公開課修改政《征稅和納稅》課件(新人教必修1)

財(cái)政預(yù)算和決算含義構(gòu)成影響因素含義種類1、財(cái)政收入2、財(cái)政支出知識(shí)回顧關(guān)系：收大于支支大于收收支相等財(cái)政盈余財(cái)政赤字財(cái)政收支平衡稅、利、債、費(fèi)（經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出科教文衛(wèi)事業(yè)支出行政管理和國(guó)防支出社會(huì)保障支出債務(wù)支出3、財(cái)政作用4、財(cái)政政策：1、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。2、財(cái)政可以促進(jìn)資源的合理配置的作用。3、國(guó)家通過財(cái)政的調(diào)控促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。擴(kuò)張性、緊縮性和穩(wěn)健的財(cái)政政策。3.8.2征稅和納稅高考資源網(wǎng)中學(xué)生與稅收議一議中學(xué)生是未成年人，沒有經(jīng)濟(jì)收入，不是納稅人，與稅收無關(guān)。教育醫(yī)療交通環(huán)境國(guó)防賑災(zāi)健身通訊每個(gè)人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系展示信息：

在漢語(yǔ)中，“稅”字由“禾”和“兌”兩字組成?！昂獭敝皋r(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。英文中的“稅”字“tax”,意指為公共目的向政府支付貨幣。探究思考：1、你能從字義上說出什么是“稅”嗎？

２、概括東西方稅收的共同點(diǎn)。一、稅收及其種類稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能政治權(quán)力法律無償取得財(cái)政收入的基本形式1、稅收的含義從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能政治權(quán)力法律無償取得財(cái)政收入的基本形式強(qiáng)制性無償性固定性稅收的基本特征2、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性體現(xiàn)在:

①稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,否則將受法律制裁.③稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅，否則將受法律制裁.所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。（2）無償性國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。2、稅收的基本特征（3）固定性

國(guó)家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

2、稅收的基本特征稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系無償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性緊密聯(lián)系不可分割3、我國(guó)稅收的種類稅收的種類

——根據(jù)征稅對(duì)象劃分：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅我國(guó)稅收的種類（了解）流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅征稅對(duì)象以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包括主要稅種營(yíng)業(yè)稅增殖稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅、印花稅兩個(gè)影響最大的稅種1

增殖稅2

個(gè)人所得稅讀一讀增值稅

個(gè)人所得稅

征稅對(duì)象

納稅人

計(jì)稅方法

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額

在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人

比例稅率為17%特點(diǎn)

避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為作用

促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)個(gè)人所得額

在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率（20%

）實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低

是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平（建設(shè)和諧社會(huì)）的有效手段

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材料一：79歲的張大爺在家中開了一個(gè)經(jīng)銷店，本小利大，但他時(shí)刻不忘納稅，年年被評(píng)為“納稅標(biāo)兵”。這年12月1日，病危的張大爺把兒子叫到床前，說：“我一生從未拖欠過國(guó)家一分錢的稅款，你替我到稅務(wù)所把11月份的稅款交了吧?！眱鹤咏煌甓惡?，張大爺含笑離開人世。材料二：曾經(jīng)轟動(dòng)一時(shí)的我國(guó)某著名影視明星涉稅案，經(jīng)北京、上海等各地稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查認(rèn)定：該明星及其所辦的公司，自1996年以來，通過虛假申報(bào)等多種手段，偷逃所得稅、營(yíng)業(yè)稅等多個(gè)稅種，偷逃稅款共計(jì)1400多萬元。2002年7月，該明星因涉嫌偷稅被依法逮捕。①對(duì)上述兩個(gè)材料，你有何感想？②你是如何看待依法納稅行為的？想一想①稅收取之于民，用之于民（我國(guó)稅收的性質(zhì)），我國(guó)國(guó)家、集體、個(gè)人利益在根本上是一致的，國(guó)家通過稅收實(shí)現(xiàn)人民群眾根本利益。②國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為基礎(chǔ)，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要途徑，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能提供財(cái)力保證。③依法納稅既是履行應(yīng)盡義務(wù)，也是對(duì)國(guó)家社會(huì)的貢獻(xiàn)。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、公民依法納稅的必要性（為什么）現(xiàn)實(shí)中存在違反稅法的現(xiàn)象材料一：南海的稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)桂城某公司故意不建立帳簿,隱瞞經(jīng)營(yíng)收入和營(yíng)業(yè)額。材料二：九江某服裝廠以貸款被騙為由，逾期未交稅款，數(shù)額高達(dá)28萬元，稅務(wù)員多次催繳稅款，該廠老板還指使保安打傷前來檢查的稅務(wù)人員。材料三：福州市福勝安全用品有限公司在近幾年中，出口勞保手套報(bào)關(guān)金額6402萬美元，實(shí)際成交價(jià)為2473萬美元，高報(bào)出口3929萬美元；已取得出口退稅款1305萬元。上述材料分別屬于違反稅法的什么行為？其共同點(diǎn)是什么？想一想表現(xiàn)（含義）手段共同點(diǎn)偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰2、違反稅法的行為請(qǐng)分析下列材料1、《財(cái)經(jīng)》報(bào)道：北京地稅局查獲從1996年開始劉曉慶公司采取不列、少列收入，多列成本進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等手段不交所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等各種稅種，總金額196萬元。偷稅2、郴州市華夏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報(bào)，因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不交稅款總計(jì)達(dá)490萬元。欠稅3、2003年6月葆祥河北進(jìn)出口公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報(bào)出口，騙取國(guó)家稅款1.93億元。騙稅4、福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款，店主妻子蔣某大喊大叫,拒不繳納并拿起刀向張某連砍二刀?？苟?/p>

另一方面，公民還要行使權(quán)利，3、增強(qiáng)“納稅人意識(shí)”

一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺納稅，1)增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用3)對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益.本框小結(jié)稅流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅稅收基本特征增值稅個(gè)人所得稅納稅人征稅對(duì)象稅率作用納稅人征稅對(duì)象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹立依法納稅和權(quán)利義務(wù)意識(shí)，積極行使對(duì)稅收的監(jiān)督權(quán)含義、性質(zhì)練習(xí)1、“稅必有法”，對(duì)此的正確解釋是()A、先有稅，后有法

B、稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性

C、稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

D、稅收是國(guó)家制定法律的前提和基礎(chǔ)C2、財(cái)政與稅收的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政則不是B3、顧客經(jīng)常問銷售商：“能不能便宜點(diǎn)兒？”有的銷售商便說：“如果不開發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)兒?！睂?duì)這一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是（

）①可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來說意義不大②即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票③發(fā)票可以不要，但一定要他開具證明，免得將來商品質(zhì)量有了問題商家不認(rèn)賬④索要發(fā)票本身就已間接地為國(guó)家的稅收做出了貢獻(xiàn)⑤小小發(fā)票關(guān)系到國(guó)家稅款能否足額入庫(kù)A②④⑤B①③C④⑤D②⑤A

4、稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系的，表現(xiàn)為（）

①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性

②稅收的強(qiáng)制性和無償性決定了它必須具有固定性

③三者性質(zhì)相同，密不可分

④三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法

A、①②③B、②③④

C、①②④D、①③④5、下列對(duì)個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是（）A、它對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入有重要作用B、有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)交個(gè)人所得稅C、公民的個(gè)人所得都在納稅范圍D、實(shí)行累進(jìn)稅率不利于社會(huì)公平CA舉例

這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠B應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)11700元，服裝廠B將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為20000元。請(qǐng)問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？

應(yīng)納稅額＝銷售收入*適用稅率—購(gòu)進(jìn)商品已納稅金

某服裝廠B向紡織廠A購(gòu)買一批布料，布料的銷售價(jià)為10000元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為多少？10000×17%=1700元（紡織廠A的當(dāng)期銷項(xiàng)稅額）20000×17%－1700＝1700（元）[即相當(dāng)于（20000－10000）×17%＝1700]

某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)廠長(zhǎng)月薪2000元，他帶領(lǐng)職工奮力拼搏使工