2023年長沙理工大學(xué)稅收學(xué)試卷

長沙理工大學(xué)考試試卷

試卷編號12擬題教研室（或教師）署名經(jīng)濟(jì)與記錄教研室主任署名

課程名稱（含檔次）稅收學(xué)課程代號002082

專業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)各專業(yè)層次（本、專）考試方式（開、閉卷）_團(tuán)

一、判斷題（每小題2分，共計(jì)20分）

1.扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。

（）

2.外商投資公司和外國公司不是土地使用稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅的納稅人（）

3.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律視同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售繳納消費(fèi)稅。（）

4.公司所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間的借款利息應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。（）

5.耕地占用稅的征稅對象是指占用土地建房和從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為，實(shí)行按年計(jì)

征的辦法。

（）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)征收的，涉及海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)

品代征的消費(fèi)稅、增值稅。

（）

7.某外國專家應(yīng)邀來華講學(xué)』999年2月1日入境,2023年12月20日離境回國，

因該專家在華已滿一年，所以該專家是我國的居民納稅人。

（）

8.根據(jù)稅法規(guī)定、外商投資公司和外國公司向總機(jī)構(gòu)支付的特許權(quán)使用費(fèi)不允許

列入成本、費(fèi)用進(jìn)行所得稅前扣除。0

9.無論是內(nèi)資公司還是外資公司、在我國境內(nèi)擁有并使用的車船都應(yīng)依照稅收法規(guī)繳納

車船使用稅

)

10.土地增值稅和增值稅都屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種。

)

二、選擇題（每題2分，共計(jì)20分）

1.在下列各表述中不屬于稅收三性的是（）。

A.無償性B.非處罰性C.固定性D.強(qiáng)制性

2.我國流轉(zhuǎn)稅的三大支柱稅種是（）。

A.增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅B.營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅

C.土地增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅D.增值稅、公司所得稅、營業(yè)稅

3.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍不涉及（）

A.典當(dāng)行的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)B.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

C.寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)D.融資租賃業(yè)務(wù)

4.下列屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.電信局提供電話安裝的同時(shí)銷售電話機(jī)

B.建材商店銷售建材的同時(shí)，提供裝修裝飾服務(wù)

C.熱水器廠銷售熱水器的同時(shí)提供運(yùn)送勞務(wù)

D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù)

5.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的事項(xiàng)是（）。

B.出口金銀首飾B.委托加工煙絲

C.商店銷售白酒D.銷售電動自行車

6.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的單位B.從事汽車維修的公司

C.受托進(jìn)行金銀加工的加工廠D.銷售貨品并負(fù)責(zé)運(yùn)送貨品的公司

7.某公司1999年虧損10萬元，2023年賺錢4萬元，2023年又虧損5萬元，2023年賺錢

7

萬元。該公司1999年的虧損不能用下列哪一年的所得填補(bǔ)？（）

A.2023年B.2023年C.2023年D.2023年

8.外商投資公司的外國投資者，將從公司取得的利潤直接再投資于該公司，增長注冊資本，

其再投資部分已納稅款的退稅率是（）。

A.15%B.20%C.30%D.40%

9.我國將個(gè)人所得稅的納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）o

A.境內(nèi)工作時(shí)間B.取得收入的工作地

C.是否是中國公民D.境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時(shí)間

10.王某和劉某約定互換房屋，王某的房屋價(jià)值40萬，劉某的房屋價(jià)值65萬。假設(shè)合用4%

的契稅稅率，則該房屋互換行為應(yīng)繳納的契稅為（）

A.1萬B.4.2萬

C.王某繳納1.6萬，劉某繳納2.6萬

D.雙方自愿互換房屋，不涉及貨幣流通，不需要繳納契稅

三、計(jì)算題（共計(jì)60分）

1、2023年九月，某電視機(jī)廠生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機(jī)，每臺不含稅銷售單價(jià)500

0元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（16分）

（1）向各大商場銷售電視機(jī)2023臺，對這些大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清2023臺

電視

機(jī)購貨款均給予了5%的銷售折扣。

（2）發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu)200臺，用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用1000元,其中,

取得運(yùn)送單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金100元,裝卸費(fèi)100元，保

險(xiǎn)費(fèi)100元,保管費(fèi)100元

（3）采用以I日換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手里收購舊型號電視機(jī)，銷售新型號電視機(jī)1

00臺，每臺舊型號電視機(jī)折價(jià)為500元。

（4）購進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬，

增值稅額為34萬，材料驗(yàn)收入庫。

（5）向某中學(xué)贈送電視機(jī)20臺。

（6）從國外購進(jìn)兩臺電視機(jī)檢測設(shè)備，取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅

額為18萬元。

計(jì)算該公司九月份應(yīng)納增值稅稅額。

2、某建筑工程公司10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）承包某商務(wù)樓工程，價(jià)款2400萬元，其中內(nèi)裝修工程轉(zhuǎn)給其他工程隊(duì)承包,

價(jià)款920萬兀，已付款。

（2）銷售一座別墅3500萬元，已預(yù)收款3000萬元，其余款按協(xié)議于移交所有權(quán)時(shí)

結(jié)清。

（3）自建2幢面積相等辦公樓，其中一幢出售，取得不動產(chǎn)銷售收入2500萬元，另一

幢自用。2幢房屋建設(shè)成本合計(jì)2023萬元，核定成本利潤率為10%。

計(jì)算該建筑工程公司應(yīng)納營業(yè)稅。（14分）

3、北京李某5月份取得了下列所得：工資1000元、勞務(wù)報(bào)酬4500元、公司債券利息1

000元，收取個(gè)人房屋出租的租金收入6000元（該房屋半年的租金）。請問李某3月份

應(yīng)當(dāng)繳納多少個(gè)人所得稅？（10分）

附：個(gè)人所得稅稅率（工資部分）

級次全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)

1不超過5005%0

2500——202310%25

32023一一500015%125

45000--2023020%375

4、某公司(非股份制試點(diǎn)公司)2023年有關(guān)的財(cái)務(wù)資料如下：

(1)實(shí)現(xiàn)利潤350萬元；

(2)2023年有尚未填補(bǔ)的虧損5萬元，填補(bǔ)期未滿；

(3)未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金1萬元，己列營業(yè)外支出；

(4)該公司壞帳準(zhǔn)備按稅法規(guī)定，按應(yīng)收帳款的余額的5%。提取,應(yīng)收帳款期末余額為

2023000元，公司按帳齡分析法提取壞帳準(zhǔn)備15000元，原“壞帳準(zhǔn)備”科目

無余額；

(5)利潤中涉及國庫券利息收入3000元；

(6)收到已扣繳所得稅的股利收入5500元：從聯(lián)營公司分回的稅后利潤30000

元，聯(lián)營公司所得稅稅率33%;

(7)支付非公益性捐贈支出4000元,已列入營業(yè)外支出。

計(jì)算該公司2023年度應(yīng)交的公司所得稅(稅率33%)。(20分)

長沙理工大學(xué)考試試卷

試卷編號13擬題教研室(或教師)署名經(jīng)濟(jì)與記錄教研室主任署名

課程名稱（含檔次）稅收學(xué)課程代號002082

專業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)各專業(yè)層次（本、專）本考試方式（開、閉卷）閉

一、判斷題（每題2分，共計(jì)20分,）

1.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收營業(yè)稅。

（）

2.購買農(nóng)產(chǎn)品的單位在收購價(jià)格之外按規(guī)定繳納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅準(zhǔn)予并入農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)

計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

（）

3.納稅人用外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的含珠寶玉石的鑲嵌金銀首飾，改

在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅時(shí)?，可以扣除珠寶玉石已納的消費(fèi)稅款。

（）

4.中國人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

（）

5.對于超過合理、自用數(shù)量的進(jìn)境物品應(yīng)按照進(jìn)口貨品征收關(guān)稅。

（）

6.我國公司所得稅根據(jù)公司應(yīng)納稅所得額的數(shù)量不同，事實(shí)上采用15%、24%、33%

三檔全額超額累進(jìn)稅率。

（）

7.外商投資公司在中國境內(nèi)投資于其他公司，從接受投資的公司取得的利潤（股息），可

不計(jì)入本公司應(yīng)納稅所得額

8.納稅人以受贈方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)以最低計(jì)稅價(jià)格擬定。（）

9.我國印花稅只采用比例稅率

（）

10.負(fù)有增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅納稅義務(wù)的外商投資公司和外國公司，要繳納城市維

護(hù)建設(shè)稅。

（）

二、選擇題（每題2分，共計(jì)20分）

1.我國的稅率分為（）

A.定額稅率，比例稅率，累進(jìn)稅率B.定額稅率，比例稅率,超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率，比例稅率，全額累進(jìn)稅率D.浮動稅率，比例稅率，累進(jìn)稅率

2.我國增值稅對購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為（）

A.7%B.10%C.13%D.17%

3.下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的有（）。

A.歌廳售飲料的收入B.招待所訂購火車標(biāo)的手續(xù)

C.公司售貨中收取的儲備費(fèi)D.客輪小賣部的銷貨收入

4.委托方將收回的已征消費(fèi)稅的委托加工產(chǎn)品直接用于對外銷售的，根據(jù)規(guī)定（）

A.應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅B.應(yīng)征增值稅

C.應(yīng)征消費(fèi)稅D.不征增值稅和消費(fèi)稅

5.營業(yè)稅的征稅范圍涉及（）

A.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、加工修理業(yè)

B.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、彩電銷售業(yè)

C.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、廣告業(yè)

D.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、典當(dāng)業(yè)

6.對同一種進(jìn)口貨品，由于輸出國家或生產(chǎn)國家不同，或輸入情況不同而使用不同稅率

征收的關(guān)稅，稱為（）

A.財(cái)政關(guān)稅B.優(yōu)惠關(guān)稅C.差別關(guān)稅D.關(guān)稅壁

壘

7.在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的是（）

A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.非公益、救濟(jì)性捐贈支出

C.直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈D.一定比例的公益、救濟(jì)性的捐贈

8.我國內(nèi)資公司所得稅的稅收抵免方法是（）

A.分國不分項(xiàng)的全額抵免法B.分國不分項(xiàng)的限額抵免法

C.分國分項(xiàng)的全額抵免法D.分國分項(xiàng)的限額抵免法

9.經(jīng)營期在2023以上的生產(chǎn)性外商投資公司可以享受的稅收優(yōu)惠是（）

A.自開業(yè)年度起2年免稅,3年減半征稅

B.自開始獲利年度起2年免稅，3年減半征稅

C.自開業(yè)年度起5年免稅,5年減半征稅

D.自開始獲利年度起5年免稅，5年減半征稅

10.在以下各項(xiàng)資源中，不屬于現(xiàn)行資源稅征收范圍的是（）。

A.與原油同時(shí)開采的天然氣B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C,固體鹽D.液

體鹽

三、計(jì)算題（60分）

1、某電視機(jī)廠為增值稅的一般納稅人,2023年6月份重要業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售給某批發(fā)公司彩電500臺，每臺950元（不含稅）；

（2）銷售給某零售商店彩電100臺，每臺1170元（含稅）；

（3）獎勵給本公司的100名優(yōu)秀職工每人1臺彩電，每臺價(jià)值1000元（不含稅）；

（4）外購機(jī)床10臺，每臺單價(jià)202300元，取得專用發(fā)票，機(jī)床已驗(yàn)收入庫；

（5）外購電視機(jī)配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元

電視機(jī)配件因不符合協(xié)議規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而退貨，并收回稅款1700元；

（6）該電視機(jī)廠在銷售彩電的同時(shí)提供運(yùn)送勞務(wù)。本月共取得運(yùn)送勞務(wù)費(fèi)收入11

700元。

根據(jù)上述資料說明該電視機(jī)廠6月份如何繳納增值稅。（16分）

2、2023年2月，東陽國際旅行社（以下簡稱“旅行社”）組織甲、乙兩個(gè)假日旅游

團(tuán)。

甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用4500元,旅行期

間，旅行社為每人支付交通費(fèi)1600元,住宿費(fèi)400元，餐費(fèi)300元，公園門票

等費(fèi)用600元。

乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)?旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元,

在境外該團(tuán)改由本地WT旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支

付給境外WT旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元支付境內(nèi)交通費(fèi)10（X）0

元。已知:旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。

計(jì)算旅行社2月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額。（14分）

3、中國公民王某2023年12月份的工資收入為2023元，另有兩筆收入：一是從

事業(yè)余建筑工程設(shè)計(jì)取得設(shè)計(jì)費(fèi)40000元，二是屬于2023年度的工商銀行存款利息

2023元。請計(jì)算王某12月份需繳納個(gè)人所得稅稅額。（10分）

附：工資薪金所得稅稅率表：

全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（元）

不超過500元以下的部分5%0

超過500-2023元的部分10%25

超過2023-5000元的部分15%125

4、某國有服裝廠1998年度實(shí)現(xiàn)銷售收入9000萬元,發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用支付共計(jì)

8600萬元。該公司申報(bào)納稅時(shí)計(jì)算如下：應(yīng)納所得稅額=（9000-8600）X3

3%=132（萬元）

稅務(wù)機(jī)關(guān)在核查其申報(bào)納稅稅資料及相關(guān)帳簿資料時(shí)發(fā)現(xiàn)公司有如下幾筆支出在

成本費(fèi)用中列表：

（1）公司購進(jìn)100萬元的裝飾材料裝修辦公大樓；

（2）公司直接向某一小學(xué)捐款40萬元；

（3）公司全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；

（4）公司交納違法排污罰款4萬元。

規(guī)定：（1）根據(jù)上述資料及稅法規(guī)定指出該廠納稅的錯(cuò)誤之處并調(diào)整。

（2）計(jì)算該廠1998年度應(yīng)補(bǔ)交的公司所得稅額。（20分）

長沙理工大學(xué)考試試卷

試卷編號16擬題教研室（或教師）署名經(jīng)濟(jì)與記錄教研室主任署名

課程名稱（含檔次）稅收學(xué)課程代號002082

專業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)各專業(yè)層次（本、專）本考試方式（開、閉卷）閉

二、判斷題（每小題2分洪計(jì)20分）

1.郵政部門銷售郵政物品，應(yīng)征收增值稅.

（）

2.一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營

單位開具的發(fā)票上注明金額，按10%的扣除率計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而向購買方收取的所有價(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用，涉及應(yīng)向購買方收取的增值稅稅款。（）

4.保險(xiǎn)公司開展的一年期以上的返還性人生保險(xiǎn)，到期返本還利的普通人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老

年金保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)應(yīng)交營業(yè)稅。

（）

5.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛的時(shí)候支付給銷售者

的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

（）

6.稅法規(guī)定，公司可以列支其關(guān)聯(lián)公司支付的管理費(fèi)。（）

7.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對于勞務(wù)報(bào)酬所得,每次收入減除800元以后的余額為應(yīng)納

稅所得額。

（）

8.同一作品再版取得的所得,應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

9.對于個(gè)人所有的營業(yè)用房，可以免征房產(chǎn)稅。（）

10。耕地占用稅的納稅人涉及占用農(nóng)用耕地建房和從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的外商投資公司和

外國公司。

（）

二、選擇題（每題2分，共計(jì)20分）

1.在稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的因素是（）。

B.納稅義務(wù)人B.課稅對象C.稅目D.稅率

2.我國流轉(zhuǎn)稅的三大支柱稅種是（）。

A.增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅

B.營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅

C.土地增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅

D.增值稅、公司所得稅、營業(yè)稅

3.某運(yùn)送公司為改善服務(wù)質(zhì)量，在提供運(yùn)送勞務(wù)的同時(shí)，銷售一些紙箱等包裝物。對銷售包

裝物的行為應(yīng)征收（）

A,營業(yè)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.增值

稅和營業(yè)稅

4.納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，不繳納消費(fèi)稅的是（）o

A用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于職工福利、獎勵的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于贊助的應(yīng)稅消費(fèi)品

5.以下對消費(fèi)稅特點(diǎn)的表述，對的的是0。

A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C.消費(fèi)稅通常在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.凡征收增值稅的產(chǎn)品則不需征收消費(fèi)稅

6..關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財(cái)政機(jī)關(guān)C.對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部D.海關(guān)

7..我國公司所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已大境外繳納的所得稅稅款,

在匯總納稅時(shí),（）從其應(yīng)納稅額中扣除。

A.不允許B.限定條件準(zhǔn)予C.準(zhǔn)予D.無條件

8..需加成征收個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬是指（）

A.一次應(yīng)納稅所得額超過5000元的部分

B.一次應(yīng)納稅所得額超過10000元的部分

C.一次應(yīng)納稅所得額超過15000元的部分

D.一次應(yīng)納稅所得額超過20230元的部分

9.車船使用稅的征稅客體是()

A.車船B.使用車船的行為C.車船的價(jià)格D.使用車船所獲得的

收入

10.對營業(yè)帳簿征收印花稅，所合用的稅率是()

A.比例稅率B.全額累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率

三、計(jì)算題(60分)

1.某飲料廠2023年7月份發(fā)生如下購銷事項(xiàng)：

(1)銷售汽水、果茶飲料，實(shí)現(xiàn)銷售額60萬元，

(2)當(dāng)月購入白糖原料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原料已入庫

(3)對全廠職工(共計(jì)200人)每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶作為福利，每箱汽水

成本5元，售價(jià)8元,每箱果茶成本20元，售價(jià)35元。

(4)為職工食堂購進(jìn)一臺大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為5440

兀。

(5)為廠里的幼兒園購進(jìn)一批兒童桌椅、木床，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的

稅額為1360元。

計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。(題中所給售價(jià)均為不含稅價(jià))(14分)

2,中國公民李某系自由職業(yè)者，以繪畫為生。李某2023年1-12月收入情況如下：

(1)一次取得繪畫收入23000元(人民幣，下同)；

(2)在A國出版畫冊取得稿酬150000元，在B國取得銀行利息10000元，已

分別按收入來源國稅法繳納了個(gè)人所得稅12023元和2500元。

(3)取得保險(xiǎn)賠款20230元

(4)取得貸款利息5000元。

計(jì)算李某2023年應(yīng)納的個(gè)人所得稅款。（14分）

3、某旅游公司組織100人旅游團(tuán)旅游，每人收取旅游費(fèi)800元,旅游中由公司支付每

人房費(fèi)140元，餐飲費(fèi)100元，交通費(fèi)130元，門票費(fèi)70元，計(jì)算該公司旅游收入

應(yīng)納營業(yè)稅。（12分）

4、2023年初，某公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2023年度公司所得稅納稅申報(bào)表，表中填列

公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤為30萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司納稅資料檢查后發(fā)現(xiàn)：

（1）2023年度公司實(shí)發(fā)工資120萬元，所有計(jì)入成本。（該公司按有關(guān)規(guī)定計(jì)

稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月960元,公司職工人數(shù)100人。）

（2）計(jì)提的〃三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)"總額為21萬元，均在稅前利潤中扣除。

（3）銷售給子公司的貨品為18萬元，市場價(jià)為20萬元，公司按實(shí)際收入計(jì)稅。

（4）向關(guān)聯(lián)公司支付20萬元的管理費(fèi)用。

根據(jù)公司所得稅法及相關(guān)規(guī)定分析公司的納稅申報(bào)存在的問題，并擬定該公

司2023年度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。（20分）

長沙理工大學(xué)考試試卷

試卷編號20擬題教研室（或教師）署名經(jīng)濟(jì)與記錄教研室主任署名

課程名稱（含檔次）稅收學(xué)課程代號（）02082

專業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)各專業(yè)層次（本、專）本考試方式（開、閉卷）閉

一、判斷題（每小題2分洪計(jì)20分）

1、金融機(jī)構(gòu)從事股票、債券、外匯和其他金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)以賣出價(jià)為應(yīng)稅營業(yè)額。

（）

2、應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)者銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，分別實(shí)行從價(jià)比例計(jì)算征稅和從量定額計(jì)

算征稅。

（）

3、建筑業(yè)的總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給別人的，以工程所有承包額為營業(yè)額征收

營業(yè)稅。

（）

4、單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售，只需按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅。（）

5、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛的時(shí)候支付給銷售者

的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

（）

6、預(yù)提所得稅是以納稅人取得的收入全額為計(jì)稅依據(jù)。除國家另有規(guī)定外，不予減除任

何成本和費(fèi)用，按20%的比例稅率計(jì)征。

（）

7、個(gè)人中獎、中彩取得的收入免于繳納個(gè)人所得稅。（）

8、納稅人以受贈方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)以最低計(jì)稅價(jià)格擬定。

（）

9、無論是內(nèi)資公司還是外資公司、在我國境內(nèi)擁有并使用的車船都應(yīng)依照稅收法

規(guī)繳納車船使用稅。

（

）

10、按我國稅制規(guī)定，土地增值稅是對公司、單位和個(gè)人等經(jīng)濟(jì)主體出讓、轉(zhuǎn)讓土地

使用權(quán)的行為征稅的一個(gè)稅種

（）

二、選擇題（每小題2分，共計(jì)20分）

1、增值稅是屬于（）中的一種。

A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、資源稅

2.我國流轉(zhuǎn)稅的三大支柱稅種是（）。

A.增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅B.營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅

C.土地增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅D.增值稅、公司所得稅、營業(yè)稅

3.下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的有（）。

A.歌廳售飲料的收入B.招待所訂購火車標(biāo)的手續(xù)費(fèi)

C.公司售貨中收取的儲備費(fèi)D.客輪小賣部的銷貨收入

4.下列消費(fèi)品中，采用定額稅率的是（）

A.啤酒B.白酒C.煙D.小汽車

5.娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率屬于（）。

A.單一比例稅率B.差別比例稅率C.幅度比例稅率D.隨機(jī)比例稅率

6.關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財(cái)政機(jī)關(guān)C.對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部D.海關(guān)

7.下列事項(xiàng)中，計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除的是（）

A.納稅人支付給職工的工資

B.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

D.納稅人提取的職工福利費(fèi)

8、按我國個(gè)人所得稅規(guī)定，下列個(gè)人不屬居民的是（）。

A.在中國境內(nèi)有住所的中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的外國公民

C,在中國境內(nèi)無住所，但居住滿一年的外國公民

D.在中國境內(nèi)無住所,且居住不滿一年的外國公民

9、中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅和（）為主體，其他稅為輔助的雙主體稅制結(jié)構(gòu)。

A.所得稅B.資源稅

C.財(cái)產(chǎn)稅D.行為稅

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