銀行支付結算的風險控制及防范

PAGEPAGE2銀行支付結算的風險控制及防范【摘要】支付結算業(yè)務風險是銀行而臨的一種重要金融風險。本文介紹了銀行支付結算業(yè)務風險的表現(xiàn)形式，分析了風險形成的原因，并建議從建立健全內部管理監(jiān)督制約機制、加強人民銀行對支付結算風險的監(jiān)督管理、提高風險防范意識、重視對計算機的安全管理以及努力提高會計人員的綜合素質等方而對支付結算風險進行防范。關鍵詞：支付結算；風險控制；銀行65- AbstractPaymentandsettlementbusinessriskisanimportantfinancialrisktothebank.Thispaperintroducestheformsoftheriskofbankpaymentandsettlementbusiness,analyzesthereasonsfortheformationofrisk,andsuggeststhattheestablishmentofasoundinternalmanagementsupervisionandcontrolmechanism,strengthenthepeople'sBankofpaymentsettlementrisksupervisionandmanagement,improvetheriskpreventionawareness,payattentiontothesafetyofthecomputermanagementandimprovetheoverallqualityofaccountingpersonnelandotherpartiestopreventpaymentsettlementrisk.Keywords:Riskcontrol;riskcontrol;bank

目錄一、支付結算風險的概述 1（一）支付結算風險相關概念的界定 1（二）支付結算風險的特征及類型 11、支付結算風險的特征 12、支付結算風險的類型 2（三）支付結算風險的表現(xiàn) 41、清算風險 42、內部控制風險 43、票據(jù)風險 44、技術風險 45、經營風險 5二、支付結算風險防范控制措施 5（一）建立健全和落實內部管理和監(jiān)督制約機制 5（二）嚴格依法準確及時辦理支付結算業(yè)務 5（三）重視計算機安全管理，防范系統(tǒng)風險 6（四）加強經營管理，提高風險防范意識 6（五）加強員工管理，提高會計隊伍素質 7結論 7參考文獻 7PAGE4一、支付結算風險的概述（一）支付結算風險相關概念的界定我們把企業(yè)和每一個體所進行的社會財產方面動作時用到的，作為錢款方面的交易和實際財產核對達到經濟業(yè)務的，作為銀行必有項目的，由通常的單據(jù)核對性質，和眾多當下先進的付款途徑，簡單易懂且快速的、在社會經濟核對有著重要作用的單據(jù)、銀行卡等各種形式的憑據(jù)稱為支付結算。所以我們要想做到降低風險，最要緊的是了解事物本身，唯在確實了解后就有機會將措施做到極致的完善。不過問題不一樣，采取的措施自然也就不一樣。所以對于結算風險我們通常會劃定一個合理的范圍，要不就無法高效的決定及估測實施。我們將商業(yè)銀行作出多項工作、財產核對的工作中所使用的多類清查途徑，由經核對監(jiān)督的多樣性及不完整性在銀行做出套取、侵吞、借用核對財產造成的危險稱為支付結算風險，這種風險是極不容易叫人察覺的，并且牽扯的錢款通常都特別多，所以其是銀行的核心風險之一。（二）支付結算風險的特征及類型1、支付結算風險的特征（1）以往的具體事宜沒辦法集齊。在原來有過的許多的通知來看，就能夠了解中國商業(yè)銀行因為支付結算風險而導致的無法挽回的損失，因為這個原因，所以各種問題頻頻發(fā)生，并且沒有得到解決，不過中國商業(yè)銀行在此方面的記錄和監(jiān)管還比較欠缺，所以導致中國支付結算風險方面的監(jiān)管非常吃力。還有就是我們自己本身想法和看法上的偏激及初出茅廬，更有條例概念模糊，導致中國商業(yè)銀行支付結算風險方面的資料整理尤其艱難。（2）直觀的經濟進程和支付結算風險形影相隨。自1980年以后至亞洲經濟危機的時候，中國這個方面正是熱期，特別是亞洲經濟危機處于最嚴重的時候。這里的支付結算風險基本可以分為存貸兩個方面，主要體現(xiàn)在通過誘人的利息達到提升存款額的目的，還有就是不安規(guī)辦理信用卡業(yè)務等。所以1990年以后，在中國綜合實力不斷得到飛躍的前提下，我國在此方面的監(jiān)管也逐步提升，中國商業(yè)銀行慢慢走上信用方面的路途，有效利用單據(jù)等使得我國此方面的發(fā)展更加規(guī)范。在這期間，中國商業(yè)銀行支付結算風險從原先的實際財產演變成單據(jù)憑證，把單一的信貸業(yè)務做的逐步合理合法化。特別是兩千零四年，中國從整體來看對于這個領域的監(jiān)管更加嚴格，政府嚴厲監(jiān)督管理信貸業(yè)務，減少貸款量，所以導致大量的信貸交易及單據(jù)憑證方面的問題層出不窮。（3）內、外部欺詐風險方面比例高。通過之前辦的一些重大案件里能夠體現(xiàn)，我們的商業(yè)銀行的問題主要是因為銀行自己的員工和一些社會上的目的不純的人合伙作出敲詐勒索，套取錢財，偷梁換柱等事情導致的。具體表現(xiàn)為：一個是銀行員工擁有方便的條件和旁人沒有的特權，還有就是覺得應該沒事的心理，再一個是不法分子對其開出的誘人的條件讓其無法拒絕。說白了就是里應外合作案的幾率是銀行支付結算風險發(fā)生的主要原因。（4）支付結算風險的發(fā)生范圍廣。其基本存在于一些特定的時期和有一定經濟水平的地區(qū)。從時間來講，商業(yè)銀行出現(xiàn)支付結算風險時常發(fā)生；從區(qū)域來講，我們國家地域廣闊，且許多區(qū)域的經濟發(fā)展水平都不相同，具有多種層次，每個經濟水平的區(qū)域皆會有支付結算風險出現(xiàn)；從服務方面來講，我們國家所有的商業(yè)銀行通常都有一些基本的服務，像存貸服務、信用卡服務、網上及電話乃至手機銀行服務，而它們在生效的同時皆會存在風險。2、支付結算風險的類型現(xiàn)下，對于支付結算風險的類別還無明文規(guī)定，不過按照現(xiàn)在的中國商業(yè)銀行支付結算風險來看，基本能夠按照六點來談：（1）內部欺詐風險。是說商業(yè)銀行其本身的工作員工借著方便的特權和一些特殊的身份作出的中飽私囊、敲詐勒索、監(jiān)守自盜等行為，還有就是銀行的監(jiān)管者隨意的作出不符合條例的事情，如隨便貸款、暗箱操作等事情，造成銀行虧損。（2）外部欺詐風險。是說非銀行自己的工作人員和銀行自己的員工作出一些像敲詐勒索、擅自違規(guī)操作錢款等諸多 不法勾當，使銀行虧損。（3）操作風險和流程管理風險.操作風險主要表現(xiàn)為違反法律法規(guī)、違反規(guī)定建立虛假的賬戶、沒有經過客戶允許、開戶時缺少必要法定文件，外部攬存人員進行違規(guī)操作而給商業(yè)銀行造成的損失；流程管理風險表現(xiàn)為商業(yè)銀行沒有按照規(guī)范的合同操作程序進行管理、抵押品擔保品的手續(xù)不健全、貸后管理不到位、不按照規(guī)定履行報告義務以及信息批露不及時等行為給商業(yè)銀行帶來的損失。（4）業(yè)務經營管理風險。通常指當銀行作出各項監(jiān)管運行業(yè)務的同時造成的洗錢、抬高利息用來鼓勵存款、不切實際的公告、有漏洞的服務、不遵照常規(guī)的工作時間及劣質的服務、擅自更換合同、隨意太高業(yè)務代價、隨意給出貸款、沒有隨時刷新顧客預留資料等導致風險無形的加大。（5）意外風險。意外風險主要包括由于操作人員失誤、通信故障、交易不成功以及其它意外產生的風險而給客戶或銀行帶來的資金損失。（6）道德風險。一是因為銀行內部工作人員對工作環(huán)境和相關業(yè)務系統(tǒng)的了解，這就為他們作案提供了極大的便利，一旦他們受到金錢和利益的誘惑，就會對銀行系統(tǒng)虎視耽耽，這無形中就給商業(yè)銀行的安全帶來嚴重威脅。二是因為銀行作為社會資金的匯集場所，一般都是通過銀行支付結算系統(tǒng)來運作資金，而且資金數(shù)額巨大，因此，不法分子逐漸將目光鎖定在商業(yè)銀行支付結算系統(tǒng)，他們利用偽造的假票據(jù)或者自己私刻的公章來詐騙商業(yè)銀行的資金，給商業(yè)銀行帶來巨大損失。隨著社會經濟的快速發(fā)展，現(xiàn)代支付結算系統(tǒng)多以信息技術為手段，而金融犯罪表現(xiàn)為高智商、高水平、如此，高科技，它具有兩個重要特性：（1）具有隱蔽性；（2）金額額度大。正因為商業(yè)銀行在支付結算風險防范上更應該提防內部人員犯罪，內部人員對支付結算系統(tǒng)的運行最為熟悉。據(jù)有關部門調查顯示，因為商業(yè)銀行的金融機構內部人員犯罪率在金融犯罪案件中高達75%.因此，建立一個內外嚴密的支付結算系統(tǒng)迫在眉睫，只有這樣商業(yè)銀行資金的安全才能得以保證。（三）支付結算風險的表現(xiàn)1、清算風險清算風險是指商業(yè)銀行每日在辦理支付結算業(yè)務時，在規(guī)定的清算時間內，應收款項不能及時清收，而面臨經營計劃被打亂，陷入頭寸短缺的困難。清算風險主要取決于各銀行清算系統(tǒng)的安全性、操作人員的合規(guī)性、清算額度的控制等，是商業(yè)銀行將資金矛盾轉化為結算矛盾，別用聯(lián)行體系的關聯(lián)性而導致的地區(qū)性支付風險。2、內部控制風險主要表現(xiàn)為沒有徹底的落實內部控制制度、會計核算手續(xù)不夠嚴密以及憑證管理失控等。3、票據(jù)風險票據(jù)風險是指為獲取收益在辦理票據(jù)業(yè)務的全流程中產生的可能損失，主要表現(xiàn)在下方面：（1）偽造變造票據(jù)，是指假借他人名義而簽發(fā)票據(jù)的行為，如偽造出票人簽名，造他人印章，或盜用他人真正的印章，后而簽發(fā)票據(jù)等。票據(jù)發(fā)生偽造，在流通轉讓過程中是不易被發(fā)現(xiàn)的，只有在票據(jù)到期后，經持票人作提示付款時才易被發(fā)現(xiàn)。這樣，由于票據(jù)的債務人不能及時了解該票據(jù)已發(fā)生偽造，會使許多人繼續(xù)接受該票據(jù)，成為該票據(jù)的直接或間接受害者。（2）違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。一是個別銀行金融機構在權衡客戶營銷成果和制度執(zhí)行方面，存在重業(yè)務營銷、放寬制度執(zhí)行尺度現(xiàn)象。過分遷就企業(yè)的需求，放松對申請人的資格審查，簽發(fā)、承兌無真實貿易背景，或不能確認貿易背景的銀行承兌匯票，一旦企業(yè)資金鏈條斷裂,銀行票據(jù)業(yè)務風險便集中暴露給銀行，帶來聲譽風險。二是越權承兌、化整為零，逃避上級行監(jiān)督管理，或不按規(guī)定的企業(yè)資信等級收取保證金,承擔墊款風險。三是由于內控機制不健全，導致內外勾結，內部人員作假，騙開銀行承兌匯票，這類風險給銀行造成的危害最大。4、技術風險技術風險主要表現(xiàn)為技術軟件、硬件可靠性不強而發(fā)生的系統(tǒng)風險。隨著科學技術的進步和信息技術的發(fā)展，重要的支付清算系統(tǒng)都不無例外地由計算機系統(tǒng)、數(shù)據(jù)通訊系統(tǒng)和附屬基礎設施組成，這些龐大而復雜的系統(tǒng)需要有專門的業(yè)務操作人員和技術支持人員來保證它們的正常運轉。系統(tǒng)構成的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都有可能形成運行風險，例如應用軟件設計的缺陷、硬件故障、通訊線路的中斷、操作的失誤和技術人員的缺位等，都可能形成風險。5、經營風險是指商業(yè)銀行經營管理不善，使得各種風險聚集到一定程度后，出現(xiàn)流動性困難而引發(fā)的支付風險。二、支付結算風險防范控制措施（一）建立健全和落實內部管理和監(jiān)督制約機制防范風險的重要保證就是建立健全內部管理制度，商業(yè)銀行必須建立一套職責明確、科學完善的內部管理體系和內部控制制度。首先，建立健全銀行崗位責任制。銀行的營業(yè)機構需要建立嚴格的會計人員崗位責任制度，針對會計工作每一崗位和環(huán)節(jié)的業(yè)務特點制定相應的制約制度，尤其是對重要崗位要實行嚴格的崗位分工，對記賬員、同城票據(jù)交換員以及復核員等重點崗位的人員要進行定期檢查和輪換。其次，要建立重要事項的審批制度，會計人員不得接受不符合制度的指令錯賬沖正以及內部記賬憑證的登記都要經過會計主管的審核簽章。再次，建立重要空白憑證的管理制度。對憑證的管理要做到專人管理、專庫保存，出入庫、領用以及銷毀等都要按照規(guī)定的制度辦理。（二）嚴格依法準確及時辦理支付結算業(yè)務完善的法律體系是社會經濟健康發(fā)展的基礎，同樣健全完善的支付結算法規(guī)，是支付結算正常有序進行的根本保證。目前，我國的支付結算法規(guī)尚不夠完善，《票據(jù)法》頒布之后，《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結算辦法》等配套法規(guī)相繼出臺，使結算管理逐步步入法制化軌道，但仍存在有關規(guī)定不完善、票據(jù)行為不規(guī)范之處，需要進一步修訂完善有關結算、聯(lián)行制度，加強《票據(jù)法》及其配套法規(guī)的宣傳、貫徹和落實，強化支付結算管理，依法辦理各項業(yè)務。組織對支付結算方面的法律、法規(guī)及業(yè)務規(guī)章進行清理。該修改的要修改，該補充的要補充，該廢止的要廢止，確保政策的透明、統(tǒng)一與實用。對于部門業(yè)務規(guī)章有關條款與法律相沖突的，人民銀行應根據(jù)法律對規(guī)章作適當修改；對于不同業(yè)務規(guī)章對同一指向規(guī)定不一致的，應盡快予以統(tǒng)一。對于法規(guī)措施規(guī)定模糊的，應以發(fā)文說明或制定實施細則等形式加以明確。突出支付結算的重要地位。當務之急就是要制定并頒布包括《支付結算管理條例》、《違反支付結算制度處罰條例》、《銀行賬戶管理條例》及《電子貨幣支付法》等在內的一系列的法律法規(guī)，以進一步加強對支付結算的管理，堵塞監(jiān)管方面的法律漏洞，使人民銀行的監(jiān)管能真正做到有法可依。建立和完善支付結算法規(guī)體系。首先必須盡快參照國際票據(jù)法公約和成員國《票據(jù)法》的規(guī)定，對我國《票據(jù)法》加以修訂和完善，使之符合國際慣例。其次，要提升與《票據(jù)法》相配套的法規(guī)制度的層次，加大支付結算的法規(guī)約束力。要進一步嚴格票據(jù)的審查，對票據(jù)的真實性、必須記載事項是否齊全、背書是否連續(xù)、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴格審查，盡可能避免因審查不嚴造成詐騙得逞；要嚴把大額款項支付關，對有疑問的票據(jù)和聯(lián)營重要憑證要先查詢后支付，嚴格遵守各項結算業(yè)務操作規(guī)程。（三）重視計算機安全管理，防范系統(tǒng)風險當前，計算機技術在銀行支付結算領域已經有了越來越廣泛的應用，從機器配置到網絡化運行，都要求要加強對其的安全管理。建立健全會計電算化系統(tǒng)的崗位責任制度，將程序設計、系統(tǒng)管理、系統(tǒng)操作和數(shù)據(jù)保管崗位進行分離；防比未經批準人員對計算機進行操作，操作過程中要注意對輸入和輸出的控制；認真執(zhí)行會計電算化的業(yè)務操作規(guī)定，加強對加密、口令和權限的管理，定期更換操作密碼，防止失密現(xiàn)象發(fā)橫；加強對磁介質檔案的管理，每日都要對業(yè)務進行備份，磁介質要嚴格作為會計檔案進行管理（四）加強經營管理，提高風險防范意識銀行應該重視對結算業(yè)務風險的防范，加強自身的經營管理，控制金融資產風險的發(fā)生，要從已經發(fā)生的各類案件中吸取教訓，重視內部控制以及風險的防范。一方而要按照資產負債比例的管理要求加強銀行的經營管理，對違規(guī)經營行為進行堅決糾正和查處。另一方而，要建立健全支付風險的保障機制，明確銀行、政府等對各類金融風險的處置責任，制定臨時的救助方案以及長效的保障機制，各方共同努力化解風險。除此之外，銀行還需要完善其財務制度，貫徹執(zhí)行謹慎性的會計原則，對貸款實施五級分類，各項風險準備要計提充足，以此增強商業(yè)銀行的經營實力與發(fā)展后勁。（五）加強員工管理，提高會計隊伍素質人的因素是決定性的因素，當前金融業(yè)發(fā)展迅速，必須擁有一支訓練有素并且品質良好的會計隊伍，對會計人員要實行任職資格的審查制度。加強對會計人員的業(yè)務培訓和職業(yè)道德培訓，通過崗位練兵、政治學習以及業(yè)務比賽等形式，全而提高會計人員的綜合素質；加強對會計人員的法制教育，增強他們的法制觀念以及風險防范意識，防止出現(xiàn)違法犯罪案件根據(jù)銀行的業(yè)務發(fā)展以及會計工作的需要，適時對會計人員進行合理充實，保證各項制度的貫徹落實。結論近年來，隨著全球經濟的快速發(fā)展，商業(yè)銀行支付結算業(yè)務也得到迅速發(fā)展，隨之而來的支付結算風險也逐漸呈現(xiàn)出新的特征，如因科學技術的發(fā)展帶來的控制難度的加大以及一旦發(fā)生風險造成的危害性極大等。同時，銀行業(yè)在現(xiàn)代經濟中發(fā)揮的作用日益突出，而且支付結算活動作為銀行業(yè)務活動中最基礎的一項活動，因而支付結算系統(tǒng)的安全與效率極大地影響著銀行業(yè)穩(wěn)定、經濟發(fā)展甚至社會安定。因此如何做好我國的支付結算風險管理，保證經濟與金融體系的穩(wěn)定，從而為全社會提供安全、高效的資金轉移通道，是銀行行使好金融服務職能所面臨的首要工作任務。本文通過對支付結算概念的界定、支付結算風險概念的界定，對我國支付結算風險存在的問題及其成因分析以及對國外成功經驗的借鑒分析，從而尋找適合我國的支付結算風險管理的對策。研究得出：首先是健全我國支付結算方面的法律體系，因為目前我國在這方面的法律法規(guī)還不是很健全，而且必須要有法可依；其次是完善我國商業(yè)銀行的內部控制，這是從銀行自身的角度控制風險，防范風險的發(fā)生再次是加強員工隊伍建設，這是從行為人的主觀角度來更好的減少風險發(fā)生的可能最后是構筑社會防范體