某實(shí)業(yè)股份有限公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度

廣夏(銀川)實(shí)業(yè)股份有限公司經(jīng)營(yíng)方案管理制度二○○二年三月

目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章 總那么 2第二章 經(jīng)營(yíng)方案管理組織體系 3第三章 經(jīng)營(yíng)方案編制 4第四章 方案指標(biāo)管理 6第五章 檢查與考核 7第六章 附那么 8附一：經(jīng)營(yíng)方案編制流程 9附二：經(jīng)營(yíng)方案提綱 10

第一章 總那么為了加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)方案管理，促進(jìn)公司快速健康開展，特制定本制度。公司經(jīng)營(yíng)方案橫向劃分為年度經(jīng)營(yíng)方案、季度經(jīng)營(yíng)方案與月度經(jīng)營(yíng)方案三個(gè)層次；縱向劃分為公司方案、總部職能部門方案、子公司〔不包括下屬子公司，下同〕、分公司方案和子公司、分公司下屬部門方案等多個(gè)層次。公司建立自上而下的方案管理體系，按照PDCA〔方案、執(zhí)行、監(jiān)督檢查、調(diào)整〕循環(huán)實(shí)施管理。

第二章 經(jīng)營(yíng)方案管理組織體系經(jīng)營(yíng)方案會(huì)。公司設(shè)立經(jīng)營(yíng)方案會(huì)，指導(dǎo)公司年度、季度經(jīng)營(yíng)方案的編制，對(duì)方案進(jìn)行綜合平衡，監(jiān)督檢查方案執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)方案的調(diào)整。經(jīng)營(yíng)方案會(huì)由總裁、副總裁、下屬單位總經(jīng)理、總部各部門經(jīng)理組成。公司企劃部是方案的歸口管理部門，負(fù)責(zé)編制公司年度經(jīng)營(yíng)方案、季度經(jīng)營(yíng)方案與月度經(jīng)營(yíng)方案，并監(jiān)督實(shí)施，組織考核。公司各職能部門根據(jù)公司年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)方案分別制定本部門年度、季度、月度方案并組織實(shí)施。分、子公司依據(jù)公司年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)方案分別制定各自年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)方案，并組織實(shí)施與考核。分、子公司下屬單位根據(jù)和分、子公司經(jīng)營(yíng)方案層層分解落實(shí)方案指標(biāo)。經(jīng)營(yíng)方案會(huì)以季度為單位考核職能部門、分、子公司經(jīng)營(yíng)方案完成情況，考核結(jié)果與職能部門、分、子公司的薪酬掛鉤。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的統(tǒng)計(jì)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地反應(yīng)方案執(zhí)行情況，各級(jí)管理人員必須重視，禁止弄虛作假。

第三章 經(jīng)營(yíng)方案編制根據(jù)公司開展戰(zhàn)略與上年度經(jīng)營(yíng)方案的執(zhí)行情況，企劃部組織編制公司年度經(jīng)營(yíng)方案。公司每年10月中旬開始組織編制下一年度經(jīng)營(yíng)方案，具體程序如下：第一步：公司總裁組織年度經(jīng)營(yíng)方案啟動(dòng)會(huì),審視公司戰(zhàn)略,通過對(duì)歷史業(yè)績(jī)的回憶和未來開展趨勢(shì)的預(yù)測(cè),確定下一年度的主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；第二步：公司各單位結(jié)合自身狀況就本單位下一年度經(jīng)營(yíng)方案提出建議；第三步:企劃部會(huì)同財(cái)務(wù)部部根據(jù)公司開展戰(zhàn)略、本年度經(jīng)營(yíng)方案執(zhí)行情況、各單位經(jīng)營(yíng)方案建議編制公司下一年度經(jīng)營(yíng)方案草案；第四步：經(jīng)營(yíng)方案會(huì)對(duì)企劃部編制的經(jīng)營(yíng)方案草案進(jìn)行審核、綜合平衡和調(diào)整補(bǔ)充；第五步：董事局審議確定公司年度經(jīng)營(yíng)方案。第六步：職能部門、分、子公司負(fù)責(zé)逐層分解、落實(shí)公司確定的本部門年度方案。企劃部根據(jù)董事局確定的公司年度經(jīng)營(yíng)方案指導(dǎo)分、子公司、職能部門編制分、子公司年度經(jīng)營(yíng)方案、職能部門年度工作方案，經(jīng)年度經(jīng)營(yíng)方案和財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)〔質(zhì)詢會(huì)的組織參見預(yù)算管理制度〕審議修正通過后組織實(shí)施。董事局根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)方案與總裁就公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書。總裁與和分、子公司總經(jīng)理就各單位的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書。公司季度經(jīng)營(yíng)方案由企劃部根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)方案與上季度方案完成情況在上季度末編制。分公司、子公司、公司職能部門根據(jù)公司季度經(jīng)營(yíng)方案、本部門年度方案、本部門上季度方案完成情況在上季度末組織編制本部門季度經(jīng)營(yíng)方案。公司季度經(jīng)營(yíng)方案、各部門季度經(jīng)營(yíng)方案經(jīng)季度經(jīng)營(yíng)方案會(huì)討論通過后實(shí)施。公司月度經(jīng)營(yíng)方案由企劃部根據(jù)公司季度經(jīng)營(yíng)方案與上月方案完成情況編制，經(jīng)討論通過后實(shí)施。分公司、子公司、公司職能部門根據(jù)本部門季度經(jīng)營(yíng)方案、上月方案完成情況，參照公司月度經(jīng)營(yíng)方案組織編制本部門月度方案并組織實(shí)施。如遇特殊情況公司年度經(jīng)營(yíng)方案可于年中調(diào)整一次，調(diào)整方案須經(jīng)董事局批準(zhǔn)。

第四章 方案指標(biāo)管理經(jīng)營(yíng)方案所規(guī)定的各項(xiàng)方案任務(wù)應(yīng)以方案指標(biāo)來表示。方案指標(biāo)是公司在方案期內(nèi)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面應(yīng)該到達(dá)的目標(biāo)和水平。方案指標(biāo)參照同行業(yè)水平與公司歷史水平來確定。方案指標(biāo)要具有鼓勵(lì)性，需經(jīng)過努力才能實(shí)現(xiàn)。方案指標(biāo)應(yīng)當(dāng)盡量量化、具體。公司方案指標(biāo)必須進(jìn)行層層分解，層層落實(shí)。分解指標(biāo)必須和總指標(biāo)保持平衡、銜接，分解指標(biāo)執(zhí)行情況在每月經(jīng)營(yíng)方案會(huì)上進(jìn)行反應(yīng)。公司自上而下建立方案指標(biāo)管理體系，方案指標(biāo)實(shí)行分級(jí)歸口管理。公司指標(biāo)(總指標(biāo))由企劃部負(fù)責(zé)匯總、上報(bào)和下達(dá)，各下屬業(yè)務(wù)單位方案部門歸口管理?？偛脤?duì)公司指標(biāo)負(fù)責(zé)，各級(jí)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門指標(biāo)負(fù)責(zé)。公司方案指標(biāo)經(jīng)董事局確定后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，各歸口部門和執(zhí)行單位不得隨意修改。確有特殊情況需要調(diào)整方案指標(biāo)，必須向企劃部提出申請(qǐng)，并詳細(xì)說明原因〔包括方案的執(zhí)行情況〕，經(jīng)經(jīng)營(yíng)方案會(huì)討論通過。調(diào)整公司年度經(jīng)營(yíng)方案指標(biāo)須報(bào)董事局批準(zhǔn)。方案指標(biāo)調(diào)整未批準(zhǔn)之前，按原方案執(zhí)行。調(diào)整年度方案指標(biāo)應(yīng)當(dāng)提前一個(gè)季度申請(qǐng)，調(diào)整季度方案指標(biāo)應(yīng)當(dāng)提前一個(gè)月申請(qǐng)。調(diào)整某項(xiàng)方案指標(biāo)時(shí)如需同時(shí)相應(yīng)調(diào)整其它有關(guān)方案指標(biāo)，應(yīng)一并申請(qǐng)，以保證方案的平衡、協(xié)調(diào)。調(diào)整方案指標(biāo)一律以書面批復(fù)為準(zhǔn)，在未接書面批復(fù)以前，一律按原方案指標(biāo)考核。

第五章 檢查與考核企劃部負(fù)責(zé)跟蹤、分析、報(bào)告公司方案的執(zhí)行情況。分、子公司、公司職能部門每月以書面形式報(bào)告一次方案任務(wù)的完成情況。特殊事項(xiàng)需要縮短報(bào)告周期的，由經(jīng)營(yíng)方案會(huì)決定。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須隨時(shí)監(jiān)督檢查方案的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)采取有效措施予以解決，以保證方案的順利完成。檢查方案執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)充分利用統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)報(bào)表等資料。檢查方案的實(shí)際完成數(shù)，一律以統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)為依據(jù)。公司每季度對(duì)分、子公司方案執(zhí)行情況考核一次。企劃部組織考核并提出初步意見，經(jīng)營(yíng)方案會(huì)討論后作出考核結(jié)論?？己酥笜?biāo)一律以經(jīng)營(yíng)方案會(huì)所確定的方案指標(biāo)為依據(jù)。經(jīng)營(yíng)方案會(huì)確定的考核結(jié)果直接與薪酬掛鉤。

第六章 附那么修改、補(bǔ)充本制度由財(cái)務(wù)部提出，經(jīng)總裁審核報(bào)董事局批準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明本制度。附一：年度經(jīng)營(yíng)方案編制流程企劃部分子公司總經(jīng)理分子公司方案部門董事局總裁各部門企劃部分子公司總經(jīng)理分子公司方案部門董事局總裁各部門召開方案啟動(dòng)會(huì)下達(dá)方案目標(biāo)經(jīng)營(yíng)方案建議召開方案啟動(dòng)會(huì)下達(dá)方案目標(biāo)經(jīng)營(yíng)方案建議匯總平衡匯總平衡編制總方案YY審批審核審核NN編制總方案YY審批審核審核NNNYNYNYNY組織分解方案組織分解方案Y編制方案NYY編制方案NYY審核審核Y審核審核Y備案NN①審批Y備案NN①審批NNYY下達(dá)方案目標(biāo)N下達(dá)方案目標(biāo)N①執(zhí)行①執(zhí)行注：審批過程通過總裁領(lǐng)導(dǎo)的年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)進(jìn)行附二：經(jīng)營(yíng)方案提綱行業(yè)分析行業(yè)開展?fàn)顩r：行業(yè)銷售規(guī)?！矓?shù)量、價(jià)格〕、增長(zhǎng)率，細(xì)分市場(chǎng)〔公司產(chǎn)品〕銷售規(guī)模、增長(zhǎng)率，產(chǎn)品技術(shù)的改進(jìn)、工藝技術(shù)的改進(jìn)。客戶的狀況：客戶數(shù)量的變化，客戶的開展?fàn)顩r，客戶需求的變化，客戶最關(guān)注的產(chǎn)品性能、效勞方面。供給商狀況：主要原材料供給商數(shù)量的變化，供給商的開展?fàn)顩r，供給本錢方面的變化、原材料性能質(zhì)量方面的變化、付款條件的變化。競(jìng)爭(zhēng)者狀況：主要競(jìng)爭(zhēng)者市場(chǎng)份額的變化，競(jìng)爭(zhēng)者研究開發(fā)方向和進(jìn)展，競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)能規(guī)模，銷售價(jià)格，銷售條件的變化，競(jìng)爭(zhēng)者的根本策略。潛在的市場(chǎng)進(jìn)入者替代品的威脅時(shí)機(jī)與威脅：以上方面對(duì)公司而言的時(shí)機(jī)和威脅公司經(jīng)營(yíng)方案公司主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的目標(biāo)〔銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、凈利、現(xiàn)金等〕，競(jìng)爭(zhēng)策略，關(guān)鍵成功因素，面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，擬采取的重大措施。銷售方案目標(biāo)的分解〔分別按產(chǎn)品、地區(qū)、客戶、時(shí)間分解〕，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施〔廣告、銷售政策、經(jīng)銷商、網(wǎng)上銷售等〕及進(jìn)度安排，資源需求〔人員、培訓(xùn)、預(yù)算〕。年度技術(shù)研究開發(fā)重點(diǎn)，新產(chǎn)品開發(fā)方案，現(xiàn)有產(chǎn)品技術(shù)改進(jìn)目標(biāo)與措施，新技術(shù)如何引進(jìn)，成熟技術(shù)如何轉(zhuǎn)移出去，如何支援相關(guān)部門，打算增加哪些新設(shè)備，與哪些單位技術(shù)合作，人員、培訓(xùn)、預(yù)算等進(jìn)度安排。生產(chǎn)線如何安排，設(shè)備要不要更新，是否要擴(kuò)廠，新廠如何設(shè)計(jì)，生產(chǎn)自動(dòng)化的程度與新生產(chǎn)技術(shù)的研究，競(jìng)爭(zhēng)者以何種生產(chǎn)策略致勝，外包、內(nèi)制程度，內(nèi)外包策略，產(chǎn)能如何配合，工藝如何改進(jìn)，如何應(yīng)付多品種、小批量，工程師、技工如何訓(xùn)練，怎樣招募，質(zhì)量如何改進(jìn)，庫(kù)存如何降低，如何降低本錢，生產(chǎn)如何組織，如何提高生產(chǎn)力，預(yù)算情況如何。采購(gòu)：自制、外購(gòu)的程度，種類，數(shù)量折扣，付款折扣，如何適時(shí)交貨，平安庫(kù)存量多少，原料如何標(biāo)準(zhǔn)化、明確化，倉(cāng)儲(chǔ)管理如何自動(dòng)化，如何降低材料本錢，是否有取代品，如何節(jié)省材料運(yùn)輸本錢，如何節(jié)省材料儲(chǔ)存空間，如何掌握貨源，是否尋找長(zhǎng)期性合作伙伴，采購(gòu)人員如何標(biāo)準(zhǔn)，訓(xùn)練，采購(gòu)部門的組織，預(yù)算，競(jìng)爭(zhēng)者的采購(gòu)策略。財(cái)務(wù)：資金籌措、資本結(jié)構(gòu)、資金應(yīng)用、盈余分配、風(fēng)險(xiǎn)躲避、企業(yè)價(jià)值管理、現(xiàn)金流量如何管理；會(huì)計(jì)表達(dá)、稅務(wù)規(guī)劃、匯率管理等原那么如何；應(yīng)收、應(yīng)付賬款的條件；如何使會(huì)計(jì)資料更能成為有效管理的工具；財(cái)務(wù)部門的人員、培訓(xùn)、預(yù)算；如何配合公司的成長(zhǎng)需要。人力資源：公司勞動(dòng)人事政策和人事管理制度的制