公司貿(mào)易風(fēng)險控制辦法(試行)

第第頁****有限責(zé)任公司貿(mào)易風(fēng)險控制辦法（試行）（2018年12月修訂）第一章總則第一條為規(guī)避貿(mào)易運營風(fēng)險，建立良好的風(fēng)險防范意識，加強風(fēng)險預(yù)防控制和應(yīng)對能力，促進****有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）的穩(wěn)定、健康、持續(xù)發(fā)展和國有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)《自治區(qū)人民政府國有資產(chǎn)管理委員會加強全面風(fēng)險管理工作的指導(dǎo)意見》，結(jié)合公司的實際情況，制定本辦法。第二條貿(mào)易運營風(fēng)險管理工作的原則：（一）的風(fēng)險可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果和無法挽回的損失，必須從源頭上進行防控，以事前防范、事中控制為主，事后補救為輔。（二）重要性原則。對金額較大，可能對公司經(jīng)營有重大影響的貿(mào)易事項進行識別、評估、決策。（三）謹(jǐn)慎性原則。開展貿(mào)易運營的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估，通過相關(guān)信息和數(shù)據(jù)收集，對各類別風(fēng)險發(fā)生的概率、可能造成的損失，進行量化的評估，確定風(fēng)險強度大小。（四）原則上只與承擔(dān)財政性投資項目的國有大中型施工企業(yè)開展貿(mào)易合作，如與民營企業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，民營企業(yè)為采購方則采用先款后貨方式，民營企業(yè)為供貨方則采用先貨后款方式。第三條適用范圍：本制度適用于本公司以及下屬子公司貿(mào)易經(jīng)營工作的開展。禁止進行無實物流轉(zhuǎn)的購銷業(yè)務(wù)。第二章風(fēng)險內(nèi)控的職責(zé)和權(quán)限第四條體系為：董事會、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、貿(mào)易風(fēng)險管理監(jiān)察工作小組、相關(guān)職能部門。子公司可參照執(zhí)行也可根據(jù)實際設(shè)立各自的風(fēng)險管理組織體系。第五條公司最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)董事會負(fù)責(zé)公司全面風(fēng)險管理工作的總體規(guī)劃。其主要職責(zé)包括：批準(zhǔn)執(zhí)行和修改貿(mào)易風(fēng)險控制辦法。批準(zhǔn)公司貿(mào)易重大風(fēng)險應(yīng)對方案。批準(zhǔn)公司年度貿(mào)易工作計劃。第六條總經(jīng)理負(fù)責(zé)全面風(fēng)險管理的組織、協(xié)調(diào)工作，對董事會負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)包括：（一）確定公司貿(mào)易運營方式，劃定貿(mào)易業(yè)務(wù)范圍，組織公司貿(mào)易管理工作的開展。（二）監(jiān)督公司貿(mào)易運營風(fēng)險的識別、管理和防范。（三）審核重大風(fēng)險應(yīng)對方案，對重大風(fēng)險貿(mào)易事項進行監(jiān)督。（四）審核相關(guān)職能部門對貿(mào)易運營風(fēng)險的分析、評估報告并對風(fēng)險管理提出建議。（五）落實董事會部署的****集團有限責(zé)任公司（以下簡稱“集團公司”）要求的關(guān)于風(fēng)險控制管理的其他重大事項，完成董事會授權(quán)的其他風(fēng)險管理相關(guān)工作。第七條風(fēng)險管理分管領(lǐng)導(dǎo)主持全面風(fēng)險管理的日常工作，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，行使總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的風(fēng)險管理職責(zé)。其主要職責(zé)包括：（一）負(fù)責(zé)監(jiān)督風(fēng)險管理相關(guān)工作的落實，監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)助相關(guān)職能部門風(fēng)險管理工作的開展。（二）組織并協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門制定重大風(fēng)險應(yīng)對方案，審核風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案及重大風(fēng)險應(yīng)對方案的制定、執(zhí)行和調(diào)整情況。（三）組織相關(guān)職能部門開展貿(mào)易風(fēng)險分析、評估工作，根據(jù)分析、評估結(jié)果，提出風(fēng)險管理策略調(diào)整建議。（四）負(fù)責(zé)組織擬定（或修改）貿(mào)易風(fēng)險控制辦法。（五）對重大風(fēng)險管理決策提出建議，對重大風(fēng)險應(yīng)對方案的執(zhí)行情況和效果進行監(jiān)督檢查。（六）提出風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)分工的建議。（七）完成總經(jīng)理授權(quán)的其他風(fēng)險管理相關(guān)工作。第八條貿(mào)易風(fēng)險管理監(jiān)察工作小組。公司總經(jīng)理擔(dān)任貿(mào)易風(fēng)險管理監(jiān)察工作小組組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任該小組副組長，成員由公司法律顧問、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人組成，配合公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于貿(mào)易運營工作的監(jiān)督、檢查及風(fēng)險防范。其主要職責(zé)包括：（一）負(fù)責(zé)對貿(mào)易合同執(zhí)行及履約情況進行檢查、監(jiān)督。（二）負(fù)責(zé)對資金的籌措和使用情況進行監(jiān)督；對貿(mào)易業(yè)務(wù)的流程進行監(jiān)督，定期督促經(jīng)營管理部和財務(wù)部門對往來款項及時催收。（三）對貿(mào)易項目可行性分析進行審核，對貿(mào)易業(yè)務(wù)和合同中存在的風(fēng)險情況提出警示。（四）對公司領(lǐng)導(dǎo)布置的有關(guān)風(fēng)險管理的其他事項進行檢查、監(jiān)督。第九條相關(guān)職能部門。公司貿(mào)易運營風(fēng)險管理工作相關(guān)職能部門為公司以及合資子公司經(jīng)營管理部、財務(wù)部，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)開展各項風(fēng)險管理管控工作。其主要職責(zé)包括：經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)對計劃開展的貿(mào)易或有風(fēng)險進行信息收集。在確定貿(mào)易范圍、交易、資金額度時，應(yīng)積極主動收集市場、政策、法律、擬合作的客戶的銀行資信情況、資產(chǎn)負(fù)債率、上一年度和最近一期財務(wù)報表的營業(yè)收入情況、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、庫存量等財務(wù)各項指標(biāo)開展盡職調(diào)查，并形成盡職調(diào)查報告。根據(jù)確定貿(mào)易范圍、交易、資金額度，定期組織開展供應(yīng)商信用評價，實行動態(tài)管理。3.負(fù)責(zé)制定年度銷售和采購計劃，協(xié)調(diào)落實采購資源。4.負(fù)責(zé)建立、維護客戶信息平臺，收集、統(tǒng)計、分析、整理各地區(qū)招標(biāo)項目信息、市場價格以及需求量。5.負(fù)責(zé)做好貿(mào)易項目可行性分析，擬定購銷價格，草擬、審核和簽訂各項購銷合同。6.負(fù)責(zé)對合同履行情況進行跟蹤管理，負(fù)責(zé)發(fā)票、款項跟蹤催收，核對票款是否相符。7.負(fù)責(zé)對貿(mào)易運營進行事中、事后風(fēng)險監(jiān)督、控制、檢查和分析，對重大風(fēng)險應(yīng)及時上報總經(jīng)理。（二）財務(wù)部：1.負(fù)責(zé)公司購銷往來的核算工作，嚴(yán)格管理和及時記錄購銷業(yè)務(wù)的應(yīng)收、應(yīng)付等款項。2.定期與客戶進行往來款的核對，保證購銷往來款項準(zhǔn)確無誤。3.制定全年貿(mào)易資金的籌措和使用計劃，對項目業(yè)務(wù)做好財務(wù)分析及可行性分析。4.對往來票據(jù)進行審核，及時開票結(jié)算。5.建立貿(mào)易對象誠信信用體系，對發(fā)生一次延期支付的對象列入信用黃名單；對發(fā)生兩次延期支付且無法提供合理原因的對象列入信用黑名單。列入黃名單的客戶，如確有需要再次開展合作的，需預(yù)收50%的貨款方可再次合作，剩余50%貨款在交易完成后5個工作日內(nèi)付清；列入黑名單的客戶暫停與其合作。（三）經(jīng)營管理部、財務(wù)部應(yīng)相互配合，保證合同的嚴(yán)格履行，保證物資供應(yīng)和質(zhì)量，做好業(yè)務(wù)收益分析、控制風(fēng)險、做好資金籌措和運作等，有效控制成本，保障資金安全，做好貨款的催收工作。（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)布置的有關(guān)風(fēng)險管理的其他事項。第三章風(fēng)險控制的范圍、內(nèi)容及要求第十條隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，受價格波動風(fēng)險、政策性風(fēng)險、客戶信用風(fēng)險等影響，貿(mào)易運營業(yè)務(wù)尤其是大宗商品貿(mào)易運營業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險和難度進一步加大，為規(guī)避、防范風(fēng)險，減少企業(yè)損失，就需要做好項目前期的決策風(fēng)險控制，即對開展項目的行業(yè)情況、市場動態(tài)、擬合作客戶的銀行資信情況、各項財務(wù)指標(biāo)、商業(yè)信用及相關(guān)政策進行深入分析和調(diào)查。（一）公司貿(mào)易主要采用委托供應(yīng)商直接供應(yīng)和服務(wù)下游銷售客戶的模式，對物資供應(yīng)商基本概況、信用、經(jīng)營業(yè)績等方面進行調(diào)查、了解，建立相關(guān)的客戶檔案：供應(yīng)商的工商登記基本信息；注冊資本應(yīng)在伍佰萬元以上；有長期固定的經(jīng)營場所；在有效的經(jīng)營期限內(nèi)有完善的企業(yè)管理制度和財務(wù)制度；在本地行業(yè)內(nèi)有一定的知名度、信譽度和實力（行業(yè)協(xié)會的推薦）；有較好的經(jīng)營業(yè)績和服務(wù)態(tài)度；與國有企業(yè)有良好的長期合作關(guān)系；近三年持續(xù)盈利；在當(dāng)?shù)囟惥钟辛己玫募{稅記錄。以上相關(guān)記錄由市場部根據(jù)貿(mào)易具體情況定期進行更新調(diào)查。（二）對采購方的信用控制主要從采購方的實力、資質(zhì)、項目情況、及資信方面考察并建立相關(guān)的信用檔案。采購方應(yīng)優(yōu)先考慮信譽良好的國有控股或參股的企業(yè)，有完善的企業(yè)管理制度和財務(wù)制度，銀行信譽好，資金實力雄厚，注冊資本應(yīng)在伍佰萬元以上，以往項目業(yè)績良好。（三）根據(jù)相關(guān)購銷客戶信用情況分析形成客戶準(zhǔn)入名單，相關(guān)職能部門方能與之交易、簽約、付款、發(fā)貨。準(zhǔn)予交易的客戶，還應(yīng)進一步根據(jù)其資產(chǎn)、盈利等經(jīng)營實力，核定與之交易額度，即簽約金額大小，及適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式。（四）項目的可行性分析：1.經(jīng)營管理部根據(jù)前期調(diào)查的情況綜合進行分析，采取積極穩(wěn)妥的貿(mào)易運營方式，努力降低經(jīng)營風(fēng)險。對擬合作方的運營周期、具體用量、質(zhì)量要求、銀行資信情況、各項財務(wù)指標(biāo)、資金保障、結(jié)算付款條件、市場需求等方面進行盡職了解和分析。2.財務(wù)部門應(yīng)對具體項目的資金籌措、分配、周轉(zhuǎn)期限、資金成本、邊際成本、收益情況等的做出財務(wù)分析。3.經(jīng)營管理部根據(jù)前期調(diào)查的情況進行綜合分析，采取積極穩(wěn)妥的貿(mào)易運營方式，降低經(jīng)營風(fēng)險。4.經(jīng)營管理部及財務(wù)部門經(jīng)過對項目的認(rèn)真研究分析，初步擬定客戶資信調(diào)查報告以及可執(zhí)行項目分析報告，提交由公司經(jīng)營班子決策后報集團公司備案。第十一條在貿(mào)易運營的實際操作中，經(jīng)營管理部還需對已開展貿(mào)易的事中、事后環(huán)節(jié)進行持續(xù)、同步的管理、控制和評估，以便及時發(fā)現(xiàn)貿(mào)易運營過程中存在的、會導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生的不利因素。（一）合同管理：1.在開展貿(mào)易運營過程中，進行購銷業(yè)務(wù)前須簽訂客戶購銷合同，鎖定產(chǎn)品下游客戶。2.由經(jīng)營管理部草擬貿(mào)易合同：（1）應(yīng)做到合同條款合理完整、技術(shù)條款清晰、法律條款嚴(yán)謹(jǐn)，為方便解決爭議，合同的簽訂地、管轄權(quán)應(yīng)放在本公司所在地。（2）合同主體要明確、合法合規(guī)，合同標(biāo)的物要合法，數(shù)量要明確可計量，物資的型號、品牌、等級、單價等必須明確。（3）質(zhì)量必須符合法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，有相關(guān)的驗收標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任人。（4）送貨地點清晰明確，交接手續(xù)要完善。（5）合同價款必須清楚，計算依據(jù)明確（運費要列明清楚）。（6）貨款結(jié)算期限不超過120天，如超期限的應(yīng)設(shè)定違約條款，特殊情況超過120天的必須做詳細(xì)說明并提出相應(yīng)的保障措施。3.在簽訂條款時，要本著極度審慎認(rèn)真的態(tài)度，做到合同形式標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，條款內(nèi)容完整無誤，文字表達簡述明了。4.經(jīng)營管理部擬定的合同，經(jīng)法律顧問審查，財務(wù)部會簽后，提交經(jīng)營班子會通過方執(zhí)行。（二）資金安排：1.財務(wù)部門應(yīng)做出對具體貿(mào)易項目的資金籌措、分配、周轉(zhuǎn)期限、資金成本、邊際成本、收益情況等財務(wù)分析。2.貨款要及時結(jié)算、對賬，發(fā)票要及時開具并認(rèn)真審核，采購貨物時應(yīng)采取貨物送達驗收合格后，支付款項不超過此次貨款的80%，支付貨款后二十個工作日內(nèi)應(yīng)收到供貨方提供的增值稅專用發(fā)票，待取得該批貨款全額發(fā)票后再按合同結(jié)清尾款；銷售物品時嚴(yán)格按照合同約定的期限及時催促經(jīng)營管理部催收貨款。預(yù)收款控制：1.為防止下游客戶違約，公司在支付采購貨款前須預(yù)收下游客戶的合同保證金（合同保證金不超過合同總金額的5%），以降低風(fēng)險（下游客戶為國有大型企業(yè)的除外）。2.銷售貨物時原則上應(yīng)采取先款后貨的貿(mào)易方式，確需采取先貨后款方式的，則采購方應(yīng)先預(yù)付30%貨款，供貨完成后5個工作日內(nèi)結(jié)清貿(mào)易尾款，后一批貿(mào)易出貨前，必須先行結(jié)清上批次貨款后方可出貨；但對于財政性、公益性資金支持的、由大型國有企業(yè)作為建設(shè)主體和施工主體的項目的材料物資供應(yīng)等，可不需支付預(yù)付款，供貨完成3個月內(nèi)按合同約定結(jié)清貿(mào)易貨款。（四）預(yù)付款控制：1.采購貨物采用先貨后款的模式進行交易，特殊項目為保證質(zhì)量保證供應(yīng)，可采取預(yù)付貨款的形式進行交易。2.預(yù)付貨款應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬、銀行承兌匯票、信用證等支付方式。3.為保障貨款的安全，預(yù)付貨款不應(yīng)超過合同總金額的30%，財務(wù)部門應(yīng)做好預(yù)付款資金成本的控制，預(yù)付款時限最長不應(yīng)超過30天，預(yù)付款應(yīng)有履約誠信的風(fēng)險評估的保障措施。（五）實物（貨權(quán)）控制：1.在預(yù)付貨款后，按照合同約定及時轉(zhuǎn)移貨權(quán)，重視對數(shù)量、質(zhì)量等多方面的驗收，實地查看貨物情況及實際控貨方情況。2.先貨后款的業(yè)務(wù)應(yīng)及時做好上下游貨物的交接、清點、驗收和確認(rèn)。如需留存貨物，對貨物入庫應(yīng)及時回收倉庫出具的入庫單，并審慎選擇信譽好的倉儲單位，確實控制住貨權(quán)，力求每筆業(yè)務(wù)都能做實。（六）庫存控制：1.采用委托發(fā)貨模式，貨物直接發(fā)至項目部或采購商，及時結(jié)算。2.在貨權(quán)交付后加強對貨物的監(jiān)管，控制貨物收發(fā)、貨權(quán)的轉(zhuǎn)移。3.在銷售合同簽訂后，根據(jù)合同約定及下游付款情況及時轉(zhuǎn)移貨權(quán)同時轉(zhuǎn)移風(fēng)險。（七）收發(fā)貨物控制：具體內(nèi)容和管理辦法按照公司《貿(mào)易收發(fā)貨物管理辦法》操作（另行制定）。（八）票據(jù)與結(jié)算控制：1.經(jīng)營管理部門應(yīng)及時取得相關(guān)的原始憑證，認(rèn)真驗票，發(fā)票、業(yè)務(wù)憑證、收發(fā)臺賬等應(yīng)齊全完備。2.應(yīng)收、預(yù)收款不接受任何形式的商業(yè)承兌匯票，原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬進行，在不貼息和不違反按期付款的情況下，可采用銀行承兌匯票。3.向財務(wù)提交銷售發(fā)票的開票資料前須經(jīng)核對確認(rèn)，及時確認(rèn)結(jié)算時間，同時根據(jù)出資形式(現(xiàn)匯、承兌、信用證等）回收相應(yīng)款項，避免潛在損失。（九）應(yīng)收款控制：1.經(jīng)營管理部在實際業(yè)務(wù)操作過程中，盡量做到先款后貨，減少欠款數(shù)額，定期按合同約定催收貨款。2.財務(wù)部根據(jù)應(yīng)收款數(shù)額，及時督促經(jīng)營管理部催收，如未能按合同約定的期限內(nèi)回收需加收滯納金，并上報公司領(lǐng)導(dǎo)，以便審議決定采取相關(guān)措施或采取法律途徑清收貨款，力保公司的各款項應(yīng)收盡收。3.應(yīng)收貨款不接受任何形式的商業(yè)承兌匯票，原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬進行，在不貼息和不違反按期付款的情況下，可采用銀行承兌匯票。第十二條其他風(fēng)險控制：（一）上下游密切銜接。不做庫存設(shè)置，不做賭博式壓貨存貨業(yè)務(wù)，采取商品資源方與市場方聯(lián)動，減少運輸費用，委托直供，上下游合同同時簽訂。在貿(mào)易過程中，采取積極穩(wěn)妥的運作方式，有條件的預(yù)收下游客戶貨款，努力將經(jīng)營風(fēng)險降到最低，但對于財政性、公益性支持的、由大型國有企業(yè)、政府部門作為建設(shè)主體的項目除外。（二）對無預(yù)付貨款的下游客戶或初次合作的供應(yīng)商應(yīng)提供相應(yīng)的擔(dān)保或抵押。（三）人員責(zé)任控制。在整個貿(mào)易運營過程中，要求業(yè)務(wù)人員必須有高度責(zé)任心和以公司為家的精神，認(rèn)真處理每個環(huán)節(jié)，最大可能控制風(fēng)險。以對業(yè)務(wù)風(fēng)險的控制效果考核業(yè)務(wù)人員的薪酬、晉級等方面，從而加強與促進風(fēng)控管理。對在貿(mào)易監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的，會導(dǎo)致產(chǎn)生貿(mào)易風(fēng)險的不利因素，應(yīng)隨即采取相關(guān)補救措施后立刻上報公司領(lǐng)導(dǎo)。（四）建立動態(tài)風(fēng)險管理。貿(mào)易運營活動是