交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)課件

交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)課件匯報(bào)人：小無名01添加目錄項(xiàng)標(biāo)題04可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理02交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)概述03交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理06交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理05交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的報(bào)表列報(bào)與披露目錄單擊此處添加章節(jié)標(biāo)題內(nèi)容1交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)概述2定義與分類交易性金融資產(chǎn)：指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如股票、債券、基金等?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)：指企業(yè)為了獲取資本增值而持有的金融資產(chǎn)，如長期股權(quán)投資、長期債券投資等。交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的主要區(qū)別在于持有目的和流動(dòng)性。交易性金融資產(chǎn)通常具有較高的流動(dòng)性，而可供出售金融資產(chǎn)則更多地關(guān)注于長期投資和資本增值。特點(diǎn)與區(qū)別交易性金融資產(chǎn)：通常持有時(shí)間較短，以獲取差價(jià)收益為目的交易性金融資產(chǎn)：以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益可供出售金融資產(chǎn)：以公允價(jià)值計(jì)量，但變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益可供出售金融資產(chǎn)：通常持有時(shí)間較長，以獲取股利和資本增值為目的交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理3初始計(jì)量初始計(jì)量時(shí)，應(yīng)將交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益交易性金融資產(chǎn)的初始計(jì)量應(yīng)按照公允價(jià)值計(jì)量公允價(jià)值是指在市場上可以獲取的價(jià)格初始計(jì)量后，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益后續(xù)計(jì)量交易性金融資產(chǎn)的初始計(jì)量交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)交易性金融資產(chǎn)的處置交易性金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備處置與減值處置交易性金融資產(chǎn)：確認(rèn)投資收益或損失減值準(zhǔn)備：對交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，確認(rèn)減值損失減值損失的計(jì)量：按照公允價(jià)值低于成本的差額計(jì)量減值損失的會(huì)計(jì)處理：計(jì)入當(dāng)期損益，減少交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理4初始計(jì)量可供出售金融資產(chǎn)的初始計(jì)量原則初始計(jì)量的會(huì)計(jì)處理方法初始計(jì)量的會(huì)計(jì)分錄初始計(jì)量的影響因素后續(xù)計(jì)量添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題公允價(jià)值變動(dòng)的影響可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回處置可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理處置與減值可供出售金融資產(chǎn)的處置：包括出售、轉(zhuǎn)讓、回購等處置時(shí)的會(huì)計(jì)處理：按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，計(jì)入投資收益可供出售金融資產(chǎn)的減值：包括信用風(fēng)險(xiǎn)減值、市場風(fēng)險(xiǎn)減值等減值時(shí)的會(huì)計(jì)處理：按照公允價(jià)值低于成本的差額進(jìn)行計(jì)量，計(jì)入資產(chǎn)減值損失交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的報(bào)表列報(bào)與披露5報(bào)表列報(bào)交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的報(bào)表列報(bào)實(shí)例交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的報(bào)表列報(bào)方式交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的披露要求交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的報(bào)表列報(bào)注意事項(xiàng)信息披露交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的報(bào)表列報(bào)與披露要求披露的內(nèi)容包括：資產(chǎn)的種類、數(shù)量、價(jià)值、收益等披露的方式包括：財(cái)務(wù)報(bào)表、公告、報(bào)告等披露的時(shí)間要求：及時(shí)、準(zhǔn)確、完整交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理6市場風(fēng)險(xiǎn)案例分析：介紹一些企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)在市場風(fēng)險(xiǎn)管理方面的成功案例或失敗教訓(xùn)管理策略：采用套期保值、風(fēng)險(xiǎn)對沖等手段來降低市場風(fēng)險(xiǎn)影響因素：利率、匯率、股票價(jià)格、商品價(jià)格等市場因素定義：市場風(fēng)險(xiǎn)是指因市場價(jià)格波動(dòng)而導(dǎo)致的金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)定義：交易對手或債務(wù)人違約的可能性影響因素：信用評級、市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)狀況等管理方法：設(shè)定信用限額、進(jìn)行信用評估、采用信用衍生品等案例分析：某公司因信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失的案例流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)影響：可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，影響正常運(yùn)營定義：交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)在短期內(nèi)無法變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)原因：市場波動(dòng)、投資者信心不足、資產(chǎn)流動(dòng)性差等應(yīng)對措施：加強(qiáng)市場監(jiān)測，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)流動(dòng)性操作風(fēng)險(xiǎn)定義：在交易過程中，由于操作失誤、系統(tǒng)故障等原因?qū)е碌膿p失風(fēng)險(xiǎn)控制：加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度、提高員工素質(zhì)等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：通過購買保險(xiǎn)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對沖等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他主體風(fēng)險(xiǎn)來源：人員操作、系統(tǒng)故障、外部事件等交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的案例分析7案例一：某公司交易性金融資產(chǎn)的投資決策分析公司背景：某上市公司，主營業(yè)務(wù)為金融投資啟示：公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況和市場環(huán)境，制定合適的投資策略，實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理：建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保投資安全投資目標(biāo)：通過投資交易性金融資產(chǎn)獲取收益投資結(jié)果：成功實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)，獲得較高收益投資策略：采用多元化投資策略，分散風(fēng)險(xiǎn)案例二：某公司可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理分析背景：某公司持有某上市公司的股票，作為可供出售金融資產(chǎn)