大工13秋《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)答案

大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)PAGEPAGE2網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)學(xué)習(xí)中心：福建安溪奧鵬專業(yè)：工商企業(yè)管理年級(jí)：2012年秋季學(xué)號(hào)：學(xué)生：完成日期：2014年02月26日題目二：A廠為一化肥生產(chǎn)企業(yè)，盡管產(chǎn)品質(zhì)量很好，但由于市場競爭激烈，始終無法打開銷路。為此，廠領(lǐng)導(dǎo)決定改變信用政策，擴(kuò)大賒銷范圍，吸引更多客戶購買本廠產(chǎn)品。新政策施行一年，產(chǎn)品銷量有了明顯提高，工廠扭虧為盈，但另一方面，售后回款卻成了突出問題，壞賬頻發(fā)，企業(yè)營運(yùn)資金得不到及時(shí)補(bǔ)充，嚴(yán)重影響了生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。要求：如果你是A廠的財(cái)務(wù)科長，面對(duì)工廠產(chǎn)品熱銷、流動(dòng)資金匾乏的局面，從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制角度，你將向廠長提出何種建議？答：建議廠長加強(qiáng)收款控制，具體包括以下內(nèi)容：1．建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。2．按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。單位對(duì)長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。3．對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告廠領(lǐng)導(dǎo)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。4．注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。5．應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。應(yīng)當(dāng)由專人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款，已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。6.應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過兩證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。7．針對(duì)銷售收款的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查銷售收人是否及時(shí)入賬、應(yīng)收賬款的催收是否有效、壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。學(xué)習(xí)心得通過學(xué)習(xí)，對(duì)建立內(nèi)部控制和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的思路、方法與措施有所了解。企業(yè)發(fā)展中打造根基的主要手段是：內(nèi)部控制體系建立內(nèi)部控制體系建立的基本依據(jù)是人是世界上欲望最強(qiáng)的物種人的思想和作為是由基因結(jié)構(gòu)來控制的，人并不是正義和道德的化生，而是利益的化生。中國社會(huì)的控制環(huán)境是人的欲望缺乏有效引導(dǎo)及良好的欲望抑制手段行為控制的三個(gè)節(jié)點(diǎn)：1、目標(biāo)控制（推行全面目標(biāo)管理，讓組織目標(biāo)與個(gè)人目標(biāo)統(tǒng)一，形成永久的目標(biāo)管理機(jī)制）2、過程控制（建立分權(quán)制衡授權(quán)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管控體系，防患于未然3、結(jié)果控制（建立群體與個(gè)體的雙贏機(jī)制，形成良好的績效與利益的互動(dòng)體系）如用“滾動(dòng)杠桿控制法”預(yù)算價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)控制的直接指向：1、重要崗位（分權(quán)制衡）2、重要內(nèi)容（雙向復(fù)核）3、重要程序（雙軌運(yùn)行）4、重要結(jié)果（雙重防護(hù)）控制評(píng)價(jià)和流程優(yōu)化原則：1、流程和控制的目的2、流程設(shè)計(jì)和控制的依據(jù)3、最侍控制點(diǎn)選擇4、控制方式評(píng)價(jià)5、控制效果評(píng)價(jià)6、無效控制去除7、有效控制簡化內(nèi)部控制流程優(yōu)化的目的是：1、保證組織運(yùn)行控制及時(shí)有效2、保證內(nèi)部控制體系與組織發(fā)展同步3、防止新的貪污受賄4、不斷完善分權(quán)制衡名人堂：眾名人帶你感受他們的驅(qū)動(dòng)人生馬云任志強(qiáng)李嘉誠柳傳志史玉柱內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制報(bào)告：1、上次報(bào)告中失控問題