分享個(gè)常見的跨期業(yè)務(wù)看看如何進(jìn)行財(cái)稅處理

PAGE1分享4個(gè)常見的跨期業(yè)務(wù)，看看如何進(jìn)行財(cái)稅處理！郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)

一品稅悅

2023-01-16發(fā)表于河北請(qǐng)問一：我公司2022年年底發(fā)生了50萬(wàn)設(shè)計(jì)費(fèi)支出，2022年公司已經(jīng)付款并做賬了。借：管理費(fèi)用-設(shè)計(jì)費(fèi)50萬(wàn)

貸：銀行存款

50萬(wàn)2022年匯算清繳結(jié)束之前，我公司從對(duì)方取得了開具日期為2023年3月20日、金額為50萬(wàn)的增值稅普通發(fā)票。請(qǐng)問這份發(fā)票如何處理？這筆費(fèi)用扣除在哪一年度？答復(fù)：公司只需要把取得的發(fā)票粘貼到2022年記賬憑證后即可，這筆費(fèi)用允許扣除在2022年度，也不存在納稅調(diào)整的問題。若是2022年匯算清繳結(jié)束之前，難以取得發(fā)票了，需要匯算清繳做納稅調(diào)增處理，此時(shí)，這筆費(fèi)用不允許扣除在2022年度。請(qǐng)問二：公司2022年12月簽了一份2023年度財(cái)稅咨詢服務(wù)合同20萬(wàn)元，對(duì)方2022年12月提前開具了發(fā)票。請(qǐng)問我公司取得的該筆咨詢服務(wù)費(fèi)按規(guī)定應(yīng)在2022年度稅前扣除還是2023年度扣除？發(fā)票日期是2022年的。答復(fù)：根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，該筆咨詢服務(wù)費(fèi)按規(guī)定應(yīng)在2023年度稅前扣除。請(qǐng)問三：我們企業(yè)2023年1月份收到了一張去年日期的費(fèi)用發(fā)票，金額20萬(wàn)元，其實(shí)這些費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生在去年了，去年沒有做賬，如何處理？答復(fù)：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，通過“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科目來(lái)會(huì)計(jì)核算：借：以前年度損益調(diào)整

20萬(wàn)元貸：銀行存款等

20萬(wàn)元請(qǐng)問四：我們企業(yè)2022年12月份經(jīng)計(jì)算年終獎(jiǎng)200萬(wàn)元，2022年已經(jīng)計(jì)提出來(lái)了，但是一直沒有錢發(fā)放，2023年發(fā)放，如何處理？請(qǐng)問稅前扣除在哪一年度？答復(fù)：2022年12月份企業(yè)職工的年終獎(jiǎng)200萬(wàn)元沒錢發(fā)放，如果已經(jīng)計(jì)提：借：管理費(fèi)用-工資等科目

200萬(wàn)元貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金

200萬(wàn)元只要是次年匯繳之前發(fā)放200萬(wàn)元工資仍然允許扣除在年終獎(jiǎng)發(fā)生的2022年度。發(fā)放的時(shí)候：借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金

200萬(wàn)元貸：銀行存款

180萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

20萬(wàn)元政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))第二條規(guī)定：企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。注意：若是2022年12月份的年終獎(jiǎng)已經(jīng)計(jì)提但過了2022年度的匯算清繳期（2023年5月31日以后）發(fā)放的時(shí)候，請(qǐng)問扣除在2022年還是2023年？答復(fù)：扣除在2023年度。也就是說(shuō)，工資薪金的稅前