企業(yè)財(cái)務(wù)資料審計(jì)檢查服務(wù)方案（技術(shù)標(biāo)）

1企業(yè)財(cái)務(wù)資料審計(jì)檢查服務(wù)方案目錄第一章項(xiàng)目管理實(shí)施方案 4第一節(jié)對(duì)項(xiàng)目管理結(jié)構(gòu)的了解 4一、項(xiàng)目基本情況 4二、審計(jì)目的和意義 5第二節(jié)具體的項(xiàng)目管理措施 一、項(xiàng)目管理措施 二、內(nèi)部管理措施 三、審計(jì)管理制度 第三節(jié)項(xiàng)目管理體系 一、內(nèi)部管理體系 二、培訓(xùn)課程體系 第四節(jié)人員培訓(xùn)及考核 一、崗前培訓(xùn) 二、在崗培訓(xùn) 第五節(jié)確保項(xiàng)目進(jìn)度措施及質(zhì)量措施 一、確保項(xiàng)目進(jìn)度措施 二、確保項(xiàng)目質(zhì)量措施 第六節(jié)項(xiàng)目后期服務(wù)措施 第二章審查管理體系與措施 2第一節(jié)審查管理辦法 一、內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容 二、內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的流程 第二節(jié)審查風(fēng)險(xiǎn)管理 一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及成因 二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及成因 三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系 3簡(jiǎn)介體，共120頁。本文檔為WORD格式，清晰無水印，可直接編輯。4第一章項(xiàng)目管理實(shí)施方案第一節(jié)對(duì)項(xiàng)目管理結(jié)構(gòu)的了解(一)項(xiàng)目概況(1)企業(yè)開業(yè)、歇業(yè)、清算等存續(xù)狀態(tài)信息；(2)企業(yè)投資設(shè)立企業(yè)、購買股權(quán)信息；(3)企業(yè)為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的，其股東或者發(fā)(4)有限責(zé)任公司股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓等股權(quán)變更信息；(二)付款方式5(三)其他機(jī)關(guān)和國(guó)營(yíng)企業(yè)以及公方投資占50%以上的公私合營(yíng)企業(yè)單位I至6為解決企業(yè)這一問題的關(guān)鍵。企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的基(一)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)現(xiàn)狀分析(二)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作重要性分析7響。財(cái)務(wù)審計(jì)工作的有效開展對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有一定的防范作企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)過程中的工作，將合同履行過程中的糾紛因素排89并通過企業(yè)管理體系與責(zé)任人的責(zé)任制促進(jìn)責(zé)任人對(duì)管理體系完善(三)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)施重點(diǎn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員不僅要通曉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)同時(shí)還要接受才培訓(xùn)等方式.增加企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的專業(yè)化指報(bào)表反映的事項(xiàng)真實(shí)存在，有關(guān)業(yè)務(wù)在特定會(huì)計(jì)期間確實(shí)發(fā)2.完整性指特定會(huì)計(jì)期間發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)均被記錄在有關(guān)帳簿并在會(huì)計(jì)3.合法性4.準(zhǔn)確性5.公允性指會(huì)計(jì)項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表中被恰當(dāng)?shù)胤?四)審計(jì)的目的審計(jì)的目的是指審計(jì)所要達(dá)到的目標(biāo)和要求，是審計(jì)工作的指審計(jì)的一般目的是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的特殊目的是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表以外第二節(jié)具體的項(xiàng)目管理措施(一)總則定》,結(jié)合本公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)實(shí)際情況，制定本管理辦法。2.本管理辦法是公司審計(jì)部對(duì)分公司及子公司辦理審計(jì)事項(xiàng)的(二)審計(jì)職責(zé)和權(quán)限(1)負(fù)責(zé)對(duì)公司、分公司及子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益以及1)對(duì)公司各部門、分公司及子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；2)對(duì)公司、分公司及子公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目的合法合規(guī)、真3)對(duì)公司投資的項(xiàng)目、分公司及子公司重大項(xiàng)目的預(yù)決算和有4)對(duì)分公司及子公司對(duì)外投資等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；5)對(duì)分公司及子公司經(jīng)營(yíng)班子的年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況和經(jīng)濟(jì)6)對(duì)分公司及子公司主要經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審7)對(duì)公司、分公司及子公司經(jīng)濟(jì)合同管理情況進(jìn)行審計(jì)；對(duì)大8)定期或不定期地對(duì)公司各部門、分公司及子公司執(zhí)行公司各(2)負(fù)責(zé)對(duì)公司、分公司及子公司的重大經(jīng)濟(jì)、管理責(zé)任進(jìn)行(3)負(fù)責(zé)對(duì)公司、分公司及子公司特定事件或人員的重大違紀(jì)(4)對(duì)董事會(huì)、公司總經(jīng)理臨時(shí)要求的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。(5)協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司、分公司及子公司的審計(jì)工作。1)董事長(zhǎng)、公司總經(jīng)理要求督辦的事項(xiàng)；2)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如工程施工招標(biāo)、戰(zhàn)略物資采購等；3)下屬分公司及子公司經(jīng)營(yíng)者的離任(調(diào)任)。(1)根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時(shí)報(bào)送(2)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件(3)參加審計(jì)部認(rèn)為有必要參加的各種會(huì)議；(4)對(duì)審計(jì)所涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件資料(5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)紀(jì)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的(6)對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，報(bào)公(7)向被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理，提高效益的建議和(8)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人(9)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。(三)審計(jì)準(zhǔn)備公司審計(jì)部應(yīng)根據(jù)對(duì)分公司及子公司當(dāng)年的年度審計(jì)計(jì)劃和公(1)被審計(jì)分公司及子公司的性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍等基本概(2)組織機(jī)構(gòu)和管理層人員結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、人員編制情(3)銀行賬戶、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅鑒定、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況(4)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和工作崗位設(shè)置情況及(5)相關(guān)的內(nèi)部控制管理辦法；(6)公司章程、重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要等；(7)前次接受審計(jì)檢查情況；(8)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)被審計(jì)分公司及子公司的影響；(9)其它需要了解的情況?？傮w審計(jì)方案是對(duì)從審計(jì)立項(xiàng)組成審計(jì)組到出具審計(jì)報(bào)告整個(gè)(1)被審計(jì)分公司及子公司名稱和審計(jì)事項(xiàng)名稱；(2)審計(jì)方式；(3)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)策略；(4)重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域；(5)預(yù)計(jì)的審計(jì)工作進(jìn)度、時(shí)間；(6)審計(jì)小組組成及人員分工要求；(7)其他有關(guān)的內(nèi)容；(8)編制總體審計(jì)方案的日期。(9)總體審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)，重要審計(jì)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)(1)審計(jì)項(xiàng)目名稱；(2)審計(jì)目標(biāo)；(3)審計(jì)程序(包括符合性測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序);(4)執(zhí)行人和執(zhí)行日期；(5)審計(jì)工作底稿的索引號(hào)；(6)其它相關(guān)內(nèi)容。(1)被審計(jì)分公司及子公司名稱；(2)審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；(3)審計(jì)組組長(zhǎng)和其他成員名單；(4)被審計(jì)分公司及子公司配合審計(jì)工作的具體要求；(5)審計(jì)部門公章和簽發(fā)日期。求被審計(jì)分公司及子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員就提供的與審計(jì)事(四)審計(jì)實(shí)施登記表》,辦理接收、歸還手續(xù)。盤以及計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等方法，審查被審計(jì)分公司及子公司銀行賬(1)審計(jì)證據(jù)是審計(jì)機(jī)構(gòu)收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為1)以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)；2)以實(shí)物形態(tài)存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)；4)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員提供的言證材料；5)專門機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄；6)其它證據(jù)。(2)審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)，必須遵守下列要求：1)客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證審計(jì)證據(jù)具有客2)對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，保證審計(jì)證3)收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證審計(jì)證據(jù)具有4)嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)要求，保證審計(jì)證據(jù)具有合法性；5)調(diào)查取證時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人在場(chǎng)。(3)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)收集的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)組組長(zhǎng)復(fù)核(4)被審計(jì)分公司及子公司或有關(guān)人員對(duì)其出具的審計(jì)證據(jù)拒(5)審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)分公司及子公司或有關(guān)人員有異議的審(6)審計(jì)中如有特殊需要，可以聘請(qǐng)專門機(jī)構(gòu)或有專門知識(shí)的(7)審計(jì)組對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤點(diǎn)監(jiān)督，對(duì)被審計(jì)分公司及子公司違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的取證，以及對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查(8)審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)通(10)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在編寫審計(jì)報(bào)告前，對(duì)審計(jì)證據(jù)的客觀性、相(1)審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審(2)審計(jì)工作底稿應(yīng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲得的證明材料的(3)審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案確定的審計(jì)項(xiàng)目(4)審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：1)被審計(jì)分公司及子公司名稱；2)審計(jì)項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；3)審計(jì)過程記錄；4)審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明；5)審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)、初步處理意見及建議；6)編制者姓名及編制日期；7)復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；8)索引號(hào)及頁次；9)其他說明事項(xiàng)。(5)編制審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、真實(shí)，重點(diǎn)突出，(6)審計(jì)底稿必須要用黑色中性筆書寫，以便保存。(7)審計(jì)工作底稿應(yīng)有索引號(hào)及順序編號(hào)(9)審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核并簽名。對(duì)需要(10)審計(jì)工作底稿未經(jīng)公司總經(jīng)辦批準(zhǔn)，不得向外提供。(11)審計(jì)組實(shí)施審計(jì)過程中遇到重大問題，應(yīng)及時(shí)向相(12)審計(jì)人員結(jié)束審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一匯總審(五)審計(jì)終結(jié)(1)審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)將查出問題進(jìn)行匯總整理，在組(2)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題、明確的署名和報(bào)告日期，做1)標(biāo)題(應(yīng)包括被審計(jì)分公司及子公司名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和時(shí)間);2)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容；3)審計(jì)組組長(zhǎng)簽名；4)報(bào)告日期。(3)審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容應(yīng)包括：1)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、時(shí)間；2)投入的審計(jì)力量；3)被審計(jì)分公司及子公司的基本情況(包括企業(yè)性質(zhì)、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)成果等);4)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)；5)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)；6)對(duì)違反規(guī)定行為的定性、處理、處罰建議及其依據(jù)。(4)審計(jì)報(bào)告中對(duì)下列事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)：1)審計(jì)過程中未涉及的具體事項(xiàng)；2)證據(jù)不足、評(píng)價(jià)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)。(6)審計(jì)組對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)當(dāng)集體討論，并由審計(jì)組組長(zhǎng)定當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)(7)審計(jì)組對(duì)被審計(jì)分公司及子公司就審計(jì)報(bào)告提出異議的問(1)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告及時(shí)提交公司審計(jì)部，并附被審計(jì)(2)公司審計(jì)部應(yīng)對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，審核要1)審計(jì)報(bào)告中所提問題，事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿；依據(jù)2)處理意見是否客觀公正，審計(jì)建議是否切實(shí)可行；3)報(bào)告結(jié)構(gòu)是否規(guī)范，文字表述是否清楚，措辭是否恰當(dāng)；4)對(duì)被審計(jì)分公司及子公司、有關(guān)部門提出的意見是否進(jìn)行了5)審計(jì)過程是否遵循法定程序。(3)如發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告中有事實(shí)不清、證據(jù)不足等問題，應(yīng)責(zé)成(4)公司審計(jì)部應(yīng)將審核后的審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)分公司及子公(六)審計(jì)結(jié)論和決定(1)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)結(jié)論和決定。被審計(jì)分公(2)對(duì)有違反財(cái)務(wù)政策及企業(yè)管理辦法的行為需要依法給予處2.公司審計(jì)部出具審計(jì)結(jié)論和決定書后，報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)4.被審計(jì)分公司及子公司在收到審計(jì)結(jié)論和決定之日起30日內(nèi)5.對(duì)被審計(jì)分公司及子公司在財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理上存在的普收到之日起15日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)審。7.公司審計(jì)部可根據(jù)需要在下達(dá)審計(jì)結(jié)論及處理決定三個(gè)月內(nèi)(七)審計(jì)檔案(八)審計(jì)人員應(yīng)具備的條件、職業(yè)道德、紀(jì)律(1)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)，公司各項(xiàng)財(cái)經(jīng)管理辦法，具有(2)掌握從事內(nèi)審工作所需業(yè)務(wù)知識(shí)和技能；(3)責(zé)任心強(qiáng)，堅(jiān)持原則、秉公辦事，敢于揭露違法違規(guī)行為(4)遵紀(jì)守法，廉潔奉公，客觀公正，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，保守秘密。(1)依法審計(jì)；(2)忠于職守；(3)堅(jiān)持原則；(4)客觀公正；(5)廉潔奉公。(1)不得濫用職權(quán)；(2)不得徇私舞弊；(3)不得泄露機(jī)密；(4)不得玩忽職守。(九)獎(jiǎng)懲(1)利用職權(quán)、謀取私利，給予100元以上1000元以下罰款，(2)泄露公司、內(nèi)審機(jī)密，給予200元以上1000元以下罰款，(3)弄虛作假，徇私舞弊，給予200元以上2000元以下罰款，(1)拒絕提供有關(guān)文件、賬冊(cè)、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表及證明材料的給予300元以上3000元以下的罰款，可并處警告直至撤銷行政職務(wù)(2)阻攔、刁難及破壞審計(jì)人員行使職權(quán)，給予500元以上，5000元以下罰款，可并處警告直至撤銷行政(3)打擊、報(bào)復(fù)、誣陷舉報(bào)人和審計(jì)人員，給予1000元以上(4)沒有正當(dāng)理由和法律依據(jù)，拒不執(zhí)行《審計(jì)結(jié)論和決定》給予200元以上2000元以下的罰款，可并行政記過以上處分；(5)謊報(bào)情況，制作偽證，誣陷他人，給予2000元以上20000(十一)附則(一)總則結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度，企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)規(guī)章制度。(1)公司財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或(3)財(cái)務(wù)審計(jì)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致財(cái)(4)財(cái)務(wù)審計(jì)人員不具備應(yīng)有的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)審計(jì)(5)財(cái)務(wù)審計(jì)人員不遵守財(cái)務(wù)審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，影響審計(jì)(二)機(jī)構(gòu)設(shè)置2.公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)收入達(dá)到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)；達(dá)不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的財(cái)務(wù)審計(jì)人員。各單位的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)(人員)在行政(三)審計(jì)范圍和方式(1)直接審計(jì)：即由公司審計(jì)部為主，組成審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)(2)委托審計(jì)：即由公司審計(jì)部委托具有國(guó)家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的(3)聯(lián)合審計(jì)：即由公司審計(jì)部會(huì)同國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、中介機(jī)構(gòu)(四)職責(zé)和權(quán)限(1)按照有關(guān)法規(guī)和公司要求，及時(shí)建立、健全公司財(cái)務(wù)審計(jì)(2)制訂公司財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)展規(guī)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)(4)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審，及時(shí)反饋公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)(5)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。(6)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果及其有關(guān)的(7)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位各項(xiàng)資金、各類資產(chǎn)的使用和處(9)負(fù)責(zé)組織對(duì)公司各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目的中期及竣工審計(jì)。(10)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位的各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，或(11)負(fù)責(zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并監(jiān)(12)負(fù)責(zé)對(duì)公司下屬各單位財(cái)務(wù)審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督(13)其他有關(guān)審計(jì)工作。(1)根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送制度、(3)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并(4)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定的(5)對(duì)拒不提供有關(guān)資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計(jì)工(6)對(duì)嚴(yán)格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的(7)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審(8)對(duì)執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行督促、檢查和匯報(bào)的權(quán)力。(9)根據(jù)審計(jì)需要，有申請(qǐng)調(diào)動(dòng)公司相關(guān)部門專家及技術(shù)人員(一)總則(二)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員(1)設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員；(2)附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；(3)不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。(三)審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)(1)公司各職能部門、員工；(2)公司全資子公司、分公司、控股公司；(3)公司參股企業(yè)的派駐人員；(4)總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。(1)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；(2)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；(3)公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；(4)基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；(5)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；(6)公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；(7)管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；(8)其他認(rèn)定事項(xiàng)。(1)國(guó)家法律、法規(guī)、政策；(2)公司規(guī)章制度；(3)公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；(4)其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。(四)審計(jì)種類和方式(1)財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)(2)專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行(3)專項(xiàng)審計(jì)。包括：1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。(1)報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。(2)就地審計(jì)。(五)財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)容(1)財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；(2)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)算、決算、(3)資產(chǎn)管理情況；(4)經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；(5)內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；(6)重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；(7)各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；(8)聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效(9)配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)(會(huì)計(jì))師事務(wù)所，對(duì)公司、有(10)其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；(11)向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)(六)財(cái)務(wù)審計(jì)的主要職權(quán)(1)召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；(2)參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；(3)要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)(4)檢查被查單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；(6)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；(7)對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；(8)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追(9)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)(10)對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提(11)參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。(七)財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序(1)制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，(4)提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。(5)下達(dá)審查處理決定。(6)復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公(7)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。(1)審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(2)審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；(3)復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；(4)重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；(5)審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。(八)審計(jì)檔案制度(1)審計(jì)通知書和審計(jì)方案；(2)審計(jì)報(bào)告及其附件；(3)審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；(4)反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；(5)總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；(6)審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；(7)申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；(8)復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；(9)其他應(yīng)保存的。(九)獎(jiǎng)勵(lì)與處罰(1)拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；(2)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(3)弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；(4)拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；(5)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。(1)利用職權(quán)謀取私利的；(2)弄虛作假、徇私舞弊的；(3)玩忽職守，給公司造成重大損失的；(4)泄露公司秘密的。(十)附則第三節(jié)項(xiàng)目管理體系(一)財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)際上許多發(fā)達(dá)國(guó)家都非常重視財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則的建從1941年成立起就著手制定財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則，并且根據(jù)實(shí)際情況不斷推動(dòng)財(cái)務(wù)審計(jì)職業(yè)的發(fā)展。2001年6月，IIA頒布實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，并從2002年1月1日起正式實(shí)施。中國(guó)財(cái)務(wù)審計(jì)學(xué)會(huì)于1987年以國(guó)家分會(huì)形式加入國(guó)際財(cái)務(wù)審計(jì)師協(xié)會(huì)，充分借鑒國(guó)際財(cái)務(wù)審計(jì)慣例，自2003年至2005年分四批發(fā)布了財(cái)務(wù)審計(jì)基本準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范、20個(gè)具體準(zhǔn)則和兩個(gè)財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)務(wù)指(2)促使財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則開展財(cái)(3)明確財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的責(zé)任，發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)用。(4)建立與國(guó)際財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則相銜接的中國(guó)財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則。(1)財(cái)務(wù)審計(jì)基本準(zhǔn)則。財(cái)務(wù)審計(jì)基本準(zhǔn)則是財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則的(2)財(cái)務(wù)審計(jì)具體準(zhǔn)則。財(cái)務(wù)審計(jì)具體準(zhǔn)則是依據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)基(3)財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)務(wù)指南。財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)務(wù)指南是依據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)基財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則適用于財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)的全過(1)一般準(zhǔn)則1)財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)考慮組織的性質(zhì)、規(guī)模、內(nèi)部治理結(jié)2)財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)建立有效的質(zhì)量控制制度，并積極了解、參與3)財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)具備必要的學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的4)財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎5)財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審6)財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人(2)作業(yè)準(zhǔn)則1)財(cái)務(wù)審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)充分考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2)財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)在考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要及審計(jì)資源的基3)財(cái)務(wù)審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)財(cái)務(wù)審計(jì)4)財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)深入調(diào)查、了解被審計(jì)單位的情況，采用抽樣審5)財(cái)務(wù)審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)7)財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過程及收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)(3)報(bào)告準(zhǔn)則1)財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，出具審計(jì)報(bào)告。2)審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并應(yīng)當(dāng)3)審計(jì)報(bào)告應(yīng)聲明財(cái)務(wù)審計(jì)是按照中國(guó)財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)4)財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告的分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各5)財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，促進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)(4)內(nèi)部管理準(zhǔn)則1)財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)確定年度審計(jì)工作目標(biāo)，制訂年度審2)財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)工作的規(guī)3)財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)建立內(nèi)部激勵(lì)約束制度，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)4)財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)在組織適當(dāng)管理層的支持和監(jiān)督下，(二)財(cái)務(wù)審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利(一)課程性質(zhì)和特點(diǎn)(二)本課程的基本要求1.加深對(duì)審計(jì)基本理論的理解并結(jié)合企業(yè)實(shí)際認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)審5.掌握會(huì)計(jì)報(bào)表及其主要構(gòu)成項(xiàng)目的基本審計(jì)程序和常用審計(jì)(三)本課程與相關(guān)課程的聯(lián)系企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)作為審計(jì)學(xué)的必修課，是一門非常重要的基礎(chǔ)課(二)課程內(nèi)容與考核目標(biāo)(1)課程內(nèi)容1)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)涵義、特征與作用。2)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)目標(biāo)與內(nèi)容。(2)學(xué)習(xí)要求2)掌握財(cái)務(wù)報(bào)告六大要素的主要審計(jì)內(nèi)容。(3)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)涵義、特征及作用2)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)目標(biāo)與內(nèi)容(1)課程內(nèi)容1)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)程序。2)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)方法。3)制度基礎(chǔ)審計(jì)。(2)學(xué)習(xí)要求1)了解企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的一般程序和方法。2)掌握在制度基礎(chǔ)審計(jì)模式下，主要業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制制度3)掌握企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的常用實(shí)質(zhì)性審查方法并能夠靈活應(yīng)用。(3)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)程序2)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)方法3)制度基礎(chǔ)審計(jì)(1)課程內(nèi)容1)貨幣資金審計(jì)概述。2)現(xiàn)金審計(jì)。3)銀行存款審計(jì)。4)其他貨幣資金審計(jì)。5)外幣業(yè)務(wù)審計(jì)。(2)學(xué)習(xí)要求。2)熟悉貨幣資金的特點(diǎn)，掌握審計(jì)的策略和方法。3)了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容，掌握其審查評(píng)價(jià)內(nèi)容及4)熟悉貨幣資金實(shí)質(zhì)性測(cè)試的要點(diǎn)，掌握測(cè)試的程序及方法。(3)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1)貨幣資金審計(jì)概述2)現(xiàn)金審計(jì)3)銀行存款審計(jì)4)其他貨幣資金審計(jì)5)外幣業(yè)務(wù)審計(jì)(1)課程內(nèi)容1)應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)概述2)應(yīng)收賬款審計(jì)3)應(yīng)收票據(jù)審計(jì)4)其他應(yīng)收款審計(jì)5)預(yù)付賬款審計(jì)(2)學(xué)習(xí)要求1)熟悉應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容，掌握其審計(jì)目標(biāo)。2)熟悉應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)的特點(diǎn)，掌握審計(jì)策略和審計(jì)方法。4)掌握對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用等實(shí)質(zhì)性(3)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1)應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)概述2)應(yīng)收賬款審計(jì)③應(yīng)用：應(yīng)收賬款的函證3)應(yīng)收票據(jù)審計(jì)4)其他應(yīng)收款審計(jì)、預(yù)付賬款審計(jì)法。(1)課程內(nèi)容1)存貨審計(jì)概述。2)了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度。3)存貨實(shí)質(zhì)性審計(jì)。(2)學(xué)習(xí)要求1)熟悉存貨審計(jì)的特點(diǎn)，掌握其審計(jì)的程序和方法。2)熟悉存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容，掌握其審價(jià)的要點(diǎn)。4)重點(diǎn)和難點(diǎn)：存貨內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)和存貨的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。(3)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1)存貨審計(jì)概述2)了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度3)存貨實(shí)質(zhì)性審計(jì)(1)課程內(nèi)容1)投資審計(jì)概述。2)長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)。3)持有至到期投資審計(jì)。4)交易性金融資產(chǎn)審計(jì)。5)可供出售金融資產(chǎn)審計(jì)。(2)學(xué)習(xí)要求1)熟悉投資審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容。2)熟悉投資審計(jì)的特點(diǎn)，掌握投資審計(jì)的程序和方法。3)熟悉投資內(nèi)部控制的內(nèi)容，掌握其審查與評(píng)價(jià)。4)了解投資業(yè)務(wù)的常見錯(cuò)弊，掌握實(shí)質(zhì)性測(cè)試的程序和要點(diǎn)。(3)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1)投資審計(jì)概述2)長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)3)持有至到期投資審計(jì)4)交易性金融資產(chǎn)審計(jì)5)可供出售金融資產(chǎn)審計(jì)(1)課程內(nèi)容1)固定資產(chǎn)和在建工程審計(jì)概述。2)固定資產(chǎn)審計(jì)。3)在建工程審計(jì)。(2)學(xué)習(xí)要求1)重點(diǎn)學(xué)習(xí)固定資產(chǎn)和在建工程審計(jì)的目標(biāo)和范圍。2)熟悉固定資產(chǎn)和在建工程審計(jì)的業(yè)務(wù)流程，了解內(nèi)部控制的(3)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1)固定資產(chǎn)和在建工程審計(jì)概述2)固定資產(chǎn)審計(jì)(1)課程內(nèi)容1)無形資產(chǎn)和商譽(yù)審計(jì)概述2)無形資產(chǎn)審計(jì)3)商譽(yù)審計(jì)(2)學(xué)習(xí)要求1)熟悉無形資產(chǎn)和商譽(yù)用審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容。2)熟悉無形資產(chǎn)和商譽(yù)審計(jì)的特點(diǎn)，掌握其審計(jì)策略和方法。3)熟悉無形資產(chǎn)和商譽(yù)內(nèi)部控制的內(nèi)容，掌握其測(cè)試方法及評(píng)4)熟悉無形資產(chǎn)和商譽(yù)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的程序和要點(diǎn)。(3)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1)無形資產(chǎn)和商譽(yù)審計(jì)概述2)無形資產(chǎn)審計(jì)3)商譽(yù)審計(jì)(1)課程內(nèi)容1)負(fù)債審計(jì)概述。2)流動(dòng)負(fù)債審計(jì)。3)非流動(dòng)負(fù)債審計(jì)。(2)學(xué)習(xí)要求1)熟悉負(fù)債審計(jì)的意義，掌握其審計(jì)目標(biāo)和內(nèi)容。2)熟悉負(fù)債審計(jì)的特點(diǎn)，掌握其審計(jì)策略和方法。3)熟悉負(fù)債內(nèi)部控制內(nèi)容，掌握其審評(píng)要點(diǎn)。(3)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1)負(fù)債審計(jì)概述2)流動(dòng)負(fù)債審計(jì)3)非流動(dòng)負(fù)債審計(jì)(1)課程內(nèi)容1)所有者權(quán)益審計(jì)概述。2)投入資本審計(jì)。3)資本公積審計(jì)。4)盈余公積和未分配利潤(rùn)審計(jì)。(2)學(xué)習(xí)要求1)熟悉并掌握所有者權(quán)益審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容。2)熟悉所有者權(quán)益審計(jì)的特點(diǎn)，掌握所有者權(quán)益審計(jì)的策略和3)熟悉所有者權(quán)益內(nèi)部控制的內(nèi)容，掌握所有者權(quán)益內(nèi)部控制4)熟悉資本業(yè)務(wù)，掌握資本的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。5)熟悉公積金和未分配利潤(rùn)業(yè)務(wù)，掌握其實(shí)質(zhì)性測(cè)試。(3)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1)所有者權(quán)益審計(jì)概述2)投入資本審計(jì)析。3)資本公積審計(jì)4)盈余公積和未分配利潤(rùn)審計(jì)(1)課程內(nèi)容1)收入業(yè)務(wù)審計(jì)概述。2)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)。3)其他業(yè)務(wù)收入審計(jì)。(2)學(xué)習(xí)要求1)熟悉收入審計(jì)的特點(diǎn)，掌握收入審計(jì)的策略和方法。2)熟悉收入內(nèi)部控制的內(nèi)容，掌握符合性測(cè)試的程序和方法。3)熟悉收入業(yè)務(wù)，掌握收入的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。(3)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1)收入業(yè)務(wù)審計(jì)概述2)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)3)其他業(yè)務(wù)收入審計(jì)(1)課程內(nèi)容1)成本和費(fèi)用審計(jì)概述。2)成本審計(jì)。3)期間費(fèi)用審計(jì)。(2)學(xué)習(xí)要求1)熟悉成本和費(fèi)用審計(jì)的特點(diǎn)，掌握成本和費(fèi)用審計(jì)的策略和2)熟悉成本和費(fèi)用內(nèi)部控制的內(nèi)容，掌握符合性測(cè)試的程序和3)熟悉成本費(fèi)用業(yè)務(wù)，掌握成本和費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。(3)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1)成本和費(fèi)用審計(jì)概述2)成本審計(jì)(1)課程內(nèi)容1)損益審計(jì)概述2)利潤(rùn)形成審計(jì)3)利潤(rùn)分配審計(jì)(2)學(xué)習(xí)要求1)熟悉損益審計(jì)的特點(diǎn)，掌握損益審計(jì)的策略和方法。2)熟悉利潤(rùn)形成和利潤(rùn)分配審計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)容，掌握符合性3)熟悉利潤(rùn)形成與分配業(yè)務(wù)，掌握損益審計(jì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。(3)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1)損益審計(jì)概述2)利潤(rùn)形成審計(jì)3)利潤(rùn)分配審計(jì)(1)識(shí)記：利潤(rùn)分配審計(jì)涵義及目標(biāo)；利潤(rùn)分配內(nèi)部控制制度(2)領(lǐng)會(huì)：利潤(rùn)分配實(shí)質(zhì)性審查的內(nèi)容和方法；利潤(rùn)分配審計(jì)(1)課程內(nèi)容1)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)概述2)資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)3)利潤(rùn)表審計(jì)4)現(xiàn)金流量表審計(jì)5)所有者權(quán)益變動(dòng)表審計(jì)6)合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)(2)學(xué)習(xí)要求2)熟悉各種財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的內(nèi)容，掌握符合性測(cè)試的程序3)熟悉資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表(3)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)概述2)資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)3)利潤(rùn)表審計(jì)4)現(xiàn)金流量表審計(jì)5)所有者權(quán)益變動(dòng)表審計(jì)6)合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)(1)課程內(nèi)容1)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告意義2)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容和格式3)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告撰寫與審定(2)學(xué)習(xí)要求1)了解企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的意義及種類。3)熟悉審計(jì)意見書和審計(jì)決定的概念，掌握審計(jì)意見和審計(jì)決(3)考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求1)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告意義2)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容和格式告)的格式和內(nèi)容；社會(huì)審計(jì)報(bào)告(簡(jiǎn)式報(bào)告)的格式和內(nèi)容應(yīng)用：3)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告撰寫與審定第四節(jié)人員培訓(xùn)及考核一、崗前培訓(xùn)(一)員工培訓(xùn)的意義(二)培訓(xùn)特征(三)培訓(xùn)時(shí)間(四)培訓(xùn)方式我公司定期業(yè)務(wù)培訓(xùn)是企業(yè)人力資源管理與開發(fā)的重要組成部此方法是在企業(yè)內(nèi)的管理人員作為培訓(xùn)人或人事培訓(xùn)部門設(shè)專職的以攻玉”,外聘老師可以給企業(yè)帶來解決問題的新思念經(jīng)”,有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)“借”外部講師之口(五)培訓(xùn)方法按照項(xiàng)目人員需求，圍繞培訓(xùn)目的(主題),緊密結(jié)合項(xiàng)目人員和調(diào)度各類培訓(xùn)資源，為項(xiàng)目人員針對(duì)性的課題規(guī)劃并協(xié)助推動(dòng)實(shí)二、在崗培訓(xùn)(1)收集涉及預(yù)算單位所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，進(jìn)(3)具體審核：對(duì)原始單據(jù)完整，審批簽字完備，發(fā)票合規(guī)的除了填寫《未受理退回通知單》,再進(jìn)行單獨(dú)記錄在冊(cè)備查。(4)核算服務(wù)和出納服務(wù)：對(duì)已審核通過的原始單據(jù)，交由我(4)定期或每月終了后，由我公司出具預(yù)算單位科目余額表及(1)收集整理區(qū)貴方、區(qū)財(cái)政關(guān)于年度預(yù)算編制報(bào)告相關(guān)的文(2)收集整理預(yù)算單位人員編制情況，上年人員支出、公用支(3)人員支出預(yù)算編制：將人員按照編制情況進(jìn)行分類，按照(5)項(xiàng)目支出預(yù)算編制：根據(jù)預(yù)算單位年度內(nèi)項(xiàng)目支出計(jì)劃，(6)根據(jù)人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出的預(yù)算測(cè)算數(shù)據(jù)，撰(一)總則3.本辦法所稱績(jī)效考核僅指獎(jiǎng)金績(jī)效考核，績(jī)效考核實(shí)行百分(二)考評(píng)原則5.溝通反饋與改進(jìn)工作的原則：即考核人與被考核人就考核過(三)考核程序(1)第一考核人對(duì)財(cái)務(wù)科一般會(huì)計(jì)人員按其所在崗位的考核內(nèi)(2)第二考核人對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行審核、確認(rèn)，并對(duì)第一考核人(3)將考核結(jié)果通報(bào)被考核人，并記錄考核結(jié)果。(四)考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)核占60%,基本考核占40%。小，適當(dāng)調(diào)整分值，每月最高不超過10分。3.基本考核指根據(jù)各崗位共性內(nèi)容所確立的考核，總分40分。(1)勞動(dòng)紀(jì)律方面(10分):1)當(dāng)月遲到或早退者，一次扣0.5分，最多扣5分；2)有事既不請(qǐng)假，又不在崗者(含班中臨時(shí)有事),一次扣1分，最多扣5分；(2)工作質(zhì)量方面(15分):1)負(fù)責(zé)的賬簿在次月15日前未登記完畢者、年度過賬在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未完成者，扣2分；2)會(huì)計(jì)賬簿登記錯(cuò)誤，經(jīng)檢查后才發(fā)現(xiàn)者，視情節(jié)扣1—3分；3)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出后才發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤者，視情節(jié)扣1—5分；4)記賬憑證印章不全者，每發(fā)現(xiàn)一處扣0.1分，最多扣5分；(3)工作態(tài)度方面(5分):布置的工作未按時(shí)、按要求完成者，視情節(jié)扣1-5分；(4)其他方面(10分):工作出現(xiàn)其他失誤，給本科工作造成不良影響者，視情節(jié)扣5-10分；獎(jiǎng)(涉及廠規(guī)廠紀(jì)其他處理者除外)。姓名崗位類別考核內(nèi)容目標(biāo)值第一考核人評(píng)價(jià)第二考核人審核備注得分合計(jì)業(yè)績(jī)考核基本考核勞動(dòng)紀(jì)律工作質(zhì)量工作態(tài)度5其他方面特記事項(xiàng)加、扣分考核人簽名第一考核人第二考核人被考核人最終得分第一考核人、第二考核人、被考核人必須簽名；第二考核人同意第一考核人考核結(jié)果的，可以在下面的考核欄內(nèi)填寫“同第五節(jié)確保項(xiàng)目進(jìn)度措施及質(zhì)量措施(一)審計(jì)立項(xiàng)1.公司審計(jì)部通過對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)地分析風(fēng)險(xiǎn)來制(二)審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán)(一)初步確定具體審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍。員應(yīng)制定具體的審計(jì)目標(biāo)以有助于擬定審計(jì)方案和審計(jì)工作結(jié)束后(1)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性。(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性。(3)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果。(4)資產(chǎn)的保全情況。(5)對(duì)法律、法規(guī)及政策、計(jì)劃的遵守、執(zhí)行情況。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體的審計(jì)任務(wù)確定具體的審計(jì)范圍以確保審(二)研究背景資料(三)成立審計(jì)小組和確定審計(jì)時(shí)間(四)準(zhǔn)備初步審計(jì)方案(五)計(jì)劃審計(jì)報(bào)告的提交方式、時(shí)間和對(duì)象(六)發(fā)出審計(jì)通知書(一)審計(jì)座談會(huì)(二)實(shí)地考察(三)研究文件資料對(duì)被審計(jì)單位提供的及實(shí)地考察過程中得到的文件資料進(jìn)行整(四)編寫初步調(diào)查說明書(一)分析性程序(比較、比率和趨勢(shì)分析)(二)描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性(三)初步分析和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性1.審計(jì)人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢問相關(guān)人員等方式獲得試(根據(jù)組織的記錄來追蹤選定測(cè)試項(xiàng)目的整個(gè)過程)。小樣本測(cè)試(一)實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)檢查是在對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)基礎(chǔ)(二)審計(jì)人員應(yīng)收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的審計(jì)證據(jù)(包括文件、函證、筆錄、復(fù)算、詢問等),進(jìn)行審核、分析與研10.采用分析性復(fù)核程序，審查成本計(jì)算的準(zhǔn)確性、折舊計(jì)提的(一)審計(jì)發(fā)現(xiàn)6.審計(jì)人員應(yīng)用書面文字、相關(guān)圖表等詳細(xì)闡述相關(guān)的審計(jì)發(fā)(二)審計(jì)建議審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體的內(nèi)部控制情況及相關(guān)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出具步驟七：審計(jì)報(bào)告(一)審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)工作底稿及收集的相關(guān)證(二)整理審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料，編寫意見交換稿(三)與被審計(jì)單位交換意見與被審計(jì)單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會(huì)議上的意見(四)編制正式的審計(jì)報(bào)告正式的審計(jì)報(bào)告是在意見交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被審計(jì)單位溝通的(五)審核并報(bào)送審計(jì)報(bào)告到了公司董事長(zhǎng)或董事會(huì)的批準(zhǔn)。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人都應(yīng)督促審計(jì)人員、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)做出書面總二、確保項(xiàng)目質(zhì)量措施(一)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量有待提高2.審計(jì)工作的程度不夠深(二)如何提高審計(jì)質(zhì)量(1)提高審計(jì)人員的素質(zhì)(2)審計(jì)工作要全面深入、要有針對(duì)性(3)做好審計(jì)工作的后續(xù)工作的良好環(huán)境6.科學(xué)考評(píng)，明晰責(zé)任，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控應(yīng)對(duì)機(jī)制第六節(jié)項(xiàng)目后期服務(wù)措施為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議是否已經(jīng)采取了適當(dāng)?shù)募m正行第二章審查管理體系與措施第一節(jié)審查管理辦法(1)現(xiàn)金審計(jì)(2)銀行存款審計(jì)⑧核查銀行存款收入事項(xiàng)是否以會(huì)計(jì)制度規(guī)定的合法憑證作為(3)其他貨幣資金審計(jì)(1)應(yīng)收票據(jù)審計(jì)④庫存應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收票據(jù)帳戶余額以及應(yīng)收票據(jù)登記簿的核(2)應(yīng)收帳款審計(jì)(3)預(yù)付帳款審計(jì)①抽查預(yù)付帳款的付款依據(jù)及其合法合規(guī)性，是否簽定相關(guān)合②核對(duì)相關(guān)采購合同，確定相關(guān)的預(yù)付款是否以采購合同為依(4)其他應(yīng)收款及備用金審計(jì)③核查其他應(yīng)收款的正確性和真實(shí)性，確定其增減變動(dòng)的合法(1)了解存貨的核算方法；(2)對(duì)入庫存貨的驗(yàn)收、保管及質(zhì)量是否存在相應(yīng)控制；(3)對(duì)貨到票未到存貨的估價(jià)與否，依據(jù)合法性、合規(guī)性并予(4)是否建立存貨定期盤點(diǎn)制度，帳務(wù)和實(shí)物是否定期核對(duì)，(5)積壓、毀損、變質(zhì)存貨的報(bào)廢是否建立了明確的審批制度(6)發(fā)票、入庫單、出庫單、驗(yàn)收單的傳遞是否及時(shí)、順暢；(7)對(duì)存貨流轉(zhuǎn)是否存在相應(yīng)控制；(8)核查存貨計(jì)價(jià)是否合法、合規(guī)，領(lǐng)用用途及有關(guān)帳務(wù)處理(9)核查其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。(1)短期投資帳務(wù)審計(jì)：(2)長(zhǎng)期股權(quán)投資帳務(wù)審計(jì)：③比較分析股權(quán)投資帳戶余額的變動(dòng)情況，盤點(diǎn)或函證股權(quán)投(3)長(zhǎng)期債券投資審計(jì)：(1)固定資產(chǎn)帳務(wù)審計(jì)：(2)在建工程帳務(wù)審計(jì)：(1)短期借款審計(jì)：(2)應(yīng)付票據(jù)審計(jì)：(3)應(yīng)付帳款審計(jì)：后確認(rèn)債務(wù)⑤抽查應(yīng)付帳款明帳，核查是否存在未列報(bào)或未入帳的應(yīng)付帳(4)預(yù)收帳款審計(jì)：(5)其他應(yīng)付款審計(jì)：(6)應(yīng)付工資審計(jì)：(7)長(zhǎng)期借款審計(jì)：款的項(xiàng)目是否經(jīng)過了可行性研究，有無長(zhǎng)期負(fù)債舉債計(jì)劃和償債計(jì)(1)核查實(shí)收資本與公司章程、工商執(zhí)照等資料是否一致，以(2)核查利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)中分配金額的合法性及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確(3)核查其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。(1)核查是否設(shè)立成本計(jì)劃，并對(duì)成本指標(biāo)進(jìn)行分解，建立成(2)核查是否建立明確的成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)成本消耗是(3)核查是否對(duì)成本進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸?、歸集與分配，在制品計(jì)(4)核查其資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性。(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入形成的真實(shí)性、合法性及其(2)生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用(主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用、管(3)分析成本費(fèi)用支出中超過計(jì)劃預(yù)算的異常項(xiàng)目，