《審計(jì)的程序和方法》課件

審計(jì)的程序和方法目錄審計(jì)計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)報(bào)告階段后續(xù)審計(jì)階段審計(jì)方法和技術(shù)01審計(jì)計(jì)劃階段0102了解被審計(jì)單位的基本情況了解被審計(jì)單位所處的行業(yè)特點(diǎn)、競(jìng)爭(zhēng)狀況和監(jiān)管環(huán)境等外部因素，有助于更好地理解其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況。了解被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況等基本信息，以便為后續(xù)審計(jì)工作提供基礎(chǔ)。確定審計(jì)目標(biāo)與范圍根據(jù)委托方的要求和審計(jì)目的，確定具體的審計(jì)目標(biāo)和范圍，確保審計(jì)工作有針對(duì)性地展開。根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)重點(diǎn)和優(yōu)先級(jí)，以提高審計(jì)效率和效果。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，合理安排審計(jì)時(shí)間和人員，確保審計(jì)工作按計(jì)劃進(jìn)行。根據(jù)審計(jì)人員的專業(yè)特長(zhǎng)和經(jīng)驗(yàn)，合理分工，確保審計(jì)工作的高效性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)人員的培訓(xùn)和資質(zhì)要求，以確保其具備足夠的勝任能力。確定審計(jì)時(shí)間與人員安排02審計(jì)實(shí)施階段識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)評(píng)估已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)?；陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。030201風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

控制測(cè)試控制測(cè)試的目的評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性?？刂茰y(cè)試的方法包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等?？刂茰y(cè)試的范圍和程度根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定，通常涉及整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。實(shí)質(zhì)性程序的類型包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。實(shí)質(zhì)性程序的局限性只能提供證據(jù)，不能完全保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在錯(cuò)報(bào)。實(shí)質(zhì)性程序的目的直接證明財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)。實(shí)質(zhì)性程序03審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)人員將審計(jì)過程中收集的證據(jù)、資料和發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整理、分類和匯總，形成完整的審計(jì)結(jié)果。審計(jì)結(jié)果匯總對(duì)匯總的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析，識(shí)別問題產(chǎn)生的原因、影響范圍和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)的審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。審計(jì)結(jié)果分析與被審計(jì)單位或相關(guān)部門進(jìn)行溝通，就審計(jì)結(jié)果進(jìn)行解釋、確認(rèn)和討論，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和有效性。審計(jì)結(jié)果溝通匯總審計(jì)結(jié)果根據(jù)匯總和分析后的審計(jì)結(jié)果，開始編制審計(jì)報(bào)告草稿，包括引言、正文和結(jié)論等部分。草稿編制對(duì)草稿進(jìn)行內(nèi)部審核，檢查報(bào)告內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確、清晰，確保沒有遺漏或錯(cuò)誤。草稿審核根據(jù)審核意見對(duì)草稿進(jìn)行修改和完善，提高報(bào)告的質(zhì)量和可讀性。草稿修改編制審計(jì)報(bào)告草稿審批意見收集審批意見，對(duì)報(bào)告進(jìn)行必要的修改和完善，以滿足審批要求。審批流程按照組織內(nèi)部的審批流程，將審計(jì)報(bào)告草稿提交給相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。報(bào)告報(bào)出經(jīng)過審批后，正式編制審計(jì)報(bào)告，按照規(guī)定的報(bào)出方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，向相關(guān)利益方報(bào)出審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告的審批與報(bào)04后續(xù)審計(jì)階段定期檢查被審計(jì)單位的整改情況，確保其按照審計(jì)建議進(jìn)行整改。監(jiān)督被審計(jì)單位是否采取了有效的措施，防止類似問題的再次出現(xiàn)。對(duì)整改情況進(jìn)行評(píng)估，判斷其是否達(dá)到了預(yù)期的效果。對(duì)被審計(jì)單位整改情況的跟蹤與監(jiān)督總結(jié)審計(jì)過程中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為今后的審計(jì)工作提供參考。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)審計(jì)程序和方法進(jìn)行改進(jìn)，提高審計(jì)效果。對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行全面的評(píng)估，分析審計(jì)效果是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。對(duì)審計(jì)效果進(jìn)行評(píng)估與總結(jié)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，找出根本原因。制定改進(jìn)措施，防止類似問題的再次出現(xiàn)。持續(xù)關(guān)注被審計(jì)單位的情況，確保改進(jìn)措施的有效實(shí)施。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)05審計(jì)方法和技術(shù)抽樣審計(jì)是一種審計(jì)方法，通過從總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試，然后根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征。抽樣審計(jì)可以減少審計(jì)工作量，提高審計(jì)效率，但需要合理確定樣本規(guī)模和選取方法，以確保樣本的代表性和可靠性。抽樣審計(jì)分析性程序是通過分析被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，識(shí)別潛在的錯(cuò)報(bào)和異常情況的一種方法。分析性程序包括比率分析、趨勢(shì)分析、同行業(yè)比較等，可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)間的內(nèi)在關(guān)系和變化趨勢(shì)，從而發(fā)現(xiàn)異常和錯(cuò)報(bào)。分析性程序細(xì)節(jié)測(cè)試細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)被審計(jì)單位的賬戶余額、交易記錄等具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試，以驗(yàn)證其真實(shí)性和準(zhǔn)確性的一種方法。細(xì)節(jié)測(cè)試可以通過檢查憑證、核對(duì)賬簿、盤點(diǎn)實(shí)物等方式進(jìn)行，能夠直接驗(yàn)證被審計(jì)單位數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。VS計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是指利用計(jì)算機(jī)和相關(guān)軟件進(jìn)行審計(jì)工作的一種技術(shù)。通過計(jì)算機(jī)輔助審