如家酒店-財務(wù)管理手冊范本

.第一篇酒店組織架構(gòu)和崗位職責(zé)一、酒店組織結(jié)構(gòu)圖店長店長1/1值班經(jīng)理4/4店長助理前臺服務(wù)員客房服務(wù)員工程維修員保安員會計/出納員餐飲服務(wù)員廚師/雜工客房主管/或領(lǐng)班公司與酒店雙重領(lǐng)導(dǎo)公共區(qū)服務(wù)員二、崗位職責(zé)1、酒店財務(wù)崗位職責(zé)職位編號職位名稱財務(wù)會計所在部門酒店級別財務(wù)會計上級店長、公司財務(wù)經(jīng)理下屬出納職責(zé)概述：完成店內(nèi)各項財務(wù)工作,監(jiān)督店內(nèi)各項財務(wù)制度的實施,審核出納各項工作的完成情況,完成總公司財務(wù)部下達(dá)的各項任務(wù),積極配合店長的工作.主要職責(zé)完成各項對內(nèi)和對外的財務(wù)報表負(fù)責(zé)各項對外報稅及稅務(wù)協(xié)調(diào)工作嚴(yán)格按照公司規(guī)定的財務(wù)制度和審批流程開展日常財務(wù)工作對出納制作的各項報銷和付款憑證進(jìn)行審核,定期檢查店內(nèi)物品的盤點(diǎn)情況,定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)完成公司下達(dá)的其他財務(wù)工作,并定期向公司匯報店內(nèi)財務(wù)工作碰到的問題,并提出自己的建議負(fù)責(zé)店內(nèi)資金的調(diào)撥和當(dāng)?shù)劂y行的聯(lián)系工作在完成好本職工作的同時,積極配合店長完成店內(nèi)其他工作任職資格大專以上學(xué)歷,三年以上財務(wù)工作經(jīng)歷；了解財務(wù)操作流程,熟悉酒店財務(wù)操作；工作認(rèn)真負(fù)責(zé),耐心細(xì)致；有良好的溝通能力和團(tuán)隊合作意識.2、酒店出納〔兼文員崗位職責(zé)職位編號職位名稱出納所在部門酒店級別酒店出納上級店長、財務(wù)會計下屬職責(zé)概述：完成店內(nèi)日常的現(xiàn)金報銷和銀行付款業(yè)務(wù),完成店內(nèi)各項物品的盤點(diǎn)和收、發(fā)、存工作,填制各類報銷和付款憑證,以及其他酒店各項統(tǒng)計和歸檔工作.主要職責(zé)每日核對店內(nèi)的日審報表,定期核對店內(nèi)的小商品、家賓卡等定期完成店內(nèi)物品的盤點(diǎn)和前臺現(xiàn)金的抽盤每日負(fù)責(zé)去銀行進(jìn)行現(xiàn)金解款負(fù)責(zé)店內(nèi)的報銷和付款業(yè)務(wù),并填制各類報銷和付款憑證負(fù)責(zé)酒店文檔打印、統(tǒng)計匯總、整理歸檔等酒店文案工作在完成好本職工作的同時,積極配合店長完成店內(nèi)其他工作任職資格大專以上學(xué)歷,二年以上財務(wù)工作經(jīng)歷；了解出納操作流程,從事過人事或行政工作優(yōu)先；工作認(rèn)真負(fù)責(zé),耐心細(xì)致；有良好的溝通能力和團(tuán)隊合作意識.第二篇會計工作流程和標(biāo)準(zhǔn)開業(yè)前準(zhǔn)備工作1.設(shè)置科目首先要在用友軟件中按如家的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置會計科目,詳細(xì)的科目明細(xì)見"科目一攬表".2.注冊資本驗資：如果直營店是獨(dú)立法人性質(zhì)的,會計人員必須在辦理營業(yè)執(zhí)照之前對注冊資本進(jìn)行驗資,會計人員應(yīng)先選好有驗資資質(zhì)的會計師事務(wù)所,驗資的費(fèi)用按照如家一般直營店的投資規(guī)模應(yīng)控制在2000元以內(nèi),驗資的具體資料如下：出資者的法人資格證明或者身份證明、出資者的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、出資者的投資資格證明,委托代理人委托書.出資者及被審驗單位的會計報表,與出資有關(guān)的會計處理資料.被審驗單位的合同、協(xié)議、章程.企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書.銀行驗資專戶開戶通知書、銀行對賬單、收款憑證、銀行詢證函回函.承諾函.以上復(fù)印件全部加蓋公章,銀行收款憑證原件要攜帶.為了更好的節(jié)約公司的資金成本,對于內(nèi)資公司我們一般要求在驗資資料準(zhǔn)備齊全的2個工作日內(nèi)拿到驗資報告.3.協(xié)助店長辦理：營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證.4．詢問和辦理所在地的稅收優(yōu)惠政策向注冊地的稅務(wù)局詢問有沒有稅收減免政策,有則按規(guī)定申請.向注冊地政府機(jī)關(guān)詢問有沒有財政返還政策,有則按規(guī)定申請.向注冊地財政局詢問有沒有財政返還政策,有則按規(guī)定申請.由于各地稅收優(yōu)惠政策都有不同,會計應(yīng)該盡快了解情況,向總公司匯報.5、開立基本賬戶,網(wǎng)上銀行.開立基本帳戶首選工商銀行,如果方圓3公里內(nèi)沒有工商銀行,則開立別的銀行,并且向財務(wù)部審批.開戶需要準(zhǔn)備的東西：營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件4份.稅務(wù)登記證復(fù)印件4份.組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件4份.法人身份證復(fù)印件4份.代理人身份證4份.委托書一份.并且加蓋公章、法人章.填寫開戶申請書,金融服務(wù)卡申請書,網(wǎng)上銀行申請書等.網(wǎng)上銀行的客戶證書應(yīng)申請兩張,一張申請卡〔持卡人出納,一張授權(quán)卡〔持卡人會計.兩張卡都可以進(jìn)行正常的業(yè)務(wù)查詢,申請卡可以對付款業(yè)務(wù)提交申請,授權(quán)卡在對付款申請審核無誤后進(jìn)行授權(quán).為了方便客人持卡消費(fèi),在酒店開業(yè)后期和銀行聯(lián)系POS機(jī)的安裝：聯(lián)系工商銀行信用卡部,準(zhǔn)備簽訂"信用卡協(xié)議".準(zhǔn)備我公司賬號、地址、聯(lián)系人、郵編、電話號碼等資料并提交到"信用卡卡部".基本上在一周后,信用卡部會派人來店內(nèi)安裝和培訓(xùn).事前需通知所有的前臺服務(wù)人員一起參加培訓(xùn).費(fèi)率參考：內(nèi)卡2％,外卡2.5％--3％.整理憑證,核對往來帳.開業(yè)前夕,許多工程款項是總公司墊付,核對后,確保和公司往來帳目一致.并開始制作管理報表.開業(yè)后工作由于各店籌備期間,所有的合同都保管在公司總部,請各店快捷開業(yè)一個月后,到總公司領(lǐng)取合同,并復(fù)印合同,將復(fù)印件留在公司,合同正本帶回店里,并裝訂成冊.并按照下列稅率計算印花稅稅目比例稅率稅目比例稅率1、財產(chǎn)租賃合同1‰5、貨物運(yùn)輸合同0.5‰2、倉儲保管合同1‰6、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5‰3、加工承攬合同0.5‰7、營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿0.5‰4、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同0.5‰8、購銷合同0.3‰稅目比例稅率稅目定額稅率9、建筑安裝工程承包合同0.3‰1、權(quán)利許可證照五元10、技術(shù)合同0.3‰2、營業(yè)帳簿中的其他帳簿五元11、借款合同0.05‰12、財產(chǎn)保險合同0.1‰著重檢查：實收資本類帳簿、各帳簿帳冊、各類合同.具體見《印花稅統(tǒng)計表》固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物,機(jī)器,機(jī)械,運(yùn)輸工具,辦公設(shè)備以及其他生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具,工具等,單位價值在2,000.00元以上；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2,000.00元以上,且使用期限超過兩年的,也作為固定資產(chǎn).雖然有些物品價值不到2000元,如電視機(jī)價值800元左右,但是客房內(nèi)成批購買,應(yīng)計入固定資產(chǎn).各店需要及時登記固定資產(chǎn)帳,建立固定資產(chǎn)帳卡,盤點(diǎn)固定資產(chǎn),并保管簽收到個人.并在固定資產(chǎn)的實物上粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽.具體見《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》、《資產(chǎn)標(biāo)簽表樣》固定資產(chǎn)調(diào)撥具體《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》帳務(wù)處理：〔調(diào)撥以凈值入帳調(diào)出方：借：其他應(yīng)收款〔或相關(guān)科目凈值累計折舊貸：固定資產(chǎn)原值調(diào)入方：借：固定資產(chǎn)凈值貸：其他應(yīng)收款〔或相關(guān)科目凈值調(diào)入后重新計算折舊額.日常工作1按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表,十天為一小計,填制一張收入憑證,具體見《每日營業(yè)收入日報表》借：銀行存款〔營業(yè)日報表中現(xiàn)金小計數(shù)應(yīng)收賬款—散客〔營業(yè)日報表中借方本日發(fā)生-本日收回的10天小計應(yīng)收賬款—信用卡〔營業(yè)日報表中應(yīng)收賬牡丹卡預(yù)收帳款—團(tuán)隊押金〔以前各月打入我酒店預(yù)付款并且已入該科目,由于沒有排房未入PMS系統(tǒng),前臺在結(jié)帳后,財務(wù)將此款在該科目中沖銷營業(yè)費(fèi)用—客用品〔夜審報表的賠償費(fèi),在帳套中以負(fù)數(shù)體現(xiàn)營業(yè)費(fèi)用棉織品〔夜審報表中賠償費(fèi)關(guān)于棉織品部分,在帳套中以負(fù)數(shù)體現(xiàn)貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房收入〔夜審報表中房金+返傭金額主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入〔營業(yè)日報表中早餐+餐飲收入主營業(yè)務(wù)收入酒水收入〔營業(yè)日報表中酒水收入主營業(yè)務(wù)收入—商品收入〔夜審報表中商品收入減增值稅主營業(yè)務(wù)收入—卡類收入〔夜審報表中家賓卡類收入主營業(yè)務(wù)收入—其他收入〔夜審報表中商務(wù)收入+其他收入應(yīng)交稅金—未交增值稅其他應(yīng)付款—電話費(fèi)〔夜審報表中電話費(fèi)其他應(yīng)付款—洗衣費(fèi)〔夜審報表中洗衣費(fèi)預(yù)收賬款—預(yù)收客人押金〔收銀員交款報告中本日預(yù)收押金-本日結(jié)帳抵扣押金每日完成應(yīng)收預(yù)收余額表,具體見表樣.2審核報銷單：收到出納審核完畢的報銷單：審核報銷單填寫是否正確,報銷內(nèi)容及金額是否符合公司財務(wù)制度的規(guī)定.鑒別發(fā)票真?zhèn)?看是否有水印〔定額發(fā)票可打電話或網(wǎng)上查詢,是否是稅務(wù)局規(guī)定的新版發(fā)票〔上海部分〔2005年新版發(fā)票為雙排碼.發(fā)票金額大小寫要正確吻合〔數(shù)量*單價＝金額,要蓋有銷售單位的發(fā)票專用章.發(fā)票上無法寫全單價數(shù)量的要附有明細(xì)單.發(fā)票臺頭是否和營業(yè)執(zhí)照名稱相吻合.出納在報銷單上簽字確認(rèn).以上方面均審核無誤后,在會計處簽字確認(rèn),再交店長簽字并按照相關(guān)審批流程審批.3審核憑證：總賬/憑證/審核憑證/.根據(jù)店長、會計、出納、申請人、收款人都簽過名的報銷單,查看會計分錄是否正確、現(xiàn)金流量是否正確.4按公司統(tǒng)一規(guī)定編制應(yīng)收預(yù)收明細(xì)表,差額應(yīng)為零.5信用卡逃賬的追討：外卡逃帳直接拉離線交易.內(nèi)卡逃帳,通知銀行信用卡部,并向信用卡部提供相關(guān)資料,一般為客人入住登記表、發(fā)票、客人賬單、信用卡預(yù)授權(quán)簽單.另需寫一份收款說明,寫清逃賬具體經(jīng)過,并委托銀行代收此筆款項.6發(fā)票申購本的管理,發(fā)票購買及領(lǐng)用的管理.具體見《發(fā)票購買及領(lǐng)用表》7調(diào)帳的操作：調(diào)帳只有會計可以操作,在前臺賬務(wù)處理錯誤發(fā)生后,客人已離店,只有通過調(diào)帳來調(diào)整賬目,但事前必須解釋清楚原因,并得到店長的同意.8管理合同：了解各項合同的支付方式.如：房租、工程款、家具款、有線電視、寬帶等,做到及時申請,及時付款.9前臺備用金的抽盤工作,對于前臺的備用金應(yīng)定期或不定期的抽盤.〔應(yīng)納入周計劃中盤點(diǎn)報告應(yīng)裝訂入憑證中.具體見《前臺備用金盤點(diǎn)表》10后臺庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,對出納的備用金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn),該工作應(yīng)納入周計劃中,盤點(diǎn)報告裝訂入憑證中.具體見《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》11PMS系統(tǒng)客人找零款處理PMS系統(tǒng)中經(jīng)常有客人找零款,在客人離店后3個月后從PMS中結(jié)帳,余額入財務(wù)后臺〔其他應(yīng)付款客人長款.2年后無人認(rèn)領(lǐng)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入.財務(wù)從PMS中結(jié)帳時并填寫"基本信息表"客人姓名客人房號入住時間退房時間房價消費(fèi)金額應(yīng)找零款將客人"住宿登記單"、"客人帳單"、"基本信息表"做為附件附于憑證后.客人結(jié)帳時,憑"押金單"和身份證到財務(wù)處領(lǐng)款.領(lǐng)款時,財務(wù)寫清原因,包括從pms中結(jié)帳的原始憑證號碼等,并請店長確認(rèn)后方可付款.12信用卡長款視同PMS長款處理.13調(diào)帳的處理如果帳務(wù)處理錯誤需要調(diào)整,沖減收入的帳目：1000元以下,由會計寫明原因,店長審批.1000元及以上金額,發(fā)郵件給財務(wù)經(jīng)理,有正式批復(fù)后才可以調(diào)帳,并將郵件打印出來做附件.調(diào)整非收入類憑證,發(fā)正式郵件給財務(wù)經(jīng)理,有正式批復(fù)后才可以調(diào)帳.并將郵件打印出來做附件.4.月末結(jié)賬前準(zhǔn)備工作1按公司統(tǒng)一規(guī)定編制當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊表、長期待攤費(fèi)用表和待攤費(fèi)用表.具體見《固定資產(chǎn)折舊表、長期待攤費(fèi)用表和待攤費(fèi)用表》借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計折舊—電子設(shè)備累計折舊—家具累計折舊—其他設(shè)備累計折舊—軟件考慮到固定資產(chǎn)在開業(yè)前陸續(xù)入酒店,為統(tǒng)一口徑,開業(yè)第一個月開始計提折舊.借：管理費(fèi)用—長期待攤費(fèi)用攤銷貸：長期待攤費(fèi)用—裝修工程長期待攤費(fèi)用—消防工程長期待攤費(fèi)用—配套工程長期待攤費(fèi)用—窗簾類借：營業(yè)費(fèi)用—其他物料用品攤銷〔臺燈、電話機(jī)、滅火器等營業(yè)費(fèi)用—保險費(fèi)〔保險費(fèi)按照受益期攤銷營業(yè)費(fèi)用裝飾費(fèi)〔裝飾畫營業(yè)費(fèi)用—棉織品〔棉織品貸：待攤費(fèi)用—客房類用品〔臺燈、電話、滅火器待攤費(fèi)用裝飾畫〔客房及前臺的掛畫待攤費(fèi)用—保險費(fèi)〔按受益期攤銷待攤費(fèi)用—棉織品〔新開業(yè)一年攤銷2按公司財務(wù)規(guī)定每月應(yīng)預(yù)提的費(fèi)用及比例：福利費(fèi)=工資表應(yīng)發(fā)數(shù)*14%.其中不包括店長考核部分和員工獎勵部分借：營業(yè)費(fèi)用—福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)工資可用額度的計算：見出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn)中獎金=應(yīng)提工資*10%借：營業(yè)費(fèi)用—獎金貸：應(yīng)付工資—員工獎金備注：員工獎金年根據(jù)人事部郵件發(fā)放.GOP提成=〔上月實際GOP-上月考核GOP*10%借：營業(yè)費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付工資—店長考核注：新開店第一個月提6000元.寬容期也同樣按照公式提取.如果提取金額為負(fù)數(shù),則沖減應(yīng)付工資—店長考核.職工教育經(jīng)費(fèi)的提取.借：營業(yè)費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款職工教育經(jīng)費(fèi)提取比例：按照工資總額〔應(yīng)付工資貸方數(shù)的１．５％計提.職工教育基金必須按規(guī)定的用途?？顚Ｓ?不得挪用.大修理的提取開業(yè)未滿一年的店修理費(fèi)按實際列支購入時：借：物料用品—維修材料貸：銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)付帳款等領(lǐng)用時：借：營業(yè)費(fèi)用—日常修理費(fèi)貸：物料用品維修材料開業(yè)一年后的店按照收入的3％計提.購入時：借：物料用品—維修材料貸：銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)付帳款等預(yù)提時：借：營業(yè)費(fèi)用—日常修理費(fèi)收入*3％貸：預(yù)提費(fèi)用修理費(fèi)收入*3％領(lǐng)用時：借：預(yù)提費(fèi)用—修理費(fèi)貸：物料用品維修材料發(fā)生大修理費(fèi)用時：借：預(yù)提費(fèi)用—修理費(fèi)貸：銀行存款等相關(guān)科目.年底預(yù)提費(fèi)用—修理費(fèi)有余額時,按照公司統(tǒng)一規(guī)定,沖回.棉織品的帳務(wù)處理棉織品購入時先入庫,新開業(yè)第一年轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用分12個月攤銷.新開業(yè)：購入時：借：物料用品棉織品貸：銀行存款/應(yīng)付帳款等相關(guān)科目.轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用：借：待攤費(fèi)用棉織品貸：物料消耗棉織品攤銷時：借：營業(yè)費(fèi)用棉織品貸：待攤費(fèi)用棉織品開業(yè)一年后店棉織品的處理方法,先按照收入的1.2％計提.棉織品出庫時直接沖銷預(yù)提.提取棉織品分錄：借：營業(yè)費(fèi)用—棉織品〔收入*1.2％ 貸：預(yù)提費(fèi)用棉織品<收入*1.2％>購入時：借：物料用品棉織品貸：銀行存款/應(yīng)付帳款等相關(guān)科目領(lǐng)用時：借：預(yù)提費(fèi)用棉織品***元貸：物料用品棉織品***元具體見《預(yù)提費(fèi)用計提表》水、電、煤：費(fèi)用按抄表數(shù)計算：借：營業(yè)費(fèi)用—水費(fèi)〔月末-月初*單價營業(yè)費(fèi)用—電費(fèi)〔月末-月初*單價營業(yè)費(fèi)用—煤燃?xì)赓M(fèi)〔月末-月初*單價貸：預(yù)提費(fèi)用—水費(fèi)預(yù)提費(fèi)用—電費(fèi)預(yù)提費(fèi)用—煤燃?xì)赓M(fèi)純凈水費(fèi)：按送水單預(yù)提：借：營業(yè)費(fèi)用—客用品貸：預(yù)提費(fèi)用—純凈水洗滌費(fèi)：按送洗數(shù)量預(yù)提：借：營業(yè)費(fèi)用—洗滌費(fèi)貸：預(yù)提費(fèi)用—洗滌費(fèi)庫存出庫：按公司統(tǒng)一規(guī)定編制當(dāng)月收發(fā)存報表.具體見附表客用品、清潔用品等出庫：借：營業(yè)費(fèi)用—客用品〔清潔用品貸：物料用品—客用品〔清潔用品結(jié)轉(zhuǎn)餐飲成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本貸：原材料維修材料出庫,參照〔5前臺小商品：借：主營業(yè)務(wù)成本—商品成本貸：庫存商品—商品圖書：借：主營業(yè)務(wù)成本—商品成本貸：庫存商品—圖書印刷品：借：營業(yè)費(fèi)用—印刷及文具費(fèi)用貸：物料用品—印刷品注：收發(fā)存報表的上月結(jié)存、本月收入、本月發(fā)出、本月結(jié)余必須和用友賬套中的期初余額、本月合計借方、本月合計貸方、本月合計余額相等.收發(fā)存報表的本月節(jié)余數(shù)字和實際盤點(diǎn)數(shù)字相核對,如有偏差則應(yīng)查明原因,及時處理.提稅金：每月必須計提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金,稅金繳納必須由店長、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審批,企業(yè)所得稅必須再由CFO審批.具體參見"直營店支出審批權(quán)限及程序".借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金—城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加其他應(yīng)交款—河道管理費(fèi)辦公電話費(fèi)查詢：前臺電腦的電話計費(fèi)系統(tǒng)中,話費(fèi)統(tǒng)計/查詢/錄入查詢時間：X月1日到X月30日,查詢分機(jī)號：***/查詢/顯示該分機(jī)在該時段內(nèi)所發(fā)生的所有話費(fèi).借：營業(yè)費(fèi)用—電話費(fèi)貸：銀行存款〔現(xiàn)金提取工資：借：營業(yè)費(fèi)用—工資<工資表中的〔應(yīng)發(fā)數(shù)-扣款項目中的浮動數(shù)>貸：應(yīng)付工資—工資〔工資單中稅后實發(fā)額應(yīng)交稅金—應(yīng)交個人所得稅〔工資單中個得稅其他應(yīng)交款—養(yǎng)老金〔個人其他應(yīng)交款—醫(yī)保〔個人其他應(yīng)交款—失業(yè)保險〔個人其他應(yīng)交款—公積金〔個人員工餐的處理：有餐飲的店,員工餐計入餐飲成本.年底將多余的福利費(fèi)沖回,并返入店長GOP.在處理管理平臺中將員工餐部分從餐飲成本中扣除,填入"工作餐"中.沒有餐飲的店,員工餐沖福利費(fèi).在處理管理平臺中將員工餐部分從福利費(fèi)中扣除,填入"工作餐"中.餐飲毛利的核算餐飲毛利率＝〔餐飲收入－餐飲成本/餐飲收入.根據(jù)當(dāng)月員工出勤數(shù)核算員工餐成本是否超標(biāo),總出勤數(shù)*員工餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)8元/人＝員工餐成本,計算得出結(jié)果若大于實際成本為餐廳節(jié)約,若小于實際成本為超支.核對往來帳目,店與店之間不允許掛往來,每月結(jié)帳前應(yīng)與總公司核對往來帳.5.備份數(shù)據(jù).用友帳套中數(shù)據(jù)每月雙重備份〔電腦硬盤備份和移動硬盤備份6.制作報表.每月5日前向公司財務(wù)部報送管理報表.具體參見"如家酒店連鎖財務(wù)報表".報表制作完畢后,打印后,會計人員和單位負(fù)責(zé)人需手工簽字并加蓋人名章.每月15日前,完成上月憑證的裝訂.年底統(tǒng)一裝訂.7.裝訂憑證.購買專用的憑證紙及憑證封面,每月15日前,完成上月憑證的裝訂工作.在憑證封面上寫清：保管期限、經(jīng)辦會計等資料.在憑證包角處加蓋"騎縫章".并在最后一本憑證中訂入以下附件發(fā)生額余額表前臺備用金盤點(diǎn)報告出納庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告8、填制管理平臺數(shù)據(jù).根據(jù)財務(wù)報表的數(shù)據(jù)和公司對管理平臺填寫的要求,每月6日前完成上月管理平臺數(shù)據(jù)錄入工作.具體參見管理平臺填表說明.9、打印報表及帳冊.每年度第一個月15日前完成年度帳冊的裝訂工作.需購買專用的打印紙和帳冊封面,在帳簿封面,填寫清楚：帳簿名稱、所屬年度、企業(yè)主管、財會主管、記帳、裝訂人員等資料.其中各經(jīng)管人員姓名欄目,需要各經(jīng)管人員手工簽名與蓋章.帳冊裝訂完畢后,在帳冊封面企業(yè)名稱處加蓋公章.帳冊封面需要貼印花稅.每年度第一個月15日前完成年度財務(wù)管理報表的裝訂工作.第三篇出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn)一、開業(yè)前準(zhǔn)備工作接受PMS系統(tǒng)培訓(xùn)：了解前臺操作流程,熟悉日常查詢〔查詢客帳、明細(xì)帳等,重點(diǎn)關(guān)注賬單的作廢,沖賬及調(diào)賬的操作.并制作"作廢帳單表""沖帳發(fā)生表".協(xié)助購買并驗收各種開業(yè)物資：A印刷品、B棉織品、C客用品、D維修材料、E清潔用品、F固定資產(chǎn)等.備用金的領(lǐng)?。旱焦绢I(lǐng)取備用金、工資、發(fā)票等.每月10日發(fā)放工資.日常報銷：1000元以下零星開支的報銷,各部門采購物品先填寫請購單申購,再填寫報銷單,出納驗收物品后對報銷單進(jìn)行審核.審核無誤后在報銷單"出納簽名"處簽名確認(rèn)并交店長按相關(guān)審批流程進(jìn)行審批后報銷.二、開業(yè)后工作日常工作1、核對賬單和報表：每日應(yīng)收前臺打印的①收銀員交款報告、②夜審綜合統(tǒng)計表、③營業(yè)日報表、④欠款離店客人余額表、⑤在店客人余額表、⑥一級分類發(fā)生表、⑦DAYUSE情況表、⑧前臺收銀報告明細(xì)表、⑨沖賬發(fā)生表⑩作廢賬單表.所有報表要有值班經(jīng)理簽名確認(rèn).前臺只需要對"收銀員交款報告"簽名.前臺需要將小商品交接單、家賓俱樂部會員加盟登記表一并交入財務(wù).夜審時需要打印10張報表,具體參見"前臺操作手冊"69頁.其中一級發(fā)生帳打印時可以剔除"電話費(fèi)"和"返傭".核對本日押金收入〔紅聯(lián)與交款報告"本日預(yù)收押金"相等.如果不相等,請在"一級發(fā)生帳"中逐筆核對.核對本日抵扣押金〔綠聯(lián)與交款報告"本日結(jié)賬抵扣押金"相等.〔綠聯(lián)的數(shù)字必須與客人賬單上的押金余額數(shù)字相吻合.如果不相等請在"前臺收銀報告"中逐筆核對.檢查本日現(xiàn)金賬是否已結(jié)賬.核對結(jié)賬單余額合計數(shù)與交款報告"本日寓客賬結(jié)賬余額"是否相等,如果不相等請逐筆核對"前臺收銀報告".核對信用卡簽單〔有客人簽名的信用卡簽賬單合計金額＝信用卡每日結(jié)算金額＝收銀員交款報告中信用卡金額.并計算出信用卡手續(xù)費(fèi).內(nèi)卡2％,VISA/MASTER2.5％,JCB3％每月制作"信用卡明細(xì)清單".月末制作"應(yīng)收信用卡表".具體見《信用卡明細(xì)清單》《應(yīng)收信用卡明細(xì)清單》檢查賬單上除了房金及電話費(fèi)以外發(fā)生的費(fèi)用項目都應(yīng)有雜項收入轉(zhuǎn)賬單,賬單上必須有客人簽字.核對前臺開具的發(fā)票金額,發(fā)票金額不可大于客人消費(fèi)金額.定額發(fā)票記帳聯(lián)應(yīng)填寫開票日期.發(fā)票應(yīng)附于帳單后.核對各種表格之間的關(guān)系.A.收銀員交款報告中本日寓結(jié)客賬應(yīng)該＝營業(yè)日報表的本日收回借方數(shù)相等.B..夜審綜合統(tǒng)計報表+返傭金額＝營業(yè)日報表的本日發(fā)生借方數(shù)相等.將前臺交納的雜項收入轉(zhuǎn)賬單〔綠聯(lián)和打印出來的一級發(fā)生賬逐筆核對.核對一級發(fā)生賬的房價是否是正常房價,上門散客門市價、金卡會員8.8折、普卡會員9.2折、中介客9.5折、協(xié)議客按簽訂的協(xié)議價格,最好打印一張各種房型和各種客源的價格明細(xì)表備查.例：如果零房金請登記"免房券"登記表〔詳見附表.如果房價偏低〔指非指非正常門市價、協(xié)議價、無郵件的零房價、發(fā)生的員工內(nèi)部價,請值班經(jīng)理在"一級發(fā)生帳"寫明原因,并由店長簽字確認(rèn).具體見《免房券明細(xì)表》房型表：房型房號單人房103203303403標(biāo)準(zhǔn)房102202302402套房101201301401房價表：單人房標(biāo)準(zhǔn)房套房門市價188218298協(xié)議價178198268中介價〔9.5折178208238普卡價〔9.2折173201274金卡價〔8.8折165192262若有沖賬及作廢發(fā)生,當(dāng)班前臺服務(wù)員及值班經(jīng)理必須在沖賬發(fā)生表和作廢賬單表上寫明原因.沖帳發(fā)生表需店長簽字確認(rèn).財務(wù)每月需要統(tǒng)計"沖帳發(fā)生表"和"作廢帳單表".具體見《沖帳發(fā)生表》,作廢帳單表同沖帳發(fā)生表."DAYUSE情況表"與"一級分類發(fā)生表"進(jìn)行核對,"DAYUSE情況表"中的房間是否都已入賬了.如果房金沒有入賬,查明原因,是客人沒住還是前臺沒有入賬.核對房價,將"入住登記單"中的房價與"客人帳單"中房價相核對.如果不一致,請前臺說明原因.關(guān)于半天房費(fèi)的核對,如果客人退房時間超過12點(diǎn)或者18點(diǎn).原則上加收半天或一天房費(fèi).特殊情況除外：如金卡會員可推遲2小時退房,普卡會員可推遲1小時退房.發(fā)票的審核,根據(jù)公司財務(wù)制度規(guī)定,發(fā)票不允許多開.以上都核對無誤后,出納在交款報告上簽字.將前臺收到的現(xiàn)金存銀行.應(yīng)收現(xiàn)金金額＝交款報告"應(yīng)交款小計"余額－收到的支票金額－信用卡金額.每天的營業(yè)收入必須解入銀行〔應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單,不湊整數(shù),月末同樣以銀行解款形式入賬,并在銀行余額調(diào)節(jié)表中并入"企業(yè)已收,銀行為收".根據(jù)營業(yè)日報上的"早餐收入"核對前臺早餐券發(fā)出數(shù)量.贈送的早餐券要有店長在餐券發(fā)放記錄本上的簽字確認(rèn).本日早餐收入＝<本日發(fā)出早餐券張數(shù)>*10元/張.計算得出的早餐收入若與營業(yè)日報上的收入不相符的須查明原因,查應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)?由責(zé)任人賠償后入PMS現(xiàn)金賬.具體見《早餐券明細(xì)表》<由出納填寫>出納每日至前臺取餐券發(fā)放記錄本,統(tǒng)計含早、送早數(shù)量.并和一級發(fā)生帳早餐費(fèi)相核對.如有差異,查明原因及時處理.餐廳服務(wù)員收到餐券必須立即剪右下角作廢.收到餐券必須當(dāng)天隨封包交還出納.售出餐券原則上不退,特殊情況由當(dāng)班經(jīng)理決定,并按作廢或沖帳程序處理,餐券回收使用,并在餐券發(fā)放記錄本重新記錄該條信息,在"贈券標(biāo)明"欄中注明"退回"字樣,以利于日審核對.如遇到現(xiàn)金購券的退回,當(dāng)日的從未結(jié)當(dāng)日現(xiàn)金帳中退款;隔日的,可從該客人客帳中餐飲費(fèi)用沖帳,如無餐飲費(fèi)用,從房費(fèi)中沖帳.具體見〈早餐券明細(xì)表〉前臺每日記錄餐券發(fā)放情況在餐券發(fā)放記錄本上<可用硬面抄>日期早餐券號碼房號客人姓名贈券標(biāo)明經(jīng)辦人店長簽名123餐券發(fā)放記錄本存放在前臺.如果早餐券是贈送的,應(yīng)在"贈券標(biāo)明"欄中打"√",店長必須在"店長簽名"欄上簽字確認(rèn).日審審核一級發(fā)生帳"早餐費(fèi)",確認(rèn)"送早"數(shù)量是否和店長簽字?jǐn)?shù)量相符.2、核對小商品交接單.核對夜審綜合統(tǒng)計報表上的商品收入及前臺開具的商品雜項收入轉(zhuǎn)賬單〔綠聯(lián)是否相等,如不等根據(jù)一級發(fā)生分類帳核對是否有轉(zhuǎn)賬單未入賬或少入賬.雜項收入轉(zhuǎn)賬單上的售出數(shù)量是否與小商品交接單的發(fā)出數(shù)量相等,結(jié)出當(dāng)日商品的結(jié)存數(shù).當(dāng)日結(jié)存數(shù)＝昨日余額＋本日入庫－本日發(fā)出.〔月末盤點(diǎn)時只需根據(jù)小商品交接單結(jié)存數(shù)盤點(diǎn)既可.出納每日做出庫明細(xì),月末和值班經(jīng)理共同盤點(diǎn)前臺小商品.并制作"小商品收發(fā)存"盤點(diǎn)表.具體見《存貨出庫明細(xì)》3、核對并統(tǒng)計每日家賓卡銷售情況.家賓金卡售價198元/張,家賓普卡售價40元/張.每售出一張家賓卡要有一張"家賓俱樂部會員加盟登記表"及雜項收入轉(zhuǎn)賬單.每月進(jìn)行家賓卡盤點(diǎn)：期初余額＋本期購入－本期售卡－本期補(bǔ)卡－本期換卡＝本月結(jié)存數(shù).具體見《每日家賓卡銷售情況》注：補(bǔ)卡必須收到客服發(fā)送的"客服要求酒店制新卡說明函"補(bǔ)卡傳真,換新卡必須收到客人換下的老卡.月末統(tǒng)計前臺服務(wù)員每人的發(fā)卡數(shù),算出每人的家賓卡提成〔金卡提成20元/張,普卡提成5元/張.具體見《家賓卡提成統(tǒng)計》月末制作"金卡銷售明細(xì)"、"普卡銷售明細(xì)""家賓卡銷售明細(xì)".詳見附表.發(fā)票的收發(fā)存：發(fā)票收發(fā)要有記錄,發(fā)票按序發(fā)放以便管理.作廢的發(fā)票三聯(lián)都要寫"作廢"或蓋"作廢"章.定期將用完的發(fā)票存根聯(lián)按序存放好.餐飲發(fā)票及時到稅務(wù)局銷號.日常報銷：日常報銷全部按照公司統(tǒng)一的審批流程操作.由店內(nèi)審批的,應(yīng)先申購再報銷.報銷流程：納審核報銷單填寫是否正確,報銷內(nèi)容及金額是否符合公司財務(wù)制度的規(guī)定.審核發(fā)票臺頭是否正確〔發(fā)票抬頭應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照上的名稱相吻合鑒別發(fā)票真?zhèn)?看是否有水印〔定額發(fā)票可打電話或網(wǎng)上查詢,是否是稅務(wù)局規(guī)定的新版發(fā)票〔2005年新版發(fā)票為雙排碼.發(fā)票金額大小寫要正確吻合〔數(shù)量*單價＝金額,要蓋有銷售單位的發(fā)票專用章.發(fā)票上無法寫全單價數(shù)量的要附有明細(xì)單.物品驗收后出納在報銷單上簽字確認(rèn),交會計復(fù)核,再交店長按審批流程進(jìn)行審批,審批后予以報銷.具體審批流程見"審批權(quán)限及程序表.出納付款報銷人簽收.報銷完后在報銷單及發(fā)票上加蓋付"現(xiàn)金付訖"或"銀行付訖"章.填制憑證：按財務(wù)細(xì)則中的相關(guān)規(guī)定在用友軟件系統(tǒng)中編制并錄入憑證.購入客用品、食品、維修材料、前臺小商品、印刷品、圖書入庫.開具相應(yīng)的入庫單,入庫單中有兩人以上簽字,入庫單應(yīng)填寫清楚單價和數(shù)量.借：物料用品－客用品原材料物料用品－維修材料庫存商品－商品物料用品－印刷品庫存商品--卡類庫存商品－圖書貸：現(xiàn)金或相關(guān)科目存貨維修材料的分類土建：水泥快速劑、拉法基、水泥、黃沙裝潢：細(xì)毛滾筒、原子灰、油漆、玻璃、水不漏、雙面膠、地板、踢腳線、銅條、墨汁、墨斗、18#鉆頭、窗紗、皮壓條、萬能膠、砂皮、硅膠、護(hù)角條蓋帽、貓眼、松香水、鋼釘、膩?zhàn)印⒄艄奁?、熟膠粉、膠水、石膏粉、硅膠輪電氣燈、護(hù)套線、色燈架、鎮(zhèn)流器、燈管、燈泡、開關(guān)、燈頭、膠布、中間繼電器、電容、電線插座、電工膠布、電池、啟輝器、乳膠漆通訊、網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)線接頭、網(wǎng)線面板、電話線、辦公自動化消防器材防火木紋板、動力設(shè)備、管道器件洗面盆龍頭、接頭、鍋爐浮球、管子、表閥、不銹鋼落水頭、電接點(diǎn)水位計、閘伐、螺絲、電機(jī)、大噴頭、高壓管、液化汽灶、鐵絲、生料帶、軟管五金鋁合金鎖、洗臉盆下水節(jié)器、鎖、鑰匙、輪子維修工具美工刀片砂輪片焊錫開孔器泥桶鐵板粉刀網(wǎng)絡(luò)測試儀紗手套、鋸條、沖擊鉆、鉆頭、水平尺、強(qiáng)持刀、刷、小紅桶、滾筒每月應(yīng)付的電話費(fèi)、水、電、煤氣費(fèi)應(yīng)在最后付款日前及時付清,房租等有簽訂合同的各項費(fèi)用應(yīng)及時在合同規(guī)定的付款期限內(nèi)付清,避免發(fā)生滯納金.支付電話費(fèi)：借：其他應(yīng)付款－電話費(fèi)〔客人打部分營業(yè)費(fèi)用電話費(fèi)〔辦公用,可在電話計費(fèi)系統(tǒng)中查詢貸：銀行存款支付水電費(fèi)：根據(jù)預(yù)提費(fèi)用科目余額,借：預(yù)提費(fèi)用－水費(fèi) 預(yù)提費(fèi)用－電費(fèi) 預(yù)提費(fèi)用—煤氣費(fèi)營業(yè)費(fèi)用－水費(fèi)〔超出部分營業(yè)費(fèi)用－電費(fèi)〔超出部分營業(yè)費(fèi)用—煤氣費(fèi)〔超出部分貸：銀行存款或相關(guān)科目電話費(fèi)的支付憑證.月末"其他應(yīng)