資金監(jiān)管。從預(yù)算上看我單位根底較差,底子較薄,債務(wù)比擬重,因此收支矛盾十分突出。為此,我們一是加大增收節(jié)支力度。保證營收則收,努力節(jié)約開支,力爭收支平衡;二是嚴格操縱開支。在去年與辦公室配合,制定出臺了考勤費、水費、電費、電話費、修車、加油及招待等方面的治理方法的根底上,在進行細化,并在具體工作中嚴格執(zhí)行,節(jié)約非生產(chǎn)性開支,杜絕了鋪張浪費現(xiàn)象,做到了把有限的資金用在刀刃上。三、確保重點支出,努力化解債務(wù)。在支出安排上,按照預(yù)算進度,統(tǒng)籌兼顧。按照保工資、保診治金、保養(yǎng)老金、保正常運轉(zhuǎn)、再盡最大能力化解債務(wù)的順序,確保全年重點支出的需要。四、正視困難局面,積極爭取資金。我單位,經(jīng)濟效益差,無其他創(chuàng)收途徑,再有包袱較重,致使我單位資金壓力非常大,要想徹底扭轉(zhuǎn)這種困難的局面,我們需要多措并舉,要努力開展經(jīng)營,搞自主創(chuàng)收,但這需要幾年的努力,不可能立竿見影,因此,當(dāng)務(wù)之急是積極協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)向上爭取資金,拓寬扶持資金來源渠道。為我單位的正常運轉(zhuǎn)提供資金上的保證。賬和憑證完成治理費用檢查情況表,然后完成審定表。主營業(yè)務(wù)收入的審定要依據(jù)主營業(yè)務(wù)收入的明細賬填列主營業(yè)務(wù)收入檢查情況表,并檢查相應(yīng)的原始憑證以及是否過入總賬,還有收入確實認時間是否正確。最后完成主營業(yè)務(wù)收入的審定表,調(diào)整金額并列出調(diào)整分錄,完成主營業(yè)務(wù)收入審計程序表。主營業(yè)務(wù)本錢的審計過程根本與主營業(yè)務(wù)收入的審計程序相同,需要檢查的原始憑證也都幾乎一致。要依據(jù)銷售合約等確認主營業(yè)務(wù)本錢確實認時間,對錯誤的處理進行調(diào)整,并完成相應(yīng)的審定表,再依據(jù)實際檢查的情況完成主營業(yè)務(wù)本錢審計程序表。營業(yè)稅金及附加的審計與所得稅的審計,主要依據(jù)之前所做的營業(yè)收入等科目的審定結(jié)果進行調(diào)整,需要聯(lián)系之前所做的審計過程,進行相應(yīng)的調(diào)整,如:對虛增的銷售業(yè)務(wù)的調(diào)整,對退貨有關(guān)的稅金的調(diào)整,對于補提折舊造成所得稅差異的調(diào)整等。最后依據(jù)實際檢查審定的情況完成所得稅審定表。四、實習(xí)心得經(jīng)過一周的實習(xí)實訓(xùn),讓我真正體會到審計是一項龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工作,可以說,審計是對一個人的耐力與細心的高度考驗,從報表中審出問題,在對問題進行調(diào)整分析,最后寫寫出審計匯報,每一個過程都是那么的復(fù)雜與繁瑣,讓我認識到審計工作的重要性和慎重性。從大一到現(xiàn)在做了很多的上機實習(xí)課,每一次都有不一樣的體會,不僅因為實習(xí)的課程不同了,也因為隨著年歲的增長,看到的東西也有所不同了,通過這次審計的上機實習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西。首先,我了解到自學(xué)能力和自我的領(lǐng)悟能力很重要。審計的理論課更側(cè)重于講授整體的理論體系,對于實踐方面會碰到的問題根本不提及,因此我們在做審計的上機實習(xí)課的時候幾乎是先看答案,再自己摸索著尋覓答案應(yīng)該從哪里去得出,以及各賬審定表處理的先后順序。在學(xué)校里,老師可以教會我們很多的理論知識,但是一旦出了學(xué)校,擁有較強的自學(xué)能力就必不可少。自學(xué)能力是指一個人獨立學(xué)習(xí)的能力,也是一個人獵取知識的能力。它是一個人多種智力因素的結(jié)合和多種心理機制參與的綜合性能力。自學(xué)能力也是衡量一個人可延續(xù)開展能力的重要要素。在大學(xué)期間我們不僅要學(xué)會很多的專業(yè)和課外知識,更要學(xué)會怎樣去學(xué)習(xí),這也是一個人是否具有可延續(xù)開展能力的先決條件。然而要有良好的自學(xué)能力,就要不斷的鍛煉自己的感知能力和領(lǐng)悟能力其次,要加強實踐能力,改變自己的思維方法。由于之前一直學(xué)習(xí)的是會計的知識,在很多方面,我們會過分的強調(diào)會計分錄的重要性,然而在不同的環(huán)境下,所注重的重點必將有所不同。從這次上機實習(xí)課中,我看到了自己定式思維模式的嚴峻性,不懂得變通,發(fā)覺問題是解決問題的前提,期望在以后的實踐中自己的思維方法能更加的活潑、變通。正所謂“窮則變,變則通,通則達〃,很多時候我們是被自己的思維方法所禁錮的,而不是環(huán)境禁錮了我們的行動。第三,做事之前要先了解“游戲規(guī)則〃,磨刀不誤砍柴工。第一節(jié)課的時候老師有要求我們先看看企業(yè)的會計制度和審計約定書的內(nèi)容,但是我們太急功近利了,直接就開始做練習(xí)。然而在做到后面的折舊的計提、壞賬打算的提取時,對于一些數(shù)字的出現(xiàn)就不懂得是怎么來的,但是這一些在企業(yè)的會計制度中都有涉及到。其實每一件事情都有它自己的運行規(guī)則,只有我們了解了它的運行規(guī)則才會事半功倍,處理起來也更加得心應(yīng)手。五、實習(xí)建議經(jīng)過這次上機實習(xí),讓我對審計工作有了新的理解,也讓我學(xué)習(xí)到了很多課堂上學(xué)習(xí)不到的實踐操作能力。由于是第一次接觸這個操作系統(tǒng),我們對這個實訓(xùn)操作系統(tǒng)不了解,自己打字的速度不快,學(xué)校上網(wǎng)電腦網(wǎng)速不夠快,有時會出現(xiàn)突然死機的情況,導(dǎo)致我們在實際操作的時候出現(xiàn)一些問題耽誤了實訓(xùn)的進度。這次實習(xí)采納的是模擬系統(tǒng)和實習(xí)資料相結(jié)合的方法,這讓我們在學(xué)習(xí)理論知識的同時通過上機操作局部對審計工作有了更深一層的理解。通過實際寫出治理建議書,審計業(yè)務(wù)約定書等審計文件,以及在模擬系統(tǒng)中學(xué)習(xí)后,利用實習(xí)資料案例進行練習(xí),能很好的學(xué)以致用,期望以后能繼續(xù)采納這種實習(xí)方法??傊?,在這次的實訓(xùn)暴露整理己的很多問題,在以后的工作和學(xué)習(xí)中,我會不斷的警示自己,并改善自己的,以便在以后工作中能夠勝任會計這個崗位,提高自己的職業(yè)能力水平。五、切實搞好效勞,樹立良好形象財務(wù)審計科是我單位的一個窗口,效勞質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到我單位的形象,我們做到了既嚴格按照制度辦事,又熱情周到效勞。無論是誰到財務(wù)審計科辦理業(yè)務(wù)或咨詢有關(guān)事宜,我們都做到微笑效勞,熱情接待,盡最大可能為他們排憂解難,讓他們快樂而來,中意而歸,樹立了良好的財務(wù)人員形象。20X年的工作,對于我單位的延續(xù)長期開展、繁榮穩(wěn)定具有非常重要的意義,財務(wù)審計科人員肯定會緊緊圍繞單位里的中心工作,服從領(lǐng)導(dǎo),團結(jié)協(xié)作,恪守職責(zé),踏踏實實,不遺余力地完成各項任務(wù),為我單位的健康快速開展而努力工作。財務(wù)審計實習(xí)方案范文二:目的:通過實踐操作,進一步理解、掌握、穩(wěn)固所學(xué)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚撝R,了解財務(wù)審計業(yè)務(wù),熟悉審計程序和方法。要求:1、在實訓(xùn)之前應(yīng)熟悉模擬實訓(xùn)資料,了解被審計單位——安琪兒食品有限責(zé)任公司的根本情況以及會計報表審計的要求并打算好實訓(xùn)所需工具。2、實訓(xùn)正式開始后必須認真閱讀、商量模擬材料,認真推斷模擬材料中提供的信息,按照中國注冊會計師(審計準則)、(對小型被審計單位審計的特別考慮)指南的要求完成初步審計活動、審計方案、風(fēng)險評估、操縱測試和實質(zhì)性測試、評價證據(jù)和發(fā)表審計意見等工作。3、通過學(xué)習(xí),我們能運用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向理論,選擇審計程序,掌握各種審計方法的應(yīng)用,掌握銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金審計工作底稿的編寫與審計匯報的撰寫,從而提高我們理論聯(lián)系實際、分析與解決實際問題的能力,并具備審計實務(wù)的初步操作能力。地點:學(xué)校Xx教室方法:計算機資料與手工操作相結(jié)合實驗內(nèi)容:(實驗過程及結(jié)論)第一天:上午老師給我們講解初步業(yè)務(wù)活動底稿,初步業(yè)務(wù)活動程序表讓我們了解初步業(yè)務(wù)活動程序:從小型單位確實認開始,再到可審性評估,以及能考慮到的其他程序。如何填列,如何開展業(yè)務(wù)。小型被審計單位確認表,可審性評估表都須認真填列。如果被審計單位通過考核我們就可以依據(jù)這幾張表簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。以及一些注意相關(guān)事項,老師講解的很耐心和清楚。下午老師講解風(fēng)險評估工作底稿(不包含內(nèi)部操縱),了解被審計單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素。被審計單位性質(zhì),全部權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍,投資籌資活動。被審計單位對會計政策的選擇和運用。被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險。被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價。從這幾個方面了解被審計單位及其環(huán)境,評估出存在的重大錯報風(fēng)險。第二天:我們開始了解被審計單位整體層面的內(nèi)部操縱,查看被審計單位整體層面內(nèi)部操縱的設(shè)計。針對其整體層面內(nèi)部操縱的操縱目標(biāo),記錄相關(guān)的操縱活動。執(zhí)行詢問、觀察和檢查程序,評價操縱的執(zhí)行情況。記錄在了解整體層面內(nèi)部操縱的設(shè)計和執(zhí)行過程中存在的缺陷以及采取的措施。當(dāng)然我們也需要填寫相關(guān)的內(nèi)部操縱匯總表。采購與付款循環(huán)的內(nèi)部操縱。我們首先要了解被審計單位本次循環(huán)和財務(wù)匯報的內(nèi)控設(shè)計。針對操縱目標(biāo),記錄相關(guān)操縱活動,以及受該操縱活動影響的交易和賬戶余額及其認定。執(zhí)行穿行測試,證實對交易流程和相關(guān)操縱的了解,并確定相關(guān)操縱是否得到執(zhí)行。記錄識別出來的風(fēng)險,以及擬采取的應(yīng)對措施。進一步審計程序工作底稿,我們針對的是銷售預(yù)收款循環(huán)操縱的測試,了解本循環(huán)操縱的設(shè)計并評估其執(zhí)行情況所獵取的審計證據(jù),操縱測試程序包含詢問、觀察、檢查以及從新執(zhí)行,但假設(shè)要詢問的話,我們還需要與其他審計程序結(jié)合使用,已獲得更有效的審計證據(jù)。實質(zhì)性測試工作底稿,首先老師給我們分析了審計目標(biāo)與認定對應(yīng)的關(guān)系,庫存現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)盤,余額調(diào)節(jié)表,對銀行存款余額的函證并編制匯總表。老師要求我們自己填庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表,具體操作是查詢相關(guān)的會計資料,庫存現(xiàn)金明細表等原始憑證,觀察能否發(fā)覺什么問題。銀行存款明細表是與總賬、余額調(diào)節(jié)表核對,每一個賬戶都需要檢查清楚,還要結(jié)合庫存現(xiàn)金、其他資金和報表。函證銀行存款確認是否有差額。依據(jù)對銀行存款的檢查、函證,我們還要填寫相應(yīng)的銀行詢證函。第三天:對貨幣資金收支的檢查,如果發(fā)覺被審計單位記錄有誤的,我們要指出來并作相應(yīng)的分錄調(diào)整。然后是應(yīng)收賬款,先查看明細賬看有什么漏記的或錯記的,審計說明中要說明原因,作出調(diào)整。依據(jù)應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表,填寫調(diào)節(jié)表并在審計說明中具體闡述。最后依據(jù)往來憑證抽查應(yīng)收賬款總賬。存貨的認定和審計程序,存貨類別明細賬是依據(jù)領(lǐng)料單、發(fā)料單等原始憑證填列的,最后的期末余額要與報表存貨核對,查看是否存在差異,假設(shè)存在,則作出相應(yīng)的調(diào)整。存貨入庫截止測試,要分清楚是20X年前還是20X年前,這樣好區(qū)分存貨是否正確的存在會計期間,原始憑證到明細賬,抽取樣本與明細賬的借方發(fā)生額核對。對于出庫也是同樣的方法,這樣做的目的是對存貨的盤點,出庫入庫有很好的保證,便于以后對存貨的清點,記錄等。監(jiān)盤結(jié)果匯總表是依據(jù)教材一一填寫的,發(fā)覺產(chǎn)成品經(jīng)營盤虧,我們就應(yīng)該重點盤查該工程。產(chǎn)成品——純潔水的計價測試中,我們采納月末一次加權(quán)平均法,其期末結(jié)存與賬面有差異,分析出現(xiàn)這樣情況的原因,同時做出調(diào)整分錄。第四天:繼續(xù)填寫審計工作底稿,包含直接人工本錢檢查情況表,制造費用明細表,制造費用檢查情況表,核算其內(nèi)容及范圍,并對其進行審計說明。然后依據(jù)認定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系,進行固定資產(chǎn)的方案實施的實質(zhì)性程序,包含固定資產(chǎn)、累計折舊及減值打算明細表,固定資產(chǎn)盤點檢查情況表,固定資產(chǎn)增加檢查表,固定資產(chǎn)減少檢查表,折舊計算檢查表,并對審計工作進行說明并編制調(diào)整分錄,提出整改意見。之后進行短期借款認定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系,填寫短期借款明細表,與之相對應(yīng)的利息分配檢查情況表。老師用屏幕播送先在電腦上講解各種審計工作需要審計的原始憑證,記賬憑證和賬簿以及需要填寫的底稿的填法,然后自己再依據(jù)老師的講解以及理論課上學(xué)到的知識獨立完成今天的審計工作。第五天:應(yīng)付賬款的檢查中,明細賬與憑證內(nèi)容、原始憑證都相符,賬務(wù)處理都正確,與入庫單、購貨發(fā)票核對均正常。抽查應(yīng)付賬款中,通過原始憑證、記賬憑證、財務(wù)處理、會計期間的檢查,與總賬報表一致。長期借款中,在原始資料中查出利率,計算出本期利息,復(fù)核加計正確,與總賬余額報表核對一致。但在利息分配檢查中發(fā)覺,在建工程純潔水車間有一部利息支出應(yīng)費用化,但賬務(wù)處理全歸結(jié)于資本化,所以我們應(yīng)計算專項借款和非專項借款的具體費用化得余額,雖然短期借款和長期借款的賬務(wù)處理都比擬簡單,但我們需要注意的是其利息的具體分配流程,正確的計算方法,明確在建工程的支出是資本化還是費用化,這是很重要的局部,對財務(wù)報表有肯定的影響。接下來是對營業(yè)收入的審查,明細表重點是查金額較大的工程或者月份,產(chǎn)品銷售的分析表。我們需要做的依據(jù)收入和本錢是計算毛利率,與銷售總賬、報表核對是否一致,發(fā)覺有四個月的銷售數(shù)量和本錢數(shù)量不一致,且十二月份的毛利率變動異常,應(yīng)著重檢查該月份的銷售交易。第六天:依據(jù)發(fā)貨單和明細賬填寫主營業(yè)務(wù)收入截至測試表,檢查是否跨期,進行審計說明。依據(jù)主營業(yè)收入總賬和其他營業(yè)收入總賬,登記營業(yè)收入檢查情況表,核對原始憑證是否齊全,記賬憑證與原始憑證是否核對一致,賬務(wù)處理是否正確,是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g,并進行抽查。接著做營業(yè)本錢與認定的對應(yīng)關(guān)系,依據(jù)主營業(yè)務(wù)本錢總賬與明細賬登記主營業(yè)務(wù)本錢明細表,并據(jù)此進行審計說明。然后分析安琪兒食品有限責(zé)任公司主要生產(chǎn)的奶油蘇打餅干、雞蛋桃酥餅干、塑料瓶、易拉罐這幾種產(chǎn)品,填寫主要產(chǎn)品單位主營業(yè)務(wù)本錢分析表。依據(jù)材料,核對出庫數(shù)量與銷售數(shù)量是否匹配,計價/計算方法是否正確,計價/計算方法前后期是否一致,提出差額調(diào)整意見。填寫主營業(yè)務(wù)本錢重大調(diào)整事項核查表,核查被審計單位賬務(wù)處理中存在的重大主營業(yè)務(wù)本錢調(diào)整事項的合理性。依據(jù)營業(yè)本錢登記其他業(yè)務(wù)本錢明細表、主營業(yè)務(wù)本錢倒軋表和營業(yè)本錢檢查情況表,并據(jù)此填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目名稱、核對內(nèi)容等。做完之后老師講解一遍,對于出現(xiàn)問題的局部著重分析。最后審計工程為營業(yè)稅金及附加,登記相關(guān)的明細表和營業(yè)稅金及附加檢查表,依據(jù)抽查結(jié)果登記表格。對營業(yè)稅金及附加進行審計分配調(diào)整,還登記了以前的調(diào)整分錄,依據(jù)賬項調(diào)整分錄匯總表進行有關(guān)登記。填寫有關(guān)治理費用的相關(guān)表格,完成治理費用的審計工作。第七天:我們跳過營業(yè)稅金及附加先做治理費用認定、明細表以及截至測試等。雖然其業(yè)務(wù)涉及的比擬繁瑣,但我們必須認真檢查。我們發(fā)覺飲料車間的設(shè)備折舊本應(yīng)計入制造賽用或本錢卻被被審計單位記錄到治理費用中,因此會計處理不正確,并且在最后四個月都計提了相同的折舊計入治理費用,所以我們應(yīng)指出,并調(diào)整計算這一筆治理費用,并轉(zhuǎn)入營業(yè)本錢。倒過來我們分析營業(yè)稅金及附加,每個月都按照肯定比列計提金額,在我們抽取年末的檢查發(fā)覺后幾個月的計提的金額不正確,在這幾個月中累計調(diào)減了增值稅,所以我們相應(yīng)的也要調(diào)減營業(yè)稅金及附加還有城建教育稅。第八天:應(yīng)付賬款的壞賬打算的檢查,我們要結(jié)合應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款,還有和核銷了的壞賬打算計算壞賬,其中轉(zhuǎn)銷的壞賬在會計處理上是錯誤的,我們應(yīng)將其調(diào)到營業(yè)外支出。并與賬面的壞賬打算作比擬,發(fā)覺我們應(yīng)調(diào)減,在這一環(huán)節(jié)我們用時相當(dāng)?shù)木?,主要是壞賬打算需要把相關(guān)的業(yè)務(wù)都一一列出,逐一的檢查和計算,調(diào)減賬面余額。后面就是做盈余公積和未分配利潤的檢查,首先獵取或編制盈余公積明細表和未分配利潤明細表,復(fù)核加計是否正確,并與報表數(shù)、總賬數(shù)及明細表合計數(shù)核對是否相符,對法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項審查至原始憑證,檢查盈余公積的列報是否已按企業(yè)會計準則的規(guī)定在報表中作出恰當(dāng)列報。未分配利潤要和上年審定數(shù)核對是否相符,最后檢查資產(chǎn)負債表日中對股東擬分配的股利是否在財務(wù)報表附注中披露。第九天:今天的主要任務(wù)是填寫業(yè)務(wù)完成階段工作底稿。先填寫每個審計工程的的審定表,然后依據(jù)審定表編寫資產(chǎn)負債平衡表,利潤試算平衡表?;蛘呤且罁?jù)明細賬或總賬計算出正確的金額,通過賬項調(diào)整分錄匯總表與被審計單位溝通,再出具無保存的審計意見。審計最后就是填寫治理層聲明書、審計工作完成情況核對表、業(yè)務(wù)復(fù)核核對表和出具審計匯報。復(fù)核表是和同學(xué)交叉復(fù)核的。下課時我們把審計工作底稿全部交給老師。這次的企業(yè)的財務(wù)審計模擬實習(xí)就算是完成了。(實驗總結(jié))為期九天的企業(yè)財務(wù)審計模擬實習(xí)圓滿結(jié)束了。本次實習(xí)我模擬的是誠業(yè)會計師事務(wù)所的一名注冊會計師、負責(zé)安琪兒食品有限責(zé)任公司的財務(wù)審計??粗潜竞窈竦膶徲嫻ぷ鞯赘?,心中無限感慨。剛接觸審計工作底稿的時候我都疑心自己是否能在規(guī)定的時間內(nèi)完成安琪兒公司的審計。在老師和周圍同學(xué)的耐心指導(dǎo)下,我圓滿的做好了此次審計工作。翻閱這些滿滿的表格,深深的明白了財務(wù)審計的困難。在整個過程中,我不僅接觸到公司的整個審計業(yè)務(wù)流程,還讓我把專業(yè)理論知識與實踐相結(jié)合。更重要的是自己的努力讓我這次實習(xí)有了顯著的成果。首先,通過這次實訓(xùn),讓我把之前學(xué)習(xí)的理論知識和實踐相結(jié)合。之前學(xué)習(xí)理論的時候總是覺得一知半解。作為大學(xué)生,在平常的學(xué)習(xí)中并沒有時機系統(tǒng)具體的去了解企業(yè)財務(wù)審計,所以在學(xué)習(xí)時感覺審計很是抽象的一門學(xué)科。學(xué)習(xí)的理論知識時總是覺得很迷茫,不了解什么是重點。并且覺得審計就是查賬的,就是運用會計的方法將賬簿和報表再核對一遍,沒什么技術(shù)含量。然而,在這次實訓(xùn)中,我真實的感覺到了財務(wù)審計的作用,了解了財務(wù)審計是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)治理當(dāng)中不可缺少的一局部,它為企業(yè)的重大決策提供了依據(jù)。其次,通過這次實訓(xùn),鍛煉了手工與計算機相結(jié)合的操作能力,在實踐中穩(wěn)固了專業(yè)知識。填寫對初步業(yè)務(wù)活開工作底稿,要填寫被審計單位確認表和評估表,并作出推斷是否接受審計,并發(fā)出業(yè)務(wù)約定書。風(fēng)險評估中,我們要學(xué)會考慮、了解被審計單位及環(huán)境,內(nèi)部操縱不僅要從整體層面了解和評價,也要從業(yè)務(wù)流程層面上了解。商量風(fēng)險評估并填寫風(fēng)險評估結(jié)果匯總表,然后針對總體提出審計謀略。在實習(xí)中,我們仿真的審計了安琪兒公司的內(nèi)部操縱設(shè)計,了解了該怎么評價其內(nèi)部操縱設(shè)計是否合理,怎么審計公司財務(wù)賬簿財務(wù)匯報,怎么填寫銀行詢證函、企業(yè)詢證函。怎么對應(yīng)收賬款,治理費用,長期借款短期借款,利息費用分配進行審計,并填寫各明細表與檢查情況表。還學(xué)會了怎么編寫檢查測試表。學(xué)會了對營業(yè)收入,未分配利潤進行審計并填寫審定表。再次,我們還對固定資產(chǎn)進行了監(jiān)盤,檢查了安琪兒的固定資產(chǎn)折舊,審計出了固定資產(chǎn)累計折舊中存在的過期計提折舊的現(xiàn)象。對存貨監(jiān)盤時,發(fā)覺了存貨單價計價不正確,導(dǎo)致了營業(yè)收入少計,還有,以存貨進行債務(wù)重組的時候,沒有視同銷售,也導(dǎo)致了局部入賬不正確,我們對此審計之后還要編寫調(diào)整分錄,對審計中發(fā)覺的問題就行修改,并提出審計意見。最后,是審計業(yè)務(wù)完成階段,我們需要做的是編寫資產(chǎn)負債表,利潤表試算平衡表,其中有很多都需要依據(jù)以前做的審定表計算填列,也遇到了一些問題。因為報表中很多數(shù)字都有問題,所以我們需要自己計算并結(jié)合以前做過的各種表得出正確的數(shù)字,工作起來相當(dāng)麻煩。但是我們?nèi)詫⒈M自己最大的努力將每一個審定表和報表都完成。就是完成的質(zhì)量不怎么盡人意,只要自己盡力完成績可以了,不能過分要求自己。通過本次企業(yè)財務(wù)審計模擬實習(xí),我對整個審計流程有了初步的認識,審計工程分為幾大板塊,初步業(yè)務(wù)活動、方案審計工作、操縱測試、實質(zhì)性測試和最后的出具審計匯報。財務(wù)審計并不是簡單的查賬,它把財務(wù)治理知識與會計知識緊密相連,為企業(yè)財務(wù)決策提供保證。這次實訓(xùn)I,為我們提供了一個實際操作的平臺,加強了理論知識和實際動手能力,還發(fā)覺了自身的缺乏,為我們將來從事會計工作或者審計工作打下了良好的根底。作為一個專業(yè)的審計人員審計人員必需要有強烈的責(zé)任感,敢于執(zhí)法,做國家資產(chǎn)和人民利益的忠誠衛(wèi)士。其次要具備肯定的業(yè)務(wù)知識和能力,不僅要熟悉會計制度和會計準則,具備審計專業(yè)技術(shù)知識,而且要有肯定水平的理解能力、分析能力、推斷能力。精確理解法律法規(guī)的根本精神,處理法規(guī)條文與事實的適用,對審計對象做出客觀公正、實事求是的審計評價。所以今后我對自己的要求也會更加嚴格,期望可以逐漸改

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