《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》業(yè)務(wù)訓(xùn)練參考答案 第5-9章 孟祥霞

PAGE348業(yè)務(wù)訓(xùn)練參考答案（部分）第五章會(huì)計(jì)憑證案例分析案例一1、原始憑證:支票存根聯(lián)、水電費(fèi)發(fā)票。記賬憑證：銀行存款付款憑證。借：管理費(fèi)用20000貸：銀行存款200002、原始憑證：增值稅專用發(fā)票、銀行進(jìn)賬單。記賬憑證：銀行存款收款憑證。借：銀行存款3390000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900003、原始憑證：產(chǎn)品出庫(kù)單。記賬憑證：轉(zhuǎn)賬憑證。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000000貸：庫(kù)存商品20000004、原始憑證：借支單。記賬憑證：庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證。借：其他應(yīng)收款5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金50005、原始憑證：無(wú)。記賬憑證：轉(zhuǎn)賬憑證。借：所得稅費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅300006、原始憑證：支票存根聯(lián)。記賬憑證：銀行存款付款憑證。借：庫(kù)存現(xiàn)金500000貸：銀行存款5000007、原始憑證：應(yīng)付工資結(jié)算單。記賬憑證：庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證。借：應(yīng)付職工薪酬500000貸：庫(kù)存現(xiàn)金500000第六章會(huì)計(jì)賬簿訓(xùn)練一庫(kù)存現(xiàn)金期初余額：1500（1）1000（4）58（2）800（3）300本期發(fā)生額：1058本期發(fā)生額：1100期末余額：1458訓(xùn)練二要求一（1）借：原材料——甲40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5200貸：銀行存款45200（2）借：應(yīng)付賬款——A公司200000貸：銀行存款200000（3）借：原材料——乙100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：應(yīng)付賬款——B公司113000（4）借：生產(chǎn)成本850000=2000*200+45000*100制造費(fèi)用10000=100*100貸：原材料——甲400000=2000*200——乙460000=（4500+100）*100（5）借：應(yīng)付賬款——B公司130000貸：銀行存款130000要求二原材料期初余額：84000040000（3）100000（4）860000本期發(fā)生額：140000本期發(fā)生額：860000期末余額：120000原材料—甲材料期初余額：440000（1）40000（4）400000本期發(fā)生額：40000本期發(fā)生額：400000期末余額：80000原材料—乙材料期初余額：400000（3）100000（4）460000本期發(fā)生額：100000本期發(fā)生額：460000期末余額：40000應(yīng)付賬款（2）200000（5）130000期初余額：250000（3）113000本期發(fā)生額：330000本期發(fā)生額：113000期末余額：33000應(yīng)付賬款—A公司（2）200000期初余額：220000本期發(fā)生額：200000期末余額：20000應(yīng)付賬款—B公司（5）130000期初余額：30000（3）113000本期發(fā)生額：130000本期發(fā)生額：113000期末余額：13000第七章財(cái)產(chǎn)清查訓(xùn)練一（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金45貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢45借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢45貸：營(yíng)業(yè)外收入45（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢250貸：庫(kù)存現(xiàn)金250借：其他應(yīng)收款—××250貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢250訓(xùn)練二銀行存款余額調(diào)節(jié)表2021年11月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額加：銀行已收企業(yè)未收減：銀行已付企業(yè)未付535000500001000銀行對(duì)賬單金額加：企業(yè)已收銀行未收減：企業(yè)已付銀行未付521600640001600調(diào)節(jié)后金額584000調(diào)節(jié)后金額584000訓(xùn)練三（1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5650=200*25+200*25*13%貸：原材料——甲5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650（2）借：原材料——乙900=15*60貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢900（3）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢216000=5400*4貸：原材料——A216000借：其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)公司16000原材料——?dú)埩?00營(yíng)業(yè)外支出5200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢216000訓(xùn)練四（1）借：壞賬準(zhǔn)備3000貸：應(yīng)收賬款3000（2）借：應(yīng)付賬款5000貸：營(yíng)業(yè)外收入5000第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告訓(xùn)練一利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：2021年12月單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本期金額上期金額一.營(yíng)業(yè)收入3100=3000-100+200減：營(yíng)業(yè)成本1670=1520+150稅金及附加100銷售費(fèi)用50管理費(fèi)用180財(cái)務(wù)費(fèi)用20資產(chǎn)減值損失150=160-10加：公允價(jià)值變動(dòng)損益30=70-30投資收益40=100-60二.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1000加：營(yíng)業(yè)外收入90減：營(yíng)業(yè)外支出40三.利潤(rùn)總額1050減：所得稅費(fèi)用262.50四：凈利潤(rùn)787.50五：每股收益訓(xùn)練二資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：2021年3月31日單位：元項(xiàng)目名稱金額項(xiàng)目名稱金額貨幣資金200600應(yīng)付賬款6000應(yīng)收票據(jù)1000預(yù)收賬款8500應(yīng)收賬款6500預(yù)付賬款7500其他應(yīng)收款3000實(shí)收資本1034100固定資產(chǎn)830000合計(jì)1048600合計(jì)1048600注：應(yīng)收賬款＝4500＋2000＝6500預(yù)收賬款＝5000＋1500＋2000＝8500預(yù)付賬款＝5000＋2500＝7500應(yīng)付賬款＝5000＋1000＝6000第九章會(huì)計(jì)核算組織程序業(yè)務(wù)訓(xùn)練（1）借：銀行存款250000貸：實(shí)收資本—長(zhǎng)江公司250000（2）借：固定資產(chǎn)120000貸：實(shí)收資本—黃河公司120000（3）借：無(wú)形資產(chǎn)10000貸：實(shí)收資本——某外商10000（4）借：銀行存款20000貸：短期借款20000（5）借：銀行存款30000貸：長(zhǎng)期借款30000（6）借：在途物資——甲9300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1209貸：應(yīng)付賬款——大華公司8407.20——申達(dá)公司2101.80（7）借：在途物資——甲650貸：銀行存款650（8）借：在途物資——甲5892＝5580＋312——乙4928＝4720＋208應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1339貸：銀行存款12159（9）分配率＝180/（15＋10）＝7.2借：在途物資——甲108＝7.2×15——乙72＝7.2×10貸：銀行存款180（10）借：原材料——甲15950——乙5000貸：在途物資——甲15950＝9300＋650＋5892＋108——乙5000＝4928＋72（11）借：應(yīng)付賬款——大華公司8704.80——申達(dá)公司2176.20貸：銀行存款10881（12）借：生產(chǎn)成本——A18200——B4600制造費(fèi)用2700管理費(fèi)用900貸：原材料——甲16800——乙6000——丙3600（13）借：生產(chǎn)成本——A2500＝3500/14×10——B1000＝3500/14×4貸：原材料——燃料3500（14）借：庫(kù)存現(xiàn)金11900貸：銀行存款11900（15）借：應(yīng)付職工薪酬11900貸：庫(kù)存現(xiàn)金11900（16）借：生產(chǎn)成本——A8000——B2000制造費(fèi)用900管理費(fèi)用1000貸：應(yīng)付職工薪酬11900（17）借：生產(chǎn)成本——A1120——B280制造費(fèi)用126管理費(fèi)用140貸：應(yīng)付職工薪酬1666（18）借：制造費(fèi)用1249管理費(fèi)用510貸：累計(jì)折舊1759（19）借：交易性金融資產(chǎn)——A公司股票6600貸：銀行存款6600（20）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益2200貸：交易性金融資產(chǎn)——A公司股票2200＝（3.3－2.2）×200（21）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用300貸：應(yīng)付利息300（22）借：生產(chǎn)成本——A1250——B750制造費(fèi)用500管理費(fèi)用150貸：應(yīng)付賬款——電力公司2650（23）借：應(yīng)付利息900貸：銀行存款900（24）借：應(yīng)付賬款——電力公司2650貸：銀行存款2650（25）制造費(fèi)用總額＝2700＋900＋126＋1249＋500＝5475分配率＝5475/（8000＋2000）＝0.5475借：生產(chǎn)成本——A4380＝0.5475×8000——B1095＝0.5475×2000貸：制造費(fèi)用5475（26）生產(chǎn)成本A＝18200＋2500＋8000＋1120＋1250＋4380＝35450借：庫(kù)存商品——A35450貸：生產(chǎn)成本——A35450（27）借：銀行存款56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A28000——B22000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500（28）借：應(yīng)收賬款-中原公司39550貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B35000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4550（29）借：銀行存款39550貸：應(yīng)收賬款——中原公司39550（30）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A31905——B12000貸：庫(kù)存商品——A31905——B12000（31）借：銷售費(fèi)用530貸：銀行存款530（32）借：銷售費(fèi)用1120貸：銀行存款1120（33）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）11118貸：銀行存款11118（34）借：其他應(yīng)付款100貸：營(yíng)業(yè)外收入100（35）借：營(yíng)業(yè)外支出2000貸：銀行存款2000（36）借：營(yíng)業(yè)外支出445貸：銀行存款445（37）借：管理費(fèi)用6300貸：銀行存款6300（38）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入