2018年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試稅收管理

2021年4月高等教育自學(xué)測(cè)驗(yàn)全國(guó)統(tǒng)一命題測(cè)驗(yàn)稅收打點(diǎn)試卷課程代碼0062一、單項(xiàng)選擇題〔本大題共26小題，每題1分，共26分〕在每題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合標(biāo)題問(wèn)題要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多項(xiàng)選擇或未選均無(wú)分。1．在稅收打點(diǎn)活動(dòng)中，稅款的征收入庫(kù)過(guò)程以及稅務(wù)信息發(fā)生、傳遞和處置的統(tǒng)一過(guò)程為【C】3-66A．稅收信息流程C．稅收打點(diǎn)流程B．稅款流程D．稅收分配流程2．我國(guó)遵循國(guó)際慣例，應(yīng)用管轄理論，確立的管轄制度為A．居民稅收管轄權(quán)與收入來(lái)源地稅收管轄權(quán)并用B．居民稅收管轄權(quán)【A】2-44C．收入來(lái)源地稅收管轄權(quán)D．公民稅收管轄權(quán)3．納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的是A．偷稅B．騙稅【D】8-197C．欠稅D．抗稅4．在查詢(xún)拜訪(fǎng)對(duì)象的總體中，隨機(jī)選出一局部進(jìn)行查詢(xún)拜訪(fǎng)，以局部查詢(xún)拜訪(fǎng)成果推算總體的一種調(diào)查方法是【A】9-206A．抽樣查詢(xún)拜訪(fǎng)B．重點(diǎn)查詢(xún)拜訪(fǎng)C．典型查詢(xún)拜訪(fǎng)D．普查5．在充實(shí)掌握稅收會(huì)計(jì)資料的根底上，按照稅收政策法規(guī)，研究一按時(shí)期稅收資金的變動(dòng)情況及其運(yùn)動(dòng)規(guī)律的闡發(fā)方法是【C】10-251A．稅收會(huì)計(jì)監(jiān)督B．稅收會(huì)計(jì)查抄C．稅收會(huì)計(jì)闡發(fā)D．稅收征收打點(diǎn)6．稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國(guó)家稅收政策和稅收方案打點(diǎn)的要求，按照統(tǒng)一的制度和專(zhuān)門(mén)的方法。對(duì)稅額、稅源以及稅政等稅收經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象所進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)工作稱(chēng)為11-255【A】A．稅務(wù)統(tǒng)計(jì)B．稅額統(tǒng)計(jì)C．稅源統(tǒng)計(jì)D．稅政統(tǒng)計(jì)7．上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)以決定的方式指定下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某一稽查事項(xiàng)行使管轄權(quán)，屬于【B】8-188A．地區(qū)管轄B.指定管轄C.本能機(jī)能管轄D．級(jí)別管轄8．稅務(wù)登記制度規(guī)定，已打點(diǎn)稅務(wù)登記的納稅人，在稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)打點(diǎn)變動(dòng)稅務(wù)登記，其打點(diǎn)時(shí)限為自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或頒布發(fā)表變動(dòng)之日起或在打點(diǎn)工商部分變動(dòng)登記之日起【C】4-86A．10日內(nèi)C．30日內(nèi)B．15日內(nèi)D．60日內(nèi)9．對(duì)不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)，申請(qǐng)打點(diǎn)增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的規(guī)定為【D】4-90A．年應(yīng)納稅發(fā)賣(mài)額超過(guò)規(guī)定尺度以上B．年應(yīng)納稅發(fā)賣(mài)額超過(guò)規(guī)定尺度以上且會(huì)計(jì)制度健全C．年應(yīng)納稅發(fā)賣(mài)額超過(guò)規(guī)定尺度以上且設(shè)專(zhuān)職辦稅人員D．無(wú)論發(fā)賣(mài)額是否到達(dá)規(guī)定尺度都不克不及打點(diǎn)10成立和執(zhí)行專(zhuān)人專(zhuān)責(zé)平安保管制度、按期查庫(kù)制度、廢票處置與票證繳銷(xiāo)制度是【A】2-60A．日常保管環(huán)節(jié)的打點(diǎn)C．票證審核環(huán)節(jié)的打點(diǎn)B票證核算環(huán)節(jié)的打點(diǎn)D．票證領(lǐng)用環(huán)節(jié)的打點(diǎn)11屬于選擇復(fù)議范疇的是【C12-278A．征收稅款B．加收滯納金C．責(zé)令納稅人提交包管金D．審批出口退稅12稅務(wù)機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)計(jì)算入庫(kù)數(shù)字和入庫(kù)日期【C5-120A．以納稅人填寫(xiě)繳款書(shū)的稅額和日期為準(zhǔn)B.以納稅人將稅款交到國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的數(shù)額和日期為準(zhǔn)C．以支庫(kù)收到稅款的數(shù)額和日期為準(zhǔn)D．以納稅人持繳款書(shū)到銀行打點(diǎn)納稅手續(xù)的數(shù)額和日期為準(zhǔn)13稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予打點(diǎn)一般納稅人認(rèn)定登記的規(guī)定是年應(yīng)納增值稅工程的發(fā)賣(mài)額超過(guò)A．50萬(wàn)元B．100萬(wàn)元【A】4-90C．180萬(wàn)元D．270萬(wàn)元14．納稅人采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式發(fā)賣(mài)貨物的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為【A】6-150A．貨物發(fā)出的當(dāng)天B．收到貨款的當(dāng)天C．受托人送交代銷(xiāo)清單的當(dāng)天D．合同約定收款日的當(dāng)天15一系列有關(guān)稅收權(quán)責(zé)劃分規(guī)定的制度彼此配合就形成了【B】2-29A．稅收政策制度打點(diǎn)體系C．稅收征收打點(diǎn)體系B．稅收打點(diǎn)權(quán)責(zé)制度體系D．稅收打點(diǎn)機(jī)構(gòu)體系16．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)稅產(chǎn)物的人庫(kù)、出庫(kù)、運(yùn)輸和發(fā)賣(mài)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查抄驗(yàn)證，一并按規(guī)定確定計(jì)稅價(jià)格，據(jù)以征收稅款的征收方法是【C】5-117A．“三自〞納稅B．查定征收C．查驗(yàn)征收D．代扣代繳17．注冊(cè)稅務(wù)師承辦稅務(wù)代辦署理業(yè)務(wù)，其與被代辦署理人的稅務(wù)代辦署理關(guān)系確立是指【B】5-131A．制定方案B．簽訂委托代辦署理協(xié)議書(shū)D．代辦署理人同意代辦署理有關(guān)事項(xiàng)C．被代辦署理人提出申請(qǐng)18．國(guó)家稅務(wù)總局委托印制增值稅專(zhuān)用發(fā)票的單元是A．中國(guó)人民銀行印鈔造幣總公司B．各省、市、自治區(qū)設(shè)備先進(jìn)的印刷企業(yè)C．國(guó)家稅務(wù)總局直屬印刷企業(yè)【A】6-146D．境外特定印刷企業(yè)19而且未作賬務(wù)處置的情況下發(fā)生退貨，銷(xiāo)貨方應(yīng)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票所作的處置為【A】6-151A在各聯(lián)上注明“作廢〞字樣B．不收回原發(fā)票，只在賬務(wù)上減少發(fā)賣(mài)或應(yīng)收款C．不作任何處置D．只在賬務(wù)上作增加存貨的處置20.普通發(fā)票的印制打點(diǎn)權(quán)限歸省、直轄市、自治區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行統(tǒng)一管理，對(duì)印制地址的要求為【D】6-140A．全國(guó)只有惟一地址可印制C．可以在境外印制B．在全國(guó)范圍內(nèi)均可印制D．在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制2I．在我國(guó)，具有稅務(wù)行政復(fù)議本能機(jī)能的復(fù)議機(jī)關(guān)是A．人民法院【D】12-279B．稅務(wù)師事務(wù)所C．查察院D．縣以上具有稅務(wù)行政復(fù)議本能機(jī)能的稅務(wù)機(jī)關(guān)22是針對(duì)組織稅收收人過(guò)程中呈現(xiàn)的特殊情況而進(jìn)行的一種專(zhuān)門(mén)查詢(xún)拜訪(fǎng)方法，以下各項(xiàng)中不屬于專(zhuān)題性查詢(xún)拜訪(fǎng)方法的是9-206【A】A．嘴規(guī)性查詢(xún)拜訪(fǎng)C．重點(diǎn)查詢(xún)拜訪(fǎng)B．抽樣查詢(xún)拜訪(fǎng)D．典型查詢(xún)拜訪(fǎng)23送達(dá)是指自公告之日起滿(mǎn)【C】8-193A．10天C．30天B．15天D．90天24直轄市稅務(wù)師資格審查委員會(huì)注銷(xiāo)稅務(wù)師登記，收回稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書(shū)，遏制其從事稅務(wù)代辦署理業(yè)務(wù)【C】8-199A．6個(gè)月B．1年C．2年D.3年25．稅務(wù)稽查的客體起【B】8-179A．代表國(guó)家行使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)B．納稅人從事的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和應(yīng)稅行為C．稅法和稅收征管制度D．財(cái)政會(huì)計(jì)制度26【C1-18A.1950年C．1992年B．1978年D．1993年二、多項(xiàng)選擇題〔本大題共5小題，每題2分，共10分〕在每題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合標(biāo)題問(wèn)題要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多項(xiàng)選擇、少選或未選均無(wú)分。27．呈現(xiàn)才以下哪些情況可考慮調(diào)整年度稅收方案?【ABCDE】9-217A．黨和國(guó)家公布重大經(jīng)濟(jì)政策C．黨和國(guó)家改變稅收征管辦法E．行政區(qū)劃變動(dòng)B．黨和國(guó)家改變稅法D．遇到嚴(yán)重的自然災(zāi)害28．以下情形不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是【ACDE】6-145A．將貨物用于集體福利C．．將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人E．將貨物用于個(gè)人消費(fèi)B．將商業(yè)零售的服裝用于勞保D．發(fā)賣(mài)免稅貨物29便于打點(diǎn)原那么，對(duì)不同的納稅人確定不同的征稅方法，我國(guó)現(xiàn)階段常用的征收方法有5-116【ABCDE】A．查賬征收B．“三印’納稅C．代扣代繳D．海關(guān)代征E．查驗(yàn)征收30．稅收打點(diǎn)本能機(jī)能的內(nèi)容包羅【ABCDE】1-3A．決策本能機(jī)能B．方案本能機(jī)能C．組織本能機(jī)能D．監(jiān)督本能機(jī)能E．協(xié)凋本能機(jī)能31.我國(guó)現(xiàn)行稅收打點(diǎn)體制關(guān)于打點(diǎn)權(quán)限的劃分，規(guī)定國(guó)家稅務(wù)總局的打點(diǎn)權(quán)限包羅【CD】2-43A．全國(guó)統(tǒng)一立法稅種的實(shí)施細(xì)那么的公布權(quán)B．稅收政策的制定權(quán)C．稅收行政法規(guī)實(shí)施細(xì)那么的解釋權(quán)D．各稅種具體征稅方法的制定權(quán)E．屠宰稅、筵席稅的開(kāi)征、停征權(quán)三、簡(jiǎn)答題〔本大題共6小題，每題5分，共30分〕32．簡(jiǎn)述稅收打點(diǎn)體系的概念及研究稅收打點(diǎn)體系的意義。2-25、26答：一、稅收打點(diǎn)體系的概念稅收打點(diǎn)體系是由相對(duì)獨(dú)立、彼此制約的稅收打點(diǎn)各要素彼此結(jié)合而形成的整體系統(tǒng)。點(diǎn)要明確：這里有兩1.稅收打點(diǎn)體系是用系統(tǒng)的不雅點(diǎn)和運(yùn)動(dòng)的不雅點(diǎn)來(lái)認(rèn)識(shí)稅收打點(diǎn)活動(dòng)2.稅收打點(diǎn)體系是一種客不雅存在的稅收打點(diǎn)運(yùn)行機(jī)制二、研究稅收打點(diǎn)體系的意義1.有利于提高稅收打點(diǎn)鼎新的整體效果2.有利于成立稅收打點(diǎn)科學(xué)體系，全面提高稅收打點(diǎn)程度33．簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)代辦署理的作用。5-127答：〔1〕有利于對(duì)峙依法治稅，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益和納稅人合法權(quán)益〔2〕有利于完善稅收征管的監(jiān)督制約機(jī)制〔3〕有利于轉(zhuǎn)變稅務(wù)機(jī)關(guān)職能，提高稅收征管效率34．簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的意義。8-180答：〔1〕有利于正確貫徹稅收政策，維護(hù)稅收法制〔2〕有利于堵塞稅收漏洞，保證國(guó)家財(cái)政收入〔3〕有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理35．簡(jiǎn)述采納稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法的程序。答：〔1〕責(zé)令限期繳納在先；5-124〔〕縣以上稅務(wù)局〔分局〕局長(zhǎng)批準(zhǔn)其次；〔〕采納強(qiáng)制執(zhí)行辦法為最后。36．簡(jiǎn)述稅收票證的特點(diǎn)。7-1551〕稅收票證是一種無(wú)償收取貨幣資金的憑證〔這是稅收票證的顯著特點(diǎn)〕〔〕稅收票證填用后即可成為征納雙方會(huì)計(jì)核算的原始憑證〔3〕稅收票證填用后是納稅人履行納稅義務(wù)的惟一合法憑汪37．在稅務(wù)行政補(bǔ)償中，屬于侵犯人身權(quán)的情形有哪些答：〔1式剝脫納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人人身自由的〔2造成公民身體傷害或者死亡的?！?〕造成公民身體傷害或者死亡的稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的其他違法行為四、會(huì)計(jì)分錄題〔本大題共4小題，每題2分，共8分〕38．某稅務(wù)局〔雙重業(yè)務(wù)單元〕收到稅收繳款書(shū)回執(zhí)聯(lián)，金額收到稅收繳款書(shū)報(bào)查聯(lián)〕。10-2456000元〔此前已答：借:入庫(kù)稅收--6000貸:在途稅金--600039但須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)已發(fā)生的征前減免企業(yè)所得稅元，按照批準(zhǔn)文件，該上解單元應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處置?10-2412000答：借:減免稅金--2000貸:待征稅收--200040．某企業(yè)會(huì)計(jì)人員因計(jì)算錯(cuò)誤，多申報(bào)繳納企業(yè)所得稅其多繳稅款已被退回，發(fā)生退還多繳的稅款時(shí)，應(yīng)如何記錄2000元。后經(jīng)發(fā)現(xiàn)，?10-242答：借:應(yīng)征稅金--2000貸:多繳稅金--200041.某稅務(wù)局〔混合業(yè)務(wù)單元〕收到稅收繳款書(shū)報(bào)查聯(lián)，應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅5000元。10-246答：借:在途稅金--5000貸:待征稅收--5000五、計(jì)算題〔本大題共2小題，每題3分，共6分〕422006年完成稅收收入億元，此中營(yíng)業(yè)稅收入5000萬(wàn)元，個(gè)人所得稅收入7000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅收人4000萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該局2006年的稅收布局相對(duì)數(shù)。〔計(jì)算成果保存兩位小數(shù)〕11-265答：營(yíng)業(yè)稅稅收布局相對(duì)數(shù)÷個(gè)人所得稅稅收布局相對(duì)數(shù)7000÷企業(yè)所得稅稅收布局相對(duì)數(shù)4000÷432005年度第三財(cái)產(chǎn)營(yíng)業(yè)額為137000萬(wàn)元；按照查詢(xún)拜訪(fǎng)資料預(yù)測(cè)，2006年度該縣第三財(cái)產(chǎn)方案營(yíng)業(yè)額將到達(dá)15億元，請(qǐng)計(jì)算該縣2006年度營(yíng)業(yè)稅的方案稅額。〔計(jì)算成果保存整數(shù)〕9-211答：方案稅額方案期營(yíng)業(yè)收入額〔或發(fā)賣(mài)額〕×適用稅率150000*〔÷130000〕=8077〔萬(wàn)元〕六、闡述題〔本大題共2小題，每題10分，共20分〕44．闡述經(jīng)濟(jì)稅源查詢(xún)拜訪(fǎng)及其主要內(nèi)容。9-203廣泛地收集經(jīng)濟(jì)稅源的歷史和現(xiàn)實(shí)的各種數(shù)據(jù)資料，并通過(guò)深入細(xì)致的闡發(fā)，以掌握經(jīng)濟(jì)稅源現(xiàn)狀、潛力及開(kāi)展趨勢(shì)的活動(dòng)。經(jīng)濟(jì)稅源查詢(xún)拜訪(fǎng)是對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)出產(chǎn)、暢通、分配、消費(fèi)環(huán)節(jié)與稅收收入彼此關(guān)系的一種專(zhuān)業(yè)性查詢(xún)拜訪(fǎng)。經(jīng)濟(jì)稅源的查詢(xún)拜訪(fǎng)的主要內(nèi)容：〔1〕查詢(xún)拜訪(fǎng)經(jīng)濟(jì)體制鼎新辦法對(duì)稅收的影響〔2〕查詢(xún)拜訪(fǎng)企業(yè)出產(chǎn)開(kāi)展情況及重點(diǎn)稅源戶(hù)的出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況