星輝娛樂：關(guān)于汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務(wù)報表的審計報告

2023年1-9月財務(wù)報表的審計報告汕豐會審(2023)1218號1二、已審財務(wù)報表1.資產(chǎn)負(fù)債表42.利潤表63.現(xiàn)金流量表78汕頭市豐業(yè)會計師事務(wù)所汕豐會審(2023)1218號汕頭星輝娛樂衍生品有限公司：一、審計意見我們審計了汕頭星輝娛樂衍生品有限公司(以下簡稱星輝娛樂衍生品公司)財務(wù)報表，包括2023年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表、2023年1-9月的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。我們認(rèn)為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了星輝娛樂衍生品公司2023年9月30日的財務(wù)狀況以及2023年1-9月的經(jīng)營成果我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于星輝娛樂衍生品公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任星輝娛樂衍生品公司管理層(以下簡稱管理層)負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。在編制財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估星輝娛樂衍生品公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與1汕頭星辯娛樂衍生品有限公司2023年1-9月審計報告持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算星輝娛樂我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)就可能導(dǎo)致對星輝娛樂衍生品公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在汕頭市豐業(yè)會計師事務(wù)所2汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月審計報告2023年11月2023年11月3日汕頭市豐業(yè)會計師事務(wù)所3豐業(yè)會計(2021-2)豐業(yè)會計(2021-2)編制單位：汕頭星輝娛樂衍生品有限公司編制單位：汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2交易性金融資產(chǎn)345678存貨9持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)油氣資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費用4豐業(yè)會計(2021-2)編制單位：汕頭星輝娛樂衍生品有限公司負(fù)債及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)交易性金融負(fù)債預(yù)收款項持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):實收資本(或股本)資本公積盈余公積未分配利潤5豐業(yè)會計(2021-2)33編制單位：汕頭星輝娛樂衍生品有限公司12稅金及附加3銷售費用4管理費用5研發(fā)費用6財務(wù)費用789資產(chǎn)減值損失投資收益(損失以“-”號填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列(一)不能重分類進損益的其他綜合收益(二)將重分類進損益的其他綜合收益(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益6豐業(yè)會計(2021-2)編制單位：汕頭星輝媒樂衍生品有限公司一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12345678975會企04表會企04表編制單位：汕頭星輝娛樂衍生品有限公司目行次(或股本)資本公積未分配利潤123456781.所有者投入的普通股9.提取盈余公積3.其他.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.盈余公積彌補虧損6.其他8所所頁豐業(yè)會計(2021-2)編制單位：汕頭星輝娛樂衍生品有限公司行次(或股本)資本公積減未分配利潤123456781.所有者投入的普通股92.對所有者(或股東)的分配1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.盈余公積彌補虧損9汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務(wù)報表附注汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務(wù)報表附注汕頭星輝娛樂衍生品有限公司(以下簡稱公司、本公司)系由股東星輝互動娛樂股份有限公司投資設(shè)立的有限責(zé)任公司(自然人投資或控股的法人獨資),于2021年5會信用代碼為：91440515MA56H9420F。法定代表人陳旭彬，注冊資本人民公司住所：汕頭市澄海區(qū)廣益街道華東路東側(cè)汕頭星輝娛樂衍生品有限公司A幢1料及合成樹脂銷售；塑料制品銷售；塑料制品制賃；土地使用權(quán)租賃；倉儲設(shè)備租賃服務(wù)。(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(財政部令第33號)、《財政部關(guān)于印發(fā)<企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號—存貨>等38項具體準(zhǔn)則的通知》(財會(2006)3號)、《財政部關(guān)于印發(fā)<企業(yè)會計準(zhǔn)則汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務(wù)報表附注一應(yīng)用指南》(財會(2006)18號)和《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋》以及相天修改、修訂的規(guī)定進行確認(rèn)和計量，并基于下述重要會計政策、公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(財政部令第33號)、《財政部關(guān)于印發(fā)<企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號一存貨>等38項具體準(zhǔn)則的通知》(財會(2006)3號)、《財政部關(guān)于印發(fā)<企業(yè)會計準(zhǔn)則一應(yīng)用指南》(財會(2006)18號)和《企業(yè)會公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。(1)現(xiàn)金：在編制現(xiàn)金流量表時，將公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款(2)現(xiàn)金等價物：將同時具備期限短(一般從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小等4個條件的投資，確定為現(xiàn)金等 (1)外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當(dāng)期損益。以歷史成(2)外幣財務(wù)報表的折算項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按處置的比例計算處置部分的外幣財務(wù)報表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。7.應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法應(yīng)收款項指應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款。本公司項。采用實際利率法，按攤余成本對應(yīng)收款項進行后續(xù)計量。生減值的，包括在具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項組合中再進行減值測試。汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務(wù)報表附注 單項金額重大的應(yīng)收賬款系期末余額占應(yīng)收賬款期末余額10%以上的應(yīng)收款項。賬齡段劃分的具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項組合的實際損失率為基礎(chǔ)。(1)存貨分類：存貨分為原材料、庫存商品和發(fā)出商品。(2)存貨取得和發(fā)出的計價方法：存貨在取得時按實際成本計價；領(lǐng)用或發(fā)出時(3)低值易耗品和周轉(zhuǎn)材料的攤銷：采用一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。(4)存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。9.長期投資核算方法(1)長期股權(quán)投資的分類公司的長期股權(quán)投資包括對子公司的投資和對合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的投資。(2)投資成本的確定——與同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)報表和合并財務(wù)報表中，將按持股比例享有在合額作為初始投資成本。合并日之前所持被合并方的股權(quán)投資賬面價值加上合并日新增投資成本，與長期股權(quán)投資初始投資成本之間的差額調(diào)整資本公積；資 汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務(wù)報表附注——與非同一控制下的企業(yè)合并，在購買日按照支付的合并對初始投資成本。公司通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，區(qū)分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進行相關(guān)會計處理：1)在個別財務(wù)報表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買該項投資時將與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。2)在合并財務(wù)報表中，對涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收——除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資投資成本；通過非貨幣性資產(chǎn)交換(該項交換具有商業(yè)實質(zhì))取得的長期股權(quán)投資，其投資成本以該項投資的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)組取得的長期股權(quán)投資，債權(quán)人將享有股份的公允價值確認(rèn)為對債務(wù)人的投資。(3)后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法——確定對被投資單位具有重大影響的依據(jù)(4)減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務(wù)報表附注 投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產(chǎn)的賬確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計(1)固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司固定資(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；(二)使用壽命超過一個會固定資產(chǎn)同時滿足下列條件，才能予以確認(rèn)：(一)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利(2)固定資產(chǎn)的分類：房屋建筑物、電子設(shè)備和其他設(shè)備。(3)固定資產(chǎn)的計價和折舊方法：固定資產(chǎn)按實際成本計價，并按直線法計提折折舊年限凈殘值率(%)年折舊率(%)房屋建筑物5電子設(shè)備55其他設(shè)備5(4)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：公司在報告期末對固計期間不得轉(zhuǎn)回?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。資產(chǎn)用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預(yù)計未來現(xiàn)金流(1)在建工程的計量汕頭市豐業(yè)會計師事務(wù)所16 汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務(wù)報費礎(chǔ)注(2)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為固定資產(chǎn)的入賬價(1)無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：(一)與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(二)該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。(2)無形資產(chǎn)計價：無形資產(chǎn)取得時按實際成本計價。取得時的實際成本按以下一外購無形資產(chǎn)的成本，按使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的實際支出計價。一投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定作為實際成本。(3)無形資產(chǎn)攤銷：使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在估計該使用壽命的年限內(nèi)按直公司長期待攤費用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項費用，按發(fā)生時的實際成本計價，長期待攤費用在受益職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)酬或補償。職工薪酬包括企業(yè)在職工為公司提式的報酬以及其他相關(guān)支出，包括支付的職工工資、獎金、津 山頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務(wù)報表附注業(yè)不能單方面撤回),公司確認(rèn)由此而產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債，同時計入當(dāng)期費用。政府補助，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府(1)公司銷售商品取得的收入，在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：(一)公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險及報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；(二)公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已出售商品實施控制；(三)收入的金額能夠可靠地計量；(四)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(五)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠(2)公司提供勞務(wù)取得的收入，在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：(一)收入的金額能夠可靠地計量；(二)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(三)交易的完工進度能夠可靠地確定；(四)交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：(一)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(二)收入的金額能夠可靠地計(1)所得稅的核算方法(2)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)汕頭星輝娛樂行生品有限公司2023年1-9月財務(wù)報表附注J→J能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，除非可抵扣暫時性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：A、該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不B、對于與子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。(3)遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利B、對于與子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間能夠控制并且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。(4)遞延所得稅資產(chǎn)的減值所有者權(quán)益外，其他的情況應(yīng)減記當(dāng)期的所得稅(費)項稅(費)率計稅(費)基數(shù)增值稅銷售額、租金(簡易征收) 教育費附加地方教育附加企業(yè)所得稅應(yīng)收賬款期末賬面價值989.78元(1)按賬齡分析列示：比例(%)比例(%)1年以內(nèi)(2)應(yīng)收賬款期末余額賬戶名稱及金額期末余額欠款時間欠款原因2023年天面租金(3)壞賬準(zhǔn)備項目應(yīng)收賬款合計B汕頭市豐業(yè)會計師事務(wù)所19錫汕頭市豐業(yè)會計師事務(wù)所錫汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務(wù)報表附注(1)按賬齡分析列示：比例(%)1年以內(nèi)(2)預(yù)付款項期末余額賬戶名稱及金額：期末余額欠款時間欠款原因汕頭市澄海區(qū)蔡聲渠日雜商行2023年辦公費用汕頭市澄海區(qū)順子貿(mào)易商行2023年辦公費用(1)按賬齡分析列示：1年以內(nèi)(含1年)1-2年(2)其他應(yīng)收款期末余額賬戶名稱及金額：欠款時間欠款原因星輝互動娛樂股份有限公司2022-2023年暫借款 項目期末余額預(yù)繳企業(yè)所得稅合計資產(chǎn)類別本期增加本期減少期末余額(1)原值房屋建筑物電子設(shè)備(2)累計折舊房屋建筑物電子設(shè)備(3)凈值房屋建筑物電子設(shè)備7.無形資產(chǎn)資產(chǎn)類別本期增加本期減少期末余額登峰路房地產(chǎn)華東路東側(cè)房地產(chǎn)汕頭市豐業(yè)會計師事務(wù)所22汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務(wù)報表附注(2)累計攤銷額登峰路房地產(chǎn)華東路東側(cè)房地產(chǎn)(3)凈值登峰路房地產(chǎn)華東路東側(cè)房地產(chǎn)項目期末余額可抵扣虧損合計9.合同負(fù)債項目期末余額租金收入合計10.應(yīng)付職工薪酬期末余額工資、獎金、津貼和補貼11,應(yīng)交稅費期末余額未交增值稅汕頭星輝娛樂行生品有限公司2023年1-9月財務(wù)報表附注應(yīng)交教育費附加應(yīng)交地方教育費附加項目期末余額預(yù)計租金稅費合計本期增加本期減少期末余額其他資本公積1.年初未分配利潤加：本年凈利潤=減：提取盈余公積其他轉(zhuǎn)出=住汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務(wù)報表附注(1)按營業(yè)收入分類：其他業(yè)務(wù)(2)其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本租賃服務(wù)稅項印花稅合計修繕費職工薪酬辦公費社保費汕頭市豐業(yè)會計師事務(wù)所24汕頭星輝娛樂行生品有限公司2023年1-9月時務(wù)報表附注—22行車費用利息支出手續(xù)費項目應(yīng)收賬款壞賬損失合計項目政府補助合計項目捐贈支出合計汕頭星輝娛樂行生品有限公司2023年1-9月財務(wù)報表附注當(dāng)期所得稅遞延所得稅(1)采用間接法