2023年電大高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)形考二答案

電大《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》形考二答案

第二次作業(yè)答案：△一、單項(xiàng)選擇:

1.A2.C3.C4.B5.C

6.A7.B8.C9.D10.CA二、多項(xiàng)選擇題

l.ABCDE2.ACD3.ABCE4.ABC5.ABO

6.ABDE7.AC8.ABCDE9.BD10.ABO三、簡(jiǎn)答題

(略)

四、業(yè)務(wù)題：2)1.(1A023年1月1日投資時(shí)：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一Q公司33000

貸:銀行存款33000

2023年分派2023年鈔票股利1000萬(wàn)元:

借：應(yīng)收股利800(1000x80%)

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一Q公司800借:銀行存款80

貸:應(yīng)收股利800

2023年宣告分派2023年鈔票股利1100萬(wàn)元：△應(yīng)收股利=1100x80%=880萬(wàn)元△應(yīng)收

股利累積數(shù)=800+880=1680萬(wàn)元A投資后應(yīng)得凈利累積數(shù)=0+4000x80%=3

200萬(wàn)元A應(yīng)恢復(fù)投資成本800萬(wàn)元A借：應(yīng)收股利880A長(zhǎng)

期股權(quán)投資一Q公司800

貸：投資收益1680

借:銀行存款880貸:應(yīng)收股利880(2)2023年12

月31日按權(quán)益法調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額=(33000-800)+800+4000x8

0%-1000x80%=35400萬(wàn)元。

2023年12月31日按權(quán)益法調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額=(33000-800+800)+

(800-800)+4OO0x8O%-l000x80%+5000x80%-1100x80%=38520萬(wàn)

元。38)2023年抵銷(xiāo)分錄IQ投資業(yè)務(wù)

借：股本3000(A資本公積2023A盈余公積——年初800

盈余公積——本年400

未分派利潤(rùn)——年末9800(7200+4000-400-1000)

商譽(yù)1000(33000-40000x80%)

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資35400少數(shù)股東權(quán)益8600[(30000+2023+120

0+9800)x20%]

借:投資收益32004少數(shù)股東損益800A未分派利

潤(rùn)一年初7200

貸:提取盈余公積400

對(duì)所有者（或股東）的分派1000

未分派利潤(rùn)年末9800

2）內(nèi)部商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

借:營(yíng)業(yè)收入500(100x5)

貸:營(yíng)業(yè)成本500

借:營(yíng)業(yè)成本80l40x(5-3)

貸:存貨80

3）內(nèi)部固定資產(chǎn)交易A借：營(yíng)業(yè)收入100

貸：營(yíng)業(yè)成本60固定資產(chǎn)一原價(jià)40

借：固定資產(chǎn)一累計(jì)折舊4（40+5X6/12）A貸:管理費(fèi)用42023A年抵

銷(xiāo)分錄1與投資業(yè)務(wù)

借：股本30000A資本公積2023

盈余公積一一年初1200盈余公積——本年500

未分派利潤(rùn)---年末13200(9800+5000-500-1100)

商譽(yù)1000(38520-46900義80%)

貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資38520

少數(shù)股東權(quán)益9380E(30000+2023+1700+13200)x20%]

借：投資收益4000少數(shù)股東損益1000

未分派利潤(rùn)一年初9800A貸：提取盈余公

積500對(duì)投資者(或股東)的分派1100

未分派利潤(rùn)一一年末132002多內(nèi)部商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

A產(chǎn)品：

借:未分派利潤(rùn)一年初80貸：營(yíng)業(yè)成本8OB產(chǎn)品A借:營(yíng)業(yè)收入600

貸：營(yíng)業(yè)成本600A借:營(yíng)業(yè)成本60[20x(6-3)]

貸:存貨6034)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易￡借:未分派利潤(rùn)一年初40

貸：固定資產(chǎn)-原價(jià)40

借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊心貸:未分派利潤(rùn)一年初4

借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊8

貸：管理費(fèi)用8

2.(1)20x4?20x7年的抵銷(xiāo)解決：A20x4年的抵銷(xiāo)分錄：

借：營(yíng)業(yè)收入120A貸:營(yíng)業(yè)成本100固定資產(chǎn)——原價(jià)20

借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊4

貸；管理費(fèi)用4

20x5年的抵銷(xiāo)分錄：

借:未分派利潤(rùn)——年初20貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)20借:固定資產(chǎn)——累

計(jì)折舊4A貸：未分派利潤(rùn)——年初4M昔:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊4貸：管理費(fèi)

用4

20x6年的抵銷(xiāo)分錄:A借:未分派利潤(rùn)——年初20貸:固定資產(chǎn)——原價(jià)20

借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊就貸:未分派利潤(rùn)——年初昔：固定資產(chǎn)——累計(jì)折

舊心貸：管理費(fèi)用4》0x7年的抵銷(xiāo)分錄：

借:未分派利潤(rùn)——年初20貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)20借:固定資產(chǎn)

——累計(jì)折舊12A貸：未分派利潤(rùn)——年初12

借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊4

貸:管理費(fèi)用428)假如20x8年末不清理，則抵銷(xiāo)分錄如下：A借：未分派利潤(rùn)

年初20

貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)20借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊18貸：未分派利潤(rùn)

—年初16,借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊4

貸:管理費(fèi)用4

(3)假如20x8年末清理該設(shè)備，則抵銷(xiāo)分錄如下:A借：未分派利潤(rùn)——年初公貸:管理費(fèi)

用4

(4)假如乙公司使用該設(shè)備至2023年仍未清理，則20x9年的抵銷(xiāo)分錄如下：A借：未分

派利潤(rùn)——年初20

貸:固定資產(chǎn)—原價(jià)20

借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊20貸:未分派利潤(rùn)——年初2g

3.將上期內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備抵銷(xiāo)時(shí):△借：應(yīng)收賬款——