某股份公司年報(bào)資料

2024年第六屆浙江省大學(xué)生財(cái)會(huì)信息化競(jìng)賽試題本科組試卷(C)ABC股份有限公司2024年報(bào)資料ABC公司成立于1998年，由ABC集團(tuán)作為發(fā)起人，聯(lián)合中國(guó)糧油司等5家公司發(fā)起設(shè)立，是我國(guó)專業(yè)從事化工品、農(nóng)藥、焦炭、天然橡膠分銷貿(mào)易商，控股股東ABC集團(tuán)持有55.43%股權(quán)，主要經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域涉及液體化工品物流、橡膠及橡膠制品、冶金能源產(chǎn)品〔主要為焦炭出口和鐵礦砂進(jìn)口〕、化工分銷及農(nóng)藥業(yè)務(wù)，物流業(yè)務(wù)包括液體化工品船運(yùn)、集裝罐運(yùn)輸及租賃、碼頭成品油儲(chǔ)罐及貨代倉(cāng)儲(chǔ)效勞。ABC公司2024年適用的所得稅率為25%，按照當(dāng)期稅后利潤(rùn)的10%提取盈余公積。ABC公司2024年度始的財(cái)務(wù)報(bào)告由誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)，審計(jì)時(shí)間為2009年2月1日到3月15日，審計(jì)后的2024年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2009年3月20日?qǐng)?bào)出。資料一：審計(jì)前報(bào)表及局部附注1．審計(jì)前資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表2024.12.312024.12.31資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金3,488,663,831.012,213,468,232.76交易性金融資產(chǎn)76,329,918.4811,559,549.14應(yīng)收票據(jù)123,616,470.82146,832,758.16應(yīng)收賬款866,493,023.901,184,195,812.51預(yù)付賬款323,129,800.39876,317,610.73應(yīng)收股利18,099,235.028,233,958.21其他應(yīng)收款187,567,546.54198,212,242.03存貨〔凈額〕1,168,385,679.881,867,475,204.99其他流動(dòng)資產(chǎn)100,000,000.00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)6,352,285,506.046,506,295,368.53非流動(dòng)資產(chǎn)：-可供出售金融資產(chǎn)515,038,609.101,624,545,984.90長(zhǎng)期股權(quán)投資凈額1,253,943,132.451,186,566,056.26固定資產(chǎn)凈額4,333,278,840.413,213,775,793.01在建工程996,160,868.99901,650,381.60工程物資4,304,757.817,781,116.98生產(chǎn)性生物資產(chǎn)489,094,536.424,265,268.83無形資產(chǎn)1,053,646,033.32162,733,476.93商譽(yù)565,789,984.525,782,764.95長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,447,069.441,498,142.88非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)9,212,703,832.467,108,598,986.34資產(chǎn)總計(jì)15,564,989,338.5013,614,894,354.87負(fù)債及股東權(quán)益-流動(dòng)負(fù)債：-短期借款2,658,636,228.681,557,846,844.07交易性金融負(fù)債29,462,000.007,382,291.17應(yīng)付票據(jù)131,478,427.27566,737,187.00應(yīng)付賬款806,999,528.521,395,194,785.69預(yù)收賬款389,949,685.19831,364,463.60應(yīng)付職工薪酬80,576,753.0777,436,419.40應(yīng)交稅費(fèi)73,841,399.5027,014,281.09應(yīng)付利息5,830,971.771,800,000.00應(yīng)付股利-19,214,476.42其他應(yīng)付款452,874,459.68463,088,011.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債274,901,457.6232,633,300.50流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4,904,550,911.304,979,712,059.94非流動(dòng)負(fù)債：-長(zhǎng)期借款1,991,154,865.76522,374,792.37應(yīng)付債券1,111,072,018.671,090,386,817.87長(zhǎng)期應(yīng)付款685,210.43765,210.43專項(xiàng)應(yīng)付款48,603,376.2335,030,707.99遞延所得稅負(fù)債219,740,078.30441,732,342.88非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3,371,255,549.392,090,289,871.54負(fù)債合計(jì)8,275,806,460.697,070,001,931.48股東權(quán)益：-股本1,437,589,571.001,437,589,571.00資本公積1,711,461,168.532,557,002,675.39盈余公積432,303,570.12414,557,697.08未分配利潤(rùn)1,864,390,575.781,388,761,980.12外幣報(bào)表折算差額-111,002,717.94-54,598,188.12歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)5,334,742,167.495,743,313,735.47少數(shù)股東權(quán)益1,954,440,710.32801,578,687.92股東權(quán)益合計(jì)7,289,182,877.816,544,892,423.39負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)15,564,989,338.5013,614,894,354.87利潤(rùn)表2008-12-312007-12-31一、營(yíng)業(yè)收入27,401,270,110.0219,409,559,276.87減：營(yíng)業(yè)本錢24,938,482,186.2817,918,436,306.16營(yíng)業(yè)稅金及附加741,333,081.91144,184,629.32銷售費(fèi)用463,214,369.80349,707,403.05管理費(fèi)用411,514,815.01291,017,578.95財(cái)務(wù)費(fèi)用143,346,922.43118,080,555.92資產(chǎn)減值損失190,570,177.0665,119,779.37加：公允價(jià)值變動(dòng)收益48,317,178.5613,125,607.97投資收益318,700,291.91311,830,675.14其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資收益195,864,648.82136,713,527.25二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)879,826,028.00847,969,307.21加：營(yíng)業(yè)外收入166,835,997.3287,090,934.80減：營(yíng)業(yè)外支出12,229,685.348,736,124.26三、利潤(rùn)總額1,034,432,339.98926,324,117.75減：所得稅費(fèi)用146,952,804.58158,348,990.43四、凈利潤(rùn)887,479,535.40767,975,127.322．局部報(bào)表附注：〔1〕公司證券發(fā)行與上市情況經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)【2024】證監(jiān)發(fā)行字136號(hào)文核準(zhǔn)，公司于2024年12月13日公開發(fā)行了120,000萬元〔1,200萬張〕認(rèn)股權(quán)證和債券別離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，每張面值100元，發(fā)行總額120,000萬元，每張債券的認(rèn)購(gòu)人可以獲得公司派發(fā)的15份認(rèn)股權(quán)證，認(rèn)股權(quán)證發(fā)行總量為1.8億份。2006年12月18日，公司本次發(fā)行的債券和認(rèn)股權(quán)證在上海證券交易所掛牌交易：公司發(fā)行的債券簡(jiǎn)稱“06ABC債〞，交易代碼為“126002”，債券期限為6年，票面利率1.8%，每年11月30日為付息日。假設(shè)同期不附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為3%。債券上市的起止日期為2006年12月18日至2012年12月1日，兌付日期為到期日2012年12月1日之后的5個(gè)工作日。公司發(fā)行的權(quán)證為歐式認(rèn)股權(quán)證，簡(jiǎn)稱為“ABCCWB1”，交易代碼為“580011”，權(quán)證的存續(xù)期自認(rèn)股權(quán)證上市之日起12個(gè)月〔即2006年12月18日至2007年12月172007年12月17日，共計(jì)179,895,821份“ABCCWB1”認(rèn)股權(quán)證成功行權(quán)?！癆BCCWB1〔2〕與公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)的工程如下單位：萬元幣種：人民幣工程期初金額本期公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入權(quán)益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)本期計(jì)提的減值期末金額金融資產(chǎn)其中：1.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)1,155.957,777.92--7,632.99其中：衍生金融資產(chǎn)1,155.957,777.92--7,632.992.可供出售金融資產(chǎn)162,454.60--112,994.95-61,503.86金融資產(chǎn)小計(jì)163,610.557,777.92-112,994.95-69,136.85資料二：審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)ABC公司的2024年度報(bào)告由誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師張怡和張華實(shí)施審計(jì)，審計(jì)時(shí)間為2009年2月1日到3月15〔1〕ABC公司的材料采購(gòu)需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)前方可進(jìn)行?采購(gòu)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單?貨物運(yùn)達(dá)后,采購(gòu)部根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物,并編制一式多聯(lián)連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單?〔2〕生產(chǎn)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的生產(chǎn)通知單填寫一式三聯(lián)的領(lǐng)料單?倉(cāng)庫發(fā)料后,其中一聯(lián)留存,一聯(lián)連同材料交還領(lǐng)料部,一聯(lián)由倉(cāng)庫登記材料明細(xì)賬?〔3〕銀行存款的收支業(yè)務(wù)由銀行出納員負(fù)責(zé)?銀行出納員負(fù)責(zé)到銀行取送支票等票據(jù),并登記銀行存款日記賬?月底銀行出納員取得銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?在審計(jì)過程中注冊(cè)會(huì)計(jì)師還注意到并提請(qǐng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)解釋以下問題：〔1〕2008年1月1日分別借入三年期3000萬元、年利率6%的專門借款和兩年期2000萬元、年利率10%的一般借款，用于擴(kuò)建生產(chǎn)大樓，工程于2024年7月開始，首先購(gòu)入工程物資2340萬元，2024年9月領(lǐng)用該工程物質(zhì)800萬元，同時(shí)用借款支付工程費(fèi)用500萬元。閑置的專門借款進(jìn)行短期投資，在2024年后半年取得的收益為5萬元，沖減了財(cái)務(wù)費(fèi)用，在審計(jì)該借款利息時(shí)，全年合計(jì)計(jì)提利息共380萬計(jì)入在建工程。該工程至〔2〕2008年12月30日，ABC公司銷售商品50萬元，增值稅8.5萬元，本錢為35萬元，收到一個(gè)月的銀行承兌匯票一張，發(fā)票、提貨單已交付購(gòu)貨方。由于該商品仍在倉(cāng)庫中，已計(jì)入了期末存貨盤點(diǎn)表中。ABC公司于2024年1月份入賬〔3〕審查固定資產(chǎn)工程時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師張怡和張華從ABC公司“固定資產(chǎn)〞賬戶中抽取了一局部已接近或超過預(yù)計(jì)使用年限的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察，發(fā)現(xiàn)短缺一輛運(yùn)輸卡車。ABC公司“固定資產(chǎn)〞及“累計(jì)折舊〞賬戶記錄顯示，該卡車原值為45萬元，已提折舊36萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2024年10月，因發(fā)生重大交通事故，造成車輛報(bào)廢。ABC公司依據(jù)交通管理部門的處理和保險(xiǎn)協(xié)議的規(guī)定應(yīng)向保險(xiǎn)公司索賠7.2萬元，其余損失由ABC公司承擔(dān)〔不考慮其他費(fèi)用〕。但至2024年底，ABC公司沒有取得賠償款，因此財(cái)務(wù)部門尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。〔4〕ABC公司自2024年初開始自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2024年6月專利技術(shù)獲得成功，到達(dá)預(yù)定用途。2024年在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)200萬元、人工工資50萬元，以及支付的其他費(fèi)用30萬元，共計(jì)280萬元，其中，符合資本化條件的支出為200萬元；2024年在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)100萬元、人工工資30萬元，以及支付的其他費(fèi)用20萬元，共計(jì)150萬元，其中，符合資本化條件的支出為120萬元，ABC公司將2024年發(fā)生的280萬的費(fèi)用全部計(jì)入到了當(dāng)期的管理費(fèi)用，將2024年發(fā)生的所有費(fèi)用全部計(jì)入到了開發(fā)支出里?！?〕ABC公司于2024年初為K公司向銀行借款100萬元提供擔(dān)保。2024年10月借款到期時(shí)，因K公司經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重虧損，已進(jìn)入破產(chǎn)清算階段，無力歸還已到期的該筆銀行借款。貸款銀行向法院起訴，要求ABC公司承擔(dān)連帶歸還責(zé)任，支付借款本息120萬元。2009年2月20日，法院終審判決ABC公司向銀行支付借款本息120萬元，并于2009年2月28日?qǐng)?zhí)行完畢?？紤]到無法向資料三：董事會(huì)報(bào)告(一)管理層討論與分析1.報(bào)告期公司整體經(jīng)營(yíng)狀況2024年國(guó)際宏觀金融及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)起伏跌宕。面臨外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的劇烈變化，公司在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞年初確定的“堅(jiān)決戰(zhàn)略開展、堅(jiān)持管理改進(jìn)〞方針扎實(shí)開展各項(xiàng)工作，核心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略推進(jìn)繼續(xù)取得重大突破，以精益理念為核心的各項(xiàng)管理改進(jìn)重點(diǎn)工作取得積極進(jìn)展，特別是四季度公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生急劇變化，公司采取措施積極應(yīng)對(duì)、有效地控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)嫱瓿闪四甓阮A(yù)算目標(biāo)。報(bào)告期內(nèi)公司繼續(xù)加快化工物流業(yè)務(wù)開展，按方案新增船舶4艘、運(yùn)力凈增加7.16萬噸，新投入集裝罐916個(gè)，截至08年末公司擁有化工專業(yè)船舶30艘、集裝罐2,552個(gè)；同時(shí)公司的港口園區(qū)化工物流投資順利推進(jìn)，天津港危險(xiǎn)品物流中心按方案建成并投入運(yùn)營(yíng)，重慶化工園區(qū)物流建設(shè)工程完成階段性方案，并已和重慶港簽署碼頭合資經(jīng)營(yíng)框架協(xié)議。公司天然膠業(yè)務(wù)的海外資源戰(zhàn)略取得重大突破，9月5日正式完成對(duì)新加坡GMG公司51%股權(quán)的收購(gòu)，極大地提升了公司在全球天然膠行業(yè)的地位及影響力，目前GMG公司2024年初完成對(duì)孟山都公司東南亞6個(gè)國(guó)家及1個(gè)地區(qū)的酰胺類農(nóng)藥業(yè)務(wù)的全面收購(gòu)，9月ABC印度、ABC菲律賓公司相繼開業(yè)，海外農(nóng)藥經(jīng)營(yíng)的本地化管理團(tuán)隊(duì)根本完成配備并正式進(jìn)入自運(yùn)營(yíng)階段；同時(shí)，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)農(nóng)達(dá)、酰胺類農(nóng)藥的品牌分銷繼續(xù)保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，公司于11月份繼續(xù)增持江山股份并成為其第一大股東，為未來農(nóng)化產(chǎn)業(yè)鏈整合及農(nóng)藥業(yè)務(wù)的快速開展進(jìn)一步夯實(shí)根底。公司焦炭業(yè)務(wù)上游核心供應(yīng)商的穩(wěn)定供貨能力持續(xù)提升，出口市場(chǎng)份額繼續(xù)保持領(lǐng)先；礦砂業(yè)務(wù)繼續(xù)擴(kuò)大與國(guó)外重要礦山等核心供應(yīng)商的戰(zhàn)略合作，經(jīng)營(yíng)量同比實(shí)現(xiàn)大幅增長(zhǎng)，同時(shí)經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)優(yōu)化。公司繼續(xù)推進(jìn)化工分銷轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，為技術(shù)分銷效勞提供支持的蘇州太倉(cāng)聚氨酯工程全面開工建設(shè)，方案09年4月份正式投產(chǎn)；同時(shí)公司主要分銷產(chǎn)品的業(yè)務(wù)規(guī)模實(shí)現(xiàn)較大增長(zhǎng)，與戰(zhàn)略供應(yīng)商的長(zhǎng)期合作模式持續(xù)深化。報(bào)告期內(nèi)公司全面啟動(dòng)精益管理，并將精益管理作為公司的一項(xiàng)長(zhǎng)期管理戰(zhàn)略。全年公司正式立項(xiàng)并實(shí)施53個(gè)精益管理工程，在提高效率及節(jié)約本錢方面取得較好的成效；公司繼續(xù)強(qiáng)化EHS體系建設(shè)，加強(qiáng)EHS現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)與監(jiān)督，08年未發(fā)生重大平安責(zé)任事故；重點(diǎn)加強(qiáng)投資管理，標(biāo)準(zhǔn)投資工程管理及評(píng)估流程；強(qiáng)化保密管理及知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，進(jìn)一步完善內(nèi)控及質(zhì)量控制體系，加大內(nèi)審監(jiān)督與整改力度；全面強(qiáng)化績(jī)效管理導(dǎo)向作用，持續(xù)提升人力資源管理水平。2.報(bào)告期經(jīng)營(yíng)成果分析〔1〕綜述經(jīng)過全體員工的共同努力，公司克服了宏觀市場(chǎng)環(huán)境急劇變化的不利影響，當(dāng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)較大增長(zhǎng)。2024年全年實(shí)現(xiàn)銷售收入274億元、凈利潤(rùn)7.06億元，分別同比增長(zhǎng)41%和12%，分別完成年度預(yù)算的127%和101%。〔2〕經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)分析報(bào)告期公司營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)構(gòu)成情況如下(按業(yè)務(wù)類別分)〔二〕2024年度業(yè)務(wù)開展方案及經(jīng)營(yíng)管理改進(jìn)措施ABC公司在2024年經(jīng)營(yíng)方案中確定了“把握形勢(shì)、搶抓機(jī)遇、強(qiáng)化能力〞的經(jīng)營(yíng)方針：〔1)把握形勢(shì)。充分認(rèn)識(shí)2024年宏觀經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的嚴(yán)峻性，董事會(huì)及管理層將帶著全體員工樹立信心、勇于迎接嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，同時(shí)準(zhǔn)確把握公司經(jīng)營(yíng)所處行業(yè)的趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)和客戶結(jié)構(gòu)變化，并將趨勢(shì)分析和判斷靈巧應(yīng)用于對(duì)2024年經(jīng)營(yíng)的全面指導(dǎo)?！?)搶抓機(jī)遇。一方面資源及資產(chǎn)價(jià)格的大幅下降、市場(chǎng)需求及客戶結(jié)構(gòu)變化帶來低本錢產(chǎn)業(yè)整合和業(yè)務(wù)擴(kuò)張的機(jī)遇，公司將通過扎實(shí)的行業(yè)、市場(chǎng)和客戶研究，把握一切可能出現(xiàn)的時(shí)機(jī)，堅(jiān)決不移地推進(jìn)核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)并購(gòu)及整合戰(zhàn)略，致力于抓住機(jī)遇，增強(qiáng)資源獲取能力，改善交易條件和擴(kuò)大市場(chǎng)份額；另一方面要抓住國(guó)家重振產(chǎn)業(yè)信心、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的機(jī)遇，充分發(fā)揮央企控股和上市公司的兩大優(yōu)勢(shì)，努力通過差異化策略加速增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)型，注重經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新、渠道及品牌建設(shè)，注重為核心客戶提供增值效勞和技術(shù)積累?！?)強(qiáng)化能力。公司2024年將重點(diǎn)強(qiáng)化戰(zhàn)略研究能力、投資管理能力、客戶效勞能力和風(fēng)險(xiǎn)管控能力。在戰(zhàn)略研究方面，結(jié)合戰(zhàn)略管理總部的設(shè)立，強(qiáng)化對(duì)行業(yè)、市場(chǎng)和客戶的研究，根據(jù)宏觀環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)開展戰(zhàn)略；在投資管理方面，進(jìn)一步優(yōu)化新建及運(yùn)營(yíng)投資工程的管理體系，加強(qiáng)投資工程管理人員的培訓(xùn)和評(píng)估，強(qiáng)化工程實(shí)施主體的責(zé)任意識(shí)；在客戶效勞方面，持續(xù)優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，明晰各核心業(yè)務(wù)的客戶定位，設(shè)立專門的客戶效勞部門，專注為核心客戶提供增值效勞；在風(fēng)險(xiǎn)管控方面，加快風(fēng)險(xiǎn)管控從傳統(tǒng)貿(mào)易營(yíng)銷領(lǐng)域向全部經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)的延伸，形成對(duì)公司所有經(jīng)營(yíng)層級(jí)的全面深入，杜絕風(fēng)險(xiǎn)管控的盲區(qū)和死角；同時(shí)繼續(xù)堅(jiān)決淘汰低價(jià)值業(yè)務(wù)模式，進(jìn)一步集中資源開展核心業(yè)務(wù)，從根本上解決可能存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)方針，2024年將重點(diǎn)做好以下工作：培育EHS核心能力，杜絕重大平安環(huán)保責(zé)任事故強(qiáng)化資源配置，靈巧調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，高度關(guān)注現(xiàn)金流，努力超額完成各項(xiàng)年度預(yù)算目標(biāo)強(qiáng)化行業(yè)、客戶研究和戰(zhàn)略管理能力，把握機(jī)遇，堅(jiān)決不移地推進(jìn)核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)整合和市場(chǎng)擴(kuò)張戰(zhàn)略，切實(shí)提高投資管理能力持續(xù)深化精益管理，全面壓縮本錢費(fèi)用開支資料四：公司前兩年財(cái)務(wù)比率20242024償債能力流動(dòng)比率1.311.41流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)負(fù)債總額比率0.910.97有息負(fù)債率0.56盈利能力凈資產(chǎn)收益率0.110.13總資產(chǎn)收益率0.050.05營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率0.040.02本錢費(fèi)用利潤(rùn)率0.050.02運(yùn)營(yíng)能力應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率17.0916.12流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.664.04固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.516.14存貨周轉(zhuǎn)率11.5313.14總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.792.16主營(yíng)利潤(rùn)比重0.921.68流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)的比率0.480.52財(cái)務(wù)能力資產(chǎn)負(fù)債率0.520.53長(zhǎng)期負(fù)債比率0.160.17有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率1.281.4成長(zhǎng)能力主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率0.26-0.03應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)率0.130.34凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率0.74-0.46現(xiàn)金流量每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量(元)0.430.31資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率(%)0.050.05凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量3.211.01經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量對(duì)負(fù)債的比率0.090.09單股指標(biāo)每股凈資產(chǎn)42.41每股收益0.440.3120242024償債能力流動(dòng)比率1.311.41流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)負(fù)債總額比率0.910.97有息負(fù)債率0.56盈利能力凈資產(chǎn)收益率0.110.13總資產(chǎn)收益率0.050.05營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率0.040.02本錢費(fèi)用利潤(rùn)率0.050.02運(yùn)營(yíng)能力應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率17.0916.12流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.664.04固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.516.14存貨周轉(zhuǎn)率11.5313.14總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.792.16主營(yíng)利潤(rùn)比重0.921.68流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)的比率0.480.52財(cái)務(wù)能力資產(chǎn)負(fù)債率0.520.53長(zhǎng)期負(fù)債比率0.160.17有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率1.281.4成長(zhǎng)能力主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率0.26-0.03應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)率0.130.34凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率0.74-0.46現(xiàn)金流量每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量(元)0.430.31資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率(%)0.050.05凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量3.211.01經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量對(duì)負(fù)債的比率0.090.09單股指標(biāo)每股凈資產(chǎn)42.41每股收益0.440.3120242024償債能力資料五：本錢管理方面1．ABC公司2024年決定從戰(zhàn)略高度出發(fā)，進(jìn)行戰(zhàn)略本錢管理，從而保持公司的長(zhǎng)久競(jìng)爭(zhēng)力。根據(jù)波特的觀點(diǎn)，根本的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略有兩種：本錢領(lǐng)先戰(zhàn)略和差異化戰(zhàn)略。而ABC公司根據(jù)其開展需要，將兩種戰(zhàn)略進(jìn)行結(jié)合運(yùn)用。公司的主要做法有：〔1〕公司將以低本錢作為其產(chǎn)品生產(chǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)之一，并準(zhǔn)備將這種意識(shí)貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程。如產(chǎn)品設(shè)計(jì)研發(fā)階段，低本錢就應(yīng)成為的一種戰(zhàn)略理念。在采購(gòu)環(huán)節(jié)上，要與供應(yīng)商保持著長(zhǎng)久的合作伙伴關(guān)系，而且鼓勵(lì)供應(yīng)商之間的良性競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)了采購(gòu)環(huán)節(jié)的本錢節(jié)約。在銷售方面，通過控制銷售渠道，防止不必要的本錢消耗?！?〕隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，在劇烈的競(jìng)爭(zhēng)中，注重產(chǎn)品和效勞差異化，將差異化戰(zhàn)略融入其本錢管理戰(zhàn)略之中。2．戰(zhàn)略本錢動(dòng)因分析，實(shí)現(xiàn)本錢節(jié)約。

ABC公司人認(rèn)識(shí)到：有效的本錢動(dòng)因分析，有助于企業(yè)找出貫穿于戰(zhàn)略管理循環(huán)中各種本錢的驅(qū)動(dòng)因素，確定本錢管理的重點(diǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，公司在戰(zhàn)略本錢動(dòng)因方面，充分考慮了影響本錢的不同因素，并采取有效措施，實(shí)現(xiàn)本錢的節(jié)約。公司的主要做法有：〔1〕充分利用幾十年的經(jīng)驗(yàn)積累，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模生產(chǎn)、規(guī)模物流，對(duì)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，有效節(jié)約了本錢?！?〕公司沒有忽略內(nèi)部管理的本錢因素。在員工管理方面，注重人力資源的開發(fā)和培養(yǎng)，定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，鼓勵(lì)員工不斷學(xué)習(xí)和創(chuàng)新，提高員工的業(yè)務(wù)能力和技術(shù)水平。

3．定位“價(jià)值鏈〞分析，向顧客提供更多的價(jià)值。為了給客戶帶來更多價(jià)值，也為了公司自身帶來積極的效果。ABC公司根據(jù)客戶價(jià)值觀對(duì)企業(yè)流程和組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行改革：在業(yè)務(wù)流程的改變方面，ABC公司著重改善供需方案的制定過程。比方，把供需信息按照主要客戶、特別促銷、等科目進(jìn)行了分類。此外，需求預(yù)測(cè)的方式也改為由下而上，即和客戶一起，共同預(yù)測(cè)未來的產(chǎn)品需求狀況。

在供應(yīng)方案方面，ABC公司致力于縮短產(chǎn)品的運(yùn)輸時(shí)間和到達(dá)客戶處的時(shí)間，并一改正去使用公司內(nèi)部研制的電子制表軟件來決定存貨的水平的狀況，開始使用專門的軟件來檢查存貨變量，如每周訂單的歷史記錄和變化、預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度、生產(chǎn)運(yùn)行周期等，決定存貨的適度水平。

為了支持流程的改變，在進(jìn)行流程改善之前，ABC公司就在組織結(jié)構(gòu)上作了一些必要的變化。需求方案、供應(yīng)方案、促銷管理和配送都有各自的副總裁，這些副總裁要求能對(duì)供應(yīng)鏈具有足夠的預(yù)見能力和控制能力，以便在存貨、本錢和客戶效勞之間進(jìn)行權(quán)衡。

在重組的過程中，ABC公司調(diào)整部門經(jīng)理的工作目標(biāo)和鼓勵(lì)機(jī)制，以便讓他們?cè)诳紤]整個(gè)體系的利益的前提下能夠支持價(jià)值鏈概念的實(shí)施，并把整個(gè)公司的員工凝聚在一起。

要求：〔一〕