備案機(jī)關(guān)：國(guó)家計(jì)局

備案文號(hào)：國(guó)統(tǒng)函〔2004〕92財(cái)政部2006 填表人： 填表日期：2006年 中華人民共和國(guó)財(cái)政部編制 1、2005年度企業(yè)所得稅稅源調(diào)查代碼表 2《基本財(cái)務(wù)狀況表》填表說(shuō)明 3、2005年度企業(yè)所得稅稅源調(diào)查表一——基本財(cái)務(wù)狀況表 4、2005年度企業(yè)所得稅稅源調(diào)查表二——收入、成本、費(fèi)用表 5、2005年度企業(yè)所得稅稅源調(diào)查表三——企業(yè)所得稅稅源調(diào)查主表 6、2005年度企業(yè)所得稅稅源調(diào)查表四——企業(yè)所得稅稅源調(diào)查明細(xì)表 7、2005年度企業(yè)所得稅稅源調(diào)查表五——企業(yè)相關(guān)情況指標(biāo)表 8、2005年度企業(yè)所得稅稅源調(diào)查表六——合并納稅企業(yè)情況表 9、附件一：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類型的規(guī)定》的通知 10、附件二：國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T4754-2002 11、附件三：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)《統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行）》的通知 （一）（二）抽樣調(diào)查的范圍（樣本總體本年度抽樣調(diào)查的范圍（樣本總體）為：全國(guó)范圍內(nèi)（不包括西藏自治區(qū)，下同）所有在工商行政管理部門(mén)正式登記的有納稅義務(wù)的企業(yè)（內(nèi)資、外資（252411號(hào)修正）在機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)或其所屬的事業(yè)單位登記管理機(jī)構(gòu)正式登記的有納稅義務(wù)的事業(yè)單位（含大專院校、科研單位（250號(hào)（國(guó)務(wù)院令第251號(hào)）（國(guó)務(wù)院令第400號(hào)）在民政部門(mén)正式登記的有納稅義務(wù)的社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“所有企業(yè)”。2005本調(diào)查表中除適用稅率（%）和有關(guān)比率（填列小數(shù)、年度、期限、資產(chǎn)規(guī)模（萬(wàn)元、職工人數(shù)（人）等專門(mén)指標(biāo)外，其他各項(xiàng)涉及金額的指標(biāo)單位一律為元，并保留兩位小數(shù)調(diào)查匯總（合并）納稅企業(yè)時(shí)，納入?yún)R總（合并）4.200521部分、74182005本方案要求采用財(cái)政部統(tǒng)一制發(fā)的《2005200515位數(shù)字（字母）（20031177～15單位名稱（填寫(xiě)漢字以該單位在工商行政管理部門(mén)、編制部門(mén)或民政部門(mén)18362位數(shù)字表示。指國(guó)有或集體企業(yè)隸屬于哪一級(jí)行政管理單位領(lǐng)導(dǎo)。00-無(wú)隸屬關(guān)系；10-中央級(jí)；20-省級(jí)（不含計(jì)劃單列市）；30-計(jì)劃單列市；40-地（市、州、盟）級(jí)；50-縣（市、區(qū)、旗）級(jí)；61-街4位數(shù)字表示?！靶姓`屬關(guān)系代碼”為“10”的中央企業(yè)，代碼按規(guī)定填寫(xiě)（4、5頁(yè)），非中央企業(yè)一律填寫(xiě)“00003位數(shù)字表示（6頁(yè)（國(guó)統(tǒng)字〔1998〕200號(hào)，詳見(jiàn)附件一。本項(xiàng)目的代碼＞“000”。對(duì)外資企業(yè)，本項(xiàng)目的代碼在“200”～“400”之間，項(xiàng)目7的代碼＜“50”，項(xiàng)目10的代碼＜“50”，項(xiàng)目11的代碼＜“50”。確定單位所屬的行業(yè)。本項(xiàng)目代碼＞“0000”。具體見(jiàn)第43頁(yè)。22005年度以前（2005年）經(jīng)各級(jí)科技（外經(jīng)）等主管部門(mén)審批、認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)（先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。不是高新技術(shù)企業(yè)（先進(jìn)技術(shù)企業(yè)）或沒(méi)有被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)（先進(jìn)技術(shù)企業(yè)）的，填寫(xiě)“00”，具體規(guī)定見(jiàn)第6頁(yè)。稅法行業(yè)（產(chǎn)業(yè)）2位數(shù)字表示（6頁(yè)）5的代碼＞“200”并且＜“400”（外資企業(yè)），則本項(xiàng)目代碼＜“50”；否則，本項(xiàng)目代碼＞“50Z5Z81位數(shù)字表示。1-實(shí)行“工效掛鉤”辦法；2-實(shí)行“計(jì)稅工資”辦法；3-實(shí)行“提成工資”辦法；4-實(shí)行“工資全額列支”辦法；5-其他（需附文字說(shuō)明）。對(duì)私營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)，本項(xiàng)目代碼≠“11位數(shù)字表示。根據(jù)單位的從業(yè)人員數(shù)、銷售額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)指標(biāo)，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局制定的《統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行（國(guó)統(tǒng)字〔2003〕17號(hào)）進(jìn)行劃分；對(duì)《統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行》中未列示的非工企業(yè)暫按照《部分非工企業(yè)大中小型劃分補(bǔ)充標(biāo)準(zhǔn)（草案（國(guó)資廳評(píng)價(jià)函〔2003〕327號(hào)）1”-大型企業(yè)；“2”-中型企業(yè)；“3”-小型企業(yè)；“4”-其他或無(wú)劃分標(biāo)準(zhǔn)。2位數(shù)字表示。被調(diào)查企業(yè)如果在相應(yīng)的區(qū)域范圍內(nèi)，但未享受稅收優(yōu)惠政策，則應(yīng)填寫(xiě)“0075的代碼＞“200”并且＜“400”（外資企業(yè)），則本項(xiàng)目代碼＜“50”；否則，本項(xiàng)目代碼＞“50”或者=“00”。注意Z5單位經(jīng)濟(jì)類別與Z11的邏輯性。若表三行127＞0，則Z11=“51”或Z11=“52”或Z11=“53”和Z12=“61”。若表三行130＞0，則Z11=“56”。企業(yè)（項(xiàng)目）則本項(xiàng)目代碼＜“50”；否則，本項(xiàng)目代碼≥“50”。表三行126至行149的多數(shù)項(xiàng)目與本代碼存在對(duì)應(yīng)關(guān)系。2200581位數(shù)字表示，“1”-單獨(dú)繳納；“2”-匯總繳納（經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)）；“3”-匯總繳納（未經(jīng)或不需經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)）1位數(shù)字表示，“1”-查帳征收；“2”-1位數(shù)字表示，“1”-國(guó)家稅務(wù)局；“2”-1位數(shù)字表示，“1”-分行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；“2”-2001年新企業(yè)會(huì)計(jì)制度；“3”-2001年新金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度；“4”-事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度；“5”-行政單位會(huì)計(jì)制度；“6”-小企業(yè)會(huì)計(jì)制度；“7”-民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度；“8”-其他（需附文字說(shuō)明）。具體說(shuō)明見(jiàn)第7頁(yè)。6區(qū)號(hào)-電話號(hào)碼-184位數(shù)字代表。自定義代碼由各地按照各自工作需要，自行定義使用。自中央企業(yè)代碼中央企業(yè)（或主管部門(mén)）中央企業(yè)（或主管部門(mén)）中央企業(yè)（或主管部門(mén)）中央企業(yè)（或主管部門(mén)）1攀枝花鋼鐵（集團(tuán)）23中國(guó)農(nóng)墾（集團(tuán)）中國(guó)航空器材進(jìn)??456789國(guó)家煙草專賣局（中國(guó)煙草總公司中國(guó)通用技術(shù)（集團(tuán)）華潤(rùn)（集團(tuán)）中國(guó)新時(shí)代控股（集團(tuán)）中國(guó)工藝美術(shù)（集團(tuán)）中國(guó)新興（集團(tuán)）中國(guó)化工供銷（集團(tuán)）中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸（集團(tuán)）中國(guó)絲綢進(jìn)??中國(guó)海運(yùn)（集團(tuán)）中國(guó)工藝品進(jìn)??中國(guó)長(zhǎng)江航運(yùn)（集團(tuán)）中國(guó)糧油食品（集團(tuán)）中國(guó)對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸（集團(tuán)）中國(guó)輕工業(yè)品進(jìn)??中國(guó)成套設(shè)備進(jìn)??口（集團(tuán)）武漢鋼鐵（集團(tuán)）南光（集團(tuán)）中央企業(yè)代碼中央企業(yè)（或主管部門(mén)）中央企業(yè)（或主管部門(mén)）中央企業(yè)（或主管部門(mén)）中央企業(yè)（或主管部門(mén)）中國(guó)進(jìn)??中國(guó)寰島（集團(tuán)）中國(guó)??中國(guó)檢驗(yàn)認(rèn)證（集團(tuán)）中國(guó)人壽保險(xiǎn)（集團(tuán)）中國(guó)再保險(xiǎn)（集團(tuán)）中國(guó)??中國(guó)中旅（集團(tuán)）中國(guó)保險(xiǎn)（控股）香港中旅（集團(tuán)）中國(guó)??1123456789股份有限公司（上市公司股份有限公司（非上市公司合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（港或澳、臺(tái)資合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)（港或澳、臺(tái)資位、大專院校外

高新技術(shù)企業(yè)類別代碼認(rèn)證級(jí)次123456789

稅法行業(yè)（產(chǎn)業(yè)）稅法行業(yè)（產(chǎn)業(yè)）（一）1234能源工業(yè)（不含開(kāi)采石油、天然氣56789交通運(yùn)輸業(yè)（不含客運(yùn)（二）從事服務(wù)性行業(yè)（不含金融業(yè)）（三）從事金融業(yè)的外商投資企業(yè)（機(jī)構(gòu)（四）（一）殖業(yè)、國(guó)有農(nóng)場(chǎng)、國(guó)有林場(chǎng)、農(nóng)林產(chǎn)品和漁業(yè)類初加工、外海和遠(yuǎn)洋捕撈等（二）（三）金融保險(xiǎn)證券業(yè)（農(nóng)村信用社、貧困縣農(nóng)村信用社和證券投資基金等（四）技術(shù)研究、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)性服務(wù)（勞務(wù)）（五）66107沒(méi)有享受優(yōu)惠的產(chǎn)品??8企業(yè)（項(xiàng)目）9沒(méi)有享受優(yōu)惠的國(guó)家鼓勵(lì)的其他企業(yè)（項(xiàng)目沒(méi)有享受優(yōu)惠的其他企業(yè)（項(xiàng)目（二）享受優(yōu)惠的技術(shù)密集型、知識(shí)密集型項(xiàng)目（生產(chǎn)性3000萬(wàn)美元以上，回收投資期長(zhǎng)項(xiàng)目（生產(chǎn)性享受優(yōu)惠的能源、交通、港口碼頭等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目（生產(chǎn)性50010年以上項(xiàng)目（服務(wù)性享受優(yōu)惠的投入（撥入）100010年以上項(xiàng)目（金融性10享受優(yōu)惠的產(chǎn)品??享受優(yōu)惠的國(guó)家鼓勵(lì)的其他企業(yè)（項(xiàng)目享受優(yōu)惠的其他企業(yè)（項(xiàng)目（一）沒(méi)有享受優(yōu)惠的其他內(nèi)資企業(yè)（項(xiàng)目（二）享受優(yōu)惠的農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)（咨詢）12345678三峽經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)（長(zhǎng)江三峽工程庫(kù)區(qū)9??邊境貧困地區(qū)（166個(gè)農(nóng)場(chǎng)、422個(gè)林場(chǎng)企業(yè)（項(xiàng)目）優(yōu)惠代碼企業(yè)（項(xiàng)目）（一）1沒(méi)有享受優(yōu)惠的技術(shù)密集型、知識(shí)密集型項(xiàng)目（生產(chǎn)性23000萬(wàn)美元以上，回收投資期長(zhǎng)項(xiàng)目（生產(chǎn)性3沒(méi)有享受優(yōu)惠的能源、交通、港口碼頭等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目（生產(chǎn)性450010年以上項(xiàng)目（服務(wù)性5沒(méi)有享受優(yōu)惠的投入（撥入）100010年以上項(xiàng)目（金融性企業(yè)尚未享受優(yōu)惠期限代碼1213124235346457568679788991010Z18分行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度19931013個(gè)分行業(yè)的企業(yè)2001年新企業(yè)會(huì)計(jì)制度是指執(zhí)行財(cái)政部以財(cái)會(huì)〔2000〕252001年新金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度是指執(zhí)行財(cái)政部以財(cái)會(huì)〔2001〕49事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度（財(cái)預(yù)字〔1997〕288號(hào)（1998105號(hào)（199858號(hào)（19991號(hào)）行政單位會(huì)計(jì)制度是指財(cái)政部以財(cái)預(yù)字〔1998〕49小企業(yè)會(huì)計(jì)制度是指財(cái)政部以財(cái)會(huì)〔2004〕2

2005123132272854221172短期投資：執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額減去“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”6應(yīng)收賬款：應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)7其他應(yīng)收款：執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)9期貨保證金：反映企業(yè)向期貨交易所或期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)劃??11應(yīng)收??口退稅：反映外貿(mào)企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的??口退稅率計(jì)算??的應(yīng)收??口商品的應(yīng)交增值稅退稅金12存貨：執(zhí)行商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度和執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨科目下設(shè)各明細(xì)科目的1618117行20、行2120長(zhǎng)期股權(quán)投資：執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的期末余額減去“長(zhǎng)期投資21長(zhǎng)期債權(quán)投資：執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)債權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額和1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資后的凈額填列。企業(yè)超過(guò)1年到期的委托貸款，其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額，也在行21中反映。列在行20和行21項(xiàng)目下。22合并價(jià)差：反映母公司對(duì)子公司權(quán)益性資本投資數(shù)額與子公司所有者權(quán)益總額中母公司所擁有的份額行24至行32272728執(zhí)行30在建工程：執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額減去“在建工程減值準(zhǔn)備”323437行36遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）：執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)根據(jù)《資產(chǎn)負(fù)債表》中“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”37其他長(zhǎng)期資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資以及執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)39415647應(yīng)付利潤(rùn)（股利）：行48應(yīng)付利息：執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)填列，反映依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉和相

4853預(yù)計(jì)負(fù)債：反映企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量54遞延收益：反映企業(yè)提供初始及后續(xù)服務(wù)而一次性收取的服務(wù)費(fèi)、特許權(quán)費(fèi)等款項(xiàng)，因尚未提供后續(xù)務(wù)的企業(yè)向客戶收取的接網(wǎng)費(fèi)、提供污水處理的企業(yè)向客戶收取的排污入網(wǎng)等費(fèi)用（財(cái)會(huì)〔2003〕16號(hào)。本項(xiàng)5862行61專項(xiàng)應(yīng)付款：反映企業(yè)接受國(guó)家撥入的具有專門(mén)用途的撥款，如專項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以64668066少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額，僅由編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表68697071國(guó)有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國(guó)有企業(yè)（單位）72737478未確認(rèn)的投資損失：反映企業(yè)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算時(shí)，母公司對(duì)子公司承擔(dān)80外幣報(bào)表折算差額：反映將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，由于報(bào)表項(xiàng)目 金額金額填表說(shuō)明117各項(xiàng)指標(biāo)根據(jù)《資產(chǎn)負(fù)債表》中“流動(dòng)資產(chǎn)”各項(xiàng)目年末數(shù)填列。若行6+行7＞0，則行6+行7=表四（行65-行72）。行12≥行13+行14 行19=行1至行12之和+行15至行18之和。2021根據(jù)《資產(chǎn)負(fù)債表》中“長(zhǎng)期投資”各項(xiàng)目年末數(shù)分析填列。行23=行20+行21+行22。2432各項(xiàng)指標(biāo)根據(jù)《資產(chǎn)負(fù)債表》中“固定資產(chǎn)”各項(xiàng)目年末數(shù)填列。行24=表四行147。行25=表四行149。行24≥行25。26=24-252615127=158Z18=“127=0。行2627。Z18=“2”或“32826-2728=0。若代碼表Z18=“2”或“3”，則行32=0。33=26-27+29+30+31+32A（34）≥A（35）。行34≤表四行186。行36≤表四行204。行38=行34+行36+行37。4019+23+33+38+3940＞0。若行40＜5,000,000Z10≠“1”并且Z18=“148=0。Z18=“154=0。行57=行41至行56之和。63=58+59+60+61+6265=57+63+6467=68+69+70+73+749≥10,0009≤1,000,00066+67＞1,000,000。行70≥行71+行72。若代碼表Z5=“161”或者Z5=“162”，則行70＞0若代碼表Z5=“173”或“174”，行73＞0。若行73＞0，則代碼表Z5≠“110如果該企業(yè)為外商投資企業(yè)（代碼表Z5=“210”或“240”或“310”或5≥“330”并且Z5≤“360”），則行74＞0。若行74=0117至行125之和等于074＞0Z5110”并且5120”以及表五行10＞0767778≤066=08167+75+76+78+79+80。行82=行65+行66+行81。行40=行821234567應(yīng)付利潤(rùn)（股利89應(yīng)收??產(chǎn)成品（庫(kù)存商品負(fù)債合計(jì)四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益實(shí)收資本（股本遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用▲未確認(rèn)的投資損失（以“-”填列資產(chǎn)總計(jì)基本財(cái)務(wù)狀況 2005企稅調(diào)012005收入、成本、費(fèi)用 2005企稅調(diào)02 1=49+50+51178≥0（一）銷售（營(yíng)業(yè)）22=4+152>324215256。（2331446144=6144514其中：??55指企業(yè)??（1）66指工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。包括直接銷售產(chǎn)品的收入；自設(shè)非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托（2）77指商品流通企業(yè)銷售商品的銷售收入總額。包括國(guó)內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)??（3）88（4）99指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)收入，包括建設(shè)場(chǎng)地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售收入；代建工程（代建房收入；商品房售后服務(wù)收入；??（5）10（6）行（7）行12（8）行13（9）142行15=行16至行23之和。行15應(yīng)分別大于行16至行23（1）16（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓（服務(wù)）17（3）包裝物??18指企業(yè)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”中的??（4）行19指企業(yè)接受其他單位委托，按合同規(guī)定以收取手續(xù)費(fèi)的方式代購(gòu)、代銷商品取得的手續(xù)費(fèi)收入和代理進(jìn)??（5）固定資產(chǎn)??20指企業(yè)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”的固定資產(chǎn)??（6）21（7）22（財(cái)會(huì)〔2001〕5號(hào)（8）23

收入、成本、費(fèi)用表（表二 （二）2424=25+37+4512525=26+29+30+31（1）2626=27+28（a）2727+30=01=015=0（b）2828=57（2）股權(quán)投資差額攤銷（貸差29（3）30（4）3131=32+3331+34=41（a）3213532-135=37（b）33（5）行41。若行34＞0，則表四行41＞0。（a）3535=135＞09＞0（b）3636=1523737=38+44（1）3838=39+40+41+42+4338=34（a）39=82（b）公司（企業(yè)）（c）（d）（e）（2）4413944-139=35345=46+47（1）4646=52（2）4747=58（三）注：124131224收入、成本、費(fèi)用表（表二 （四）（五）（六）5151=526215252＞0111＞0253指企業(yè)處置固定資產(chǎn)所取得的收入扣除處置費(fèi)用及固定資產(chǎn)凈值后的余額，轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的金額，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益”明細(xì)科目填寫(xiě)。若行53＞0，則表四行129＞0。3544．??55指企業(yè)??售無(wú)形資產(chǎn)所取得的收入減去??售無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值及發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)后的凈收益，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入——??售無(wú)形資556657758859指計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”中的各項(xiàng)物資及現(xiàn)金的溢余收益總額，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目的明細(xì)賬分析填列。如果是外商投資企業(yè)，該行9．教育費(fèi)附加返還款6010行611162行63他業(yè)務(wù)支??”科目填寫(xiě)。行63=行64+行65。（一）64指企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本以及計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支??”科目中扣除稅金項(xiàng)目后的支????”64>1000064<2*2（二）65=667265<2*0.665＞01行66至行71分別反映計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”和“其他業(yè)務(wù)支??”23．本年計(jì)提的應(yīng)交城建稅（內(nèi)資企業(yè)填列456．本年計(jì)提的應(yīng)交教育費(fèi)附加（內(nèi)資企業(yè)填列772為未列舉但應(yīng)計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”和“其他業(yè)務(wù)支??”65“基本業(yè)務(wù)稅金及附加”指企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)以及銷售材料，??租固定資產(chǎn)、包裝物等其他業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”和“其他業(yè)務(wù)支??”目借方發(fā)生額中稅金及附加內(nèi)容填寫(xiě)。收入、成本、費(fèi)用表（表二 三、期間費(fèi)用（三項(xiàng)費(fèi)用）=74+…+86+95+96+…+98+…+13073<2*0.6（一）7474=074=70（二）7575=075=67（三）76=9898＜0（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)（交際應(yīng)酬費(fèi)=212（五）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)7878*1.676（六）79（七）8080=78（八）8181=79（九）82指企業(yè)本年實(shí)際支付離退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)、職工退職金、6個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫（十）83（十一）84842×0.1（十二）聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)（審計(jì)、評(píng)估、訴訟、咨詢等行85（十三）8686=879486<2×0.5187938791之和＞054=023．房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅4．車船使用稅（車船使用牌照稅56．土地使用費(fèi)（海域使用費(fèi)92指企業(yè)使用土地（海域）793894（十四）遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）95=199（十五）96969796=173（十六）98（十七）行99指企業(yè)本年實(shí)際支付給因業(yè)務(wù)、工作需要??（十八）100收入、成本、費(fèi)用表（表二 （十九）101（二十）102（財(cái)稅字〔1994〕009號(hào)、國(guó)稅發(fā)〔1997〕191號(hào)（二十一）103（二十二）104（二十三）105（二十四）106（二十五）107（二十六）108（二十七）109（二十八）110（二十九）111（三十）112（三十一）113（三十二）114（三十三）115（三十四）116（三十五）行117（10號(hào)（三十六）118118=206（三十七）119（三十八）120120=278（三十九）行（四十）122（四十一）123指計(jì)入“管理費(fèi)用”和“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”的租金支??（四十二）12464=0124=75，否則，12475（四十三）12564=0125=77（四十四）12664=0126=121126＞0121＞0（四十五）利息支127指計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的利息支??50127≥0127221。若表一（41+127≠0（四十六）收入、成本、費(fèi)用表（表二 （四十七）129（四十八）130131=132+138+140（一）132132=133+134+1371133133=472134134=135+136134=39（1）13532（2）1363．股權(quán)投資差額攤銷（借差137（二）1381381394444-139=35（三）140140=141+1421141=502142=56五、營(yíng)業(yè)外支??本項(xiàng)目根據(jù)本年“營(yíng)業(yè)外支??”143=144154143<2×0.5143＞0（一）144指計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支??”的固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支??（二）145指企業(yè)處置固定資產(chǎn)獲得的收入不足以抵補(bǔ)處置費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值所發(fā)生的損失，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支??（三）??行146指企業(yè)??售無(wú)形資產(chǎn)所取得的收入減去??售無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值及發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)后的凈損失，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支??——??（四）147根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支??（五）148=157（六）149=191（七）150=163（八）罰沒(méi)支行151指企業(yè)由于違反經(jīng)濟(jì)合同、稅收法規(guī)等規(guī)定而支付的各種罰款和沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失等支??，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支??——罰款支??”（九）捐贈(zèng)支152指企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的各種資產(chǎn)的價(jià)值，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支??——捐贈(zèng)支??”（十）行153指企業(yè)由于自然災(zāi)害等客觀原因造成的損失，在除保險(xiǎn)公司賠償后應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支??”的凈損失，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支??（十一）其他支154指計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支??”的其他支??，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支??”六、以前年度損益調(diào)整（執(zhí)行新會(huì)計(jì)制度企業(yè)不填行155指執(zhí)行分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)本年度調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，根據(jù)“以前年度損益調(diào)整”科目填列。執(zhí)行新會(huì)計(jì)制度的企業(yè)對(duì)以2005企業(yè)所得稅稅源調(diào)查主 2005企稅調(diào)03 111≠01表二（1-63-73-131-143+155）222=3（一）價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加）33指納稅人收取的按會(huì)計(jì)制度未確認(rèn)收入（），但按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的各種價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加）和（財(cái)稅字〔1997〕22號(hào)）行3至行10分別大于等于0。（二）44指企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)、捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品、職工福利獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同對(duì)外銷售應(yīng)計(jì)算繳納企業(yè)所得（財(cái)稅字〔1996〕79號(hào)、財(cái)會(huì)字〔1997〕26號(hào)。（三）5（國(guó)稅發(fā)〔1999〕195號(hào)、財(cái)會(huì)〔2000〕5號(hào)，國(guó)稅發(fā)〔2003〕45號(hào)、財(cái)會(huì)〔2003〕29號(hào)。（四）66指股份公司取得的申購(gòu)無(wú)效（不中簽）5（財(cái)稅字〔1997〕13號(hào)（五）77（國(guó)稅發(fā)〔1994〕132號(hào)（六）18行8指企業(yè)收取的包裝物押金，從收取之日起計(jì)算，已超過(guò)1年（指12個(gè)月）（國(guó)稅發(fā)〔1998〕228號(hào)（七）9=號(hào)、國(guó)稅發(fā)〔1994〕250號(hào)、財(cái)稅字〔1996〕79號(hào)35＞09>0（八）10行11“超過(guò)規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目”指超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的各種成本、費(fèi)用和損失而應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分，既包括稅法中單獨(dú)作??明確規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，也包括稅法雖未單獨(dú)明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但與國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。行11=行12至行30之和。行12至行30根據(jù)《年度納稅申報(bào)表》及附表相關(guān)項(xiàng)目填列。（一）行12和行13（年度納稅申報(bào)表附表六）填列。采用備抵法核算壞賬的企業(yè)填列。若行12＞0，則表二行012=73（73＞0時(shí)12=012300（二）13＞075行＞013=013=74（三）行14和行15（年度納稅申報(bào)表附表四）填列。行14=表四行92。若行14＞0Z9≠“4（四）15=93（五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)（交際應(yīng)酬費(fèi)）1616=214（六）1717＞084＞0（七）181920（年度納稅申報(bào)表附表五）18=128（八）19=174（九）遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）20=200（十）廣告費(fèi)支??納稅調(diào)整額（不含糧食白酒廣告費(fèi)稅發(fā)〔2000〕84號(hào)、國(guó)稅發(fā)〔2001〕89號(hào)、國(guó)稅發(fā)〔2005〕21號(hào)。根據(jù)《廣告支??（年度納稅申報(bào)表附表七）填列。行21=表四行209。（十一）2222=280 （十二）23（年度納稅申報(bào)表附表八）23=217（十三）資助支??2424=220企業(yè)年度納稅申報(bào)表經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審查確認(rèn)時(shí)有變動(dòng)則按稅務(wù)部門(mén)審查確認(rèn)數(shù)填寫(xiě)。企業(yè)所得稅稅源調(diào)查主表（表三 （十四）行8％的部分也在此行填列（財(cái)稅〔2003〕205號(hào)25＞0119＞0（十五）213號(hào)、財(cái)稅〔2005〕136號(hào)）（十六）利息支??2727=225（十七）28=表四（8183之和-8991之和（十八）29指企業(yè)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納或發(fā)放的住房公積金或各種名目的住房補(bǔ)貼，一律作為企業(yè)的工資薪金支??，超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分，（國(guó)稅發(fā)〔2001〕39號(hào)。行29根據(jù)表四行80超過(guò)表四行88的部分中也超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分計(jì)算填列。（十九）30（(92)69號(hào)）的商品流通3131=3254（一）資本性支32540（二）無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支（三）非公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支34（年度納稅申報(bào)表附表八）（四）非廣告性贊助支35指不允許在稅前扣除的非廣告性贊助支??，（五）擔(dān)保支行36指納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保等，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息等，（財(cái)稅字〔1995〕81號(hào)）（六）37（七）38指不允許在稅前扣除的滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支??”（八）（九）行40指企業(yè)本年計(jì)提的但不允許稅前扣除的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。行40=表四行98（當(dāng)表四行98＞0時(shí)（國(guó)稅發(fā)〔2003〕45〔2003〕29號(hào)（十）行4141表四行53（當(dāng)表四行53＞0時(shí)（200345200329號(hào)）（十一）行4242表四行59（當(dāng)表四行59＞0時(shí)（200345200329號(hào)）（十二）4343157（157＞0時(shí)（國(guó)稅發(fā)〔2003〕45號(hào)、財(cái)會(huì)〔2003〕29號(hào)）（十三）4444163（163＞0時(shí)（國(guó)稅發(fā)〔2003〕45號(hào)、財(cái)會(huì)〔2003〕29號(hào)）（十四）4545191（191＞0時(shí)（國(guó)稅發(fā)〔2003〕45號(hào)、財(cái)會(huì)〔2003〕29號(hào)）（十五）46 （十六）47指企業(yè)本年發(fā)生的但不允許稅前扣除的權(quán)益法核算的投資損失，根據(jù)“投資收益”科目及《年度納稅申報(bào)表》分析填寫(xiě)。行47=表二行133。（十七）股權(quán)投資差額攤銷（借差（十八）49指不允許在稅前扣除的糧食類白酒廣告費(fèi)（國(guó)稅發(fā)〔2000〕84號(hào)49=207（十九）50（二十）非金融機(jī)構(gòu)借??行51指非金融企業(yè)直接借??的款項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡等原因無(wú)法收回或逾期無(wú)法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前（國(guó)稅函〔2000〕579號(hào)）企業(yè)所得稅稅源調(diào)查主表（表三 （二十一）52（國(guó)稅發(fā)〔2003〕45號(hào)（二十二）按低于成本價(jià)向職工??行53指企業(yè)對(duì)已按規(guī)定領(lǐng)取了一次性補(bǔ)發(fā)購(gòu)房補(bǔ)貼的無(wú)房和住房未達(dá)到規(guī)定面積的老職工，以及停止住房實(shí)物分配后參加工作的新職工，按低于成本價(jià)??（國(guó)稅發(fā)〔2001〕39號(hào)）（二十三）54指除上述內(nèi)容之外，不允許在稅前扣除的其他支??55=1+2+11+3156=577756>02+11+31+56>0（一）行57指企業(yè)根據(jù)??資比例按權(quán)益法核算確認(rèn)的，但由于被投資企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)上實(shí)際未作利潤(rùn)分配處理的投資收益，由于該投資收益未能實(shí)現(xiàn)故暫不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。行57=表二行28。行57至行77分別大于等于0。（二）行58指分回的不需補(bǔ)稅的投資收益還原數(shù)額，根據(jù)“投資收益”科目及《投資所得（損失）（年度納稅申報(bào)表附表二）中相關(guān)項(xiàng)目分析填列。行58=表四（行10+行29）。（三）股權(quán)投資差額攤銷（貸差59（四）轉(zhuǎn)??的股權(quán)投資差額攤銷（貸差（五）61=73的絕對(duì)值（73＜0時(shí)（六）62=98的絕對(duì)值（98＜0時(shí)（七）轉(zhuǎn)??（八）64=53的絕對(duì)值（53＜0時(shí)（九）轉(zhuǎn)??（十）66=59的絕對(duì)值（59＜0時(shí)（十一）轉(zhuǎn)??行（十二）68=157的絕對(duì)值（157＜0時(shí)（十三）轉(zhuǎn)??（十四）70=163的絕對(duì)值（163＜0時(shí)（十五）轉(zhuǎn)??（十六）72=191的絕對(duì)值（191＜0時(shí) （十七）轉(zhuǎn)??（十八）轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)??74指因轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)??其他準(zhǔn)備金使利潤(rùn)增加而需減少應(yīng)納稅所得額的數(shù)額，根據(jù)（十九）以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)支??75指以前年度調(diào)增應(yīng)納稅所得額的廣告費(fèi)支??結(jié)轉(zhuǎn)到本年允許稅前扣除而調(diào)減本年應(yīng)納稅所得額的數(shù)額。納稅人每一年度發(fā)生的廣告費(fèi)支??超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）銷售（營(yíng)業(yè)）收入按規(guī)定比例計(jì)算的允許稅前扣除的廣告費(fèi)支??（國(guó)稅發(fā)〔2000〕84號(hào)、國(guó)稅發(fā)〔2001〕89號(hào)、國(guó)稅發(fā)〔2005〕21號(hào)75=210（二十）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)）行含（財(cái)稅〔2003〕244號(hào)）76＞078＞076＞0761.6（二十一）7778=55-5679＞080＞079+8078企業(yè)所得稅稅源調(diào)查主表（表三 79（年度納稅申報(bào)表附表九）中相關(guān)項(xiàng)目填列。行79=表四行239。行79≥0。行80指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定以實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益彌補(bǔ)以前年度股權(quán)投資損失（國(guó)稅發(fā)〔2000〕118號(hào)第2條第3款。行80=表四行81=82101811000（一）82=393982，請(qǐng)審核,否則請(qǐng)說(shuō)明實(shí)際情況（二）免稅的補(bǔ)貼收入（包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅（三）免稅的納入預(yù)算管理的價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加、收費(fèi)（四）85＞0（五）（六）（七）行88指企業(yè)在原設(shè)計(jì)規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品的所得，或企業(yè)利用本企業(yè)（財(cái)稅字（94）001號(hào)）（八）行89指對(duì)國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得，暫免征收所得稅。對(duì)邊境貧困的166422（財(cái)稅字〔1997〕49號(hào)）89＞0Z12=“69（九）9020011l日起，對(duì)包括國(guó)有企事業(yè)單位在內(nèi)的所有企事業(yè)單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產(chǎn)品初加工（財(cái)稅〔2001〕171號(hào)）（十）行91指對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得，比照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所（財(cái)稅字〔1997〕49號(hào)）（農(nóng)經(jīng)發(fā)〔2000〕8號(hào)）若行91＞0，則代碼表Z12=“70”。注：182指企業(yè)購(gòu)買財(cái)政部發(fā)行的公債之利息所得不征收企業(yè)所得稅。國(guó)家計(jì)委發(fā)行的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券應(yīng)照章納稅，其收入不應(yīng)計(jì)入此項(xiàng)（財(cái)稅字〔1995〕81號(hào)200091日起，對(duì)住房公積金管理中心用住房收入，按其成交后交割單列明的應(yīng)計(jì)利息額免征企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2002〕48號(hào)。2、行83指企業(yè)取得的已確認(rèn)收入的財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入中國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局明確規(guī)定不計(jì)入損益，不并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的補(bǔ)貼收入部分（財(cái)稅字〔1995〕81號(hào)2010年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策，所退稅款由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2000〕25號(hào)。在2005年底前，對(duì)中儲(chǔ)棉總公司及其直屬棉庫(kù)取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入免征企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2003〕115號(hào)。對(duì)秦山二期核電站自2002年5月1日至2007年4月30日生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品的增值稅返還稅款，不再征收企業(yè)所得稅（〔2003〕242號(hào)2005年底前，對(duì)華商中心以及中國(guó)糖業(yè)酒類集團(tuán)公司直屬的國(guó)家儲(chǔ)備糖庫(kù)和中國(guó)食品集團(tuán)公司直屬的國(guó)家儲(chǔ)備肉庫(kù)從中央財(cái)政取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入免征企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2004〕75號(hào)2005年底前，對(duì)中儲(chǔ)糧總公司及其直屬糧庫(kù)的財(cái)政補(bǔ)貼收入免征企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2004〕74號(hào)。自2004年1月1日起，鑄鍛、模具和數(shù)控機(jī)床企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得的增值稅返還收入，計(jì)入“補(bǔ)貼收入”，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，免征企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2005〕33號(hào)。、行（199722號(hào)13項(xiàng)政府性基金（收費(fèi)）免征企業(yè)所得稅（財(cái)稅字〔1997〕33號(hào)。485指事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的收入中，國(guó)務(wù)院或財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目，具體包括：財(cái)政撥款；經(jīng)國(guó)務(wù)院及財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立和收取，并納入財(cái)政預(yù)算管理或財(cái)政預(yù)算外資金專戶管理的政府性基金、資金、附加收入等；經(jīng)國(guó)務(wù)院、省級(jí)人民政府（不包括計(jì)劃單列市）批準(zhǔn)或省級(jí)財(cái)政、計(jì)劃部門(mén)共同批準(zhǔn)，并納入財(cái)政預(yù)算管理或財(cái)政預(yù)算外資金專戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi)；經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；事業(yè)單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)補(bǔ)助收入；事業(yè)單位從其所屬獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)單位的稅后利潤(rùn)中取得的收入；社會(huì)團(tuán)體取得的各級(jí)政府資助；按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入（財(cái)稅字〔1997〕75號(hào)、國(guó)稅發(fā)〔1999〕65號(hào)。人民防空辦公室按規(guī)定開(kāi)發(fā)利用人防工程所收取的人防工程使用費(fèi)收入，凡納入財(cái)政預(yù)算管理或財(cái)政預(yù)算外資金專戶管理、全部用于人防工程建設(shè)的，可免予征收企業(yè)所得稅（財(cái)稅字〔1997〕36號(hào)。586指對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、咨詢、服務(wù)、承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，暫免征所得稅。企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的部分，暫免征收所得稅（財(cái)稅字（94）001號(hào)。對(duì)科研、生產(chǎn)、教學(xué)一體化的學(xué)校和設(shè)計(jì)研究院開(kāi)展設(shè)計(jì)研究所取得的所得，可暫免征收所得稅（國(guó)稅函〔1996〕138號(hào)。非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)從事技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所得的收入，按有關(guān)規(guī)定免征企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2001〕5號(hào)。687指對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的鄉(xiāng)村農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)機(jī)站、氣象站，以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)、專業(yè)合作社，提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開(kāi)展（財(cái)稅字（94）001號(hào)、國(guó)稅發(fā)〔1994〕132號(hào)）企業(yè)所得稅稅源調(diào)查主表（表三 （十一）92＞0Z12=“82（十二）932005（財(cái)稅字〔2000〕25號(hào)、財(cái)稅〔2003〕152號(hào)（十三）94＞0Z12=“92（十四）95200211（財(cái)稅〔2002〕59號(hào)）（十五）96＞0Z12=“93（十六）972005613（財(cái)稅〔2005〕103號(hào)（十七）（十八）99指對(duì)家禽養(yǎng)殖業(yè)（包括種禽養(yǎng)殖、加工和冷藏冷凍企業(yè)進(jìn)行家禽養(yǎng)殖（包括種禽養(yǎng)殖2005年度企業(yè)所得稅。對(duì)企業(yè)由（財(cái)稅〔2005〕166號(hào)）若行99＞0，則代碼表Z12=“95”。（十九）行100（財(cái)稅〔2005〕1號(hào)、2號(hào)）100＞0Z12=“75Z12=“91（二十）10110278-79-80-81102103110102不能為負(fù)數(shù)。若表四（240+241+242+243+244）＞0102=0。若是內(nèi)資企業(yè)并且行116=0，則代碼表Z11、Z13都等于“00”。行102至行111分別大于等于0。（一）33％稅率的應(yīng)納稅的所得額（內(nèi)資企業(yè)填列行103至行111填列稅法規(guī)定的33％、30％、27％、24％、20％、18％、15％、10％、3％等9檔法定稅率分別對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅所得對(duì)外資企業(yè)，3%的地方所得稅稅率對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的全部應(yīng)納稅所得額，即行111=行102=行103至行110之和。對(duì)外資企業(yè)的地方所得稅減免（3%的稅率征收地方所得稅）124反映。（二）30％稅率的應(yīng)納稅的所得額（外資企業(yè)填列（三）27％稅率的應(yīng)納稅的所得額（內(nèi)資企業(yè)填列（四）24％稅率的應(yīng)納稅的所得額（外資企業(yè)填列（五）20％稅率的應(yīng)納稅的所得額（外資企業(yè)填列（六）18％稅率的應(yīng)納稅的所得額（內(nèi)資企業(yè)填列注：19220051231日之前，暫免征收所得稅（財(cái)稅〔2004〕42號(hào)。中央各部門(mén)，全國(guó)人大常委會(huì)和全國(guó)政協(xié)常委會(huì)所屬機(jī)構(gòu)、中央黨校、全國(guó)總工會(huì)、共青團(tuán)中央、全國(guó)婦聯(lián)、全國(guó)臺(tái)聯(lián)、中國(guó)記協(xié)以及地方省級(jí)黨委、人大、政協(xié)等機(jī)關(guān)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心體制改革后，其為機(jī)關(guān)內(nèi)部提供的后勤保障服務(wù)所取得的收入，在2005年12月31日之前暫免征收企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2001〕122號(hào)。293指對(duì)政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位）舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的收入，收入全部歸學(xué)校所有的，免征企業(yè)所得稅。對(duì)政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場(chǎng)所、并由學(xué)校??資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入，暫免征收企業(yè)所得稅。對(duì)學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)收取并納入財(cái)政預(yù)算管理的或財(cái)政預(yù)算外資金專戶管理的收費(fèi)不征收企業(yè)所得稅；對(duì)學(xué)校取得的財(cái)政撥款，從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)補(bǔ)助收入，不征收企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2004〕39號(hào)2005年底前，對(duì)高校后勤實(shí)體的所得，暫免征收企業(yè)所得稅（財(cái)稅字〔2000〕25號(hào)、財(cái)稅〔2003〕152號(hào)。自2002年10月1日起至2005年12月31日止，對(duì)按高教系統(tǒng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向高校學(xué)生??租學(xué)生公寓所取得的租金收入，免征企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2002〕147號(hào)。394200111（國(guó)稅發(fā)〔2001〕15號(hào)496指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)成立，向民政部門(mén)登記注冊(cè)的基金會(huì)，并按照有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，開(kāi)展社會(huì)公益活動(dòng)的非營(yíng)利性基金會(huì)，包括推進(jìn)科學(xué)研究的、文化教育事業(yè)的、社會(huì)福利性和其他公益事業(yè)等基金會(huì)，對(duì)這些基金會(huì)在金融機(jī)構(gòu)的基金存款取得（國(guó)稅發(fā)〔1999〕24號(hào)）5、行98（〔1998〕55號(hào)。對(duì)機(jī)構(gòu)投資者從開(kāi)放式證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2002〕128號(hào)200411日起，對(duì)證券投資基金（封閉式證券投資基金，開(kāi)放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，繼續(xù)免征企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2004〕78號(hào)。6102企業(yè)所得稅稅源調(diào)查主表（表三 （七）15（八）10（九）3％地方所得稅稅率的應(yīng)納稅所得額（外資企業(yè)填列對(duì)外資企業(yè)，3111=102112103×33％+104×30％+105×27％+106×24％+107×20％+108×18％+109×15％+110×10％+111×30102=0112=0112＞01121160減：（一）113113=14（二）114114=33（三）（四）Z121（1）具體見(jiàn)本頁(yè)附注說(shuō)明。若表一行74=0，則行117至行125之和=0。（2）（3）119指在國(guó)務(wù)院確定的國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，從開(kāi)始獲（細(xì)則第75條、國(guó)稅發(fā)[2004]80號(hào)）（4）（5）121指設(shè)在北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)試驗(yàn)區(qū)的外商投資新技術(shù)企業(yè)自開(kāi)辦之日起，三年內(nèi)免征所得稅，經(jīng)北京市人民政府指定的部門(mén)批（細(xì)則第75條、國(guó)函〔1988〕74號(hào)批復(fù)）（6）121＞0Z11=“25111540％稅款（條??的企業(yè)所得稅稅款（81條20021120105年402002112010年底，對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，作為資本投資于西部地區(qū)開(kāi)辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)580％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款（財(cái)稅〔2002〕70號(hào)。2、行117指外商投資舉辦的產(chǎn)品??口企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，凡當(dāng)年??口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70％以上的，可以依照稅法規(guī)定的稅率減半征收企業(yè)所得稅。外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，依照稅法規(guī)定免征、減征（細(xì)則第75條）311850010年以上的，以及在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)，外國(guó)投資者投入資本或者分行由總行撥入營(yíng)運(yùn)資金超過(guò)1000萬(wàn)美元、經(jīng)營(yíng)期在10（細(xì)則第75條）產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自開(kāi)始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2000〕25號(hào)7010年以上的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2001〕202號(hào)0.8微米（含）2002年開(kāi)始，自獲利年度起實(shí)行企業(yè)所得稅“兩免三減半”的政策，即自獲利年度起，第一年、第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2002〕70號(hào)。對(duì)西氣東輸管道運(yùn)營(yíng)企業(yè)從開(kāi)始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2002〕111號(hào)。電站等能源、交通建設(shè)項(xiàng)目的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在15（細(xì)則第75條）企業(yè)所得稅稅源調(diào)查主表（表三 （7）123指從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)，依照前兩款規(guī)定享受免稅、減稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)，在以后的十年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15％至30（稅法第8條）（8）見(jiàn)本頁(yè)附注說(shuō)明。對(duì)外資企業(yè)的地方所得稅減免（包括對(duì)該外商投資企業(yè)免征地方所得稅或減按低于3％的稅率征收地方所得稅）應(yīng)在行124反映。行124≤行111。（9）125117124中的有關(guān)減免稅政策，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)際減免的企2（1）行126至行149各項(xiàng)指標(biāo)指內(nèi)資企業(yè)按照稅收法律、法規(guī)規(guī)定的有關(guān)減免稅政策，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)際減免的企業(yè)所得稅稅額。行126指民（2）127＞0Z11=“51”或“52”或“53Z12=“61（3）128＞0Z12=“62（4）129指為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征所得（財(cái)稅字（94）001號(hào)）若行129＞0，則代碼表Z12=“63”。（5）130指在國(guó)家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征所得（財(cái)稅字（94）001號(hào)、國(guó)稅發(fā)[2005]129號(hào)）若行130＞0，則代碼表Z11=“56”。（6）號(hào)）若行131＞0，則代碼表Z12=“64”。（7）132＞0Z12=“65（8）133200411日起，對(duì)符合財(cái)稅〔2004〕1322005年（財(cái)稅〔2004〕93號(hào)）若行133＞0，則代碼表Z12=“66”。（9）134＞0Z12=“67（10）13510（財(cái)稅字（94）001號(hào)）135＞0Z12=“68（11）136指對(duì)全部產(chǎn)權(quán)屬于監(jiān)獄、勞教系統(tǒng)的企業(yè)，即司法部監(jiān)獄管理局、勞教局，各省（區(qū)、市）監(jiān)獄管理局、勞教局，各監(jiān)獄、勞教（財(cái)稅〔1998〕44號(hào)）若行132＞0，則代碼表Z12=“81”。（12）行137指自2000年1月1日起，對(duì)專門(mén)為青少年學(xué)生提供科技、文化、德育、愛(ài)國(guó)主義教育、體育活動(dòng)的青少年宮、青少年活動(dòng)中心（財(cái)稅〔2000〕21號(hào)）若行137＞0，則代碼表Z12=“83”。（13）138（財(cái)稅〔2000〕97號(hào)）138＞0Z12=“84（14）2005年度照章征收企業(yè)所得稅，從2006（財(cái)稅〔2005〕1號(hào)）若行139＞0，則代碼表Z12=“75（15）140＞0Z12=“76則行124=行111×（3％-對(duì)該外資企業(yè)實(shí)際適用的地方所得稅稅率。根據(jù)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》中的“減、免地方所得稅額”行填列。稅函〔2001〕684號(hào)）3128指對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，第一年至第二年免征所得稅；對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅；對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對(duì)外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或者（財(cái)稅字（94）001號(hào)）41326030％以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批（財(cái)稅字（94）001號(hào)）5、行134指對(duì)民政部門(mén)舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉(zhuǎn)辦的社會(huì)福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”（盲、聾、啞和肢體殘疾）人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35％以上，暫免征收所得稅。凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過(guò)10％未達(dá)到35％的，減半征收所得稅（財(cái)稅字（94）001號(hào)（財(cái)稅〔2004〕39號(hào)）61401024211個(gè)部門(mén)（單位）13452年期限。地方轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)可參照?qǐng)?zhí)行上述優(yōu)惠政策（財(cái)稅〔2003〕137號(hào)、財(cái)稅〔2005〕14號(hào)。經(jīng)科技部、財(cái)政部、中編辦審核批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院部門(mén)（單位）所屬社會(huì)公益類科研機(jī)構(gòu)中轉(zhuǎn)為企業(yè)或進(jìn)入企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)，從轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起，5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅（〔2003〕137號(hào)企業(yè)所得稅稅源調(diào)查主表（表三 （16）141＞0Z12=“74（17）142（財(cái)稅〔2001〕55號(hào)）142＞0Z12=“72（18）143＞0Z12=“80（19）行144指對(duì)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70％以上的，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起，第一年至第二年免征企（財(cái)稅〔2001〕202號(hào)）若行144＞0，則代碼表Z12=“73”。（20）下崗再就業(yè)企業(yè)（項(xiàng)目145指享受下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的服務(wù)型企業(yè)、商業(yè)零售企業(yè)、主輔分離企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體減免的企業(yè)所得稅額（財(cái)稅〔2002〕208號(hào)、財(cái)稅〔2003〕133號(hào)、財(cái)稅〔2003〕192號(hào)）。行145=表四行245。若行145＞0，則代碼表Z12=“85”至“89（21（含）（財(cái)稅〔2000〕84號(hào)）146＞0Z12=“79（22）147＞0Z12=“90”或“96（23）148200411200812313（財(cái)稅〔2005〕2號(hào)）若行148＞0，則代碼表Z12=“91”。（24）149126148113116112150=112-113116150=0150≥0151151=266151≥0152=150-151152153153≥0加：（一）154154≥0（二）155指企業(yè)在本年內(nèi)被查??減：（一）1562005年底，企業(yè)補(bǔ)繳上一年度及以前年度應(yīng)繳未繳的企業(yè)所得稅額，包括欠稅額。根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅”科（二）1572005157≥0十五、期末應(yīng)補(bǔ)（退）158=152-153+154+155-156-157159十六、期末實(shí)際補(bǔ)（退）160=158-159 十七、20051612005111231161=53注：1141800.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，按鼓勵(lì)（財(cái)稅〔2000〕25號(hào)）21432003112005年底，對(duì)西部地區(qū)（重慶、貴州、陜西）和江西、吉林兩省實(shí)行改革試點(diǎn)的農(nóng)村信用社暫免征收企業(yè)所得稅；對(duì)其他地區(qū)（江蘇、浙江、山東）實(shí)行改革試點(diǎn)的農(nóng)村信用社，按其應(yīng)納稅額減半征收企業(yè)所得稅（云南、甘肅、寧夏、青海和新疆；其他試點(diǎn)地區(qū)包括北京、天津、河北、遼寧、上海、福建和廣東（財(cái)稅〔2004〕177號(hào)。314720035160％（60％）以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，３年內(nèi)免征企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2003〕號(hào)200411日，對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)及商業(yè)零售企業(yè)按規(guī)定減免的企業(yè)所得稅（財(cái)稅〔2004〕93號(hào)2005企業(yè)所得稅稅源調(diào)查明細(xì) 2005企稅調(diào)04 （一）111281=351+15=34。若表二（行27+行30）=0，則行1=0并且行15=0。332233280303330274427245524186618157715108810（二）9行=行行行行行行行10910+29=58（三）境內(nèi)投資分回利潤(rùn)在被投資企業(yè)繳納（含視同繳納）行11指分回利潤(rùn)在被投資企業(yè)當(dāng)年實(shí)際繳納以及依法享受減免視同已繳的所得稅稅額，根據(jù)被投資企業(yè)所在地稅務(wù)部門(mén)??具的完稅憑證填列。行11+行30=表三行9。121211131312（四）行14=表三行113。（一）15=16+18+20+22+24+2615=361+15=34A161820222426（如果境外投資因超過(guò)6個(gè)國(guó)家，在本項(xiàng)目下不能填列的，應(yīng)按照本項(xiàng)目的指標(biāo)格式，另附說(shuō)明） ——適用稅率（用小數(shù)表示171921232527B——適用稅率（用小數(shù)表示C——適用稅率（用小數(shù)表示注：1、行％或企業(yè)所得稅稅源調(diào)查明細(xì)表（表四 D——適用稅率（用小數(shù)表示E——適用稅率（用小數(shù)表示F——適用稅率（用小數(shù)表示（二）28=16÷（1-17）+18÷（1-19）+20÷（1-21）+22÷（1-23）+24÷（1-25）+26÷（1-27）行29指由于以下原因不需補(bǔ)稅的分回投資收益的稅前還原額：①以分回的境外投資收益彌補(bǔ)上年境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失；②小于或等于被投資方適用稅率；③被投資方享受減免或特殊優(yōu)惠政策。行29≤行28。行10+行29=表三行58。（三）應(yīng)稅境外收益繳納（含視同繳納）完稅憑證填列。行30≤行28×0.4。313130323231（四）行33≤行28×0.4。行33=表三行114。三、金融性投資收益（損失（一）34=38（二）債權(quán)性投資轉(zhuǎn)讓收益（損失（三）36（四）股票、基金性投資收回、轉(zhuǎn)讓或清算收益（損失 （一）382004380（二）39=134（三）40=38+3980＞040＞041＞042＞0（四）（五）行42指企業(yè)用2005年度實(shí)現(xiàn)的投資收益，彌補(bǔ)以前年度及本年（稅法規(guī)定）發(fā)生的股權(quán)投資虧損金額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)2005年度“投資收益”科目的明細(xì)賬及納稅相關(guān)資料分析填列。行42=行43+行44。行42≤行41。143433843=80。41404338；當(dāng)行38＜行41≤行40時(shí)，行43=行38；當(dāng)行41≤行38時(shí)，行43=行41。2444439。4140時(shí)，行44=行39；當(dāng)行38＜行41≤行40時(shí)，行44=行41-行43；當(dāng)行41≤行38時(shí)，行44=0。（六）45=46+4745=40-42企業(yè)所得稅稅源調(diào)查明細(xì)表（表四 146=38-43247=39-44（七）48=41-42（一）492005（二）502005年《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表》中“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)”行本年增加數(shù)填列。行50=表二行141。（三）本年轉(zhuǎn)??51指本年處置短期投資而轉(zhuǎn)??（四）522005年《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表》中“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)”行本年轉(zhuǎn)回?cái)?shù)填列。行52=表二行46。（五）53（六）54=49-51+53（一）552005（二）562005年《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表》中“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備合計(jì)”行本年增加數(shù)填列。行56=表二行142。（三）本年轉(zhuǎn)??57指本年處置長(zhǎng)期投資而轉(zhuǎn)??（四）582005年《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表》中“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備合計(jì)”行本年轉(zhuǎn)回?cái)?shù)填列。行58=表二行47。（五）59=56-5859＜059≥042=5959＜066=59（六）60=55-57+59企業(yè)如果采用直接轉(zhuǎn)銷法，只需要填寫(xiě)行63、行65、行67、行68、行69、行74，而行61、行62、行64、行66、行70、行71、行72、行73（年度納稅申報(bào)表附表六）中相關(guān)項(xiàng)目填列。 （一）612005（二）62（年度納稅申報(bào)表附表六）（三）63行64指按稅法規(guī)定允許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的年初應(yīng)收款項(xiàng)余額，是指納稅人因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購(gòu)貨客戶或接受勞（四）656＞07＞06566行66指按稅法規(guī)定允許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的年末應(yīng)收款項(xiàng)余額，是指納稅人因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購(gòu)貨客戶或接受勞（國(guó)稅發(fā)〔2003〕45號(hào)）（五）壞賬損失”項(xiàng)目填列。若企業(yè)采用備抵法，則行67=0。行67=表二行75。（六）行68指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的不建立壞賬準(zhǔn)備而發(fā)生的壞賬損失以及雖建立壞賬準(zhǔn)備，但用已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金處理壞賬損失不足的企業(yè)所得稅稅源調(diào)查明細(xì)表（表四 （七）行69（年度納稅申報(bào)表附表六）中“本期收回已核銷的壞賬”項(xiàng)（八）備”項(xiàng)目填列。若行70＞0，則行66＞0。行70=表二行74。（九）71（年度（十）（十一）7370-7173＜073的絕對(duì)值=6173＞073=表三行12。若企業(yè)采用直接轉(zhuǎn)銷法，則行73=0。（十二）67687467-68676874＝0=074=13（一）75758475124。若表二行64=0，則行75=表二行124。行75÷表五行14應(yīng)在2400～60000范圍內(nèi)。行75≥表五行21并且行75≥表五24行、27行。76指企業(yè)本年支付給盲、啞、聾和肢體殘疾職工的工資總額。按“應(yīng)付工資”科目貸方當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額分析填列。行76≤表五行15×10000×12。（二）7783指企業(yè)按工資總額或核定基數(shù)的一定比例從成本、費(fèi)用中實(shí)際提取的，用于職工個(gè)人福利、工會(huì)、職工教育、職工住房、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工醫(yī)療保險(xiǎn)、職工失業(yè)保險(xiǎn)等方面的資金。按相應(yīng)科目貸方當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額填列。行77≥行85。若表二行64=0，則行77=表二行125。（三）78=807886（四）7987（五）8088（六）行81指企業(yè)本年實(shí)際計(jì)提的由單位負(fù)擔(dān)的基本及補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。計(jì)提基數(shù)和提取比率在表五填寫(xiě)。行81≥行89。若表五（行21×行22）＞0，則行81＞0。若表二行83≥0，則行81≥0。行81=表五（行21×行22）。（七）行82指企業(yè)本年實(shí)際計(jì)提的由單位負(fù)擔(dān)的基本及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。計(jì)提基數(shù)和提取比率在表五填寫(xiě)。行82≥行90。若表五（行24×行25）＞0，則行82＞0。若表二行83≥0，則行82≥0。行82=表五（行24×行25）。（八）838391。若表五（2728）＞0，則行83＞0。若表二行83≥0，則行83≥0。行83=表五（行27×行28）。 （九）如行75≤計(jì)稅工資，則行84=行75。（十）85≥0。（十一）（十二）（十三）88（國(guó)稅發(fā)〔2001〕39號(hào)）88≥0（十四）89指企業(yè)為全體雇員按國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納并允許在稅前扣除的基本及補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（國(guó)稅發(fā)〔2003〕45號(hào)89≥0。（十五）90指企業(yè)為全體雇員按國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納并允許在稅前扣除的基本及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)（國(guó)稅發(fā)〔2003〕45號(hào)90≥0。（十六）91指企業(yè)為全體雇員按國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納并允許在稅前扣除的失業(yè)保險(xiǎn)（國(guó)稅發(fā)〔2003〕45號(hào)。行91≥0（行81+行82+行83）-（行89+行90+行91）=表三行28。（十七）92=75-8492=14（十八）93=7779之和-858793=15企業(yè)所得稅稅源調(diào)查明細(xì)表（表四 （一）942005（二）952005（三）本年轉(zhuǎn)??96指本年處置存貨而轉(zhuǎn)??（四）972005年《資產(chǎn)減值準(zhǔn)（五）9895-9798＜098=7698≥098=4098＜098的絕對(duì)值=表三行（六）99=94-96+98（一）稅法允許的殘值比例（用小數(shù)表示100510％。行100＞0，行100＜1。（二）實(shí)際采用的殘值比例（用小數(shù)表示101（三）10220051021031=2005102=01032005（四）行104≥行105。若表五行1=2005，則行104=0。1052005年初實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去按稅法規(guī)定（注：不同于會(huì)計(jì)報(bào)表中年 （五）106=107+109+…+11524102106＞024=102106=010657110720052005107108108200520052109113行指200520053452＞0111＞056711420052005811520052005（六）本年新購(gòu)置的國(guó)產(chǎn)設(shè)備（技改項(xiàng)目）1162005（七）1172005企業(yè)所得稅稅源調(diào)查明細(xì)表（表四 （八）11820051=2005118=0（九）119=120+12111202121121=123+125104＞0121＞064=0121=表二行122122121（1）行123指上年結(jié)轉(zhuǎn)至本年的固定資產(chǎn)在本年計(jì)提的折舊，根據(jù)本年“累計(jì)折舊”科目分析填列。行123÷行102≤0.2。若表五行1=2005，123=0。124124123（2）行125指本年新增加的固定資產(chǎn)在本年計(jì)提的折舊，根據(jù)本年“累計(jì)折舊”科目分析填列。若行106＞0，則行125＞0。行125÷行106≤126126125（十）行127（年度納稅申報(bào)表附表五）分析填列。如實(shí)際計(jì)提的折舊（即行121）低于允許稅前列支的折舊，則行127=行121。行127≤行121。（十一）121127128=121-127121127128＝0128=18（十二）129=133+135+137+139+141+143024=102129=0。若表二行53＞0，則行129＞0。130130129（十三）131=134+136+138+140+142+144+146 13213213111331351371391411431452134136138140142144146345144＞0137＞067891011．本年無(wú)償調(diào)??企業(yè)所得稅稅源調(diào)查明細(xì)表（表四 12．本年無(wú)償調(diào)??1314（十四）147=102+106-129147=24148=103+117-130（十五）149=118+119-131149=25150=103-105+122-132（十六）151≥0151=104+106-120-127-129148-150（一）1532005（二）1542005（三）本年轉(zhuǎn)??155指本年處置固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)?? （四）1562005年《資（五）行157=行154-行156，如行157＜0，則填負(fù)數(shù)。行157=表二行148。若行157≥0，則表三行43=行157。若行157＜0，則表三行157（六）158=153-155+157158=27（一）1592005（二）1602005（三）本年轉(zhuǎn)??161指本年處置在建工程而轉(zhuǎn)??（四）1622005年《資（五）163=160-162163＜0163=150163≥0163=44163＜0163的絕對(duì)值=70。（六）164=159-161+163（一）1652005165≥行166。若表五行1=2005，則行165=0。（二）16620052004年度進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)的有關(guān)資料填列。若表五行1=2005，則行166=0。企業(yè)所得稅稅源調(diào)查明細(xì)表（表四 （三）行167指企業(yè)上年結(jié)轉(zhuǎn)至本年的各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在2005年按稅法的規(guī)定計(jì)算的攤銷額。若行165=0及行166=0，則167=0。行166≥行（四）1682005168169（五）169（六）17020052005170171（七）171（八）行172=行167+行169。（九）行173指企業(yè)本年實(shí)際計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)攤銷額，根據(jù)本年“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額填列。若行173＞0，則行165+行168-行177＞0。行173=表二行96。若表一行34=行166，則行173=0。（十）173172174=173-172173172174=0174=19（十一）1752005175=177+179+181+183175176146＞0175＞0176＞0（十二）176176=178+180+182+1841行177至行184指本年因轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、無(wú)償劃撥、捐贈(zèng)、調(diào)賬及其他方式減少的無(wú)形資產(chǎn)原值和凈值，根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”和“管理費(fèi)2 345678（十三）185=165+168-175173＞0185186（十四）186=166+168-172-17618634（一）1872005（二）1882005（三）本年轉(zhuǎn)??189指本年處置無(wú)形資產(chǎn)而轉(zhuǎn)??（四）1902005年《資（五）191188-190191＜0191=149191≥0191=45191＜0191的絕對(duì)值=72。企業(yè)所得稅稅源調(diào)查明細(xì)表（表四 （六）192=187-189+191十五、遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）（一）193指企業(yè)上年結(jié)轉(zhuǎn)至本年的各項(xiàng)遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）2005年末《資產(chǎn)負(fù)債表》中“遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）”行的期初數(shù)填列。行193≥行194。若表五行1=2005，則行193=0。（二）1942005年初遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）2004年度進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)的有關(guān)資料填列。行194≥行195。若表五行1=2005，則行194=0。（三）195指企業(yè)上年結(jié)轉(zhuǎn)至本年的各項(xiàng)遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）2005年按稅法的規(guī)定計(jì)算的攤銷額。若行193=0并且行194=0，則行195=0。（四）（五）（六）1982005年按稅法規(guī)定允許稅前列支的遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）（年度納稅申報(bào)表附表五）分析填列。行198=行195+行197。（七）199指企業(yè)本年實(shí)際計(jì)提的遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）攤銷額，根據(jù)本年“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額填列。若行199＞0，則行193+行196＞0。行199=表二行95。（八）199198200=199-198199198200=0200≥0200=20（九）理費(fèi)用”等科目分析填列。行201≥行202。 （十）（十一）203=193+196-201200＞0203204203204（十二）204=194+196-198-20220436十六、廣告費(fèi)支（一）以前年度結(jié)轉(zhuǎn)到本年的廣告費(fèi)支??205指以前年度結(jié)轉(zhuǎn)到本年的尚未稅前扣除的累計(jì)廣告費(fèi)支??（二）本年廣告費(fèi)支??206指企業(yè)本年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支??2005年“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目中實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支??206=118其中：糧食類白酒廣告費(fèi)支2072005年實(shí)際發(fā)生的糧食類白酒廣告費(fèi)支??207206207=49（三）本年允許稅前列支的廣告費(fèi)支2082005年按稅法規(guī)定允許稅前列支的廣告費(fèi)支??。根據(jù)《廣告支??（年度納稅申報(bào)表附表七）（四）超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的本年廣告費(fèi)支??（不含糧食類白酒209指超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的本年廣告費(fèi)支??（不含不得在稅前扣除的糧食類白酒廣告費(fèi)206-207208209206-207-208206-207208209=0（209不能為負(fù)數(shù)）209=21（五）以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)支??允許本年稅208，且行208-（行206-行207）＜行205，則行210=行208-（行206-行207）；若行206-行207≥行208，則行210=0。行210=表三行25。行210≥0。（六）結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的廣告費(fèi)支??211指結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的廣告費(fèi)支??211=205+209-210十七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（交際應(yīng)酬費(fèi)（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)（交際應(yīng)酬費(fèi)）2122005年“管理費(fèi)用”中實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（交際應(yīng)酬費(fèi)）212=77（二）允許稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（交際應(yīng)酬費(fèi)213