集團(tuán)公司企業(yè)審計(jì)管理制度

集團(tuán)公司企業(yè)審計(jì)管理制度第一條根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和國家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，為規(guī)范集團(tuán)公司和直屬集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，制定本制度。第二條根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部過程管理控制的需要，集團(tuán)公司設(shè)立審計(jì)專業(yè)委員會，直屬集團(tuán)設(shè)審計(jì)部門或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員，隸屬于集團(tuán)公司和直屬集團(tuán)監(jiān)事會管理。向股東管理委員會和監(jiān)事會負(fù)責(zé)。第三條審計(jì)人員的職業(yè)操守、道德和紀(jì)律：（一）正確的業(yè)務(wù)指導(dǎo)思想，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，較強(qiáng)的工作能力，極強(qiáng)的責(zé)任心和敬業(yè)精神；（二）堅(jiān)持原則，忠于職守，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔自律，保守秘密；（三）不允許利用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第四條審計(jì)職權(quán)。為確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性，最大限度地發(fā)揮審計(jì)部門的作用，真正實(shí)現(xiàn)對管理過程的監(jiān)督與控制，賦予審計(jì)部門以下職權(quán)：（一）審計(jì)部門隸屬于監(jiān)事會，向股東管理委員會和監(jiān)事會負(fù)責(zé)，其它任何機(jī)構(gòu)和部門不得干預(yù)、阻撓和影響審計(jì)人員在審計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)的工作；（二）根據(jù)審計(jì)工作需要，有權(quán)要求有關(guān)機(jī)構(gòu)或單位報(bào)送各種計(jì)劃、預(yù)決算、各種報(bào)表、文件、會議紀(jì)要以及其它資料；（三）有權(quán)調(diào)閱、檢查憑證、賬簿、報(bào)表、決算、資金使用情況，資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)電算資料；（四）列席涉及公司重大經(jīng)營決策會議。如，資本運(yùn)作、合資、合作建設(shè)項(xiàng)目論證、年度預(yù)決算和聯(lián)席會議；（五）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查和取證，有權(quán)要求被調(diào)查者出據(jù)說明性材料；（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)制度、侵害公司利益和損失浪費(fèi)及其它違規(guī)、違紀(jì)行為，經(jīng)股東管理委員會主席同意，可作出臨時(shí)制止的決定；（七）對阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)監(jiān)事長批準(zhǔn)，可采取封存帳冊和資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施；（八）在審計(jì)范圍內(nèi)，有對企業(yè)、部門或個(gè)人提出與檢查活動(dòng)有關(guān)的分析、評價(jià)、忠告和建議權(quán)；（九）參與涉及公司經(jīng)營決策或制度、規(guī)章、辦法、條例的研究和制定。第五條審計(jì)對象與范圍。內(nèi)部審計(jì)的對象是企業(yè)、部門和個(gè)人，可以越級、越層審計(jì)。其審計(jì)的范圍是對組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性，以及在完成“兩標(biāo)”、履行責(zé)任過程中的工作效率與效果所進(jìn)行的檢查和評價(jià)。（一）審計(jì)財(cái)務(wù)與經(jīng)營信息的可靠性和完整性。1、審定基礎(chǔ)性會計(jì)記錄和其它資料中所包含的信息是否真實(shí)、可靠并能夠?qū)嵤虑笫堑鼐幹曝?cái)務(wù)報(bào)表；2、審定有關(guān)信息是否在會計(jì)報(bào)表中得到真實(shí)、恰當(dāng)?shù)姆从澈腕w現(xiàn)；3、審定大宗原輔材料采購價(jià)格和主導(dǎo)產(chǎn)品銷售價(jià)格是否合理，程序是否合規(guī)；4、對會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)、正確、合規(guī)、合法進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見；5、審定對上述一至四項(xiàng)信息披露的鑒別、衡量、分類和報(bào)告這些信息所使用的方法是否正確；6、審定財(cái)務(wù)、銷售系統(tǒng)管理控制的方式、方法是否恰當(dāng)、有效；（二）審查政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定的執(zhí)行情況和合理性。1、對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評價(jià)；2、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和經(jīng)濟(jì)問題的舉報(bào)進(jìn)行專案審計(jì)；3、對工作目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的真實(shí)性、有效性進(jìn)行審計(jì)；4、對內(nèi)部控制政策、計(jì)劃、程序的適當(dāng)性和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)；5、對項(xiàng)目招投標(biāo)，項(xiàng)目建設(shè)過程管理與控制項(xiàng)目的預(yù)、決算進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并對執(zhí)行專項(xiàng)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)、報(bào)告；6、對財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，全面預(yù)算管理，經(jīng)費(fèi)預(yù)算和信貸計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)；7、對重大經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況和重大經(jīng)濟(jì)訴訟案件進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和評價(jià)；8、對董事長、總經(jīng)理、總會計(jì)師、主管會計(jì)任期及離任審計(jì)；9、對國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行和對《公司章程》的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（三）檢查評價(jià)資產(chǎn)的安全性和保護(hù)措施的完備性。1、對直屬集團(tuán)及其子公司與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織或企業(yè)興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況、投入資金情況、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益和收益，依照有關(guān)規(guī)定或合同，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；2、對直屬集團(tuán)及其子公司或合資、合作企業(yè)的凈資產(chǎn)和注冊資本增減情況進(jìn)行審計(jì)、檢查；3、對直屬集團(tuán)極其子公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況和控制效果進(jìn)行審計(jì)、檢查；4、對資產(chǎn)存在的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)、檢查。（四）檢查、評價(jià)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性。1、檢查并評價(jià)管理層對生產(chǎn)經(jīng)營型資源和人力資源的合理開發(fā)與使用的措施和辦法是否得到落實(shí)，是否制定了促進(jìn)和衡量資源開發(fā)與使用的經(jīng)濟(jì)性、有效性和明確標(biāo)準(zhǔn)，并組織了科學(xué)實(shí)施；2、檢查并評價(jià)中低層管理人員和員工對資源使用標(biāo)準(zhǔn)的接受和遵守程度及對高層的評價(jià)界定；3、檢查并評價(jià)資源使用經(jīng)濟(jì)性和有效性的標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際的差異及原因，以及是否采取了整改措施及其效果，并向股東管理委員會或監(jiān)事長報(bào)告；4、檢查并評價(jià)生產(chǎn)裝置效能的發(fā)揮情況，與設(shè)計(jì)的差異及原因，以及是否采取了整改措施及其效果；5、檢查并評價(jià)非生產(chǎn)性活動(dòng)的頻次，是否對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成影響和沖擊，費(fèi)用是否超支或失控。（五）檢查、審定分解目標(biāo)、階段性目標(biāo)以及終極目標(biāo)和任務(wù)的實(shí)施情況。1、檢查