內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理2 01109管理資料

內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理2021.092提綱1342理論根底與根本概念風(fēng)險(xiǎn)管理根本知識(shí)合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)3

定義、方法與手段、框架與內(nèi)容

內(nèi)控、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系及作用一、理論根底與根本概念4〔一〕定義、方法與手段、框架與內(nèi)容1、內(nèi)部控制1〕定義國(guó)際通行定義，內(nèi)部控制，簡(jiǎn)稱內(nèi)控，美國(guó)全國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)〔簡(jiǎn)稱COSO)，在其1992年發(fā)布的?內(nèi)部控制--整合框架?中指出，“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營(yíng)的效率、效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程〞。國(guó)內(nèi)定義，2021年，財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?中指出，“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和其它員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的過程〞。合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī);資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;提高經(jīng)營(yíng)效率和效果;促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開展戰(zhàn)略。內(nèi)控目標(biāo)一、理論根底與根本概念—內(nèi)控5〔一〕定義、方法與手段、框架與內(nèi)容1、內(nèi)部控制1〕定義保監(jiān)會(huì)?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?，稱內(nèi)部控制是指保險(xiǎn)公司各層級(jí)的機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)各自的職責(zé)，采取適當(dāng)措施，合理防范和有效控制經(jīng)營(yíng)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)，防止公司經(jīng)營(yíng)偏離開展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的機(jī)制和過程一、理論根底與根本概念—內(nèi)控672〕方法與手段：A.不相容職責(zé)別離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的別離措施，形成各司其責(zé)、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。如，會(huì)計(jì)與出納的別離、業(yè)務(wù)員與核保員的別離、定損員與核賠員的別離等等。B.授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)有關(guān)授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任等內(nèi)容。公司的總裁授權(quán)書就是授權(quán)審批控制的一種形式。一、理論根底與根本概念—內(nèi)控8C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制為了保全企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人接觸和處置財(cái)產(chǎn)，并采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、限制接近、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的平安完整。D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，健全財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。如我公司制定的根本會(huì)計(jì)制度有?中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份會(huì)計(jì)制度〔2021〕?。E.預(yù)算控制通過以全面預(yù)算為手段，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源所進(jìn)行的控制。

一、理論根底與根本概念—內(nèi)控9F.內(nèi)部報(bào)告控制是指以編制各種內(nèi)部報(bào)告為手段所進(jìn)行的控制。這種報(bào)告與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表等外部報(bào)告相比內(nèi)容更全面、詳盡，時(shí)效性更強(qiáng)，例如各種費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告、各種考核報(bào)告及調(diào)查報(bào)告等。G.績(jī)效考評(píng)控制

科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系和考核標(biāo)準(zhǔn)水平，對(duì)各部門和員工工作業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的獎(jiǎng)懲，進(jìn)而催促各單位有效地實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。目前公司有對(duì)總公司本部、省級(jí)分公司以及對(duì)專業(yè)人員的績(jī)效考核方法，如?省級(jí)分公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核方法?、?省級(jí)分公司精算人員年度績(jī)效考核暫行方法?等。一、理論根底與根本概念—內(nèi)控103〕框架與內(nèi)容：

在COSO發(fā)布的?內(nèi)部控制——整合框架?中，內(nèi)部控制構(gòu)成要素包括五個(gè)：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及監(jiān)控。這五個(gè)要素貫穿于企業(yè)的各個(gè)層級(jí)，為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)效勞。一、理論根底與根本概念—內(nèi)控11COSO的五要素給出了內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的途徑和方法。在這五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素中，控制環(huán)境提供了員工開展活動(dòng)和履行控制責(zé)任的氣氛，它充當(dāng)其他構(gòu)成要素的根底；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是管理層評(píng)估實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)施控制活動(dòng)是為了幫助確保管理層應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的指令得以貫徹執(zhí)行；同時(shí)，相關(guān)的信息被獲取并在組織內(nèi)部溝通，整個(gè)過程都受到監(jiān)控，并在必要的情形下進(jìn)行修正。一、理論根底與根本概念—內(nèi)控122.合規(guī)管理1〕定義：2005年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布了?合規(guī)與商業(yè)銀行內(nèi)部合規(guī)職能?高級(jí)文件，其指出：“本文件所稱合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指，銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)那么、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)那么，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)那么，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處分、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。〞由此可見，國(guó)際金融領(lǐng)域中所謂的“合規(guī)〞，是指金融企業(yè)及其員工遵守法律、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)自律準(zhǔn)那么，以及企業(yè)自己制定的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)的總稱。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)往往帶有制度缺陷和上層色彩。一、理論根底與根本概念—合規(guī)131〕定義：2007年，中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)布了?保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引?，其中對(duì)合規(guī)的定義是:保險(xiǎn)公司及其員工和營(yíng)銷員的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定、監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)那么、公司內(nèi)部管理制度以及老實(shí)守信的道德準(zhǔn)那么。而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)那么是指行為違反法律、規(guī)那么和準(zhǔn)那么而招致的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司及其員工和營(yíng)銷員遵守合規(guī)“依法合規(guī)〞一詞常常被理解為僅是“符合法律規(guī)定〞，有的那么將其分解成“依照法律、合規(guī)規(guī)定〞，這種理解較為狹隘。依法合規(guī)老實(shí)守信的道德準(zhǔn)那么法律法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定行業(yè)自律規(guī)那么公司內(nèi)部管理規(guī)定一、理論根底與根本概念—合規(guī)141〕定義：保監(jiān)會(huì)?保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引?中對(duì)合規(guī)管理的定義是：“合規(guī)管理是保險(xiǎn)公司通過設(shè)置合規(guī)管理部門或者合規(guī)崗位，制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開展合規(guī)監(jiān)測(cè)和合規(guī)培訓(xùn)等措施，預(yù)防、識(shí)別、評(píng)估、報(bào)告和應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為。合規(guī)管理是保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)核心內(nèi)容，也是實(shí)施有效內(nèi)部控制的一項(xiàng)根底性工作。〞

一、理論根底與根本概念—合規(guī)1〕定義：對(duì)“規(guī)〞的界定一、理論根底與根本概念—合規(guī)162〕流程與方法：從國(guó)內(nèi)外最正確實(shí)踐看，保險(xiǎn)公司的合規(guī)管理流程主要包括如下幾方面：A.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估識(shí)別和評(píng)估是保險(xiǎn)公司內(nèi)控及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和根底，也是保險(xiǎn)公司合規(guī)管理流程的重要環(huán)節(jié)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的根本流程是：

收集合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)列表分析風(fēng)險(xiǎn)原因風(fēng)險(xiǎn)“高中低〞分類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告并預(yù)警提示一、理論根底與根本概念—合規(guī)17B.合規(guī)審查是指合報(bào)規(guī)管理部門根據(jù)法律、法規(guī)主動(dòng)識(shí)別和管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，按照合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告路線和報(bào)告要求及時(shí)報(bào)告的行為。具體來看，合規(guī)審查的范圍包括四個(gè)方面：新制度的審查及修訂；新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的審查；重大決策的審查；其他合規(guī)審核。C.合規(guī)制度建設(shè)和執(zhí)行包括制度梳理、建立、執(zhí)行和評(píng)估四個(gè)環(huán)節(jié)。制度梳理分為廢、改、立三種情形，通過審查、梳理現(xiàn)有規(guī)章制度與外部法律規(guī)那么的符合性，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力與可操作性，并及時(shí)將最新的法律規(guī)那么變化內(nèi)化為公司制度要求，逐步建立起合規(guī)部門在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的核心樞紐地位。

一、理論根底與根本概念—合規(guī)18D.合規(guī)檢查不同于內(nèi)部審計(jì)檢查，而是更側(cè)重于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主要事項(xiàng)可包括：一是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制政策是否適當(dāng)，以及在實(shí)踐中的落實(shí)和進(jìn)展情況；二是員工對(duì)法律、法規(guī)和準(zhǔn)那么的理解和把握；三是法律、法規(guī)發(fā)生變化后，管理制度、操作規(guī)程和實(shí)施細(xì)那么的修訂、完善情況；四是發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作等合規(guī)問題或者合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患時(shí)，及時(shí)處置機(jī)制的健全有效性；五是應(yīng)接受合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)審核事項(xiàng)的審查情況；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)審核、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)咨詢、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示等合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意見的遵守和執(zhí)行情況。一、理論根底與根本概念—合規(guī)193〕合規(guī)日常管理內(nèi)容：A.合規(guī)報(bào)告按照保監(jiān)會(huì)?保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引?要求，保險(xiǎn)公司董事會(huì)和高級(jí)管理層、合規(guī)部門、內(nèi)部審計(jì)部門、各業(yè)務(wù)條線和員工具有合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告職責(zé)，目前我公司實(shí)行的是矩陣式報(bào)告路線〔即雙線報(bào)告制〕。公司每年向保監(jiān)會(huì)提交的合規(guī)報(bào)告包括合規(guī)管理概況、合規(guī)政策的制定、評(píng)估和修訂、重要業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)情況等11項(xiàng)內(nèi)容。

一、理論根底與根本概念—合規(guī)20B.合規(guī)考核與問責(zé)為加強(qiáng)合規(guī)管理的權(quán)威性，目前公司在考核機(jī)制中引入了合規(guī)管理，在管理層和各業(yè)務(wù)條線的績(jī)效考核體系中，設(shè)定了一定權(quán)重的合規(guī)指標(biāo)。同時(shí)，通過在公司內(nèi)部建立明確的合規(guī)責(zé)任制度，規(guī)定和落實(shí)各級(jí)崗位人員的合規(guī)職責(zé)，并對(duì)因成心和過失、不履行和不正確履行應(yīng)負(fù)的合規(guī)職責(zé)，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司受到或可能受到法律制裁、監(jiān)管處分、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失等嚴(yán)重后果及其他合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為，進(jìn)行責(zé)任追究的制度。

一、理論根底與根本概念—合規(guī)21C.合規(guī)文化建設(shè)保監(jiān)會(huì)?保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引?第四條規(guī)定：合規(guī)人人有責(zé)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化，努力培育全體員工和營(yíng)銷員的合規(guī)意識(shí)，并將合規(guī)文化建設(shè)作為公司文化建設(shè)的一個(gè)重要組成局部。公司目前倡導(dǎo)的合規(guī)文化是：--樹立“合規(guī)從高層做起〞的理念--樹立“合規(guī)人人有責(zé)〞的理念--強(qiáng)化“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值〞的理念--強(qiáng)調(diào)“有效互動(dòng)〞的合規(guī)文化--建立科學(xué)有效的鼓勵(lì)約束機(jī)制--推行誠(chéng)信與正直的價(jià)值觀念一、理論根底與根本概念—合規(guī)223.風(fēng)險(xiǎn)管理1)定義COSO把風(fēng)險(xiǎn)定義為帶來負(fù)面影響的事項(xiàng)，把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理定義成“一個(gè)過程，由一家主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證〞。保監(jiān)會(huì)?保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引〔試行〕?中所稱風(fēng)險(xiǎn)“是指對(duì)實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性因素〞；指引所稱風(fēng)險(xiǎn)管理“是指保險(xiǎn)公司圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制的根本流程以及相關(guān)的組織架構(gòu)、制度和措施〞。

一、理論根底與根本概念—風(fēng)險(xiǎn)管理232〕方法與手段：伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜化和多樣化，風(fēng)險(xiǎn)管理方法與手段也在不斷開展和變化，以主要方法為標(biāo)志的風(fēng)險(xiǎn)管理也經(jīng)歷了不同的階段，走過了從傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、償付能力管理到ERM和經(jīng)濟(jì)資本等不同階段。A.傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法保險(xiǎn)企業(yè)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要為應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的多個(gè)單一風(fēng)險(xiǎn)，例如純風(fēng)險(xiǎn)損失或操作風(fēng)險(xiǎn)等，其主要方法包括風(fēng)險(xiǎn)的躲避和降低、風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和分散、以及風(fēng)險(xiǎn)的自留等。再保險(xiǎn)安排、選擇性承保、提取準(zhǔn)備金，投資的多樣化等手段都是這些傳統(tǒng)方法的表達(dá)。

一、理論根底與根本概念—風(fēng)險(xiǎn)管理24B.資產(chǎn)負(fù)債管理方法〔ALM)通過關(guān)注保險(xiǎn)企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債兩方的工程，使資產(chǎn)方與負(fù)債方在公司經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)現(xiàn)總量、結(jié)構(gòu)以及歸還期的動(dòng)態(tài)平衡。資產(chǎn)負(fù)債管理也經(jīng)歷了負(fù)債主導(dǎo)型的資產(chǎn)負(fù)債管理、資產(chǎn)主導(dǎo)型的資產(chǎn)負(fù)債管理，以及全面的資產(chǎn)負(fù)債管理。資產(chǎn)負(fù)債管理雖然是為應(yīng)對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)而開展起來的，但目前已經(jīng)開展到企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的管控上。從資產(chǎn)負(fù)債管理所使用的具體方法與手段來看，主要包括現(xiàn)金流匹配、缺口分析、現(xiàn)金流測(cè)試、免疫技術(shù)以及動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析等技術(shù)與方法。一、理論根底與根本概念—風(fēng)險(xiǎn)管理25現(xiàn)金流匹配主要是指資產(chǎn)、負(fù)債現(xiàn)金流在數(shù)量和時(shí)間上保持一致，從而防止利率風(fēng)險(xiǎn)與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。缺口分析是指通過關(guān)注資產(chǎn)方與負(fù)債方對(duì)于利率變動(dòng)敏感性的缺口，通過分析缺口調(diào)整雙方的敏感性。免疫技術(shù)是指將資產(chǎn)和負(fù)債的持續(xù)期相匹配，使資產(chǎn)和負(fù)債免除利率風(fēng)險(xiǎn)的不利影響。現(xiàn)金流測(cè)試是指在不同的利率變化情景下，測(cè)試?yán)首兓瘜?duì)資產(chǎn)方和負(fù)債方的現(xiàn)金流的影響。現(xiàn)金流測(cè)試其實(shí)是一種壓力測(cè)試方法，現(xiàn)金流測(cè)試僅出于監(jiān)管利率風(fēng)險(xiǎn)的目的。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析〔DFA)從更廣泛的情景考慮公司策略的選擇，例如在外部因素〔如通脹率、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率等〕變化下，內(nèi)部定價(jià)、再保安排、資產(chǎn)配置、資本結(jié)構(gòu)等比較和選擇，進(jìn)而得到這些策略對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。

一、理論根底與根本概念—風(fēng)險(xiǎn)管理26D.償付能力管理方法通過企業(yè)的實(shí)際資本與最低資本的比較得到資本的充足率水平。目前償付能力管理正在從solvencyI走向solvencyII，其方法也從簡(jiǎn)單因子測(cè)算開展到復(fù)雜的內(nèi)部隨機(jī)模型階段。償付能力方法已經(jīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理引向與資本管理相結(jié)合的方向，并且真正的由局部風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注走向了全局風(fēng)險(xiǎn)管理的思維。E.ERM和風(fēng)險(xiǎn)資本方法企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理〔ERM)和風(fēng)險(xiǎn)資本要求在風(fēng)險(xiǎn)管理與資本管理的根底上，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與資本的匹配。企業(yè)除經(jīng)營(yíng)所需的資本之外，還需要額外的資本用于補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)造成的財(cái)務(wù)損失。風(fēng)險(xiǎn)資本的多少?zèng)Q定了公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。企業(yè)一邊通過風(fēng)險(xiǎn)管理降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，一邊通過資本管理為企業(yè)提供一個(gè)損失緩沖墊，使企業(yè)在遭遇額外損失時(shí)仍能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。目前，ERM和風(fēng)險(xiǎn)資本代表著風(fēng)險(xiǎn)管理的主流方向，它與SolvencyII具有共同的本質(zhì)。一、理論根底與根本概念—風(fēng)險(xiǎn)管理273〕框架與內(nèi)容：2004年，COSO發(fā)布了它的?企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架?，這一框架拓展了內(nèi)部控制的內(nèi)容，關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架與內(nèi)容包括八個(gè)要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通及監(jiān)控。這八個(gè)要素貫穿于各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并給出各層級(jí)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的方法。

內(nèi)控框架風(fēng)險(xiǎn)管理框架一、理論根底與根本概念—風(fēng)險(xiǎn)管理28一、理論根底與根本概念—風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)識(shí)別：風(fēng)險(xiǎn)種類，保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)〔利率、匯率、資本市場(chǎng)等〕、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)……風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定性與定量；發(fā)生可能性與影響嚴(yán)重程度風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受29(二〕內(nèi)控、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系及作用1.內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的根底，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的延伸。2.內(nèi)部控制關(guān)注于企業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)管理關(guān)注于企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)違法行為所導(dǎo)致的法律后果。兩類風(fēng)險(xiǎn)雖有區(qū)別，但某個(gè)具體的操作風(fēng)險(xiǎn)可以導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的背后也必然有操作風(fēng)險(xiǎn)。3.合規(guī)是風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)之一，合規(guī)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理之間相輔相成，具有目標(biāo)一致性。4.總之，合規(guī)是我們當(dāng)前的迫切需要；內(nèi)部控制是解決當(dāng)前主要風(fēng)險(xiǎn)〔合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)〕的重要手段；風(fēng)險(xiǎn)管理是我們未來的開展方向。一、理論根底與根本概念—關(guān)系30提綱1342理論根底與根本概念風(fēng)險(xiǎn)管理根本知識(shí)合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)2021年6月28日，財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)聯(lián)合公布了?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?，確立了中國(guó)企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)體系。為了配合?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?的實(shí)施，財(cái)政部聯(lián)合審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)于2021年4月26日公布了三個(gè)指引性文件，并公布了?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?的實(shí)施時(shí)間表：?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引??企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引??企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引?發(fā)布《基本規(guī)范》及配套指引征求意見稿管理層披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告的第一個(gè)財(cái)政年度配套指引征求意見截止(2008.9.30)《基本規(guī)范》的新生效日期（境內(nèi)外同時(shí)上市企業(yè)）2008.6.282011.1.12011.12.312010.4.26發(fā)布配套指引二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，共18項(xiàng)，圍繞內(nèi)部控制五要素，涵蓋組織架構(gòu)、開展戰(zhàn)略和人力資源等企業(yè)管理和內(nèi)部控制的重要組成要素企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引，為企業(yè)治理層即公司董事會(huì)開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)提供指引企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制有效性審計(jì)提供了專業(yè)工作指引二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)??企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引?-內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)流程對(duì)內(nèi)控有效性評(píng)估控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)督發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)缺陷執(zhí)行缺陷一般缺陷重要缺陷重大控制缺陷/實(shí)質(zhì)性漏洞管理層自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)控有效性審計(jì)報(bào)告管理層自我評(píng)價(jià)的目的：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性外部審計(jì)不能替代管理層自我評(píng)價(jià)的角色二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?根據(jù)中國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀及特點(diǎn)，制定了分階段的實(shí)施時(shí)間表，充分考慮了中國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況，防止了一刀切。企業(yè)類型實(shí)施時(shí)間境內(nèi)外同時(shí)上市的公司2011年1月1日，并需要于2011年12月31日完成自我評(píng)價(jià)，審計(jì)師也需要在該基準(zhǔn)日進(jìn)行審計(jì)并完成審計(jì)報(bào)告。上海證券交易所上市的公司、深圳證券交易所主板上市的公司2012年1月1日，并需要于2012年12月31日完成自我評(píng)價(jià)，審計(jì)師也需要在該基準(zhǔn)日進(jìn)行審計(jì)并完成審計(jì)報(bào)告。中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司擇機(jī)待定由于考慮到全球金融監(jiān)管體系改革仍處在變化之中的客觀因素，暫不發(fā)布涉及銀行、證券、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制應(yīng)用指引，待時(shí)機(jī)成熟與相關(guān)部門協(xié)調(diào)后聯(lián)合推出。二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?五部委?根本標(biāo)準(zhǔn)?和保監(jiān)會(huì)?內(nèi)控準(zhǔn)那么?的由來及兩者的關(guān)系《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)鍵環(huán)節(jié)或領(lǐng)域的具體指引保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)控監(jiān)管制度體系承上啟下二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?施行日期：2021年1月1日適用范圍：中華人民共和國(guó)境內(nèi)成立的保險(xiǎn)公司。保險(xiǎn)集團(tuán)公司、再保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司參照?qǐng)?zhí)行體例結(jié)構(gòu)二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?內(nèi)部控制基礎(chǔ)公司治理組織架構(gòu)人力資源信息系統(tǒng)企業(yè)文化……內(nèi)部控制程序識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)實(shí)施控制措施……內(nèi)部控制保證信息溝通內(nèi)控管理內(nèi)部審計(jì)應(yīng)急機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)……行為合規(guī)性權(quán)威性和適應(yīng)性相統(tǒng)一有效控制和合理成本相統(tǒng)一目標(biāo)資產(chǎn)安全性信息真實(shí)性經(jīng)營(yíng)有效性戰(zhàn)略保障性全面和重點(diǎn)相統(tǒng)一制衡和協(xié)作相統(tǒng)一二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?(一〕總那么?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?行為合規(guī)性；資產(chǎn)平安性；信息真實(shí)性；經(jīng)營(yíng)有效性；戰(zhàn)略保障性?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；資產(chǎn)平安；財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開展戰(zhàn)略二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?內(nèi)控目標(biāo)：?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?全面和重點(diǎn)相統(tǒng)一；制衡和協(xié)作相統(tǒng)一；權(quán)威性和適應(yīng)性相統(tǒng)一；有效控制和合理本錢相統(tǒng)一?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?全面性原那么；重要性原那么；制衡性原那么；適應(yīng)性原那么；本錢效益原那么內(nèi)控原那么：二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么??保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?內(nèi)部控制根底；內(nèi)部控制程序；內(nèi)部控制保證?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?內(nèi)部環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；控制活動(dòng)；信息與溝通；內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)控要件：二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?內(nèi)容框架如何監(jiān)管怎么管管什么除總那么外，總體分三局部主要內(nèi)容：框架二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?銷售控制運(yùn)營(yíng)控制根底管理控制資金運(yùn)用控制建立一個(gè)整體概念劃分三個(gè)業(yè)務(wù)層次把握四個(gè)內(nèi)控重點(diǎn)〔二〕管什么：層次和板塊二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?不同層次和板塊的內(nèi)控活動(dòng)的特點(diǎn)和要求不同前臺(tái)控制：對(duì)直接面對(duì)市場(chǎng)和客戶的營(yíng)銷及交易行為的控制活動(dòng)以市場(chǎng)和客戶為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)品質(zhì)和效益為中心

后臺(tái)控制：對(duì)業(yè)務(wù)處理和后援支持等運(yùn)營(yíng)行為的控制活動(dòng)以效率和風(fēng)險(xiǎn)控制為中心，集中化、專業(yè)化根底控制：對(duì)決策支持和資源保障等管理行為的控制活動(dòng)既是內(nèi)控的根底，也是內(nèi)控的對(duì)象制度化、標(biāo)準(zhǔn)化資金運(yùn)用是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中相對(duì)獨(dú)立的組成局部，是內(nèi)部控制的重點(diǎn)領(lǐng)域以平安性、收益性、流動(dòng)性為中心，要求集中、統(tǒng)一、專業(yè)、標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?管什么：即內(nèi)部控制的對(duì)象是什么，或者說保險(xiǎn)公司主要有哪些內(nèi)部控制活動(dòng)保險(xiǎn)公司內(nèi)控活動(dòng)前臺(tái)控制后臺(tái)控制基礎(chǔ)控制銷售控制銷售人員和機(jī)構(gòu)管理銷售過程和品質(zhì)管理傭金手續(xù)費(fèi)管理……運(yùn)營(yíng)控制承保管理理賠管理保全管理收付費(fèi)管理再保險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)單證管理會(huì)計(jì)處理客戶服務(wù)電話中心管理反洗錢……基礎(chǔ)管理控制戰(zhàn)略規(guī)劃人力資源管理計(jì)劃財(cái)務(wù)精算法律信息系統(tǒng)管理行政管理分支機(jī)構(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)管理……資金運(yùn)用控制資產(chǎn)戰(zhàn)略配置資產(chǎn)負(fù)債管理投資決策交易行為資金存管……此外，?內(nèi)控準(zhǔn)那么?對(duì)保險(xiǎn)公司反舞弊機(jī)制和業(yè)務(wù)外包做了規(guī)定二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制組織體系包括四個(gè)部分公司治理層面董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制負(fù)最終責(zé)任監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)、管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)進(jìn)行監(jiān)督職能管理層面內(nèi)控管理職能部門負(fù)責(zé)對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的事前、事中的統(tǒng)籌規(guī)劃，組織推動(dòng)、實(shí)時(shí)監(jiān)控和定期排查執(zhí)行層面應(yīng)當(dāng)參與制定并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按照規(guī)定的流程和方式進(jìn)行操作對(duì)內(nèi)控缺陷和風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)行報(bào)告與整改監(jiān)督問責(zé)層面保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控問責(zé)制度，明確劃分責(zé)任等級(jí)，規(guī)定具體的處理措施和程序管理層根據(jù)董事會(huì)的決定，組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制體系的建立健全與日常運(yùn)行保險(xiǎn)公司直接負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、承擔(dān)內(nèi)部控制直接責(zé)任的業(yè)務(wù)單位、部門和人員，對(duì)內(nèi)控負(fù)首要責(zé)任保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制履行事后檢查監(jiān)督職能〔三〕怎么管二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?〔四〕如何監(jiān)管：內(nèi)控評(píng)估是國(guó)際上普遍采用的推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)的重要手段，也是實(shí)施內(nèi)控監(jiān)管的前提保險(xiǎn)公司內(nèi)控自評(píng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立鑒證保監(jiān)會(huì)監(jiān)管制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度明確內(nèi)控評(píng)價(jià)的主體、時(shí)間、方式、程序、范圍、頻率、上報(bào)路線及報(bào)告等實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)根據(jù)評(píng)價(jià)情況，編制內(nèi)控評(píng)估報(bào)告提交董事會(huì)審議內(nèi)控評(píng)估報(bào)告，并報(bào)送保監(jiān)會(huì)根據(jù)信息披露的相關(guān)規(guī)定，披露內(nèi)控評(píng)估報(bào)告的全部或局部?jī)?nèi)容對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果分以下四類合格一般缺陷重大缺陷實(shí)質(zhì)性漏洞要求保險(xiǎn)公司在內(nèi)控評(píng)估報(bào)告報(bào)送前，取得外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的鑒證結(jié)論針對(duì)局部?jī)?nèi)控環(huán)節(jié)或業(yè)務(wù)單位進(jìn)行抽查組織內(nèi)控全面評(píng)價(jià)檢查委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)控全面評(píng)價(jià)檢查根據(jù)內(nèi)控檢查結(jié)果采取必要的監(jiān)管措施二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?47流程控制風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)缺陷及建議二、內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)—風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣工具48提綱1342理論根底與根本概念風(fēng)險(xiǎn)管理根本知識(shí)合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)〔一〕?保險(xiǎn)法?〔第三、四、六、七章，保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)督管理，業(yè)法局部〕〔二〕關(guān)于印發(fā)?中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序工作方案?的通知〔保監(jiān)會(huì)70號(hào)文件〕〔三〕?保險(xiǎn)公司管理規(guī)定?〔四〕?保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定?〔僅高級(jí)核保核賠師考〕〔五〕?保險(xiǎn)公司中介業(yè)務(wù)違法行為處分方法?〔六〕?保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見?〔七〕?中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份關(guān)于“六條禁令〞處理方法?〔八〕?中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份反洗錢工作方法?三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)法?于1995年由第八屆全國(guó)人大常委會(huì)第十四次會(huì)議通過，2002年、2021年兩次修訂第六十九條設(shè)立保險(xiǎn)公司，其注冊(cè)資本的最低限額為人民幣二億元。

國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模，可以調(diào)整其注冊(cè)資本的最低限額，但不得低于本條第一款規(guī)定的限額。

保險(xiǎn)公司的注冊(cè)資本必須為實(shí)繳貨幣資本。

51三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)第八十四條保險(xiǎn)公司有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

〔一〕變更名稱；

〔二〕變更注冊(cè)資本；

〔三〕變更公司或者分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；

〔四〕撤銷分支機(jī)構(gòu)；

〔五〕公司分立或者合并；

〔六〕修改公司章程；

〔七〕變更出資額占有限責(zé)任公司資本總額百分之五以上的股東，或者變更持有股份股份百分之五以上的股東；

〔八〕國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他情形。

三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)第一百一十六條保險(xiǎn)公司及其工作人員在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)中不得有以下行為：〔一〕欺騙投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人；

〔二〕對(duì)投保人隱瞞與保險(xiǎn)合同有關(guān)的重要情況；

〔三〕阻礙投保人履行本法規(guī)定的如實(shí)告知義務(wù)，或者誘導(dǎo)其不履行本法規(guī)定的如實(shí)告知義務(wù)；

〔四〕給予或者承諾給予投保人、被保險(xiǎn)人、受益人保險(xiǎn)合同約定以外的保險(xiǎn)費(fèi)回扣或者其他利益；

〔五〕拒不依法履行保險(xiǎn)合同約定的賠償或者給付保險(xiǎn)金義務(wù)；

〔六〕成心編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故、虛構(gòu)保險(xiǎn)合同或者成心夸大已經(jīng)發(fā)生的保險(xiǎn)事故的損失程度進(jìn)行虛假理賠，騙取保險(xiǎn)金或者牟取其他不正當(dāng)利益；

〔七〕挪用、截留、侵占保險(xiǎn)費(fèi)；

〔八〕委托未取得合法資格的機(jī)構(gòu)或者個(gè)人從事保險(xiǎn)銷售活動(dòng)；

〔九〕利用開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人牟取不正當(dāng)利益；

〔十〕利用保險(xiǎn)代理人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人或者保險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，從事以虛構(gòu)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)或者編造退保等方式套取費(fèi)用等違法活動(dòng)；

〔十一〕以捏造、散布虛假事實(shí)等方式損害競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的商業(yè)信譽(yù)，或者以其他不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為擾亂保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序；

〔十二〕泄露在業(yè)務(wù)活動(dòng)中知悉的投保人、被保險(xiǎn)人的商業(yè)秘密；

〔十三〕違反法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他行為。三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)第一百三十九條對(duì)償付能力缺乏的保險(xiǎn)公司，國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，并可以根據(jù)具體情況采取以下措施：

〔一〕責(zé)令增加資本金、辦理再保險(xiǎn)；

〔二〕限制業(yè)務(wù)范圍；

〔三〕限制向股東分紅；

〔四〕限制固定資產(chǎn)購(gòu)置或者經(jīng)營(yíng)費(fèi)用規(guī)模；

〔五〕限制資金運(yùn)用的形式、比例；

〔六〕限制增設(shè)分支機(jī)構(gòu)；

〔七〕責(zé)令拍賣不良資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；

〔八〕限制董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的薪酬水平；

〔九〕限制商業(yè)性廣告；

〔十〕責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)。三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)第八十六條保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，報(bào)送有關(guān)報(bào)告、報(bào)表、文件和資料。

保險(xiǎn)公司的償付能力報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、精算報(bào)告、合規(guī)報(bào)告及其他有關(guān)報(bào)告、報(bào)表、文件和資料必須如實(shí)記錄保險(xiǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。第一百七十二條違反本法規(guī)定，有以下行為之一的，由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，處十萬元以上五十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者撤消業(yè)務(wù)許可證：

〔一〕編制或者提供虛假的報(bào)告、報(bào)表、文件、資料的；

〔二〕拒絕或者阻礙依法監(jiān)督檢查的；

〔三〕未按照規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的保險(xiǎn)條款、保險(xiǎn)費(fèi)率的。55三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)第一百七十九條違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以禁止有關(guān)責(zé)任人員一定期限直至終身進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)。56三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)—70號(hào)文關(guān)于印發(fā)?中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序工作方案?的通知〔保監(jiān)會(huì)70號(hào)文件〕由中國(guó)保監(jiān)會(huì)于2021年8月29日公布

57三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)70號(hào)文的重點(diǎn)內(nèi)容：目前，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序應(yīng)著力抓好以下重點(diǎn)：〔一〕確保公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)根底數(shù)據(jù)真實(shí)可信1、確保保費(fèi)收入據(jù)實(shí)全額入賬。嚴(yán)格按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么及保費(fèi)收入確認(rèn)原那么，在保費(fèi)收入科目中全額如實(shí)反映保費(fèi)收入情況。嚴(yán)禁虛掛應(yīng)收保費(fèi)、虛假批單退費(fèi)、撕?jiǎn)温駟巍㈥庩枂巫C、凈保費(fèi)入賬、系統(tǒng)外出單、賬外賬等違法違規(guī)行為。2、確保賠案和賠款的真實(shí)。嚴(yán)禁成心編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故進(jìn)行虛假理賠，嚴(yán)禁成心擴(kuò)大保險(xiǎn)事故損失范圍虛增賠款金額，嚴(yán)禁將與賠案無關(guān)的費(fèi)用納進(jìn)賠案列支，嚴(yán)禁與汽車修理廠等單位合謀騙取賠款等違法違規(guī)行為。標(biāo)準(zhǔn)理賠費(fèi)用的計(jì)提、使用和管理，確保理賠數(shù)據(jù)的真實(shí)完整。3、確保公司經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)本錢費(fèi)用據(jù)實(shí)列支。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)法規(guī)與制度，嚴(yán)禁不據(jù)實(shí)列支各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，嚴(yán)禁以報(bào)銷虛假的差旅費(fèi)、車船使用費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等方式違規(guī)套取資金用以支付中介手續(xù)費(fèi)或挪作他用。中介手續(xù)費(fèi)必須全額據(jù)實(shí)列支，不得以任何理由虛列手續(xù)費(fèi)。不得為本單位以外的其他單位和個(gè)人報(bào)銷任何費(fèi)用從而擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)本錢。4、確保各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金依法依規(guī)計(jì)提。嚴(yán)格執(zhí)行非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理方法，準(zhǔn)確、真實(shí)地計(jì)提各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金，嚴(yán)禁通過隨意選取開展因子和最終賠付率假設(shè)等手段違規(guī)計(jì)提準(zhǔn)備金，造成經(jīng)營(yíng)結(jié)果不真實(shí)。各級(jí)公司的總經(jīng)理或主要負(fù)責(zé)人對(duì)所管轄公司的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)總責(zé)。58三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)〔二〕嚴(yán)格執(zhí)行向保險(xiǎn)監(jiān)管部門報(bào)批或備案的條款費(fèi)率嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款費(fèi)率管理有關(guān)規(guī)定，依法履行條款費(fèi)率的審批備案程序。嚴(yán)禁保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)條款費(fèi)率報(bào)行不一，各公司分支機(jī)構(gòu)不得以各種理由隨意擴(kuò)大或縮小保險(xiǎn)責(zé)任，不得隨意變更總公司統(tǒng)一報(bào)批報(bào)備的條款費(fèi)率，從而進(jìn)行惡性價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，破壞市場(chǎng)秩序或損害被保險(xiǎn)人利益等違規(guī)行為。如需修改或變更條款費(fèi)率的，必須依法履行報(bào)批或報(bào)備程序。59三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)〔三〕解決理賠難問題保險(xiǎn)公司要依法履行保險(xiǎn)合同義務(wù)，嚴(yán)禁惡意拖賠、惜賠、無理拒賠等損害保險(xiǎn)消費(fèi)者合法權(quán)益的行為。要建立健全系統(tǒng)理賠效勞標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)理賠流程，提高理賠效勞質(zhì)量，建立快速理賠機(jī)制，切實(shí)提高理賠時(shí)效。60三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)〔四〕確保公司主要內(nèi)控制度的執(zhí)行落實(shí)建立完善公司治理結(jié)構(gòu)，科學(xué)制定公司開展戰(zhàn)略和決策機(jī)制，健全完善并嚴(yán)格落實(shí)保費(fèi)資金管理、核保核賠管理、有價(jià)單證管理、本錢管理、印章管理、分支機(jī)構(gòu)高管人員管理等核心內(nèi)控制度。強(qiáng)化數(shù)據(jù)集中管控，理賠接報(bào)案系統(tǒng)、單證系統(tǒng)要與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面對(duì)接，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、再保數(shù)據(jù)要實(shí)現(xiàn)集成管理、無縫鏈接、實(shí)時(shí)互動(dòng)。充分運(yùn)用信息化手段，提高內(nèi)控執(zhí)行力。目前尚未做到總公司集中管控?cái)?shù)據(jù)的公司，必須制定方案，明確時(shí)限，盡快實(shí)現(xiàn)。61三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)公司管理規(guī)定?--2021年9月18日中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主席辦公會(huì)審議通過，于2021年9月25日公布，自2021年10月1日起施行第三條本規(guī)定所稱保險(xiǎn)公司，是指經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立，并依法登記注冊(cè)的商業(yè)保險(xiǎn)公司。本規(guī)定所稱保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)，是指經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，保險(xiǎn)公司依法設(shè)立的分公司、中心支公司、支公司、營(yíng)業(yè)部、營(yíng)銷效勞部以及各類專屬機(jī)構(gòu)。專屬機(jī)構(gòu)的設(shè)立和管理，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)另行規(guī)定。本規(guī)定所稱保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，是指保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)。62三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)第四十一條保險(xiǎn)公司的分支機(jī)構(gòu)不得跨省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，本規(guī)定第四十二條規(guī)定的情形和中國(guó)保監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。第四十二條保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與共保、經(jīng)營(yíng)大型商業(yè)保險(xiǎn)或者統(tǒng)括保單業(yè)務(wù)，以及通過互聯(lián)網(wǎng)、營(yíng)銷等方式跨省、自治區(qū)、直轄市承保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)保監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。63三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定??保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定?已經(jīng)2021年12月29日中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主席辦公會(huì)審議通過，于2021年1月8日公布，自2021年4月1日起施行64三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)第四條本規(guī)定所稱高級(jí)管理人員，是指對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)控制具有決策權(quán)或者重大影響的以下人員〔一〕總公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理助理；〔二〕總公司董事會(huì)秘書、合規(guī)負(fù)責(zé)人、總精算師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和審計(jì)責(zé)任人；〔三〕分公司、中心支公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理助理；〔四〕支公司、營(yíng)業(yè)部經(jīng)理；〔五〕與上述高級(jí)管理人員具有相同職權(quán)的管理人員。65三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)第二十一條保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)擬任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員有以下情形之一的，中國(guó)保監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)其任職資格：〔一〕無民事行為能力或者限制民事行為能力；〔二〕貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年；〔三〕被判處其它刑罰,執(zhí)行期滿未逾3年；〔四〕被金融監(jiān)管部門取消、撤銷任職資格，自被取消或者撤銷任職資格之日起未逾5年；〔五〕被金融監(jiān)管部門禁止進(jìn)入市場(chǎng),期滿未逾5年；〔六〕被國(guó)家機(jī)關(guān)開除公職,自作出處分決定之日起未逾5年；〔七〕因違法行為或者違紀(jì)行為被撤消執(zhí)業(yè)資格的律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師或者資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、驗(yàn)證機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員，自被撤消執(zhí)業(yè)資格之日起未逾5年；〔八〕擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年；66三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)第二十一條保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)擬任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員有以下情形之一的，中國(guó)保監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)其任職資格：〔九〕擔(dān)任因違法被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年；〔十〕個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償；〔十一〕申請(qǐng)前1年內(nèi)受到中國(guó)保監(jiān)會(huì)警告或者罰款的行政處分；〔十二〕因涉嫌從事嚴(yán)重違法活動(dòng)，被中國(guó)保監(jiān)會(huì)立案調(diào)查尚未作出處理結(jié)論；〔十三〕受到其它行政管理部門重大行政處分未逾2年；〔十四〕在香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)或者中國(guó)境外被判處刑罰,執(zhí)行期滿未逾5年,或者因嚴(yán)重違法行為受到行政處分，執(zhí)行期滿未逾3年；〔十五〕中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。67三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)公司中介業(yè)務(wù)違法行為處分方法??保險(xiǎn)公司中介業(yè)務(wù)違法行為處分方法?已經(jīng)2021年9月18日中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主席辦公會(huì)審議通過，于2021年9月25日公布，自2021年10月1日起施行重點(diǎn)是保險(xiǎn)公司及其工作人員在處理中介業(yè)務(wù)中的幾種禁止性行為〔第十-十八條〕第十條保險(xiǎn)公司及其工作人員不得在賬外暗中直接或者間接給予保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)及其工作人員委托合同約定以外的利益。

68三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)第十二條保險(xiǎn)公司及其工作人員不得利用保險(xiǎn)代理人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人或者保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)，通過虛掛應(yīng)收保險(xiǎn)費(fèi)、虛開稅務(wù)發(fā)票、虛假批改或者注銷保單、編造退保等方式套取費(fèi)用。第十七條保險(xiǎn)公司及其工作人員不得委托未取得合法資格的機(jī)構(gòu)或者個(gè)人從事保險(xiǎn)銷售活動(dòng)。69三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)第十八條保險(xiǎn)公司及其工作人員在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)中不得編造虛假中介業(yè)務(wù)、虛構(gòu)個(gè)人保險(xiǎn)代理人資料、虛假列支中介業(yè)務(wù)費(fèi)用，或者通過其他方式編制或者提供虛假的中介業(yè)務(wù)報(bào)告、報(bào)表、文件、資料。70三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)--?保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見??保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見?由中國(guó)保監(jiān)會(huì)于2021年1月29日公布，自2021年7月1日起施行71三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)第十八條對(duì)被動(dòng)發(fā)現(xiàn)案件，以及反復(fù)發(fā)生同質(zhì)同類案件的，應(yīng)從重追究主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員責(zé)任：〔一〕對(duì)發(fā)現(xiàn)的案件苗頭、違法違規(guī)事實(shí)或重大線索不及時(shí)報(bào)告、制止、整改、糾正、處理，或成心包庇隱瞞。〔二〕發(fā)生案件后，未進(jìn)行有效整改，不采取積極措施挽回影響和損失，或者隱瞞事實(shí)真相，隱匿、偽造、篡改、消滅證據(jù)和阻礙、干擾、阻撓、抗拒調(diào)查和處理?！踩硣?yán)重失職，管理不力，致使內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度存在嚴(yán)重缺陷導(dǎo)致案件發(fā)生?！菜摹骋蜻`反決策程序造成重大決策失誤，導(dǎo)致公司資產(chǎn)發(fā)生損失?！参濉骋騾⑴c內(nèi)幕交易或者違規(guī)關(guān)聯(lián)交易，導(dǎo)致公司資產(chǎn)發(fā)生損失?！擦澄窗匆?guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查，導(dǎo)致案件隱患未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，或者因?qū)z查發(fā)現(xiàn)的問題不及時(shí)進(jìn)行有效整改，導(dǎo)致重大案件發(fā)生。〔七〕案件引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)或群體性事件，造成的社會(huì)影響特別惡劣、后果特別嚴(yán)重。72三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)第二十條有以下情形之一的，可以從輕追究相關(guān)人員責(zé)任：〔一〕通過加大案件治理、完善流程操作、改進(jìn)業(yè)務(wù)管理、加強(qiáng)內(nèi)審〔稽核〕檢查及采取得當(dāng)措施自查發(fā)現(xiàn)、主動(dòng)揭露和暴露案件的?！捕嘲赴l(fā)前發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中存在問題并及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)、提出整改要求，或曾主動(dòng)反映、舉報(bào)案件線索的。〔三〕案發(fā)后及時(shí)主動(dòng)追繳資金和積極賠償損失的，根據(jù)挽回?fù)p失程度相應(yīng)減輕有關(guān)人員責(zé)任?！菜摹吃谑艿矫{迫情況下行為失當(dāng)，事后積極補(bǔ)救的?！参濉秤兄卮罅⒐Ρ憩F(xiàn)和其他可從輕處理情節(jié)的。出現(xiàn)上述情形的，發(fā)案機(jī)構(gòu)及其上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具書面證明材料，經(jīng)各級(jí)機(jī)構(gòu)集體研究通過，由總公司或者省級(jí)分公司主要負(fù)責(zé)人簽署并加蓋公章后向保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。73三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)–“禁令〞財(cái)經(jīng)紀(jì)律“十五條〞禁令“六條禁令〞農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)八條禁令74三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)“六條禁令〞：〔一〕嚴(yán)禁越權(quán)經(jīng)營(yíng)；〔二〕嚴(yán)禁制造虛假利潤(rùn)；〔三〕嚴(yán)禁埋單、撕?jiǎn)魏椭谱麝庩枂危弧菜摹硣?yán)禁制作假賠案；〔五〕嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬、小金庫；〔六〕嚴(yán)禁在賠款中列支規(guī)定以外的其他費(fèi)用。75三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)--公司反洗錢工作方法關(guān)于客戶身份識(shí)別的三條要求第十二條〔投保環(huán)節(jié)〕對(duì)于保險(xiǎn)費(fèi)金額人民幣1萬元以上或者外幣等值1000美元以上且以現(xiàn)金形式繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，單個(gè)被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)費(fèi)金額人民幣2萬元以上或者外幣等值2000美元以上且以現(xiàn)金形式繳納的人身保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)費(fèi)金額人民幣20萬元以上或者外幣等值2萬美元以上且以轉(zhuǎn)賬形式繳納的保險(xiǎn)合同，公司各分支機(jī)構(gòu)在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，應(yīng)確認(rèn)投保人與被保險(xiǎn)人的關(guān)系，核對(duì)投保人和人身保險(xiǎn)被保險(xiǎn)人、法定繼承人以外的指定受益人的有效身份證件或者其他身份證明文件，登記投保人、被保險(xiǎn)人、法定繼承人以外的指定受益人的身份根本信息，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復(fù)印件或者影印件。76三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)--公司反洗錢工作方法第十三條〔退保環(huán)節(jié)〕在客戶申請(qǐng)解除保險(xiǎn)合同時(shí)，如退還的保險(xiǎn)費(fèi)或者退還的保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值金額為人民幣1萬元以上或者外幣等值1000美元以上的，公司各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求退保申請(qǐng)人出示保險(xiǎn)合同原件或者保險(xiǎn)憑證原件，核對(duì)退保申請(qǐng)人的有效身份證件或者其他身份證明文件，確認(rèn)申請(qǐng)人的身份。77三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)--公司反洗錢工作方法第十四條〔理賠環(huán)節(jié)〕在被保險(xiǎn)人或者受益人請(qǐng)求保險(xiǎn)公司賠償或者給付保險(xiǎn)金時(shí)，如金額為人民幣1萬元以上或者外幣等值1000美元以上，公司各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核對(duì)被保險(xiǎn)人或者受益人的有效身份證件或者其他身份證明文件，確認(rèn)被保險(xiǎn)人、受益人與投保人之間的關(guān)系，登記被保險(xiǎn)人、受益人身份根本信息，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復(fù)印件或者影印件。78三、合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)--公司反洗錢工作方法第二十八條公司各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下期限保存客戶身份資料和交易記錄：〔一〕客戶身份資料，自業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束當(dāng)年或者一次性交易記賬當(dāng)年計(jì)起至少保存5年；〔二〕交易記錄，自交易記賬當(dāng)年計(jì)起至少保存5年。如客戶身份資料和交易記錄涉及正在被反洗錢調(diào)查的可疑交易活動(dòng)，且反洗錢調(diào)查工作在前款規(guī)定的最低保存期屆滿時(shí)仍未結(jié)束的，公司應(yīng)將其保存至反洗錢調(diào)查工作結(jié)束。同一介質(zhì)上存有不同保存期限客戶身份資料或者交易記錄的，應(yīng)當(dāng)按最長(zhǎng)期限保存。同一客戶身份資料或者交易記錄采用不同介質(zhì)保存的，至少應(yīng)當(dāng)按照上述期限要求保存一種介質(zhì)的客戶身份資料或者交易記錄。法律、行政法規(guī)和其他規(guī)章對(duì)客戶身份資料和交易記錄有更長(zhǎng)保存期限要求的，遵守其規(guī)定。79提綱1342理論根底與根本概念風(fēng)險(xiǎn)管理根本知識(shí)合規(guī)要求及動(dòng)態(tài)內(nèi)控規(guī)定及動(dòng)態(tài)80

〔一〕風(fēng)險(xiǎn)、資本與償付能力〔二〕風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管體系：償付能力監(jiān)管、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引、分類監(jiān)管〔三〕經(jīng)濟(jì)資本〔風(fēng)險(xiǎn)資本〕、經(jīng)濟(jì)增加值〔EVA〕和經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收