幼兒園財務內(nèi)控制度

幼兒園財務內(nèi)控制度第一篇：幼兒園財務內(nèi)控制度財務管理制度一、由后勤園長對全園財務負責管理，嚴格執(zhí)行財務政策及規(guī)定。二、會計在園長領導下做好年度預算和決算，并監(jiān)督預算的執(zhí)行。三、財會人員要做到帳目清楚、票據(jù)齊全、手續(xù)完備、數(shù)字準確、日清月結。四、每月10—15日按規(guī)定收幼兒各項費用，按時發(fā)放教職工臨時工的工資，做到工資發(fā)放不托欠。五、每月公布幼兒伙食帳，定期向全園公布經(jīng)費使用情況。六、嚴格執(zhí)行一支筆制度，所有發(fā)票必須有主管人、經(jīng)手人、驗收人簽字，最后報銷或上帳。七、為保證安全，取送大量現(xiàn)金必須由三人同行。八、管理好幼兒園的現(xiàn)金，收費時，每天及時把現(xiàn)金送交銀行。九、會計室實行三鐵一鎖，人走鎖門。十、妥善保管好財務檔案。十一、財務人員每月向園領導匯報財務收支情況。第二篇：財務內(nèi)控制度《財務內(nèi)控制度》論文要求結合你自己所在單位具體業(yè)務情況，試編制你單位會計的內(nèi)部稽核制度，內(nèi)容要求至少包括兩方面內(nèi)容：1.所在單位具體業(yè)務情況簡介。2.內(nèi)部稽核制度。字數(shù)要求：1500-2000字第三篇：財務內(nèi)控制度編號：版次：發(fā)布日期：利潤與利潤分配內(nèi)部控制制度財務內(nèi)控制度1.目的1.1建立相對獨立、相互監(jiān)督、相互制約的工作崗位，嚴格內(nèi)部審核，強化控制措施。1.2防止營私舞弊，杜絕貪污盜竊等不法行為。2.適用范圍本制度適用于公司財務部。3.相關文件和術語3.1《會計法》3.2《財務管理制度》3.3公司有關內(nèi)控制度4.內(nèi)容4.1崗位安排的控制4.1.1財務部內(nèi)部嚴格執(zhí)行公司人事回避制度。直系親屬不得同在財務部門共事，不能成為直接上下級關系。4.1.2業(yè)務分工嚴禁一人負責簽字，另一人負責辦理付款，同一個人不得從事相互制約的兩個崗位的工作，杜絕可能發(fā)生問題的隱患。4.1.3財務部內(nèi)部應實行定期或不定期的崗位輪換制度，培養(yǎng)財會人員的全面工作能力。防止不正之風，加強監(jiān)督措施。4.2會計核算的控制4.2.1辦理每筆業(yè)務，需要有關部門經(jīng)辦人、部門負責人及相關領導簽字后，出納人員方能辦理付款。4.2.2財務部設置出納崗位,配備專職出納人員辦理收付款業(yè)務。出納人員不得兼記銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳、費用帳、往來帳等，如工作確需出納自行登記銀行帳和現(xiàn)金帳的，月末財務主管應審查銀行未達帳調(diào)節(jié)表和核查庫存現(xiàn)金的數(shù)額，以控制資金的使用情況。4.2.3財務印鑒、支付支票密碼器、銀行轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票均應由專人負責保管，其中現(xiàn)金支票和財務印鑒必須分別保管，密碼器單獨保管。應設置支票領用登記簿，逐筆登記支票的收發(fā)情況?，F(xiàn)金支票的簽發(fā)必須經(jīng)財務部負責人批準?，F(xiàn)金出納不能同時保管現(xiàn)金支票和財務印鑒及支付支票密碼器，嚴格控制現(xiàn)金的出口，堵絕漏洞，防止舞弊。4.2.4財務部門內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務需經(jīng)總會計師的簽批。涉及應付款項的業(yè)務必須取得對方確認的有效單據(jù)、內(nèi)部收料單等專用票據(jù)。4.3財務管理的控制4.3.1公司生產(chǎn)經(jīng)營所需資金,應通過編制財務預算,報總經(jīng)理批準,財務部組織實施。財務部負責籌集、安排、調(diào)度資金，但不能自行決定增加銀行借款。如需增加銀行借款，應報股份公司財務總部審批。4.3.2財務預算的編制應按規(guī)定程序進行詳細、全面的測算，并先在財務部內(nèi)部召開專題會議，經(jīng)審議和修改后形成預算。月度財務計劃比照預算執(zhí)行。4.3.3在執(zhí)行財務預算和收支計劃過程中，資金的調(diào)入調(diào)出均應經(jīng)總會計師審批。涉及利率、期限、數(shù)額等財務政策時，應由2人以上參加商定，并有書面合同、協(xié)議，經(jīng)總會計師簽批后生效。4.3.4主要原料價格嚴格按招標程序定價。4.3.5財務部負責價格的人員不能同時兼管資金,但可以對價格進行測算,測算方案報財務主管審核,以相互監(jiān)督、相互制約。4.3.6公司的經(jīng)濟合同由業(yè)務主管部門牽頭召集有關部門共同與客戶洽談相關事宜，并由業(yè)務主管部門草擬合同，由總經(jīng)辦法務專員對合同的條款進行審查無誤后，由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人員簽署。合同會簽單審批完后傳財務方可加蓋合同專章。編號：版次：發(fā)布日期：利潤與利潤分配內(nèi)部控制制度4.4內(nèi)部審核、內(nèi)部審計的控制4.4.1每筆業(yè)務辦理前，必須由總會計師審查簽字。4.4.2財務部需設專職審核人員，對銀行、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等憑證進行復核，審核其合理、合法性及所附依據(jù)計算的正確性；工程預付款、進度款及設備款需與按合同付款條款及特殊約定進行審核。4.4.3重要會計事項須附有有關批準文件及總會計師批準后再進行會計處理。3.4.4財務部應對各部門的財務職能進行定期及專題檢查或?qū)徲?，應組織專業(yè)人員組成檢查小組進行內(nèi)部審計。審計內(nèi)容包括：會計核算情況，財務管理狀況，內(nèi)部控制的流程和違法違紀事項等。4.4.5財務部根據(jù)內(nèi)部考核制度規(guī)定對檢查結果進行考核、評比，實行獎優(yōu)罰劣政策。審計結果首先在財務部內(nèi)部通報。違紀情節(jié)嚴重的在公司范圍通報，由總經(jīng)理做出處罰決定。重大經(jīng)濟問題經(jīng)總經(jīng)理批準并上報股份公司后交司法機關處理。第四篇：財務內(nèi)控制度范文財務內(nèi)控管理制度第一章總則第一條為了加強財務內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)公司相關財務管理規(guī)定制定本制度。第二條本制度適用于公司各級機構。公司各級機構財務人員均應當遵守本制度。第三條財務部是公司財務內(nèi)控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內(nèi)控管理工作。第二章財務內(nèi)控管理的總體目標和要求第四條財務內(nèi)控管理的總體目標：1.確保公司日常財務運作符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行；3.識別、計量、控制各項經(jīng)營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩(wěn)健的運行；4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整；5.提高工作效率和服務質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達的各項工作任務。第五條公司內(nèi)部控制建設的基本要求：1.符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；2.從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效；3.覆蓋財務管理各個環(huán)節(jié)和流程；4.保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突；5.具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風險；6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。第三章財務內(nèi)控管理內(nèi)容第一節(jié)財務架構及崗位設置第六條財務部架構及崗位設置，應當符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。財務部制定財務部基本職能規(guī)范，制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。第七條財務部在設置崗位時應充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務內(nèi)部崗位監(jiān)督機制。第八條財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。第二節(jié)財務管理控制第九條財務部根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務內(nèi)控要求，制定公司各項財務管理制度及實施細則。第十條公司實行全預算管理制度。各級機構的預算編制、執(zhí)行、修正必須在公司標準的整體預算框架范圍內(nèi)。第十一條財務部對分支機構實行分級授權管理制度。各分支機構應當在上級機構授權范圍內(nèi)進行財務經(jīng)營管理。對超出授權范圍的事項，不得擅自進行決策。對于財務重大事項，應執(zhí)行重大事項上報制度。第三節(jié)會計核算控制第十二條公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系。第十三條會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和反映資產(chǎn)、負債、收入、成本費用及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務人員不得隨意改變資產(chǎn)、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。第十四條會計帳務處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得提供虛假會計報表。第十五條應定期核對財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應及時核對及更正。第十六條各級機構負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎工作負有領導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。第十七條會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個崗位。第十八條會計資料應按檔案管理的有關規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權決定銷毀。第十九條會計核算管理具體要求按《會計基礎工作規(guī)范》執(zhí)行。第四節(jié)資金管理控制第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用”。第二十一條公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應嚴格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。第二十三條公司應加強財務印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第二十四條各級機構對于網(wǎng)銀授權證書（開展網(wǎng)上銀行的機構）、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人保管、使用。第五節(jié)財務會計系統(tǒng)內(nèi)控第二十五條公司應構建以滿足財務日常核算為基礎，服務財務管理為目標的財務會計系統(tǒng)。第二十六條通過完善的財務會計系統(tǒng)，加強財務內(nèi)控管理，明確各級機構、各級人員的財務職責、權限等。第二十七條建立財務系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責任分離制度。第六節(jié)財務內(nèi)審第二十八條公司應設立財務內(nèi)審崗位，編制財務內(nèi)審計劃，建立財務工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。第二十九條各級機構應當每年對轄內(nèi)機構財務管理執(zhí)行情況至少進行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。第三十條公司應采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構財務數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機構財務管理問題并予以更正。第三十一條財務負責人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進行任期經(jīng)濟責任稽核，并在作出稽核結論后，方可辦理有關手續(xù)。第三章附則第三十二條本規(guī)定由財務部負責解釋。第三十三條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。第五篇：財務內(nèi)控制度財務管理內(nèi)控制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》，結合本站的具體情況特制定本財務管理內(nèi)控制度。一、會計人員職責為維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行會計制度，嚴格控制財務收支，認真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應履行以下職責。１、認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。2、會計人員必須按照國家財務制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會計分析工作，定期進行會計檢查工作。３、合理使用現(xiàn)有資金，加強資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。４、負責固定資產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責管理。６、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為做斗爭。７、會計人員有責任提供有關財務資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務等部門。配合財務檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。二、出納人員崗位責任制1、辦理現(xiàn)金和銀行結算業(yè)務。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復核，辦理款項的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須經(jīng)處領導批準并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。并由領用支票人在專用的支票領用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結。現(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結算。3、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。4、保管財務印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財務印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿進行登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。三、會計人員的權限國家有關財經(jīng)制度賦與了會計人員維護財經(jīng)紀律，參與單位的管理，實施會計監(jiān)督等方面的職責和權限。為了確保會計人員能在職權范圍內(nèi)認真履行職責，特明確以下權限；１、會計人員有權要求本單位各部門、人員認真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度。２、對違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執(zhí)行，并應向領導或上級機關匯報。３、會計人員有權參與本單位編制財務計劃、制定定額或標準，參加有關的財務會議。有權向領導提出有利于財務開支的經(jīng)濟效果方面的建議和意見。４、會計人員有權監(jiān)督、檢查本單位的財務收支，資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況。５、會計人員有權要求本單位各部門提供所有與財務會計工作有關的資料和信息。四、固定資產(chǎn)的管理辦法為確保固定資產(chǎn)增減和結存核算的真實性．挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；１、在每年編制會計報表之前，進行一次全面清查工作。2、根據(jù)需要可以輪流進行局部清查工作。３、根據(jù)清查結果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準，估價確定其重置價值。５、不實行折舊制度，根據(jù)重置價值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。６、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。７、專人負責固定資產(chǎn)管理工作，責任落實，減少或避免災害損失。五、票據(jù)管理辦法１、各種票證統(tǒng)一由處財務稽核科負責管理。２、嚴格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領用制度，專人負責保管。３、在使用中嚴格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。４、嚴格執(zhí)行財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。5、做到日清月結，要求票、錢、帳相實相符。６、按月及時結清上月結存數(shù)、當月實發(fā)數(shù)、結存數(shù)。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。7、由處財務科進行嚴格的審核，證實無誤后，統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。六、內(nèi)部牽制制度1、票款分離，規(guī)費票管不準開票，開票人員不準收款。2、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權債務帳目的登記工作。3、章證分離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發(fā)支票要領導審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會計登記入帳，下設專人保管，不允許既管帳又管實物。5、會計檔案借閱、均應經(jīng)過領導批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。七、財務現(xiàn)金管理制度為了加強財務安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財務人員在財務現(xiàn)金安全方面的工作職責，特制定本制度。1、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內(nèi)，財務人員應做好對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入檔案室。2、財務室應配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財務人員應及時存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔該現(xiàn)金保管的人員自負責任。3、財務室應安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務人員應將門窗鎖（關）好。4、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。5、財務人員應加強對安全防范方面的學習，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責任感，做好本職財務工作。八、專用基金管理制度我站屬上級撥款的事業(yè)單位，財務管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進行會計核算，專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部門的有關規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。１、嚴格按照?？詈蛯ｍ椆芾碓瓌t進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。２、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結余。３、財務科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。４、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領導審批，沒有領導批示不予拔款。九、經(jīng)費管理制度經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業(yè)務費、宣傳費、設備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。１、堅持財務制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標準，不得擴大經(jīng)費開支的范圍和提高經(jīng)費開支的標準。2。嚴格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚．以及經(jīng)辦人、驗收人、有關門簽字同意核銷，否則，財務不予辦理。３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領導審批和財務人員審核后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經(jīng)處領導審批后才予辦理。４、購買國家?？厣唐返?，要按國家規(guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購買，財務才予以報銷。５、零星設備購置，經(jīng)處領導審批后，財務才子付款。十、會計核算的要求１、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。３、會計帳簿的設置登記：帳簿設置日記帳、明細分類帳、總分類帳。（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結出余額。現(xiàn)金余額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對、調(diào)節(jié)后達到一致。（2）、明細分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等設置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設置帳戶，按匯總登記總帳。（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。（５）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結帳工作嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。十四、會計報表會計檔案管理辦法第一章總則第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔