商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理和處置中的問題和對策

PAGE2PAGE5商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理和處置中的問題和對策抵債資產(chǎn)是指借款人不能按照合同規(guī)定歸還貸款時由借款人、貸款人、擔(dān)保人協(xié)商或仲裁或經(jīng)法院判決和裁定由商業(yè)銀行行使債權(quán)、擔(dān)保物權(quán)而取得所有權(quán)或處分權(quán)的實(shí)物和權(quán)利近年來隨著抵押、質(zhì)押等擔(dān)保貸款的日益增加商業(yè)銀行收取的抵債資產(chǎn)也越來越多在實(shí)務(wù)中多數(shù)抵債資產(chǎn)所對應(yīng)的貸款屬于“可疑”、“損失”類貸款實(shí)際已經(jīng)成為有損失的不良資產(chǎn)因此如何規(guī)范和加強(qiáng)對抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理加快抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)是當(dāng)前商業(yè)銀行減少低效資金占用盤活不良貸款和降低不良資產(chǎn)率的一項(xiàng)重要工作一、抵債資產(chǎn)管理和處置中存在的主要問題商業(yè)銀行對于回收的抵債資產(chǎn)由于缺乏專門人才和對實(shí)物管理的有效措施及經(jīng)驗(yàn)加上國家處理抵債資產(chǎn)的政策不到位其管理狀況令人堪憂處置變現(xiàn)前景也不容樂觀主要表現(xiàn)在（一）抵債資產(chǎn)的受償價格大大高于其實(shí)際價格價值背離相當(dāng)嚴(yán)重商業(yè)銀行收回的抵債物中絕大多數(shù)是質(zhì)次價高、物所不值、物不足值原因一是借款企業(yè)發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險出現(xiàn)虧損、倒閉等情況時用于抵債的資產(chǎn)往往可選擇性差甚至無從選擇；二是評估機(jī)構(gòu)在對抵債資產(chǎn)進(jìn)行評估時受利益驅(qū)動的影響（評估費(fèi)用按評估額的一定比例收取）往往高估抵債資產(chǎn)的價值；三是某些債務(wù)人利用以物抵債作為逃廢銀行債務(wù)或變相牟利的手段等等（二）抵債資產(chǎn)保管難形成現(xiàn)實(shí)損失和潛在損失的威脅日益加大商業(yè)銀行回收的抵債資產(chǎn)大多集中在基層行由于人員少專業(yè)人才缺乏、場地有限等原因基層行無法設(shè)立專人保管也無法提供抵債資產(chǎn)的存放場所難以實(shí)施有效管理同時商業(yè)銀行現(xiàn)行的對抵債資產(chǎn)的操作規(guī)程也沒有明確該部分資產(chǎn)由哪個部門負(fù)責(zé)管理結(jié)果形成誰都管、誰也管不好的尷尬局面使得抵債資產(chǎn)隨著時間的流逝逐漸發(fā)生不同程度的自然損失和人為損失（三）抵債資產(chǎn)手續(xù)不全、權(quán)屬不清處置政策不明確難以處置變現(xiàn)據(jù)筆者調(diào)查有相當(dāng)多的抵債資產(chǎn)案例存在手續(xù)不健全、權(quán)屬不清晰的情況這其中既有主觀方面的原因也有客觀因素主觀上銀行缺乏專業(yè)人員和專門技術(shù)手段無法辨別質(zhì)量優(yōu)劣、產(chǎn)品真?zhèn)坞y以鑒別相關(guān)權(quán)屬文件的真實(shí)性和有效性同時也存在著新官不理舊賬認(rèn)為不良資產(chǎn)是前任造成的去處資產(chǎn)取得后的臺賬設(shè)置、保管措施、財(cái)務(wù)核對；處置方法、變現(xiàn)價格確定、資金回收和差額損失的處理辦法；明確會計(jì)處理方法和財(cái)務(wù)管理辦法、各有關(guān)職能部門的職責(zé)劃分及監(jiān)督檢查等規(guī)定使抵債資產(chǎn)管理工作有章可循有據(jù)可依同時行內(nèi)各相關(guān)部門要協(xié)調(diào)配合、各負(fù)其責(zé)行政部門全面負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)；信貸部門、保全部門負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的接收、清理、登記和處置方案的可行性研究；財(cái)會部門要對抵債資產(chǎn)視同自有資產(chǎn)認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)、會計(jì)處理（三）作好抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)工作是處置抵債資產(chǎn)的關(guān)鍵1、在政策上要爭取稅務(wù)部門、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、地方政府給予一定的支持與幫助制定與商業(yè)銀行實(shí)施以資抵貸業(yè)務(wù)相關(guān)配套政策、制度、辦法考慮抵債資產(chǎn)的特殊性建議各級政府部門應(yīng)減免部分稅費(fèi)以減少商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)流失2、商業(yè)銀行要建立抵債資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理和處置工作筆者認(rèn)為抵債資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)以商業(yè)銀行中心城市行為單位設(shè)置比較適宜中心城市行將本轄區(qū)的抵債資產(chǎn)集中經(jīng)營管理充分利用其相對集中的人才、資源、信息等優(yōu)勢有利于提高抵債資產(chǎn)管理的工作質(zhì)量加快抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)抵債資產(chǎn)的處置應(yīng)嘗試采取多種辦法如拍賣、變賣、回購、租賃、資產(chǎn)置換、以物放貸等對手續(xù)不完善暫時難以出售的抵債資產(chǎn)可以采取租賃或承包等形式進(jìn)行出租或承包用租金和承包費(fèi)來抵償貸款本息；對原債務(wù)人有其他易變現(xiàn)的有效資產(chǎn)的可以運(yùn)用資產(chǎn)置換的方法；對仍有經(jīng)營能力的原債務(wù)人可積極采取回購或以物放貸的辦法等等3、探索與資產(chǎn)管理公司聯(lián)手合作的路子把某些抵債資產(chǎn)形式上劃給或移交資產(chǎn)管理公司利用資產(chǎn)管理公司的有關(guān)優(yōu)