大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務會計面臨的挑戰(zhàn)與對策

摘要：現(xiàn)如今我國進入經濟快速增長時期，在黨的十九大會議召開后，我國更進一步重視經濟社會的高質量發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展中我們了解到稅務會計是企業(yè)發(fā)展的基礎，稅務會計關乎企業(yè)整體的經濟收益同時在避免企業(yè)稅務風險的過程中合理降低企業(yè)稅收負擔，然而我過進入大數(shù)據(jù)信息時，在大數(shù)據(jù)影響下，企業(yè)稅務會計工作面臨前所未有的艱難挑戰(zhàn)，如何有效利用信息時代特點，將發(fā)展過程中的難點轉變?yōu)榘l(fā)展新出發(fā)點，成為了企業(yè)解決困難的關鍵點。文章主要對大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)所面臨的稅務會計難點展開分析，并提出來相應的解決對策，旨在為企業(yè)提升稅務會計工作水平給予幫助，同時助力于未來會計稅務事業(yè)的發(fā)展。關鍵詞：大數(shù)據(jù)；稅務會計；挑戰(zhàn)；對策隨著大數(shù)據(jù)等科學技術的發(fā)展，當前我國大部分的企業(yè)都完成了信息化改革和轉變。在大數(shù)據(jù)時代背景下，通過不定時的方式對軟件進行管理和數(shù)據(jù)抓取是大數(shù)據(jù)的特點，通過對各類數(shù)據(jù)的整合，發(fā)現(xiàn)其中可利用的信息是大數(shù)據(jù)實現(xiàn)其信息價值的體現(xiàn)，這一信息價值的實現(xiàn)往往應該在數(shù)據(jù)庫和云計算的儲存系統(tǒng)中。如今我國步入信息時代，大數(shù)據(jù)技術得到了飛速發(fā)展，這一高新技術的進步帶動我國醫(yī)療，軍事，計算機行業(yè)的進步。大數(shù)據(jù)逐漸在各行各業(yè)中顯現(xiàn)其作用，在大數(shù)據(jù)發(fā)展的當下，建立完整的架構來進行大量數(shù)據(jù)的傳輸、存儲和分析工作非常必要。稅務會計工作作為企業(yè)管理工作中的重要組成部分，同樣也需要積極跟進時代發(fā)展方向，改變其傳統(tǒng)的工作方式，為企業(yè)的管理提供更有效的稅務數(shù)據(jù)支撐。然而，目前很多企業(yè)稅務會計實際工作中暴露出很多問題，在后續(xù)的工作過程中，各企業(yè)要加強對稅務會計信息化建設水平的重視，積極響應國家號召開展稅務工作信息化建設，提高稅務會計工作效率，向著可持續(xù)發(fā)展的方向前進。一、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務會計的發(fā)展機遇（一）促進企業(yè)稅務管理的效率提升傳統(tǒng)的稅務管理工作往往采用人工獲取錄入信息，應用一些簡單的軟件完成稅務計算，導致工作過程中容易出現(xiàn)人為操作失誤，導致最終結果出現(xiàn)嚴重偏差，影響工作效率。但是在大數(shù)據(jù)時代下，各種高新技術發(fā)展迅速，如云計算技術、物聯(lián)網技術等，這些信息化為企業(yè)的稅務會計工作提供了發(fā)展方向，企業(yè)內部可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享共通，改變了傳統(tǒng)工作模式，很大程度上改善了人為操作事務的問題，提高了稅務會計工作效率，也為企業(yè)稅務管理帶來了很多好處。（二）推動企業(yè)稅務會計角色的轉變大數(shù)據(jù)時代改變了企業(yè)稅務會計工作的模式，還推動了企業(yè)稅務會計角色的轉變。傳統(tǒng)的工作中稅務會計工作人員只負責稅務信息統(tǒng)計管理和優(yōu)化等，但在大數(shù)據(jù)新時代下，稅務會計人員不僅要承擔原有工作，還要參與企業(yè)決策，對管理這提出稅務會計信息數(shù)據(jù)發(fā)展的需要和建議，為企業(yè)的信息化轉型提供專業(yè)支撐。二、企業(yè)稅務會計工作面臨的挑戰(zhàn)（一）信息化管理能力不足現(xiàn)代社會信息科技穩(wěn)步提升發(fā)展，各個行業(yè)已經逐漸完成數(shù)字化轉型，但是根據(jù)相關調查，仍然有很多企業(yè)稅務會計工作方面的信息化水平不高，建設不足，數(shù)據(jù)信息管理比較落后。這些落后的發(fā)展必將會影響企業(yè)稅務工作，從而給國家征稅工作造成嚴重影響。這些問題的產生一方面是企業(yè)地理位置的限制，一些企業(yè)地區(qū)邊緣化，工作環(huán)境惡劣，更不用說引進先進的信息化技術了。其他方面是這些企業(yè)沒有建立獨立的稅務信息系統(tǒng)，在稅務會計工作過程中只能根據(jù)現(xiàn)有的大數(shù)據(jù)在全國同意的管理平臺上開展工作，對稅務數(shù)據(jù)進行分類整合，這會導致征管部門不能及時將信息錄入，不能清晰了解企業(yè)潛在的稅務風險。除此之外，還有一些企業(yè)是由于對稅務會計信息系統(tǒng)建設的重要價值缺少認知，在信息平臺的建設中使用的信息化軟件不能完全滿足大數(shù)據(jù)的技術需求。（二）稅務管理制度缺陷第一稅務管理工作者對信息化在會計工作中的應用缺乏重視，管理者對稅務管理工作不加以認可，使得信息化難以在應用中得到落實，一味依托于傳統(tǒng)的稅務工作方式，無法與信息時代接軌。第二點，稅務會計工作人員認為工作內容繁多，而對信息化技術掌握不多，這些工作人員往往覺得信息化的發(fā)展會加大工作難度，更加不利于工作開展，強制扭轉他們的工作方式會影響工作效率甚至影響人員工作的積極性。最后一點，企業(yè)對于稅務會計人員的管理制度不明確，管理部門對于會計工作長期不關注使這些方面出現(xiàn)很多問題，很多都是由于管理者的不重視、管理方法不正確而導致的，所以要求相關領導加強對稅務會計工作的重視、（三）稅務會計工作的難度更高且政策變化大大數(shù)據(jù)的發(fā)展使納稅統(tǒng)籌的相關信息迅猛增長，市場發(fā)展形勢也隨時隨地發(fā)生變化，我們國家的稅收調整就是建立在市場實際發(fā)展情況的基礎上的。大數(shù)據(jù)時代下的國家稅收政策變動更加頻繁復雜，有些企業(yè)還拘泥于傳統(tǒng)的稅收政策，不會順應時代需求而轉變，依然遵守舊的稅收政策，對自身實際稅務會計工作情況沒有做出及時調整，這樣很容易就會出現(xiàn)偷稅漏稅的鉆空子現(xiàn)象，所以企業(yè)要實施掌控社會變革，緊跟國家政策步伐，積極調整自身相關工作，這會給企業(yè)的發(fā)展帶來保障。（四）稅務管理存在潛藏風險企業(yè)是國家納稅的重要組成成員，在稅務管理過程中，企業(yè)應積極主動的根據(jù)自身情況進行信息的分類上報，認真執(zhí)行國家稅務相關規(guī)定，主動納稅，履行納稅義務，同時還需要順應大數(shù)據(jù)社會信息更新快的需要，在一定時間內盡快完成稅務信息上報，這樣就能盡快檢查篩選潛在風險數(shù)據(jù)項。這些潛在風險數(shù)據(jù)項產生的原因多種多樣，如很多稅務會計工作人員的信息化技術水平不高，或者安全意識不夠，就會導致企業(yè)涉稅信息出現(xiàn)泄密、信息準確性差等嚴重錯誤，給企業(yè)帶來重大的經濟利益損失。再如，企業(yè)外部的競爭者或者用心不良的專業(yè)網絡黑客等伺機入侵企業(yè)的信息管理系統(tǒng)，散播病毒破壞或竊取信息數(shù)據(jù)等，對企業(yè)的信息安全造成嚴重威脅，從而使企業(yè)的數(shù)據(jù)庫受到外部因素破壞，不能及時上傳涉稅信息等。三、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務會計的對策（一）建立安全機制企業(yè)在建設稅務會計大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)時，要高度重視信息安全，建立完善科學有效的安全制度，從根本上杜絕稅務會計安全問題，保障企業(yè)稅務會計信息安全。企業(yè)要結合自身實際和國家相關政策要求，建立稅務會計內部透明化的管理制度體系，把信息安全放到首要位置，對全體稅務會計工作人員提出明確要求，保證認真遵守企業(yè)安全制度，加強制度規(guī)范性。企業(yè)要加大稅務會計信息化體系建設的強度，優(yōu)化企業(yè)辦公網絡，為稅務會計安全工作提供基礎的安全網絡環(huán)境，同時要做好企業(yè)社會信息監(jiān)督和涉稅信息的管理工作，對不同崗位職務的稅務信息工作人員設置好相對應的權限，建立權限管理制度，利用權限保證稅務會計工作的嚴謹安全。另外，數(shù)據(jù)備份也同樣重要，稅務會計管理人員要做好相關數(shù)據(jù)備份，保證數(shù)據(jù)的可恢復性，加強安全意識和規(guī)范意識，對管理工作的高效性做出保證。從企業(yè)層面上，相關部門要實行稅務會計管理工作責任制，讓每位員工樹立起安全責任意識，從自身出發(fā)保證稅務會計工作的準確性，每位員工都要承擔安全責任，避免企業(yè)稅務信息安全泄露問題的發(fā)生。稅務會計工作中融入安全技術，也是提升稅務會計信息安全的可行方案，企業(yè)要充分認識到安全相關技術的用途，合理的將其規(guī)劃運用到稅務會計工作中，讓其發(fā)揮價值保證稅務數(shù)據(jù)信息的安全。另外，企業(yè)稅務會計管理還可以運用云計算存儲，使企業(yè)的數(shù)據(jù)信息得到更高層級的保護，可以采購專門的云存儲軟硬件，與軟件公司達成長期合作，找專業(yè)人士進行稅務會計數(shù)據(jù)信息的存儲運維，還可以做好稅務會計數(shù)據(jù)信息的多重備份，軟硬件備份同時進行，防止不可預測的因素對稅務會計數(shù)據(jù)信息造成影響，這樣可以縮小影響面，對數(shù)據(jù)問題進行及時響應和最大程度的恢復。（二）加強稅務基礎信息管理為了更好的優(yōu)化企業(yè)稅務會計工作，需要加強稅務基礎信息管理，從稅務基礎信息入手，確保數(shù)據(jù)信息資料能夠較充分的滿足稅務會計工作需求，避免數(shù)據(jù)方面的不足對工作造成影響。因此，企業(yè)相關工作人員應重視實際工作中可能應用到的所有數(shù)據(jù)信息，全面了解骨干結構數(shù)據(jù)外，還應學習非結構化數(shù)據(jù)的使用，確保這些結構化和非結構化數(shù)據(jù)都能更好的為稅務會計工作提供強有力的數(shù)據(jù)支撐，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)安全準確的價值，保證稅務會計工作的高效有序進行。除此之外，企業(yè)會計工作人員不僅要自己做好相關工作，還要積極主動的調動其他部門工作人員，使所有企業(yè)員工認識到數(shù)據(jù)信息資料的重要性，能夠讓他們?yōu)槎悇諘嫻ぷ魈峁└鞣矫娴男畔?shù)據(jù)材料，盡可能將這些稅務數(shù)據(jù)集中一點到稅務會計部門，更好的運用稅務基礎信息管理手段，讓這些數(shù)據(jù)為后續(xù)的工作提供便捷、高效的支撐。（三）做好稅務信息安全風險的防范企業(yè)要做好稅務信息安全風險的防范工作，這不僅影響到企業(yè)自身的發(fā)展，多數(shù)稅務信息的缺失和風險，可能還會導致對稅務會計工作陷入不可自拔的狀態(tài)，無法再進行生產活動，這些風險還會導致企業(yè)競爭對手的利用，直接擊垮自身的生存，所以，稅務會計工作的安全防范方案是非常必要的。企業(yè)需要對已有的系統(tǒng)進行安全加固，采用設置權限、身份認證、信息加密、病毒查殺等技術手段，有效防控外部的侵害，保護數(shù)據(jù)信息不被泄露和篡改丟失。首先，最重要最簡便的內容就是進行權限設置，當下很多企業(yè)都進行了相對完備的信息化建設，企業(yè)自身的信息化水平也得到了很大提升，但相當一部分企業(yè)都沒有認識到權限設置的重要性，系統(tǒng)的很多內容都是可以公共訪問的，甚至很多內部涉密的內容都是可以由任何人查閱下載的，可能這些做法是想讓企業(yè)員工更好的認識企業(yè)情況，保證信息公開公平公正透明，讓員工感覺到企業(yè)的友好和可靠。但在實際運行中，數(shù)據(jù)信息泄露丟失的現(xiàn)象時有發(fā)生，所以企業(yè)要做好權限設置，對不同的崗位和職務的人員給與不同的權限，對不同部門的信息設置權限僅允許本部門內部人員操作，將職位身份更高的領導給予更高的信息增刪改查的權限或者全部的權限。后臺管理員如果發(fā)現(xiàn)濫用權限導致信息安全問題，就要進行查究，對違反規(guī)定的人員進行懲罰。另外，系統(tǒng)還要使用加密處理、身份認證等這些常用的信息安全防護措施，這些措施都是經過實踐檢驗確?？尚械模芙鉀Q相當大一部分的基礎安全問題。（四）與國家政策融合企業(yè)稅務會計工作需要于國家政策相融合，認真遵守國家在相關工作方面的政策要求，積極響應國家號召，運用大數(shù)據(jù)等高科技手段，為改革現(xiàn)代化稅務會計系統(tǒng)做好基礎建設。企業(yè)應全面認識到稅務會計相關政策的重要指導意義，并要求稅務會計工作人員認真學習落實國家政策要求，了解國家對稅務會計工作的前瞻規(guī)劃，在實際工作中要逐項落實，按照相關領域的實際要求開展工作，從根杜絕不符合國家政策要求的行為，保障企業(yè)的經濟效益得到提升。（五）稅務會計人員培養(yǎng)稅務會計工作人員作為企業(yè)稅務會計工作的主要因素，需要有較強的綜合素養(yǎng)和豐富專業(yè)知識儲備，以適應企業(yè)稅務會計工作，確保各項工作得以又好又快的落實完善，保證自身在相關崗位的勝任度較高，只有這樣才能順應大數(shù)據(jù)發(fā)展需要，是的所有稅務信息的應用也更加準確高效。因此，企業(yè)應該重視稅務會計工作人員的培養(yǎng)，使他們能夠積極主動的適應大數(shù)據(jù)時代，牢牢掌握相關工作技術和工作方法，將這些技術靈活應用到實際工作中，逐漸摒棄落后傳統(tǒng)的工作方式，使工作更加高效，除此之外，也要對稅務會計工作人員加強自身道德修養(yǎng)方面的培養(yǎng)。（六）完善稅務數(shù)據(jù)庫財稅數(shù)據(jù)庫的建設是大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)會計財務工作的重要環(huán)節(jié)，這影響到企業(yè)數(shù)據(jù)信息的準確性、可用性、安全性。在相關數(shù)據(jù)庫建設中，會計工作人員要從企業(yè)目前的工作內容開始，全面解析財務會計工作對數(shù)據(jù)信息的各方面需要，清晰構建起數(shù)據(jù)庫的具體建立模式和功能板塊，另外，還需要引用先進的技術手段對數(shù)據(jù)庫進行完善，尤其是物聯(lián)網和云計算技術，將這些高科技技術應用于稅務會計數(shù)據(jù)庫的建設中，使這些高科技技術發(fā)揮有效作用，優(yōu)化稅務會計工作，必將會使數(shù)據(jù)庫的建設工作更加高效并且更具有科學性。稅務數(shù)據(jù)庫建設過程中，還需要重視數(shù)據(jù)庫中相關稅務基礎數(shù)據(jù)信息的適配性，需要將盡可能全面的稅務基礎信息導入稅務會計數(shù)據(jù)庫中，使他們能夠更好的適配后期的日常工作，最大的發(fā)揮稅務數(shù)據(jù)庫的功能優(yōu)勢，具有更高的數(shù)據(jù)庫建設價值，從而更好的優(yōu)化稅務會計工作，節(jié)省人力物力，萬不可只把它當成數(shù)據(jù)存儲的建議軟件，不能讓其融入到實際工作中，這樣會