十章所得稅納稅申報審核考情分析習(xí)題h

第十章所得稅納稅申報和納第十章所得稅納稅申報和納稅審考情分一、企業(yè)所得稅知識點及權(quán)益性投資資產(chǎn)：按照被投資企業(yè)所在地確定股息、紅利等權(quán)益性投資所得：按照分配所得的企業(yè)所在地確定（）不動產(chǎn)所在地確定；選項C，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定；選項知識點2：熟悉企業(yè)所得稅的稅率，掌握小型微利企業(yè)（注意小型微利企業(yè)所得額上限由其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額（稅基式優(yōu)惠），按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。知識點知識點3：收入1·單選題】下列（）屬于企業(yè)的不征稅收入。B【解析】企業(yè)的不征稅收入包括：（1）財政撥款；（2）管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（3）A，；（2）5000150萬元，因此作為應(yīng)稅收入處理對企業(yè)更為有利。C【例題4·多選題】關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法，正確的有）『答案解析』選項視同銷售確認(rèn)收入的項目有（）。知識點4：扣除不得扣除的項目：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金；罰金、罰款以及被沒收財物的損失等【例1·簡答題】A市公2017年已經(jīng)計入成本費用的實發(fā)工資總額420萬元，職工工會6、支出職工福64、職工教育經(jīng)費14萬元，上交的工會經(jīng)費未取得工會經(jīng)費繳款即納稅調(diào)減2·單選題】下列關(guān)于職工教育經(jīng)費的說法，正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額為工資薪金的6%3·多選題】下列（）可以計入企業(yè)的職工福利費，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增（）。B 5·2017應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額5·2017應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額B除退保金等后余額的（）A）（年度扣除的有（）關(guān)法規(guī)的有（）。無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷稅所得額；選項C，對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬問題2：在不考慮其他因素的情況下，計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅？無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷稅所得額；選項C，對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬問題2：在不考慮其他因素的情況下，計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅？問題1：請指出以上賬務(wù)處理存在哪些問題？問題11·簡答題】（2017）（萬元）（萬元）1·單選題】下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是（）。B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年份應(yīng)計提的折舊額為（）D在計算固定資產(chǎn)折D在計算固定資產(chǎn)折舊額時，應(yīng)在其折舊年限到期前的兩年期間，將固定資產(chǎn)凈值減去預(yù) B知識點6：掌握稅收優(yōu)加計扣除（取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制；科技型中小企業(yè)超過（）萬元的部分免征企業(yè)所得稅。C知識點7：應(yīng)納稅所得知識點7：應(yīng)納稅所得知識8：長期股權(quán)投資的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理——投資階段、持有階段、處置階段（）D2·單選題】AB20%的股權(quán)。20178B1500萬元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。問題借：長期股權(quán)投資——投資成本貸：銀行存 借：應(yīng)收股 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào) 貸：投資收 6000萬元和“長期股權(quán)投資--損益調(diào)整”借方2000萬元。6000萬元和“長期股權(quán)投資--損益調(diào)整”借方2000萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額=7500－6000＝1500萬元2010問題拓展投資有限公司三種終止投資方案企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理方案二：股權(quán)轉(zhuǎn)讓方方案三：先分配后轉(zhuǎn)讓股權(quán)方三個方案的比9（）：（尤其是特殊性稅務(wù)處理中非股權(quán)支付部分所得及所得稅的計算），掌握一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理的條件，合并、分立中虧損的處理。【例題·單選題】甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司9（）：（尤其是特殊性稅務(wù)處理中非股權(quán)支付部分所得及所得稅的計算），掌握一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理的條件，合并、分立中虧損的處理。【例題·單選題】甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3元/股1600萬股300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公控股子公司。丙公司共有股權(quán)1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)4元，每股6（B.25C.100D.425A.0萬B股權(quán)收購中涉及的丙公司股權(quán)數(shù)量=1000萬股×85%=850（萬股）被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值=850萬股×6=5100（萬元）非股權(quán)支付所占比例）×）=（5100-3400）×5.88%=100（萬元特殊性稅務(wù)處理，乙公司應(yīng)納所得稅額=100×25%=25（萬元知識點10：應(yīng)納稅額：境外所得稅收抵免、投資抵免1.20091231日前，統(tǒng)一按照基本稅25%計算抵免限額；201011日起，以內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（差異產(chǎn)生的未分配利潤、盈余公積對應(yīng)部分均未享受免稅待盈余公積對應(yīng)部分未能享受0擇，5年內(nèi)不得改變。知識點11：納稅申報表——預(yù)繳申報表、B擇，5年內(nèi)不得改變。知識點11：納稅申報表——預(yù)繳申報表、B類申報表、A類主表、《納稅調(diào)整項目明細(xì)表A.201581120151231A等情況的，填報公歷當(dāng)年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日；納稅人年度中間開項目明細(xì)表》時，在“視同銷售收入”的第2列“稅收金額”處填寫（ B額”處填寫（）萬元。B銷售營業(yè)收入的5‰=10720×5%=53.6（萬元）知識12：結(jié)合上述知識，能夠做企業(yè)所得稅的簡答題、綜合暫停計提折舊。經(jīng)審核確認(rèn)，該房產(chǎn)符合稅法規(guī)定的年折舊額為30萬元暫停計提折舊。經(jīng)審核確認(rèn)，該房產(chǎn)符合稅法規(guī)定的年折舊額為30萬元，企業(yè)于2012年補(bǔ)提這部220081200912月未計提的折舊額在企業(yè)所得稅中應(yīng)如何處理？過5。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵－－2018年12月編制的年度利潤表（略）：主營業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)1解析售收入，扣除產(chǎn)品成本，應(yīng)納稅調(diào)整增加200000元（800000－600000）；業(yè)務(wù)1解析售收入，扣除產(chǎn)品成本，應(yīng)納稅調(diào)整增加200000元（800000－600000）；2新生產(chǎn)車間的建造，其相應(yīng)的利息為16000012月份投入使用。3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（貸：應(yīng)交稅費——增（銷3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（＋＋（1）3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（＋3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（＋（1）＋3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（（1）3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（甲股份甲股份有限公司20121月份成立，股本總5000萬元，系增值稅一般納稅人，并實行防偽20192182018征收率3%，地方教育附加征收率2%，財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率1‰，同類同期銀行貸款利率為3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（）＋3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（）＋3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（4.補(bǔ)交教育費附加和地方教育附加＝3000×（3%＋2%）＝150（元內(nèi)A公司研發(fā)支出，50萬元為委托境外機(jī)構(gòu)的研發(fā)支出；3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（不得扣除，需要納稅調(diào)增300000元。利率為6%）；15%。3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（170抵免限額＝200×25%＝50萬元業(yè)務(wù)6解析170抵免限額＝200×25%＝50萬元業(yè)務(wù)6解析3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（8.106該企業(yè)合并一家小型鋼材廠，該小型鋼材廠全部資產(chǎn)公允價8.106該企業(yè)合并一家小型鋼材廠，該小型鋼材廠全部資產(chǎn)公允價值5700萬元、全部2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（3.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅550209＝6－0.0475－0.021－0.015＋4.境內(nèi)應(yīng)納稅額＝6.境內(nèi)外應(yīng)補(bǔ)稅額＝464.9791＋20－560＋203.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝會計利潤（問題（3）：2017年度報表：A100000（主表）、A105000（納稅調(diào)整項目明細(xì)表）。問題（3）：2017年度報表：A100000（主表）、A105000（納稅調(diào)整項目明細(xì)表）。建稅稅率7%，教育費附加及地方教育附加5%），按預(yù)售收入預(yù)繳土地增值稅80萬元（預(yù)征率告費620萬元，因揚(yáng)塵被城管部門罰款30萬元，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定開發(fā)產(chǎn)品商品房企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費——實際發(fā)生額36萬元稅前扣除20萬，納稅調(diào)增16萬元0納稅調(diào)增＝7800×52%－4045.6＝10.4（萬元）a.2016年預(yù)計毛利額納稅調(diào)減：600c.2016年稅前扣除的土地增值稅納稅調(diào)增：80萬元2016年尚有20萬尚未扣除的廣告費納稅調(diào)減：20稅前扣除30萬，納稅調(diào)增30萬元納稅調(diào)增1234**納稅調(diào)增＝7800×52%－4045.6＝10.4（萬元）a.2016年預(yù)計毛利額納稅調(diào)減：600c.2016年稅前扣除的土地增值稅納稅調(diào)增：80萬元2016年尚有20萬尚未扣除的廣告費納稅調(diào)減：20稅前扣除30萬，納稅調(diào)增30萬元納稅調(diào)增1234**00**0調(diào)整額（填寫A105010）*0**12341**00*****00二、特別納稅調(diào)整知識點及習(xí)知識點1：熟悉關(guān)聯(lián)關(guān)系的8情【例題·單選題】下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯誤的是（）二、特別納稅調(diào)整知識點及習(xí)知識點1：熟悉關(guān)聯(lián)關(guān)系的8情【例題·單選題】下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯誤的是（）200萬元款項從事生產(chǎn)經(jīng)營，AB公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)B達(dá)到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。1·多選題】年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列（）之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其全部關(guān)聯(lián)交易準(zhǔn)12345602·單選題】同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存（）。企業(yè)合并、B期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年62·單選題】同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存（）。企業(yè)合并、B期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6110年。凈利潤法、利潤分割法，熟悉這5種方法的概念，能夠加以區(qū)分。2820%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，該銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）元D×知識4：熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的重點企業(yè)范圍、相應(yīng)時間的規(guī)定知識點5：熟悉預(yù)約定價安排的程序和時限要求；預(yù)約定價安排的談簽與執(zhí)行通常經(jīng)過預(yù)B.企業(yè)納稅信用級別為A級或B級知識6：熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議的稅務(wù)處理以及何種情況下自行分?jǐn)偟某杀静坏迷诙惽翱邸纠}·多選題】下列關(guān)于特別納稅調(diào)整的說法，正確的有（）易【例題·多選題】下列關(guān)于特別納稅調(diào)整的說法，正確的有（）易3～5整。追溯期最長為10年。選項知識7：熟悉受控外國企業(yè)的范圍以及納稅調(diào)整的方法，免于調(diào)整的情知識點8：熟悉資本弱化的標(biāo)準(zhǔn)以及如何計算不得扣除的利息知識點9：熟悉一般反避稅的措知識10：熟悉關(guān)聯(lián)方調(diào)整的規(guī)定以及加收利息的規(guī)【例題·單選題】甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。201751乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊資本為200萬元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤-502017年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（）。B120關(guān)聯(lián)債資比例三、個人所得稅知識點及知識1：納稅人的規(guī)定（居民納稅人與非居民納稅人）及納稅義務(wù)1·單選題】（2016）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。CC有關(guān)政策規(guī)定扣繳個人所得稅的有（）。3·2016程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2017年度個人所得稅申報代理，經(jīng)了解2017年張某每月收確的做法是（）。知識點3：熟悉稅收優(yōu)知識4：掌握應(yīng)納稅額的計算與審核，重點項目：工資薪金、勞務(wù)報酬所得、生產(chǎn)經(jīng)營（A.7850元B.