早教機構(gòu)運作財務(wù)系統(tǒng)

早教機構(gòu)運作財務(wù)系統(tǒng)1）財務(wù)管理總則為依法加強哈嘍貝比親子俱樂部的財務(wù)管理，提高工作效率，發(fā)揮財務(wù)統(tǒng)計在哈嘍貝比親子俱樂部經(jīng)營與運作過程中的反映、控制、參與和監(jiān)督的作用，全面清晰化哈嘍貝比親子俱樂部的一切經(jīng)濟發(fā)生和結(jié)果，根據(jù)我國現(xiàn)行的財政金融政策和《會計法》與《公司法》以及相關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合哈嘍貝比親子俱樂部的實際情況，本著提高管理和經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。俱樂部會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生責(zé)任制。本制度適用于所有哈嘍貝比親子俱樂部。哈嘍貝比親子俱樂部鼓勵所有財務(wù)管理和從事財務(wù)人員積極依法依本制度履行職責(zé)，維護哈嘍貝比親子俱樂部的全部權(quán)益。財務(wù)管理以及財務(wù)人員履行職責(zé)應(yīng)客觀公正、實事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奮廉潔，恪守高尚的職業(yè)道德；嚴格遵守哈嘍貝比親子俱樂部的各項規(guī)章制度；強化服務(wù)意識，增強工作技能；努力改進財務(wù)工作質(zhì)量，講究提高財務(wù)工作效率，降低財務(wù)管理成本；保守職業(yè)秘密。哈嘍貝比親子俱樂部全體員工必須嚴格依此辦理財務(wù)事宜，并積極協(xié)助、配合財務(wù)部門工作。本制度由北京哈嘍貝比教育咨詢有限公司財務(wù)部負責(zé)制訂、解釋、修訂權(quán)歸北京哈嘍貝比教育咨詢有限公司。各個哈嘍貝比親子俱樂部如在實施過程中有修改，需經(jīng)北京哈嘍貝比教育咨詢有限公司批準后方可施行。2）財務(wù)人員管理本制度所指財務(wù)人員包括俱樂部財務(wù)部由財務(wù)主管、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有財務(wù)主管之前，財務(wù)主管職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。1.聘任和管理=1\*GB3①所有財務(wù)人員的聘任都需要服從俱樂部的正常管理、不愛崗敬業(yè)或者業(yè)務(wù)水平低下的財務(wù)人員，均不得聘用。=2\*GB3②所有財務(wù)人員均需按照哈嘍貝比親子俱樂部的財務(wù)制度和要求，嚴格執(zhí)行財務(wù)工作流程，不得私自變更或修改。任職資格=1\*GB3①熱愛哈嘍貝比親子俱樂部，愛崗敬業(yè)，清正廉潔，堅持原則，抵制不正之風(fēng)，有良好的財務(wù)人員職業(yè)道德。=2\*GB3②有財務(wù)人員上崗資格證，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)具備助理會計師以上職稱，從事會計工作三年以上工作經(jīng)歷?；韭氊?zé)=1\*GB3①嚴格遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)和哈嘍貝比親子俱樂部的相關(guān)規(guī)章制度。=2\*GB3②做好一切財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃，處理好哈嘍貝比親子俱樂部的一切會計核算、財務(wù)管理的工作，為俱樂部領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，對重大事項及時報告。=3\*GB3③加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性；按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，確保做好每一項分析以及考核的工作。=4\*GB3④加強哈嘍貝比親子俱樂部的資金和資產(chǎn)管理，保證資金和資產(chǎn)的安全完整，合理組織資金調(diào)撥與結(jié)算；同時監(jiān)督俱樂部財產(chǎn)的構(gòu)建、保管和使用，配合俱樂部管理者定期做好財產(chǎn)清查。工作職能=1\*GB3①認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。=2\*GB3②建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。=3\*GB3③積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進俱樂部取得較好的經(jīng)濟效益。=4\*GB3④厲行節(jié)約，合理使用資金。=5\*GB3⑤合理分配俱樂部收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。=6\*GB3⑥對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。=7\*GB3⑦完成俱樂部交給的其他工作。5.凡俱樂部部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。3）財務(wù)工作管理以下提到的所有會計年度都是自當(dāng)年的一月一日起至十二月三十一日止。哈嘍貝比親子俱樂部執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。加強一切原始憑證的管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是俱樂部發(fā)生的每一項經(jīng)營活動不可或缺的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，自制的記賬憑證應(yīng)有合法的原始憑證作填制依據(jù)；沖正錯帳、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款和費用開支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章應(yīng)齊備。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同俱樂部經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿上的經(jīng)濟內(nèi)容符合國家政策或者俱樂部財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)真實、合法、印章齊全，要素完整，大小寫金額相符。健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計的賬簿。會計核算應(yīng)該以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法一致。財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報俱樂部經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對俱樂部實行會計監(jiān)督，各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑證應(yīng)具有真實性、合法性和準確性。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；記賬憑證中的會計分錄和有關(guān)金額應(yīng)準確，有關(guān)簽章應(yīng)齊備、清晰；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。財務(wù)工作人員如果發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)該及時向俱樂部經(jīng)理或主管副俱樂部經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，以便及時作出相應(yīng)處理，不得拖延不報?？偨Y(jié)和評價俱樂部財務(wù)狀況以及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職時，要編制移交清冊，列明應(yīng)移交的會計帳表、憑證、印鑒、文件、相關(guān)會計軟件、密碼以及數(shù)據(jù)磁盤，并將現(xiàn)金、支票、發(fā)票等與出納核對一致，在監(jiān)交人監(jiān)督下按移交清冊內(nèi)容移交，并對遺留問題和未了事項寫出書面材料。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由俱樂部經(jīng)理、主管副俱樂部經(jīng)理或其委派的人員監(jiān)交。交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名和蓋章，并正在移交清冊上注明：交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需說明的其他問題和意見等，移交清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄均需用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用簽字筆或者鋼筆，不得用鉛筆或者圓珠筆書寫。4）費用支出管理制度一、借款管理制度（一）借款執(zhí)行“前款不清，后款不借”的手續(xù)原則。（二）借款人必須按要求填寫借款單，填清大小寫、事由、日期等，然后送交部門主管、俱樂部經(jīng)理簽字審批。（三）借款人借用現(xiàn)金，須在7天內(nèi)履行報銷手續(xù)。（四）超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。（五）財務(wù)處有權(quán)要求借款人員將相關(guān)合同報價等資料提交財務(wù)部審核。總部有權(quán)派財務(wù)監(jiān)察小組對所發(fā)生的票據(jù)任意抽查，對于票據(jù)所報價格超出市場價格5％以上的部分，對票據(jù)經(jīng)受人處以5倍罰款。凡監(jiān)察小組抽查票據(jù)所罰款項70％的部分歸監(jiān)察票據(jù)當(dāng)事人所有，計作獎金。二、財務(wù)具體的結(jié)算、報銷制度（一）嚴格按要求填寫報銷憑證，所有票據(jù)不得涂改。（二）財務(wù)部門對不真實、不合法的原始憑據(jù)有權(quán)拒絕受理，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報處理，對記載不準確、不完整，手續(xù)不齊備的原始憑據(jù)，財務(wù)處有權(quán)退回，令其補辦手續(xù)或更正。（三）對于各部門或各分店當(dāng)月發(fā)生的費用票據(jù)必須于當(dāng)月最后一日結(jié)清，若推至下一個月，則不予報銷。（四）采購人員每次采購前應(yīng)到倉管處核準庫存結(jié)存，列出實際應(yīng)購買的清單，打借據(jù)借款購買。采購?fù)戤吅?，做好入庫登記工作。借款至報帳期限?天，超過3天的財務(wù)處拒絕辦理，所借領(lǐng)款從當(dāng)月工資中扣除。（五）辦公用品、玩教具、書籍資料及固定資產(chǎn)等物件購入所發(fā)生的費用支出，報銷人除填寫報銷單外，還須由倉管人員填寫入庫單予以確認，否則財務(wù)不與辦理報銷手續(xù)。另所有辦公用品等日常損耗品必須在每月28日上報的采購申請中體現(xiàn)，由采購人員統(tǒng)一購買。若當(dāng)月另外購買，則一律不予報銷。（六）在辦理退費事宜時，應(yīng)嚴格遵守我公司的《學(xué)員報名須知》、《貴賓協(xié)議》中的退費管理規(guī)定，并由學(xué)員寫明退費原由、金額，經(jīng)本人簽名和任課老師、課程顧問簽字認可后，將聽課證，收據(jù)（刷卡的要求回收當(dāng)時卡單、退回原卡賬戶）及退費證明一并收回，缺一不可。各分店必須由分店主管簽字，總校必須由教務(wù)主管簽字，并由俱樂部經(jīng)理簽字后辦理。（七）各分店財務(wù)人員定時將本俱樂部收入、費用、退費情況上報總部財務(wù)處，嚴格按照財務(wù)制度及時、準確的上報各種表格及數(shù)據(jù)。各分店超過3000元的收入應(yīng)及時上繳總部財務(wù)處。各分店財務(wù)應(yīng)采用集中交帳的原則，定于周二下午4：30之前交帳。三、借款和費用報銷審批流程經(jīng)辦人→分店/部門負責(zé)人→成本控制副俱樂部經(jīng)理董事長俱樂部經(jīng)理總監(jiān)注：審批流程中前兩處各審批者承擔(dān)審批責(zé)任。5）會計檔案管理一、凡是本俱樂部的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由主管會計歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由主管會計指定專人保管，并分類填制目錄。四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)俱樂部經(jīng)理批準。五、會計檔案是會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算的專業(yè)材料，是記錄和反映各項業(yè)務(wù)財務(wù)活動的重要依據(jù)和歷史資料。必須妥善保管，不得丟失和任意銷毀。6）財務(wù)獎懲制度一、俱樂部對認真執(zhí)行財務(wù)管理制度，在降低成本、節(jié)約支出、減少或避免經(jīng)濟損失、提高經(jīng)濟效益方面提出建議并取得顯著成效的財務(wù)人員，應(yīng)視效益或效果情況，予以晉級或獎勵二、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(六)保留帳外款項或?qū)⒕銟凡靠铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。三、出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取俱樂部財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用俱樂部款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使俱樂部利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。7）預(yù)算、決算管理制度全校所有財務(wù)活動實行預(yù)決算管理；各部門應(yīng)于每月30日前將當(dāng)月決算及下月預(yù)算報至財務(wù)部；財務(wù)部根據(jù)各部門上交預(yù)決算表制定當(dāng)月財務(wù)決算及下月的支出預(yù)算，送交俱樂部經(jīng)理審核；對于超出預(yù)算的要注明原因并進行分析；凡因突發(fā)不可預(yù)料事件需增加預(yù)算的，必須及時向財務(wù)部提交追加預(yù)算申請，經(jīng)俱樂部經(jīng)理批準后方可列入預(yù)算中；沒有列入預(yù)算中的支出，財務(wù)部一律不予報銷；8）財務(wù)部人員工作職責(zé)分工1.職位名稱：財務(wù)主管直屬部門：財務(wù)部直屬上級：俱樂部經(jīng)理或主管財務(wù)副俱樂部經(jīng)理 分管下級：會計、出納及各分店財務(wù)人員一、工作內(nèi)容：協(xié)助俱樂部經(jīng)理或者直屬上級指定俱樂部的發(fā)展戰(zhàn)略。負責(zé)俱樂部資金運作管理、日常財務(wù)管理與分析、資本運作、籌編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；負責(zé)項目成本核算與控制，進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促俱樂部有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；負責(zé)俱樂部財務(wù)管理以及內(nèi)部控制，根據(jù)俱樂部業(yè)務(wù)發(fā)展的計劃完成年度財務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況，建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；按時向直屬上級提供財務(wù)報告和必要的財務(wù)分析，并確保這些報告可靠、準確。制定、維護、改進公司財務(wù)管理程序和政策，以滿足控制風(fēng)險的要求，如：改進應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、成本費用、現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務(wù)程序等；組織制定財務(wù)方面的管理制度以及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行，制定年度、季度財務(wù)計劃；監(jiān)控可能會對俱樂部造成經(jīng)濟損失的重大經(jīng)濟活動，并及時向直屬上級報告；監(jiān)控俱樂部重大的支出項目，以確保未經(jīng)批準的項目不支出，批準的項目在預(yù)算范圍內(nèi)進行并在控制之中；全面負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作；負責(zé)編制以及組織實施財務(wù)預(yù)算報告、月/季/年度財務(wù)報告；負責(zé)俱樂部全面的獎金調(diào)配，成本核算、會計核算和分析工作。負責(zé)資金、資產(chǎn)的管理工作；管理與銀行、稅務(wù)、工商以及其他機構(gòu)的關(guān)系，并及時辦理俱樂部與其之間的業(yè)務(wù)往來；完成上級交給的其他日常事務(wù)性工作。二、權(quán)責(zé)范圍：（一）權(quán)力：1.經(jīng)直屬上級授權(quán)后，對俱樂部各部門的經(jīng)費支出有總體控制權(quán)；2.對下屬人員有業(yè)務(wù)指導(dǎo)權(quán)和考核權(quán)；3.對各部門財務(wù)計劃的執(zhí)行情況有檢查和考核權(quán)；4.對違反財經(jīng)紀律、不符合財務(wù)制度的費用開支有權(quán)拒付。（二）責(zé)任：1.對俱樂部財務(wù)計劃的完成負監(jiān)督實施責(zé)任；2.對資產(chǎn)管理、利潤成本管理、會計核算管理等負組織責(zé)任；3.對資金籌措以及負債管理負直接責(zé)任，如因管理不善給俱樂部造成損失，應(yīng)負相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任、行政責(zé)任直至法律責(zé)任；2職位名稱：會計直屬部門：財務(wù)部直屬上級：財務(wù)主管直屬下級：分店財務(wù)人員崗位職責(zé)：（一）按照國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計制度的規(guī)定，結(jié)合俱樂部特點，負責(zé)擬定俱樂部會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后組織實施，根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合俱樂部規(guī)定；（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析俱樂部財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向俱樂部經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好俱樂部參謀。（三）根據(jù)會計制度規(guī)定，設(shè)置科目明細賬和使用對應(yīng)的賬簿，認真、準確的登錄各類明細賬，要求做到賬目清楚、數(shù)字正確、登記及時、賬證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正，并妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料；（三）及時了解、審核俱樂部教具、玩具、設(shè)備的進出情況，并建立明細賬和明細核算，了解經(jīng)濟合同的履約情況，催促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算和出發(fā)入庫手續(xù)，進行應(yīng)收應(yīng)付款項的清算；（四）準確、及時的做好俱樂部本部以及各項目賬務(wù)和結(jié)算工作，正確進行會計核算、填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)增減和經(jīng)費收支進行核算；（五）正確計算收入、費用、成本，正確處理財務(wù)成果，具體負責(zé)編制俱樂部月度、年度會計決算以及附注說明和利潤分配核算工作；（六）負責(zé)固定資產(chǎn)的會計明細核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續(xù)，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或者不定期的組織清產(chǎn)核資工作；（七）負責(zé)俱樂部稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢工作；（八）及時做好會計原始憑證、會計憑證、賬冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作；（九）每月按時匯總各分店的財務(wù)預(yù)算上報上級并注以詳細說明；（十）定期檢查銀行和現(xiàn)金的結(jié)余帳實是否相符；（十一）每月月底對俱樂部庫存物品進行帳物核實；（十二）定期對俱樂部（含分店）的所有固定資產(chǎn)進行盤實和清理；（十三）認真的對各分店上報的各項資料進行歸檔；（十四）協(xié)助主管做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成上級領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他任務(wù)。3、職位名稱：出納直屬部門：財務(wù)部直屬上級：財務(wù)主管一、崗位職責(zé)：（一）現(xiàn)金業(yè)務(wù)要嚴格按照財務(wù)制度和俱樂部制定的現(xiàn)金管理制度所要求的辦理，（二）負責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字；（三）對庫存現(xiàn)金嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額（5000元），不得肆意超出限額，超過部分必須及時送存銀行，妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失；（四）對現(xiàn)金收、支的原始憑證認真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付；（五）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（六）每日核對銀行與現(xiàn)金的帳面金額與實有金額，做到日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記賬，并按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、準確、無誤；可隨時向上級提供帳面金額與可用金額，以便上級合理調(diào)配、使用現(xiàn)金；（七）支票的簽發(fā)要嚴格執(zhí)行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)俱樂部經(jīng)理簽字后，方可生效。對簽發(fā)的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款人。定期監(jiān)督支票的收回情況；（八）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。辦理其他銀行業(yè)務(wù)要核對發(fā)票金額是否正確、準確，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款；（九）收付現(xiàn)金雙方必須當(dāng)面點清，防止發(fā)生差錯；（十）不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金；（十一）配合會計做好各種帳務(wù)處理；（十二）根據(jù)俱樂部管理要求和財務(wù)制度嚴格控制資金，杜絕不合理的資金支出，認真執(zhí)行各項財務(wù)制度并向下傳達；（十三）對員工借款，及時督促清賬，防止呆賬，壞賬；并對借款人按照規(guī)定做到“前款不清、后款不借”；（十四）每月根據(jù)董事會研究批準的財務(wù)預(yù)算，對各分店當(dāng)月的支出進行嚴格控制；（十五）按期與銀行對賬，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時處理未達賬項；（十六）完成俱樂部經(jīng)理或主管副俱樂部經(jīng)理交付的其他工作。二、業(yè)務(wù)處理準則：（一）本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等內(nèi)容。（二）現(xiàn)金的支付由出納憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，出納應(yīng)負責(zé)審核。（三）俱樂部一切支付，應(yīng)經(jīng)主管及俱樂部經(jīng)理核定后支付。（四）所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。（五）出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商，本俱樂部人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本俱樂部人員代領(lǐng)者，需經(jīng)俱樂部經(jīng)理核準。（六）本俱樂部一切支付，應(yīng)以符合標準的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。（七）支付款項應(yīng)在憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，支付后加蓋支付日期及經(jīng)手人簽章。（八）原始憑證的審核必須依照下列步驟：1、入庫物品款項：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及入庫單并附申購單經(jīng)有關(guān)部門簽章證明及核準，方能報送財務(wù)部，請在憑證上備注采購地點及聯(lián)系方式。2、預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或核準文件，由相關(guān)部門填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后報送財務(wù)部門。3、廣告費用：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、樣稿及復(fù)印件，經(jīng)主管、俱樂部經(jīng)理簽章后報財務(wù)部門。4、一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準，方能報送財務(wù)部門。（九）俱樂部各項支出的付款日期如下：1、一般費用的付款：內(nèi)部員工費用，每周二支付；外部費用每周四支付；2、薪金的付款：1）職員每月10日；2）教師每月15日。

3、因特殊情況需提前支付者，得由相關(guān)人員另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準后，再予支付。（十）薪金的支付，應(yīng)由人事部根據(jù)考勤表編制"工資表"，于付款期限前五日送交會計部門。（十一）無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、主管、俱樂部經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。（十二）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。4、職位名稱：分店財務(wù)人員直屬部門：財務(wù)部直屬上級：會計、出納崗位職責(zé)：負責(zé)分店的財務(wù)工作，準確的記錄當(dāng)日的收支情況，做到帳實相符，并及時上交、上報。按時到總校參加財務(wù)會議，嚴格按照總部下發(fā)的文件執(zhí)行。（一）日報：按照要求嚴格控制支出，不得“坐支現(xiàn)金”。每天下午3：00之前通過電話上報前一日收入情況（如無收去可不報）。違反規(guī)定者，首次罰款10元，屢犯者翻倍罰款。（二）存款：不得“公款私存”將收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，每天4：30必須將前日4：30至當(dāng)日4：30的收入存入俱樂部賬戶。如有違反，按違反金額的二倍進行罰款。（三）周報、月報：每周二下午4：30及時上交周報及教材盤點表，要求數(shù)據(jù)真實準確；每月28日上報預(yù)提表、月報、工資表、簽到表、教材