《編實(shí)用稅法》課件

《編實(shí)用稅法》ppt課件目錄稅法概述增值稅法所得稅法個人所得稅法其他稅法CONTENTS01稅法概述CHAPTER總結(jié)詞：基本概念詳細(xì)描述：稅法是國家制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它具有國家意志性、法律強(qiáng)制性、調(diào)整利益分配性等特點(diǎn)。稅法的定義與特點(diǎn)結(jié)構(gòu)與分類總結(jié)詞稅法體系是指一國在一定時期內(nèi)所制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅法可以分為多種類型，如按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁分為直接稅和間接稅，按計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)稅和從量稅，按稅收管轄權(quán)分為國內(nèi)稅和國際稅等。詳細(xì)描述稅法的體系與分類總結(jié)詞：指導(dǎo)思想詳細(xì)描述：稅法的基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和社會政策原則。這些原則是制定和實(shí)施稅法的指導(dǎo)思想，也是判斷稅收行為合法與否的標(biāo)準(zhǔn)。稅法的基本原則02增值稅法CHAPTER總結(jié)詞：簡述增值稅的概念與特點(diǎn)詳細(xì)描述增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，是對商品和服務(wù)的增值部分征收的稅。增值稅的特點(diǎn)包括逐環(huán)節(jié)征收、逐環(huán)節(jié)抵扣、稅負(fù)公平、稅收中性等。01020304增值稅的概念與特點(diǎn)詳細(xì)描述增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個人。增值稅的稅率根據(jù)不同的應(yīng)稅項(xiàng)目分為不同的檔次，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率也不同。增值稅的征稅范圍包括貨物的銷售、加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物?？偨Y(jié)詞：闡述增值稅的納稅人、征稅范圍與稅率增值稅的納稅人、征稅范圍與稅率增值稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)的增值額，即銷售額減去購進(jìn)貨物或勞務(wù)的金額。詳細(xì)描述總結(jié)詞：詳述增值稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算方法應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算分別依據(jù)相應(yīng)的稅率和計(jì)稅依據(jù)?？偨Y(jié)詞：介紹增值稅的稅收優(yōu)惠與出口退稅政策國家為了鼓勵某些行業(yè)或行為，會給予增值稅的稅收優(yōu)惠，如對某些高新技術(shù)企業(yè)的增值稅減免等。出口退稅政策是為了鼓勵出口，對出口貨物退還或免征增值稅，具體退稅率根據(jù)不同貨物和出口地區(qū)而有所不同。詳細(xì)描述增值稅的稅收優(yōu)惠與出口退稅03所得稅法CHAPTER總結(jié)詞企業(yè)所得稅的概念、特點(diǎn)詳細(xì)描述企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象而征收的一種稅。其特點(diǎn)包括：以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，稅源廣泛；實(shí)行比例稅率，計(jì)算簡便；實(shí)行獨(dú)立的企業(yè)財(cái)務(wù)制度，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則等。企業(yè)所得稅的概念與特點(diǎn)總結(jié)詞納稅人、征稅范圍與稅率要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。稅率采用比例稅率，基本稅率為25%，對符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率，對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率。企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍與稅率企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算總結(jié)詞企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。其中，減免稅額和抵免稅額是根據(jù)企業(yè)具體情況計(jì)算的。詳細(xì)描述總結(jié)詞稅收優(yōu)惠與征收管理詳細(xì)描述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括對小型微利企業(yè)、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、鼓勵安置特殊人員的企業(yè)等給予減免稅收的優(yōu)惠政策。征收管理則按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。同時，為規(guī)范企業(yè)所得稅征管，還建立了企業(yè)所得稅匯算清繳制度。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠與征收管理04個人所得稅法CHAPTER個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。個人所得稅的概念以個人所得為征稅對象，實(shí)行按次、按期或按年征收，同時納稅人應(yīng)自行申報(bào)納稅。個人所得稅的特點(diǎn)個人所得稅的概念與特點(diǎn)征稅范圍個人所得稅的征稅范圍包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、企業(yè)和事業(yè)單位分紅利潤、租金收入等。納稅人個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者居住不滿一年的個人。稅率個人所得稅的稅率根據(jù)不同的所得項(xiàng)目而有所不同，一般采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。個人所得稅的納稅人、征稅范圍與稅率個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得總額，而不是單項(xiàng)所得。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。其中，應(yīng)納稅所得額是納稅人取得的各項(xiàng)所得總額減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目或扣除金額后的余額。個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算計(jì)稅依據(jù)VS個人所得稅的稅收優(yōu)惠主要針對一些特定項(xiàng)目或特定人群，例如殘疾人員、烈屬、孤老等可以享受減免稅待遇。征收管理個人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳和納稅人自行申報(bào)相結(jié)合的方式。源泉扣繳是指由支付單位或個人在支付所得時代扣代繳稅款，而納稅人自行申報(bào)則是指納稅人按照規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會采取各種措施加強(qiáng)征收管理，防止稅收流失和打擊偷逃稅行為。稅收優(yōu)惠個人所得稅的稅收優(yōu)惠與征收管理05其他稅法CHAPTER消費(fèi)稅法概述消費(fèi)稅的征收范圍消費(fèi)稅的稅率消費(fèi)稅的征收管理消費(fèi)稅法01020304消費(fèi)稅法是對特定商品和服務(wù)在生產(chǎn)、流通和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種間接稅。消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、成品油、高檔化妝品、貴重首飾等特定商品和服務(wù)。消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同商品和服務(wù)設(shè)定，稅率范圍一般在1%到20%之間。消費(fèi)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，實(shí)行價(jià)內(nèi)征收和單環(huán)節(jié)征收的方式。關(guān)稅法是對進(jìn)出口商品征收的一種稅，是維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段。關(guān)稅法概述關(guān)稅的稅率根據(jù)不同國家和地區(qū)、不同商品制定，稅率范圍一般在0%到20%之間。關(guān)稅的稅率關(guān)稅法規(guī)定了各種減免措施，如對發(fā)展中國家、最不發(fā)達(dá)國家、小規(guī)模納稅人等的關(guān)稅減免。關(guān)稅的減免關(guān)稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)，實(shí)行價(jià)內(nèi)征收和單環(huán)節(jié)征收的方式。關(guān)稅的征收管理關(guān)稅法土地增值稅法是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)銷售所得征收的一種稅。土地增值稅法概述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)土地增值稅的稅率土地增值稅的征收管理土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)銷售所得，以增值額為基礎(chǔ)計(jì)算。土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的不同設(shè)定，稅率范圍一般在30%到60%之間。土地增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，實(shí)行價(jià)內(nèi)征收和單環(huán)節(jié)征收的方式。土地增值稅法城市維護(hù)建設(shè)稅法是為支持城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而征收的一種附加稅。城市維護(hù)建設(shè)稅法概述城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的