原始憑證培訓(xùn)課件

原始憑證培訓(xùn)課件匯報(bào)人：日期:原始憑證概述原始憑證的填制與審核常見(jiàn)原始憑證的識(shí)別與處理原始憑證的管理與保存原始憑證的電子化管理原始憑證的舞弊與防范措施目錄原始憑證概述01原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。定義原始憑證是會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)，是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要依據(jù)。作用定義與作用按照來(lái)源不同分為自制原始憑證和外來(lái)原始憑證。自制原始憑證指由本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員，在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)填制的、僅供本單位內(nèi)部使用的原始憑證。如：收料單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、產(chǎn)品入庫(kù)單、產(chǎn)品出庫(kù)單、借款單、工資發(fā)放明細(xì)表、折舊計(jì)算表等。外來(lái)原始憑證指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，從其他單位或個(gè)人直接取得的原始憑證。如：增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)、銀行進(jìn)賬單、銀行匯票、銀行承兌匯票、現(xiàn)金繳款單、轉(zhuǎn)賬支票、商業(yè)匯票等。原始憑證的種類按照填制手續(xù)及內(nèi)容分為一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證。指一次填制完成，只記錄一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證。如：收據(jù)、領(lǐng)料單、發(fā)貨單、借款單等。指在一定時(shí)期內(nèi)多次記錄發(fā)生的同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證。如：限額領(lǐng)料單。指將一定時(shí)期內(nèi)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相同的若干張?jiān)紤{證，按照一定標(biāo)準(zhǔn)匯總填制的原始憑證。如：工資結(jié)算匯總表、收貨匯總表等。一次憑證累計(jì)憑證匯總憑證原始憑證的種類填制憑證的日期；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；數(shù)量、單價(jià)和金額。憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；010203040506原始憑證的要素原始憑證的填制與審核02憑證應(yīng)包含日期、摘要、金額、附件等要素，內(nèi)容完整、清晰。內(nèi)容完整書(shū)寫規(guī)范審核無(wú)誤憑證的書(shū)寫應(yīng)清晰、規(guī)范，數(shù)字和文字的書(shū)寫應(yīng)易于辨認(rèn)。憑證的填制應(yīng)經(jīng)過(guò)審核，確保內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。030201原始憑證的填制要求原始憑證的審核內(nèi)容核實(shí)憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)存在，是否與實(shí)際情況相符。檢查憑證是否齊全，要素是否完整，是否有遺漏或缺失。核對(duì)憑證中的數(shù)字和文字是否準(zhǔn)確無(wú)誤，金額是否正確。檢查憑證是否符合相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。真實(shí)性審核完整性審核準(zhǔn)確性審核合法性審核通過(guò)人工對(duì)憑證進(jìn)行逐一審核，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行標(biāo)注和記錄。人工審核利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)憑證進(jìn)行自動(dòng)化審核，提高審核效率和準(zhǔn)確性。自動(dòng)化審核不同部門或人員之間進(jìn)行交叉審核，確保審核的客觀性和公正性。交叉審核原始憑證的審核方法常見(jiàn)原始憑證的識(shí)別與處理03發(fā)票的基本要素01發(fā)票的名稱、填制日期、填制人姓名、填制單位名稱、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、單價(jià)、金額等。發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別02發(fā)票監(jiān)制章是識(shí)別真?zhèn)蔚闹匾ǘ?biāo)志。全國(guó)范圍內(nèi)的發(fā)票必須套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)的發(fā)票必須套印省、自治區(qū)、直轄市統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。發(fā)票的審核03審核發(fā)票的合法性、真實(shí)性及可靠性。發(fā)票的識(shí)別與處理

收據(jù)的識(shí)別與處理收據(jù)的基本要素收據(jù)的名稱、填制日期、填制人姓名、填制單位名稱、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、單價(jià)、金額等。收據(jù)真?zhèn)蔚蔫b別通過(guò)電話或網(wǎng)絡(luò)查詢收據(jù)上的防偽標(biāo)識(shí)進(jìn)行真?zhèn)舞b別。收據(jù)的審核審核收據(jù)的合法性、真實(shí)性及可靠性。識(shí)別銀行轉(zhuǎn)賬憑證的真?zhèn)?，核?duì)憑證上的賬號(hào)、戶名、金額等要素是否與實(shí)際交易相符。銀行轉(zhuǎn)賬憑證識(shí)別現(xiàn)金繳款單的真?zhèn)?，核?duì)憑證上的金額、繳款人姓名等要素是否與實(shí)際交易相符?，F(xiàn)金繳款單如支票頭、匯票、本票等，同樣需要進(jìn)行真?zhèn)舞b別和審核。其他憑證其他常見(jiàn)原始憑證的識(shí)別與處理原始憑證的管理與保存04真實(shí)性完整性規(guī)范性安全性原始憑證的管理要求01020304確保原始憑證真實(shí)、準(zhǔn)確，與實(shí)際交易相符。原始憑證應(yīng)完整無(wú)缺，包括日期、金額、交易內(nèi)容等信息。原始憑證的格式、內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法規(guī)和制度要求。加強(qiáng)原始憑證的保管，防止遺失、損壞和篡改。根據(jù)業(yè)務(wù)類型和性質(zhì)，將原始憑證分類保存，便于查找和整理。分類保存定期對(duì)原始憑證進(jìn)行整理，去除無(wú)效和過(guò)時(shí)的憑證，保持憑證的整潔和有序。定期整理將原始憑證保存在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止潮濕、霉變和蟲(chóng)蛀。妥善保管對(duì)重要原始憑證進(jìn)行備份，并定期遷移到新的存儲(chǔ)介質(zhì)上，確保數(shù)據(jù)安全。備份與遷移原始憑證的保存方法根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度要求，確定原始憑證的保管期限，一般為3-5年或更長(zhǎng)。保管期限在保管期限屆滿后，按照規(guī)定的程序?qū)υ紤{證進(jìn)行銷毀。銷毀前應(yīng)對(duì)憑證進(jìn)行清點(diǎn)和登記，銷毀時(shí)應(yīng)由專人監(jiān)督，確保徹底銷毀。同時(shí)，應(yīng)保留銷毀記錄，以便日后查證。銷毀程序原始憑證的保管期限與銷毀程序原始憑證的電子化管理05通過(guò)電子化管理，可以減少手工操作，提高憑證處理速度和準(zhǔn)確性，從而提高管理效率。提高管理效率電子化管理可以降低紙質(zhì)憑證的印刷、存儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)瘸杀?，同時(shí)減少人工處理成本，降低整個(gè)管理過(guò)程的成本。降低成本電子化管理可以實(shí)現(xiàn)權(quán)限控制和加密保護(hù)，防止憑證被篡改、丟失或非法訪問(wèn)，增強(qiáng)數(shù)據(jù)安全性。增強(qiáng)安全性電子化管理可以記錄憑證的處理過(guò)程和操作歷史，方便追溯和審計(jì)，提高管理可追溯性。提高可追溯性電子化管理的意義與作用上線運(yùn)行系統(tǒng)選型選擇適合的電子化管理軟件或平臺(tái)，確保其功能、性能和安全性符合要求。系統(tǒng)配置根據(jù)需求分析結(jié)果，對(duì)電子化管理軟件或平臺(tái)進(jìn)行配置，包括權(quán)限設(shè)置、表單設(shè)計(jì)、流程定義等。培訓(xùn)與推廣對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)和推廣，確保他們了解和掌握電子化管理系統(tǒng)的使用方法和操作技巧。了解業(yè)務(wù)需求和流程，明確電子化管理的目標(biāo)、范圍和要求。需求分析數(shù)據(jù)準(zhǔn)備整理和清洗原始憑證數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。正式運(yùn)行電子化管理系統(tǒng)，確保其穩(wěn)定性和可靠性，同時(shí)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)。電子化管理的實(shí)施步驟系統(tǒng)穩(wěn)定性保障選擇穩(wěn)定可靠的電子化管理軟件或平臺(tái)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。數(shù)據(jù)安全保障加強(qiáng)系統(tǒng)安全保障措施，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。人員培訓(xùn)保障加強(qiáng)人員培訓(xùn)和技能提升，提高相關(guān)人員的操作水平和綜合素質(zhì)。電子化管理的注意事項(xiàng)原始憑證的舞弊與防范措施06通過(guò)偽造發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到非法占有財(cái)物的目的。偽造憑證篡改憑證虛構(gòu)業(yè)務(wù)違規(guī)報(bào)銷對(duì)原始憑證進(jìn)行涂改、挖補(bǔ)、拼接等，改變憑證的真實(shí)內(nèi)容，以達(dá)到貪污、挪用公款等目的。為了掩蓋非法或不合理支出，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，偽造或變?cè)煸紤{證。違反財(cái)務(wù)規(guī)定，將不合理或違規(guī)的支出以合法憑證報(bào)銷。原始憑證舞弊的形式與原因建立健全內(nèi)部控制制度，明確崗位職責(zé)和權(quán)限，確保原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性。加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，包括真實(shí)性、完整性、合法性等方面，確保憑證的真實(shí)有效。強(qiáng)化審核制度定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和檢查，確保與賬面相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正舞弊行為。定期盤點(diǎn)與檢查加強(qiáng)員工培訓(xùn)和教育，提高員工的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)員工的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。提高員工素質(zhì)防范原始憑證舞弊的措施與方法加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)活