智慧化稅費申報與管理 課件 項目七其他稅種智慧化申報與管理-契稅

其他稅種申報與管理契稅的智慧化申報與管理匯報人：朱紅云目錄認識契稅契稅應納稅額計算契稅的智慧申報契稅涉稅風險及管理認識契稅認識契稅增值稅基本知識東晉估稅買賣田宅、牛馬、奴婢立有契據者以后歷代：民間契據立官交稅，蓋官印（契尾）以保障權益新中國：1950年立法2020年《契稅法》自2021年9月1日實施一、征稅對象與范圍征收契稅的土地、房屋權屬，具體為土地使用權、房屋所有權。'轉移土地、房屋權屬，是指下列行為：（1)土地使用權出讓。（2)土地使用權轉讓，包括出售、贈與、互換，不包括土地承包經營權和土地經營權的轉移。（3)房屋買賣、贈與、互換。認識契稅二、納稅人契稅的納稅義務人是境內轉移土地、房屋權屬，承受權屬的單位和個人。單位是指企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機關、軍事單位和社會團體以及其他組織。個人是指個體工商戶及其他個人，包括中國公民和外籍人員。認識契稅增值稅基本知識三、稅率契稅實行3%-5%的幅度稅率。具體適用稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在幅度范圍內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。認識契稅增值稅基本知識四、納稅地點契稅在土地、房屋所在地的稅務征收機關繳納

五、納稅期限納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續(xù)前申報繳納契稅認識契稅增值稅基本知識契稅應納稅額計算一、計稅依據契稅的計稅依據不包括增值稅，具體規(guī)定如下：（1）土地使用權出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格，包括應交付的貨幣以及實物、其他經濟利益對應的價款；（2）土地使用權互換、房屋互換，為所互換的土地使用權、房屋價格的差額；（3）土地使用權贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉移土地、房屋權屬行為，為稅務機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格應納稅額計算增值稅基本知識2.從租計征的：

應納稅額=租金收入×12%（或4%）二、應納稅額計算：應納稅額=計稅依據×適用稅率應納稅額計算應納稅額計算三、納稅義務發(fā)生時間：契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當日。應納稅額計算四、稅收優(yōu)惠：有下列情形之一的，免征契稅：1.國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫(yī)療、科研、軍事設施；2.非營利性的學校、醫(yī)療機構、社會福利機構承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助；3.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業(yè)生產；4.婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權屬；5.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬；6.依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構承受土地、房屋權屬；；7.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房。契稅智慧申報二、契稅稅源信息采集契稅智慧申報其他方面處理1.登錄電子稅務局2.新增稅源信息3.跳轉申報契稅涉稅風險及管理契稅涉稅風險與管理關稅的概念及作用1.征稅范圍界定不清的風險及管理征稅范圍：契稅是對土地使用權、房屋產權等權屬發(fā)生轉移時對權屬承受人征收的一種稅，所謂權屬發(fā)生轉移，不僅包括土地使用權出讓與轉讓、房屋買賣等原因造成的權屬變動，還包括土地使用權和房屋產權的交換、贈與等。納稅人如有投資入股或抵償債務等方式取得土地使用權或房屋產權的，同樣需要繳納契稅風險與管理：風險：征稅范圍界定不清會導致應交而未交稅款的風險；措施：熟悉稅法規(guī)定，明確權屬變動的應稅情形。契稅涉稅風險與管理關稅的概念及作用2.計稅依據計算錯誤的風險及管理計稅依據：包括獲取的對應貨幣、實物和其他形式的對價；房地產開發(fā)企業(yè)還包括各種補償費、回遷費、保障性住房等價外費用。風險與管理：風險：計稅依據計算錯誤會導致少交稅款的風險，同時影響其他稅種的計算與核算；措施：吃透土地稅收的政策，把握契稅與其他稅種之間的邏輯關系，有效防控涉稅風險。契稅涉稅風險與管理關稅的概念及作用3.