公司財(cái)務(wù)收支情況報(bào)告

篇一：公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告2006山水審字〔2007〕2一、根本狀況公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬(wàn)噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬(wàn)噸的水泥磨各一臺(tái)。廠區(qū)占地面積2002004146394695.18%；2004.82%。此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水〔及集團(tuán)相關(guān)制度200711等進(jìn)展的。二、審計(jì)中覺(jué)察的問(wèn)題〔一〕貨幣資金循環(huán)1、200751711,306.94318,772.16289,49040,589.1019,090.7021,498.421,5001.62記賬。3在主管會(huì)計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒4、銀行余額調(diào)整表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)5、在現(xiàn)金治理方面不標(biāo)準(zhǔn)，存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象，如貨款退票未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理等。6、局部付現(xiàn)業(yè)務(wù)未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理，借款用途不清楚。7、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且緣由可追溯至出納人員崗位交接時(shí)，現(xiàn)金長(zhǎng)短款未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展相應(yīng)處理?！捕充N售與收款循環(huán)121均沒(méi)有填寫合同編號(hào)；17按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問(wèn)，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。外表上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手，很簡(jiǎn)潔牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對(duì)賬環(huán)節(jié)造成混亂?！踩尺x購(gòu)與付款循環(huán)由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司選購(gòu)業(yè)務(wù)員與供給商單線聯(lián)系，選購(gòu)部門對(duì)供給商信息沒(méi)有建立相應(yīng)信息臺(tái)賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供給商無(wú)法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無(wú)法取得。同時(shí)，簡(jiǎn)潔形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)〔四〕生產(chǎn)循環(huán)公司本錢核算方法承受分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥?；?yàn)室費(fèi)用通過(guò)“制造費(fèi)用”歸集。上述費(fèi)用均按固定比例〔60%，水泥40%〕安排計(jì)入熟料及水泥工段根本生產(chǎn)本錢在“治理費(fèi)用”中核算，不再進(jìn)展安排。關(guān)于關(guān)心生產(chǎn)、化驗(yàn)費(fèi)用及電費(fèi)的安排，集團(tuán)各子公司所承受的安排方法不盡全都，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時(shí)也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間本錢費(fèi)用不是在一條起跑線上的比照,從而失去合理性。材料核算，目前承受實(shí)際本錢法。月底材料進(jìn)展暫估入庫(kù)核算，下月紅字沖回。大宗材料根本按固定單價(jià)計(jì)算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價(jià)較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算根本遵循一貫性，但暫估單價(jià)確實(shí)定依據(jù)為固定單價(jià)，未按合同價(jià)或選購(gòu)價(jià)等進(jìn)展調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當(dāng)期本錢擔(dān)當(dāng)。2007522差異的緣由主要系暫估單價(jià)有誤、材料串庫(kù)或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問(wèn)，目前倉(cāng)庫(kù)并行兩套〔僅三人資料，所以對(duì)賬環(huán)節(jié)被無(wú)視。從2006年度大宗材料平均選購(gòu)價(jià)格看，總體呈漲價(jià)趨勢(shì)，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾8014.225.68%、原煤上漲5.1%。其次，200620062005年的水泥及熟料的銷售價(jià)格比照看，整體上略有下降。大宗原燃材料的消耗量確定，承受實(shí)地盤存制712承受實(shí)地盤存制以存擠耗，計(jì)量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，本錢掌握不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及治理中存在的問(wèn)題，使本錢分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的本錢。這個(gè)問(wèn)題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步爭(zhēng)論?！参濉抽L(zhǎng)期投資2006123129002003年分別以投資濰坊山水公司500萬(wàn)元和投資青島黃島山水公司2400萬(wàn)元的名義劃款2900公司長(zhǎng)期投資“名存實(shí)無(wú)”的虛賬。在集團(tuán)馬上上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避開不必要的外部審計(jì)的質(zhì)疑。(六)固定資產(chǎn)1。2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。3、未按規(guī)定進(jìn)展固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)，無(wú)年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄，無(wú)月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。45年計(jì)10年計(jì)提2007〔七〕財(cái)務(wù)收支理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，財(cái)務(wù)付款。2006年度收到“長(zhǎng)清財(cái)政局就業(yè)補(bǔ)助”189.4收入，調(diào)增2006年度利潤(rùn)總額189.4萬(wàn)元。以前年度也有類似事項(xiàng)，涉及金額1,116,30020073,010,300公司有報(bào)銷單據(jù)不合規(guī)現(xiàn)象，如個(gè)別月份有“樊忠欽”報(bào)費(fèi)，后附發(fā)票臺(tái)頭為“濟(jì)南潛在補(bǔ)稅義務(wù)，建議公司盡快辦理名稱變更手續(xù)。2006年度，余熱發(fā)電工程領(lǐng)用材料46,338.69元，增加“其他應(yīng)收款費(fèi)用的現(xiàn)象，導(dǎo)致本錢重復(fù)負(fù)擔(dān)。200611月購(gòu)入靈巖水泥廠的土地使用權(quán)，財(cái)產(chǎn)手續(xù)未辦理完畢就確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。依據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢前方可確認(rèn)資產(chǎn)及進(jìn)展相應(yīng)攤銷處理。2006年計(jì)提工資額計(jì)算，應(yīng)補(bǔ)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)59,007.692006142007福利費(fèi)已不要求計(jì)提，發(fā)生的職工福利性開支計(jì)入當(dāng)期損益?！舶恕扯悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)篇二：經(jīng)典財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告過(guò)深，但必需提出問(wèn)題。三、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能進(jìn)展。財(cái)務(wù)狀況按調(diào)賬前表達(dá)。審計(jì)報(bào)告abc2000112003430日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債狀況進(jìn)展了審計(jì)我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)展的。程序。一、根本狀況1998xxxx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx275法人代表xxx，經(jīng)營(yíng)范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備修理、汽車修理，物業(yè)治理；餐飲消遣、職業(yè)中介、通信信息效勞；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)治理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20014二、審計(jì)狀況〔一〕財(cái)務(wù)收支狀況1、收入狀況2000112003430147,054,009.46200072,526,202.29200167,487,365.462002實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,173.512003年1至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,268.20元。34,087,848.26111,579,734.68250,590.601,135,835.922、本錢費(fèi)用狀況2000112003430129,447,433.496,155,423.65元，治理費(fèi)用5,558,272.94-204,072.141,731,217.02465,371.54元，所得稅2,123,677.7829,272,638.82元，②器材銷售本錢99,032,073.5492,064.501,050,656.633、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)狀況20001120034303,623,055.7320003,988,783.46元，②2001630,414.822002322,925.97200314-1,319,068.52(二)資產(chǎn)負(fù)債及全部者權(quán)益狀況1、資產(chǎn)狀況200343021,213,892.78428,431.467,127,652.123,103,547.001,351.682,000,000.001,838,418.701,368,780.525,386,833.25固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。2、負(fù)債狀況200343012,560,076.124,270,229.53228,774.1886,905.453,093.017,971,073.95應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。3、全部者權(quán)益狀況截止2003年4月308,653,816.662,180,000.003,121,365.37906,061.962,446,389.33資本公積的形成狀況:①20001120034303,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②199983,413.06盈余公積的形成狀況①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874,537.28均系從利潤(rùn)中提取，②199931,524.68三、存在問(wèn)題120034304,651,107.52248,164.48202,632.601,102,819.53147,168.006,351,892.13199920034800/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付狀況亦不相符。22003430155,254.77代職工支付的所得稅。依據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)展核算。320034302,180,000.002,750,000.00元，兩者不全都。四、審計(jì)意見1、我們認(rèn)為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司2000112003430的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債狀況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問(wèn)題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。附送：1、20034302、20001120034303、固定資產(chǎn)明細(xì)表；4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表；5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表。篇三：財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告格式十三、財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告格式abc公司xx月至xx財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告滬審事業(yè)[200]號(hào)abc我們審計(jì)了后附的abc〔以下簡(jiǎn)稱abc〕截至xx20x1123120x1流量表。一、治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司治理當(dāng)局的責(zé)任。這種1〕于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)〔〕選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策〕作出合理的會(huì)計(jì)估量。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在害施審計(jì)工作的根底上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，打算和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獵取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獵取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的推斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估在進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部掌握，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部掌握的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)治理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估量的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們信任，我們獵取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見供給了根底?，F(xiàn)已審計(jì)完畢，狀況報(bào)告如下：三、企業(yè)根本狀況企業(yè)類型〔國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有資產(chǎn)控股、股份、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外法人代表、企業(yè)規(guī)?！舶毠と藬?shù)、子分公司狀況，所執(zhí)行的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅隸屬關(guān)系、上年度審計(jì)提醒的突出問(wèn)題，以及反映企業(yè)特點(diǎn)或與本次審計(jì)相關(guān)的重要狀況?！惨弧硨徲?jì)的范圍1、母公司2、子公司〔二〕審計(jì)的重點(diǎn)企業(yè)在肯定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支的合法合規(guī)性及以肯定時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響?！踩硨徲?jì)的方式：就地審計(jì)或送達(dá)審計(jì)。五