2024年中級會計師考試(經(jīng)濟法)

2024年中級會計師考試〔經(jīng)濟法〕考試真題及答案一、單項選擇題〔本類題共25小題，每題1分，共25分。每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多項選擇、錯選、不選均不得分?！?.以下人員中，不屬于?證券法?規(guī)定的證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是〔〕。A.上市公司的總會計師B.持有上市公司3%股份的股東C.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的監(jiān)事【參考答案】B【答案解析】根據(jù)?證券法?規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：〔1〕發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員；〔2〕持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；〔3〕發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；〔4〕由于所任公司職務可以獲取公司有關內(nèi)幕信息的人員；〔5〕證券監(jiān)督管理機構工作人員以及由于法定職責對證券的發(fā)行、交易進行管理的其他人員；〔6〕保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結算機構、證券效勞機構的有關人員；〔7〕國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他人。此題B選項持股比例未到達5%，不屬于內(nèi)幕信息的知情人?！驹囶}點評】此題主要考核證券法律制度的“內(nèi)幕信息的知情人員〞知識點。2.根據(jù)?公司法?的規(guī)定，國有獨資公司的設立和組織機構適用特別規(guī)定，沒有特別規(guī)定的，適用有限責任公司的相關規(guī)定。以下各項中，符合國有獨資公司特別規(guī)定的是〔〕。A.國有獨資公司的章程可由董事會制定并報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準B.國有獨資公司合并事項由勤務員事會決定C.董事會成員中可以有公司職工代表D.監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生〔國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構〕【參考答案】A【答案解析】根據(jù)規(guī)定，國有獨資公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構決定；其中，重要的國有獨資公司合并、分立、解散、申請破產(chǎn)的，應當由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核后，報本級人民政府批準；因此，B選項表述錯誤。根據(jù)規(guī)定，董事會成員中“應當〞有公司職工代表。因此，C選項表述錯誤。監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構委派；但是，監(jiān)事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生；因此，D選項表述錯誤。【試題點評】此題主要考核公司法的“國有獨資公司的特別規(guī)定〞知識點。3.某上市公司董事會成員共9名，監(jiān)事會成員共3名。以下關于該公司董事會召開的情形中，符合公司法律制度規(guī)定的是〔〕。A.經(jīng)2名董事提議可召開董事會臨時會議B.公司董事長、副董事長不能履行職務時，可由4名董事共同推舉1名董事履行職務C.經(jīng)2名監(jiān)事提議可召開董事會臨時會議D.董事會每年召開2次會議，并在會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事【參考答案】D【答案解析】根據(jù)規(guī)定，代表1/10以上表決權的股東、1/3以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時會議。董事長應當自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會會議；因此，A選項、C選項表述錯誤。根據(jù)規(guī)定，董事長召集和主持董事會會議，檢查董事會決議的實施情況。副董事長協(xié)助董事長工作，董事長不能履行職務或者不履行職務的，由副董事長履行職務；副董事長不能履行職務或者不履行職務的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事履行職務；因此,B選項表述錯誤?！驹囶}點評】此題主要考核“公司法董事會會議〞知識點。4.根據(jù)?合伙企業(yè)法?的規(guī)定，有限合伙人在出現(xiàn)一定情形時當然退伙。以下各項中，不屬于當然退伙情形的是〔〕。A.作為有限合伙人的自然人被依法宣告死亡B.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行C.作為有限合伙人的自然人喪失民事行為能力D.作為有限合伙人的法人被責令關閉【參考答案】C【答案解析】根據(jù)規(guī)定，作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。因此，C選項不屬于當然退伙的情形?！驹囶}點評】此題主要考核其他主體法律制度的“當然退伙〞知識點。5.某中外合作經(jīng)營企業(yè)的董事會擬對企業(yè)資產(chǎn)抵押的事項作出決議。以下關于該董事會就該事項表決規(guī)那么中，符合?中外合作經(jīng)營企業(yè)法?規(guī)定的是〔〕。A.該事項須由全體董事過半數(shù)表決通過B.該事項須由出席會議董事的過半數(shù)通過C.該事項須由出席會議的董事一致表決通過D.該事項須由出席會議的2/3以上董事表決通過【參考答案】C【答案解析】根據(jù)規(guī)定，合作企業(yè)的資產(chǎn)抵押，屬于特別事項，須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過，方可作出決議?！驹囶}點評】此題主要考核其他主體法律制度的“董事會決議事項〞知識點。6.2008年5月15日，某股份有限公司依股東大會決議收購了本公司局部股份用于獎勵公司職工。該公司現(xiàn)有已發(fā)行股份總額8000萬股。以下關于該公司收購本公司局部股份獎勵職工的表述中，符合我國?公司法?規(guī)定的是〔〕。A.公司可以收購的本公司股份不得超過400萬股B.公司可以收購的本公司股份不得超過800萬股C.公司用于收購本公司股份的資金可以從公司的稅前利潤中支出D.公司收購的本公司股份應在2010年5月15日之前轉讓給職工【參考答案】A【答案解析】根據(jù)規(guī)定，公司將股份獎勵給本公司職工而收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%。此題中，該公司已發(fā)行股份總額為8000萬股，那么公司將股份獎勵給本公司職工而收購的本公司股份不得超過400〔8000*5%=400〕萬股?！驹囶}點評】此題主要考核證券法律制度的“公司收購本公司股份〞知識點。7.某證券公司利用資金優(yōu)勢。在3個交易日內(nèi)連續(xù)對某一上市公司的股票進行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價位大量賣出獲利。根據(jù)?證券法?的規(guī)定，以下關于該證券公司行為效力的表述中，正確的選項是〔〕A.合法，因該行為不違反平等自愿、等價有償?shù)脑敲碆.合法，因該行為不違反交易自由、風險自擔的原那么C.不合法，因該行為屬于操縱市場的行為D.不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為【參考答案】C【答案解析】此題考核操縱市場行為。根據(jù)規(guī)定，單獨或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價格或者證券交易量，屬于操縱證券市場的行為。【試題點評】此題主要考核證券法律制度的“操縱市場行為〞知識點。8.某證券公司向中國證監(jiān)會申請保薦機構資格。以下關于該公司申請保薦機構資格條件的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的是〔〕A.注冊資本為人民幣5億元，凈資產(chǎn)為人民幣1億元B.從業(yè)人員20人均具有3年從事保薦相關業(yè)務的經(jīng)歷C.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員5人D.最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處分【參考答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件(1)注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬元；(2)具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風險控制指標符合相關規(guī)定；(3)保薦業(yè)務部門具有健全的業(yè)務規(guī)程、內(nèi)部風險評估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機構設置合理，具備相應的研究能力、銷售能力等后臺支持；(4)具有良好的保薦業(yè)務團隊且專業(yè)結構合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關業(yè)務的人員不少于20人；(5)符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人；(6)最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處分；(7)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。因此，此題B選項表述不正確。【試題點評】此題主要考核證券法律制度的“證券公司申請保薦機構資格的條件〞知識點。9.某股份有限公司申請公開發(fā)行公司債券。以下關于該公司公開發(fā)行公司債券條件的表述中，不符合?證券法?規(guī)定的是〔〕。A.凈資產(chǎn)為人民幣5000萬元B.累計債券余額是公司凈資產(chǎn)的50%C.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息D.籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策【參考答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40％。此題中，B選項累計債券余額是公司凈資產(chǎn)的50%，不符合規(guī)定。【試題點評】此題主要考核證券法律制度的“公開發(fā)行公司債券的條件〞知識點。10.根據(jù)?物權法?的規(guī)定，以下債務人有權處分的權利中，不能用以設定權利質押的是〔〕。A.可以轉讓的股權B.應收賬款C.土地承包經(jīng)營權D.存款單【參考答案】C【答案解析】根據(jù)規(guī)定，債務人或者第三人有權處分的以下權利可以出質：〔1〕匯票、支票、本票；〔2〕債券、存款單；〔3〕倉單、提單；〔4〕可以轉讓的基金份額、股權；〔5〕可以轉讓的注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產(chǎn)權中的財產(chǎn)權；〔6〕應收賬款；〔7〕法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質的其他財產(chǎn)權利。此題C選項“土地承包經(jīng)營權“不屬于可以出質的權利范圍。【試題點評】此題主要考核合同法律制度的“質押權的設立〞知識點。11.陳某將裝有2萬元現(xiàn)金的行李箱存放在車站存放處，但在存放時未告知行李箱內(nèi)有現(xiàn)金。陳某憑取物單取行李箱發(fā)行該行李箱已被人取走，陳某要求存放處賠償。根據(jù)?合同法?的規(guī)定，以下關于存放處承擔賠償責任的表述中，正確的選項是〔〕。存放人與保管人A.按存放物品的全部價值賠償B.不予賠償C.按一般物品的價值賠償D.按存放物品的一半價值賠償【參考答案】C【答案解析】根據(jù)規(guī)定，存放人存放貨幣、有價證券或者其他貴重物品的，應當向保管人聲明，由保管人驗收或者封存。存放人未聲明的，該物品毀損、滅失后，保管人可以按照一般物品予以賠償。此題屬于存放貨幣的情形，保管人可以按照一般物品予以賠償?！驹囶}點評】此題主要考核合同法律制度的“保管合同〞知識點。12.王某向趙某借款10萬元，以其卡車抵押并辦理了抵押登記。后因發(fā)生交通事故，王某將該卡車送到甲修理廠修理。修理完畢，王某因無法支付1萬元維修費，該卡車被甲修理廠留置后。王某欠趙某的借款到期，趙某要求對該卡車行使抵押權，甲修理廠以王某欠修理費為由拒絕，雙方發(fā)生爭議。根據(jù)合同法律制作的規(guī)定，以下關于如何處理該爭議的表述中，正確的選項是〔〕。A.甲修理廠應同意趙某對該卡車行使抵押權，所欠修理費只能向王某要求清償B.趙某應向甲修理廠支付修理費，之后甲修理廠向趙某交付該卡車C.如果經(jīng)甲修理廠催告，王某兩個月后仍不支付修理費，甲修理廠有權行使留置權，所得價款償付修理費后，剩余局部趙某有優(yōu)先受償權D.甲修理廠應將該卡車交給趙某行使抵押權，所得價款償付借款后，剩余局部甲修理廠有優(yōu)先受償權【參考答案】C【答案解析】根據(jù)規(guī)定，債務人可以請求留置權人在債務履行期屆滿后行使留置權；留置權人不行使的，債務人可以請求人民法院拍賣、變賣留置財產(chǎn)。同一動產(chǎn)上已設立抵押權或者質權，該動產(chǎn)又被留置的，留置權人優(yōu)先受償。此題C選項表述正確。【試題點評】此題主要考核合同法律制度的“抵押權與留置權〞知識點。13.根據(jù)?合同法?的規(guī)定，以下關于贈與人離有撤銷贈與權利的表述中，不正確的選項是〔〕A.贈與人對經(jīng)過公證的贈與合同，可以撤銷贈與B.受贈人對贈與人有撫養(yǎng)義務而不履行，贈與人可以撤銷贈與C.受贈人不履行贈與合同約定的義力，贈與人可以撤銷贈與D.受贈人嚴重侵害贈與人的近親屬，贈與人可以撤銷贈與【參考答案】A【答案解析】根據(jù)規(guī)定，具有救災、扶貧等社會公益、道德義務性質的贈與合同或者經(jīng)過公證的贈與合同不得撤銷。受贈人有以下情形之一的，贈與人可以撤銷贈與：〔1〕嚴重侵害贈與人或者贈與人的近親屬；〔2〕對贈與人有扶養(yǎng)義務而不履行；〔3〕不履行贈與合同約定的義務。因此，此題A選項屬于不得撤銷贈與的情形?！驹囶}點評】此題主要考核合同法律制度的“贈與合同撤銷〞知識點。14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是〔〕A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售房地產(chǎn)【參考答案】D【答案解析】此題考核增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務；貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)；銷售不動產(chǎn)不是增值稅征稅范圍?！驹囶}點評】此題主要考核增值稅和消費稅法律制度的“增值稅征稅范圍〞15.2024年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元；使用60%用于生產(chǎn)Ａ牌卷煙〔甲類卷煙〕；本月銷售Ａ牌卷煙80箱〔標準箱〕，取得不含稅銷售額400萬元。：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標準箱、煙絲消費稅稅率為30%。當月該卷煙廠應納消費稅稅額為〔〕萬元煙絲：50*60%=30*30%=9萬400*56%+80*150/10000-9A.210.20B.216.20C.224D.225.20【參考答案】B【答案解析】此題考核消費稅的計算。卷煙的消費稅實行復合計征，外購已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，已納消費稅可以扣除。當月該卷煙廠應納消費稅稅額=400×56%+150×80÷10000－50×30%×60%=216.2〔萬元〕【試題點評】此題主要考核增值稅和消費稅法律制度的“消費稅已納稅款的扣除〞知識點。16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2024年1月進口一批化裝品，關稅完稅價格40萬元。：化裝品關稅稅率為20%、消費稅稅率為30%。該企業(yè)進口化裝品應納進口增值稅稅額為〔〕萬元。40〔1+20%〕/〔1-30%〕*17%=A.2.06B.6.80C.8.16D.11.66【參考答案】D【答案解析】此題考核進口環(huán)節(jié)增值稅的計算。該企業(yè)進口化裝品應納進口增值稅稅額=關稅完稅價格×〔1+關稅稅率〕÷〔1-消費稅稅率〕×增值稅稅率=40×〔1+20%〕÷〔1-30%〕×17%=11.66〔萬元〕【試題點評】此題主要考核增值稅和消費稅法律制度的“進口增值稅的計算〞知識點。17.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的以下經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準于從應納消費稅稅額中抵扣的是〔〕。A.以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒B.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙C.以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應稅小汽車【參考答案】B【答案解析】此題考核已納消費稅的扣除。選項A，酒類沒有消費稅扣稅規(guī)定；選項C：只有以外購的已稅“潤滑油〞為原料生產(chǎn)的潤滑油，其外購已稅潤滑油已納消費稅稅額才是準予從應納消費稅稅額中抵扣的；選項D：只有以外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的“汽車輪胎〞，才是準予從應納消費稅稅額中抵扣的?！驹囶}點評】此題主要考核增值稅和消費稅法律制度的“消費稅已納稅款的扣除〞知識點。18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的以下稅金中，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除的是〔〕。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.房產(chǎn)稅【參考答案】A【答案解析】此題考核企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金。準予企業(yè)所得稅前扣除的是“增值稅以外〞的各項稅金及其附加?！驹囶}點評】此題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“可以稅前扣除的稅金〞知識點?！仓攸c難點〕19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的選項是〔〕。A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額【參考答案】B【答案解析】此題考核企業(yè)所得稅的銷售收入確實認。選項A：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項C：售后回購方式銷售商品的，一般情況下，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理；選項D：銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理?！驹囶}點評】此題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“銷售收入確實認〞知識點。20.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2007年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的中小高新技術企業(yè)投資200萬元。2024年度企業(yè)利潤總額890萬元；未經(jīng)財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2024年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅額為〔〕萬元。A.82.5B.85C.187.5D.190【參考答案】D【答案解析】此題考核企業(yè)所得的計算?！?〕創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)兩年以上的，可以按照投資額的70%在股權持有滿兩年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年缺乏抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣；〔2〕未經(jīng)核定的準備金支出，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除工程。因此，2024年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額=[〔890+10〕-200×70%]×25%=190〔萬元〕【試題點評】此題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“企業(yè)所得稅的計算〞知識點。21.某市車輛清洗業(yè)協(xié)會在本市各洗車企業(yè)協(xié)商后，于2009年8月5日向該市區(qū)100多個洗車企業(yè)發(fā)布?關于標準機動車輛清洗收費標準的通知?，規(guī)定全市機動車清洗行業(yè)收費指導價為：小型車輛單次洗車15元，中型車單次洗車20—30元，大型車輛單次洗車40—60元。新標準從2009年9月1日起執(zhí)行。該行為被反壟斷行為的具體類型是〔〕。A.橫向聯(lián)合限制競爭B.縱向聯(lián)合限制競爭C.獨家交易D.限制市場準入【參考答案】A【答案解析】此題屬于?反壟斷法?所禁止的橫向聯(lián)合競爭行為的固定價格行為，即處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的經(jīng)營者通過協(xié)議、決議或其他協(xié)同一致的方式確定、維持或者改變價格的行為?！驹囶}點評】此題主要考核其他相關法律制度的“壟斷協(xié)議〞知識點。22.甲商場為打垮競爭對手乙商場，在網(wǎng)上發(fā)帖謊稱乙商場銷售假皮鞋，乙商場的聲譽因此受到損害。根據(jù)?反不正當競爭法?的規(guī)定，以下對甲商場發(fā)帖行為定性的表述中，正確的選項是〔〕。A.侵犯商業(yè)秘密行為B.詆毀商譽行為C.比較廣告行為D.虛假陳述行為【參考答案】B【答案解析】此題甲商場的行為屬于不正當競爭行為中的詆毀商譽行為，所謂詆毀商譽行為，是指經(jīng)營者傳播有關競爭對手的虛假信息，以破壞競爭對手的商業(yè)信譽的不正當競爭行為?！驹囶}點評】此題主要考核其他相關法律制度的“不正當競爭行為〞知識點。23.某公司將其生產(chǎn)并上市銷售的糖果冠以“大白兔〞且其字樣、圖案與注冊商標——“大白兔〞非常相似?！按蟀淄猫曉谔枪放浦兄群芨摺８鶕?jù)?反不正當競爭法?的規(guī)定。以下對該公司行為定性的表述中，正確的選項是〔〕。A.假冒他人的注冊商標B.擅自用與知名商品近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購置者誤認為是該知名商品C.擅自使用他人的企業(yè)名稱或者姓名，引人誤認為是他人的商品D.在商品上偽造或者冒用認證標志、名優(yōu)標志等質量標志，偽造產(chǎn)地，對商品的質量做引人誤解的虛假表示【參考答案】B【答案解析】經(jīng)營者不得采用以下不正當手段從事市場交易，損害競爭對手：〔1〕假冒他人的注冊商標；〔2〕擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，或者使用與知名商品近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購置者誤認為是該知名商品；〔3〕擅自使用他人的企業(yè)名稱或者姓名，引人誤認為是他人的商品；〔4〕在商品上偽造或者冒用認證標志、名優(yōu)標志等質量標志，偽造產(chǎn)地，對商品質量作引人誤解的虛假表示。此題中，該公司的行為屬于擅自用與知名商品“大白兔〞近似的名稱、包裝，造成和“大白兔〞商品相混淆，使購置者誤認為是該知名商品的行為，構成不正當競爭?！驹囶}點評】此題主要考核其他相關法律制度的“不正當競爭行為〞知識點。24.以下各項中，不屬于市場規(guī)制法的部門法是〔〕A.反壟斷法B.預算法C.反不正當競爭法D.消費者權益保護法【參考答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，市場規(guī)制法包括三個部門法：即反壟斷法、反不正當競爭法和消費者保護法。此題B選項屬于宏觀調(diào)控法的部門法之一。【試題點評】此題主要考核經(jīng)濟法總論的“市場規(guī)制法〞知識點。25.以下各項中，符合?公司法?關于股份有限公司設立規(guī)定的是〔〕。A.甲公司注冊資本擬為人民幣300萬元B.乙公司由一名發(fā)起人認購公司股份總額的35%，其余股份擬全部向特定對象募集C.丙公司的全部5名發(fā)起人均為外國人，其中3人長期定居北京D.丁公司采用募集方式設立，發(fā)起人認購的股份分期繳納，擬在公司成立之日起2年內(nèi)繳足【參考答案】C【答案解析】根據(jù)規(guī)定，股份有限公司注冊資本最低限額為500萬元；選項A錯誤：根據(jù)規(guī)定，股份有限公司的發(fā)起人為2-200人；選項B錯誤：〔3〕募集設立的股份有限公司注冊資本為實收股本總額，不得分期出資；選項D錯誤。【試題點評】此題主要考核公司法律制度的“股份有限公司設立〞知識點。二、多項選擇題〔本類題共20小題，每題2分，共40分。每題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多項選擇、少選、錯選、不選均不得分〕26.根據(jù)?證券法?的規(guī)定，證券投資咨詢機構及其從業(yè)人員不得從事的證券效勞業(yè)務的行為有〔〕A.代理委托人從事證券投資B.與委托人約定分享證券投資收益C.買賣本咨詢機構提供效勞的上市公司股票D.利用傳播媒介向投資者推薦上市公司股票【參考答案】ABC【答案解析】根據(jù)規(guī)定，投資咨詢機構及其從業(yè)人員從事證券效勞業(yè)務不得有以下行為：〔1〕代理委托人從事證券投資；〔2〕與委托人約定分享證券投資收益或者分擔證券投資損失；〔3〕買賣本咨詢詢機構提供效勞的上市公司股票；〔4〕利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息。選項D不屬于法律所禁止的行為?！驹囶}點評】此題主要考核證券法律制度的“證券投資咨詢機構及其從業(yè)人員從事證券效勞業(yè)務的禁止行為〞知識點。27.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在特定情形下，如無相反證據(jù)，投資者將會被視為一致行動人。以下各項中，屬于該特定情形的有〔〕。A.投資者之間存在股權控制關系B.投資者之間為同學、戰(zhàn)友關系C.投資者之間存在合伙關系D.投資者之間存在聯(lián)營關系【參考答案】ACD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，投資者之間有股權控制關系，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟利益關系的，除非有相反證據(jù)，否那么均可視為一致行動人。此題B選項投資者之間為同學、戰(zhàn)友，并不存在經(jīng)濟利益關系，不構成一致行動人。【試題點評】此題主要考核證券法律制度的“一致行動人〞知識點。28.根據(jù)?合同法?的規(guī)定，以下情形中，應由買受人承擔標的物毀損、滅失風險的有〔〕。A.買受人下落不同，出賣人將標的物提存的B.標的物已運抵交付地點，買受人因標的物質量瑕疵而拒收貨物的C.合同約定在標的物所在地交貨，買受人違反約定未前往提貨的D.出賣人出賣交由承運人運輸?shù)脑谕緲说奈?，買賣雙方未就標的物毀損、滅失的風險做特別約定的【參考答案】ACD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，出賣人將標的物提存后，毀損、滅失的風險由買受人承擔；選項A正確。因標的物質量不符合質量要求，致使不能實現(xiàn)合同目的的，買受人可以拒絕接受標的物或者解除合同，買受人拒絕接受票的物或者解除合同的，標的物毀損、滅失的風險由出賣人承擔；選項B錯誤：出賣人按照約定或者將標的物置于交付地點，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔；選項C正確。出賣人出賣交由承運人運輸?shù)脑谕緲说奈?，除當事人另有約定的以外，毀損、滅失的風險自合同成立時起由買受人承擔；選項D正確?！驹囶}點評】此題主要考核合同法律制度的“買賣合同標的物的風險承擔〞知識點。29.甲公司向乙公司購置一臺大型設備，由于疏忽未在合同中約定檢驗期。該設備運回后，甲公司即組織人員進行檢驗，未發(fā)現(xiàn)質量問題，于是投入使用。至第3年，該設備出現(xiàn)故障，經(jīng)反復查找，發(fā)出該設備關鍵部位存在隱蔽瑕疵。該設備說明書標明質量保證期為4年。根據(jù)?合同法?的規(guī)定，以下關于乙公司是否承擔責任的表述中，不正確的有〔〕。A.乙公司在合理期限內(nèi)未收到甲公司有關設備質量不合格的通知，故該設備質量應視為合格，乙公司不承擔責任B.乙公司在2年內(nèi)未收到甲公司有關設備存在瑕疵的通知，故該設備質量應視為合格，乙公司不承擔責任C.該設備說明書標明質量保證期為4年，故乙公司應承擔責任D.甲公司與乙公司雙方未約定質量檢驗期限，都有過錯，應分擔責任【參考答案】ABD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，出賣人交付標的物后，買受人應當對收到的標的物及時進行檢驗，買受人在合理期間內(nèi)未通知或者自標的物收到之日起兩年內(nèi)未通知出賣人的，視為標的物的數(shù)量或者質量符合約定；但對標的物有質量保證期的，適用質量保證期，不適用該兩年的規(guī)定。此題中，該設備說明書標明質量保證期為4年，乙公司應承擔責任?！驹囶}點評】此題主要考核合同法律制度的“買賣合同標的物的質量與檢驗〞知識點?！仓攸c〕30.陳某用自己的轎車作抵押向銀行借款40萬元，并辦理了抵押登記手續(xù)。陳某駕駛該車出行時，不慎發(fā)生交通事故。經(jīng)鑒定，該車的價值損失了30%，保險公司賠償了該車損失，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，以下關于該抵押擔保的表述中，正確的有〔〕。A.該轎車不再擔保銀行債權B.該轎車應擔保銀行債權C.保險賠償不應擔保銀行債權D.保險賠款應擔保銀行債權【參考答案】BD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，在所擔保的債權未受全部清償前，擔保權人可就擔保物的合部行使權利，擔保物局部滅失，殘存局部仍擔保債權全部；因此A選項正確，B選項錯誤；在抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權人可以就該抵押物的保險金、賠償金或者補償金優(yōu)先受償；因此C選項錯誤，D選項正確。【試題點評】此題主要考核合同法律制度的“抵押制度〞知識點。31.甲、乙合作開發(fā)完成一項創(chuàng)造，但雙方未就專利申請權相關事項作任何約定。根據(jù)?合同法?的規(guī)定，以下關于該項創(chuàng)造的專利申請權的表述中，正確的有〔〕。A.對該項創(chuàng)造申請專利的權利屬于甲乙共有B.如果甲放棄其專利申請權，乙可以單獨申請C.如果甲不同意申請專利，乙可以自行申請D.如果甲準備轉讓其專利申請權，乙在同等條件下有優(yōu)先受讓的權利【參考答案】ABD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，合作開發(fā)完成的創(chuàng)造創(chuàng)造，除當事人另有約定外，申請專利的權利屬于合作開發(fā)的當事人共有，因此選項A的說法正確；合作開發(fā)當事人一方轉讓其共有的專利申請權的，其他各方享有以同等條件優(yōu)先受讓的權利，因此選項B的說法正確；合作開發(fā)的當事人一方不同意申請專利的，另一方或者其他各方不得申請專利，因此選項C的說法錯誤；合作開發(fā)的當事人一方轉讓其共有的專利申請權的，其他各方享有以同等條件優(yōu)先受讓的權利，因此選項D的說法正確?！驹囶}點評】此題主要考核合同法律制度的“技術開發(fā)合同〞知識點。該32.根據(jù)出口退〔免〕稅制度的相關規(guī)定，以下關于出口退〔免〕稅的表述中，正確的有〔〕。A.出口退〔免〕稅是為了鼓勵出口，使本國產(chǎn)品進入國際市場B.出口退〔免〕稅的稅種主要為增值稅和消費稅C.除另有規(guī)定外，生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物給予免稅并退稅D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品給予免稅但不退稅【參考答案】ABCD【答案解析】按照規(guī)定，此題四個選項的說法均正確。【試題點評】此題主要考核增值稅和消費稅法律制度的“出口退免稅〞知識點。難點33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下關于企業(yè)清算的所得稅處理的表述中，正確的有〔〕。A.企業(yè)全部資產(chǎn)均應按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產(chǎn)轉讓所得或損失B.確認債權清理、債務清償?shù)乃没驌p失C.依法彌補虧損，確定清算所得，計算并繳納清算所得稅D.企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得【參考答案】ABCD【答案解析】按照規(guī)定，此題四個選項的說法均正確?！驹囶}點評】此題主要考核增值稅和消費稅法律制度的“企業(yè)所得稅清算〞知識點難點34.根據(jù)國家調(diào)整所得稅征管范圍的有關規(guī)定，以下對2009年1月1日以后新設企業(yè)的稅收征管范圍調(diào)整事項的表述中，正確的有〔〕。A.應繳納增值稅的企業(yè)，所得稅由國家稅務局征收管理B.新設的公支機構，其企業(yè)所得稅的征管部門牌號應與總機構企業(yè)所得稅征管部門相一致C.外商投資企業(yè)，所得稅由國家稅務局征收管理D.應繳納營業(yè)稅的企業(yè)，所得稅均由地方稅務局征收管理【參考答案】ABC【答案解析】在國家稅務局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，所得稅由國家稅務局管理，此處不是所有繳納營業(yè)稅的企業(yè)都由國稅局管理，因此D的說法錯誤。【試題點評】此題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“征管范圍〞知識點。35.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確定需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可以采用加速折舊的方法有〔〕。A.年數(shù)總和法B.當年一次性折舊C.雙倍余額遞減法D.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%【參考答案】AC【答案解析】根據(jù)規(guī)定，采取加速折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。【試題點評】此題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“加速折舊的范圍〞知識點。36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有〔〕。A.財政撥款〔不征稅〕B.國債利息〔免稅〕C.物資及現(xiàn)金溢余D.依法收取并納入財政管理的政府性基金〔不征稅〕【參考答案】ACD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金均屬于不征稅收入，而不是免稅收入，因此選項A、D中選；企業(yè)資產(chǎn)溢余屬于應當征稅的其他收入，并非免費收入，因此選項C中選?！驹囶}點評】此題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“免稅收入〞知識點。37.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有〔〕。A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財物的損失C.向投資者支付的股息D.繳納的教育費附加【參考答案】ABC【答案解析】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，以下支出不得扣除：〔1〕向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；〔2〕企業(yè)所得稅稅款；〔3〕稅收滯納金；〔4〕罰金、罰款和被沒收財物的損失；〔5〕年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出；〔6〕贊助支出；〔7〕未經(jīng)核定的準備金支出；〔8〕與取得收入無關的其他支出。【試題點評】此題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“稅前扣除工程〞知識點。38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下資產(chǎn)中，計提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有〔〕。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)【參考答案】AB【答案解析】根據(jù)規(guī)定，以下固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：〔1〕房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；〔2〕以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；〔3〕以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；〔4〕已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；〔5〕與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；〔6〕單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地〔重點〕?！驹囶}點評】此題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“資產(chǎn)的稅務處理〞知識點。難點39.以下各項中，依照?企業(yè)國有資產(chǎn)法?及有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，代表國家對國家出資企業(yè)履行出資人職責的有〔〕。A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務委員會C.國務院D.地方人民政府【參考答案】CD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，“國務院和地方人民政府〞依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，分別代表國家對國家出資企業(yè)履行出資人職責，享有出資人權益。【試題點評】此題主要考核其他法律制度的“履行出資人職責的機構〞知識點。難點40.根據(jù)?財政違法行為處分是處分條例?的規(guī)定，以下各項中，可以作為財政執(zhí)法主體的有〔〕。A.縣級以上人民政府財政部門B.省級以上人民政府財政部門的派出機構C.監(jiān)察機關及其派出機構D.縣級以上人民政府審計機關【參考答案】ABCD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，財政執(zhí)法主體，只能是組織，不是個人。具體包括：縣級以上人民政府財政部門及審計機關；省級以上人民政府財政部門的派出機構，審計機關的派出機構；監(jiān)察機關及其派出機構?！驹囶}點評】此題主要考核其他法律制度的“財政執(zhí)法主體〞知識點。難點41.以下各項中，可以成為經(jīng)濟法主體的有〔〕。A.政府B.各類企業(yè)C.非營利組織D.外國人【參考答案】ABCD【答案解析】從人們通常所了解的主體形態(tài)，可以將經(jīng)濟法主體分為國家機關、企業(yè)事業(yè)單位、社會團體和個人等。【試題點評】此題主要考核經(jīng)濟法總論的“經(jīng)濟法主體〞知識點。42.橫向對策行為是市場主體在相互之間的市場競爭中所從事的各類行為。以下各項中，屬于橫向對策行為的有〔〕。A.依法納稅行為B.不正當競爭行為C.逃稅、避稅行為D.侵害消費者權益的行為【參考答案】BD【答案解析】橫向對策行為，是市場主體之間的市場競爭中所從事的各類行為，選項BD發(fā)生在市場主體之間，因此正確；縱向對策行為，是市場主體針對國家的調(diào)制行為所實施的博奕行為，選項AC屬于縱向對策行為。【試題點評】此題主要考核經(jīng)濟法總論的“對策行為〞知識點。易錯點43.根據(jù)?公司法?的規(guī)定，公司章程對特定的人員或機構具有約束力。以下各項中，屬于該特定人員或機構的有〔〕A.公司財務負責人B.公司股東C.上市公司董事會秘書D.公司實際控制人【參考答案】ABC【答案解析】根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的章程由股東共同制定，所有股東應當在公司章程上簽名、蓋章。公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員具有約束力。公司實際控制人不屬于股東，不受公司章程約定?！驹囶}點評】此題主要考核公司法律制度的“公司章程約束力〞知識點。44.以下關于公司利潤分配的表述中，符合公司法律制度的有〔〕A.公司持有的本公司股份不得分配利潤B.公司發(fā)生重大虧損，稅后利潤缺乏彌補的，可用公司的資本公積金彌補C.公司的任意公積金可轉增為公司資本D.公司章程可以規(guī)定股東對公司可分配利潤的分配比例【參考答案】ACD【答案解析】根據(jù)?公司法?的規(guī)定，資本公積金不得用于彌補公司的虧損，因此選項B錯誤。【試題點評】此題主要考核公司法律制度的“利潤分配〞知識點。易錯點45.以下關于普通合伙企業(yè)事務執(zhí)行的表述中，符合?合伙企業(yè)法?規(guī)定的有〔〕A.除合伙協(xié)議另有約定外，處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)須經(jīng)全體合伙人一致同意B.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人不得自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務C.除合伙協(xié)議另有約定外，改變合伙企業(yè)的名稱須經(jīng)全體或人一致同意D.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易【參考答案】ACD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務；該規(guī)定是法律的強制性規(guī)定，不得由合伙協(xié)議另行約定。其他選項均可以由合伙協(xié)議另行約定?！驹囶}點評】此題主要考核其他主體法律制度的“合伙人執(zhí)行合伙事務的義務〞知識點。三、判斷題〔本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號46至55信息點。認為表述正確的，填涂答題卡匯總信息點[√]；認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×]。每題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分〕46.某商場以低于進貨的價格銷售一批即將到期的商品。該行為違反了?價格法?的規(guī)定，構成掠奪性定價?！病场緟⒖即鸢浮垮e【答案解析】根據(jù)?價格法?規(guī)定，經(jīng)營者不得以排擠競爭對手為目的，以低于本錢的價格銷售商品。此題是以低于本錢價銷售即將到期的商品，不屬于掠奪性定價行為。【試題點評】此題主要考核相關法律制度的“經(jīng)營者的價格行為〞知識點。難點47.經(jīng)濟法主體承擔法律責任的雙重性，是指其具體承擔的法律責任可能由“本法責任〞和“他法責任〞構成?！病场緟⒖即鸢浮繉Α敬鸢附馕觥看祟}表述正確?！驹囶}點評】此題主要考核經(jīng)濟法總論的“經(jīng)濟法責任的特殊性〞知識點。48.甲股東持有某股份有限公司全部股東表決權的15%。甲股東以該公司被撤消營業(yè)執(zhí)照未進行清算為由，向人民法院提起解散公司的訴訟，人民法院應予受理?！病场緟⒖即鸢浮垮e【答案解析】根據(jù)規(guī)定，股東以公司被撤消企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進行清算為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。【試題點評】此題主要考核公司法律制度的“公司解散的原因〞知識點。49.有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，但應當提前30日通知其他合伙人。〔〕【參考答案】對【答案解析】此題表述正確?！驹囶}點評】此題主要考核其他企業(yè)法律制度的“有限合伙人財產(chǎn)份額的轉讓〞知識點。50.上市公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個年度內(nèi)未能恢復盈利的，由證券交易所決定終止其股票上市交易?！病场緟⒖即鸢浮繉Α敬鸢附馕觥看祟}的表述是正確的，注意是由“證券交易所決定終止〞?！驹囶}點評】此題主要考核證券法律制度的“股票上市終止〞知識點。51.在一份保險合同履行過程中，當事人對合同所規(guī)定的“意外傷害〞條款的含義產(chǎn)生了不同理解，投保人認為其所受傷害應屬于賠付范圍，保險公司那么認為不屬于賠付范圍，雙方爭執(zhí)不下，訴至法院。法院認為當事人的觀點都有合理性，但還是采用了對投保人有利的解釋。法院的做法是正確的?！病场緟⒖即鸢浮繉Α敬鸢附馕觥扛鶕?jù)規(guī)定，對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應當按照通常理解予以解釋；對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋。此題中，保險公司是提供格式條款的一方，出現(xiàn)不同理解的，應當作出不利于保險公司的解釋?！驹囶}點評】此題主要考核合同法律制度的“格式條款〞知識點。52.甲企業(yè)向乙企業(yè)購置了一批總價款100萬元的建筑材料。甲企業(yè)支付了60萬元，約定其余的40萬元在3個月內(nèi)付清。后甲企業(yè)將一臺價值30萬元的施工設備交由乙企業(yè)代為保管。3個月后，幾經(jīng)催告，甲企業(yè)仍未支付乙企業(yè)40萬元貨款。那么甲企業(yè)要求提取該設備時，乙企業(yè)可以將設備留置以擔保貨款債權的實現(xiàn)?！病场緟⒖即鸢浮繉Α敬鸢附馕觥苛糁脵嗍侵競鶆杖瞬宦男械狡趥鶆眨瑐鶛嗳丝梢粤糁靡呀?jīng)合法占有的債務人的動產(chǎn)，并有權就該動產(chǎn)優(yōu)先受償。此題的表述是正確的?！驹囶}點評】此題主要考核合同法律制度的“留置〞知識點。53.甲公司與乙公司簽訂一買賣合同。合同約定：假設發(fā)生合同糾紛，須提交A市仲裁委會員仲裁。后因乙公司違約，甲公司依法解除合同，并要求乙公司賠償損失。雙方對賠償額發(fā)生爭議，甲公司就該爭議向A公司仲裁委員會申請仲裁。乙公司認為，因合同被解除，合同中的仲裁條款已失效，故甲公司不能向A市仲裁委員會申請仲裁。乙公司的觀點是正確的?！病场緟⒖即鸢浮垮e【答案解析】根據(jù)規(guī)定，仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。此題中，乙公司認為合同解除使得仲裁條款失效的觀點是錯誤的?！驹囶}點評】此題主要考核合同法律制度的“合同解除的效力〞知識點。54.出口的應稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關的，報關出口者必須及時向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報補繳已退的消費稅?！病场緟⒖即鸢浮繉Α敬鸢附馕觥扛鶕?jù)規(guī)定，出口的應稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關，或者國外退貨進口時予以免稅的，報關出口者必須及時向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報補繳已退的消費稅稅款，此題的表述是正確的?！驹囶}點評】此題主要考核增值稅和消費稅法律制度的“消費稅的補稅〞知識點。易錯點55.企業(yè)承包建設國家重點扶持的公共根底設施工程，可以自該承包工程取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅?！病场緟⒖即鸢浮垮e【答案解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)從事國家重點扶持的公共根底設施工程的投資經(jīng)營所得，自工程取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅；但是，企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠?！驹囶}點評】此題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“稅收優(yōu)惠〞知識點。四、簡單題〔本類題共3小題，每題5分，共15分〕1.甲、乙、丙擬設Ａ有限合伙企業(yè)〔以下簡稱Ａ企業(yè)〕，合伙協(xié)議約定；甲為普通合伙人，以實物作價出資3萬元；乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現(xiàn)金出資，丙自企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳納出資；甲執(zhí)行Ａ企業(yè)事務，并由Ａ企業(yè)每月支付報酬3000元；Ａ企業(yè)定期接受審計，由甲和乙共同選定承辦審計業(yè)務的會計師事務所；Ａ企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全局部配給甲和乙。要求：根據(jù)上述情況和?合伙企業(yè)法?的有關規(guī)定，答復以下問題：〔1〕合伙協(xié)議可否約定每月支付甲3000元報酬？簡要說明理由。〔2〕合伙協(xié)議有關乙參與承辦審計的會計師事務所的約定可否被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務？簡要說明理由?！?〕合伙協(xié)議可否約定Ａ企業(yè)的利潤全局部配給甲和乙？簡要說明理由?！緟⒖即鸢浮俊?〕合伙協(xié)議可以約定每月支付甲3000元的報酬。根據(jù)?合伙企業(yè)法?規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務。執(zhí)行事務合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務的報酬及報酬提取方式。此題中，甲為普通合伙人，合伙協(xié)議約定甲執(zhí)行合伙事務并向其支付報酬是符合規(guī)定的?！?〕不視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務。根據(jù)?合伙企業(yè)法?規(guī)定，有限合伙人的以下行為，不視為執(zhí)行合伙事務：①參與決定普通合伙人入伙、退伙；②對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議；③參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所；④獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告；⑤對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務會計賬簿等財務資料；⑥在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責任的合伙人主張權利或者提起訴訟；⑦執(zhí)行事務合伙人怠于行使權利時，催促其行使權利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟；⑧依法為本企業(yè)提供擔保。此題中，乙參與選定承辦審計業(yè)務的會計師事務所，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務?！?〕合伙協(xié)議可以約定A企業(yè)的利潤全局部配給甲和乙。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給局部合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外?！驹囶}點評】此題主要考核其他主體法律制度的“有限合伙企業(yè)相關規(guī)定〞知識點2.2024年3月，甲合伙企業(yè)〔以下簡稱甲企業(yè)〕向乙銀行借款100萬元，期限2年，由王某和陳某與乙銀行簽訂保證合同，為甲企業(yè)借款提供共同保證，保證方式為一般保證，后甲企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不佳，虧損嚴重，王某遂與陳某約定，以3：2的比例分擔保證責任。2024年6月，因甲企業(yè)提出破產(chǎn)申請，人民法院受理了該破產(chǎn)案件，故乙銀行要求王某與陳某承擔連帶保證責任。王某認為：保證合同約定的保證方式為一般保證，乙銀行應先要求甲企業(yè)承擔責任；陳某那么宣稱自己沒有財產(chǎn)，且認為自己與王某已有約定，只需承擔40%的責任經(jīng)查，陳村對自己的遠親林某還享有10萬元的到期借款債權，一直沒有要求林某返還。乙銀行最后決定分別對王某、陳某和林某提起訴訟，請求法院判定由王某和陳某承擔責任，由林某代替陳某向自己歸還10萬元借款。要求：根據(jù)上述情況和合同法律制度的規(guī)定，答復以下問題：〔1〕王某提出的乙銀行應先要求甲企業(yè)承擔責任的主張是否成立？簡要說明理由?！?〕陳某提出自己對銀行的保證自然人只需要承擔40%的主張是否成立?簡要說明理由。〔3〕乙銀行請求法院判定林某代替陳某歸還10萬元借款能否得到法律支持？簡要說明理由?！緟⒖即鸢浮俊?〕王某的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，人民法院受理債務人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序的，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權。此題中，王某和陳某與乙銀行的保證合同中雖然將保證方式約定為一般保證，但是甲企業(yè)的破產(chǎn)申請已為人民法院受理，保證人王某不再享有先訴抗辯權?！?〕陳某的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，按份共同保證是保證人與債權人約定按份額對主債務承擔保證義務的共同保證。各保證人與債權人沒有約定保證份額的，應當認定為連帶共同保證。連帶共同保證人承擔保證責任后，向債務人不能追償?shù)木植?，由各連帶保證人按其內(nèi)部約定的比例分擔。此題中，王某與陳某并未與債權人乙銀行就份額作出約定，屬于連帶共同保證，因此，陳某不得以其內(nèi)部份額對抗乙銀行，王某與陳某向債權人乙銀行承擔保證責任后，向債務人甲公司不能追償?shù)木植?，由王某和陳某按其約定的比例分擔。〔3〕乙銀行的請求可以得到法律的支持。根據(jù)規(guī)定，因債務人怠于行使到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權，但該債權專屬于債務人自身的除外。此題中，陳某怠于行使自己對林某的借款債權，已經(jīng)危害到乙銀行債權的行使，因此乙銀行有權行使代位權?！驹囶}點評】此題主要考核合同法律制度的“保證與合同履行〞知識點。3.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2024年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：〔1〕購進業(yè)務：從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬元{13.6*〔1-3%〕}，由于運輸途中保管不善，原材料喪失3%；從農(nóng)民手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價款10萬元〔10*13%〕；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元?！?〕材料領用情況：企業(yè)在建工程領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，本錢5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。〔5*17%〕〔3〕銷售業(yè)務：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售白酒時支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.2萬元，取得貨運普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質費3.51萬元。假定本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額＝13.6+10×13%+0.06=14.96萬元銷項稅額=〔200+15〕×17%=36.55萬元應納增值稅額=36.55-14.96=21.59萬元要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由?！緟⒖即鸢浮吭撈髽I(yè)財務人員申報增值稅時存在以下問題：〔1〕運輸途中因保管不善喪失的3%的原材料的進項稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相關勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。〔2〕在建工程領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料進項稅額未轉出。根據(jù)規(guī)定，用于非增值稅應稅工程的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，已抵扣進項稅額的，應將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減?！?〕銷貨支付的運費未計算進項稅額抵扣。根據(jù)規(guī)定，購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額抵扣，其中運輸費用金額包括結算單據(jù)上注明的運費和建設基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費?！?〕分期收款方式銷售貨物不應按照銷售額的全部計算銷項稅額。根據(jù)規(guī)定，采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。〔5〕銷售果酒取得的優(yōu)質費未作價外費用計算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，納稅人向購置方收取的手續(xù)費、包裝物租金、優(yōu)質費等各種性質的價外收費均屬于價外費用，應當換算為不含稅的價款并入到銷售額中計算繳納增值稅?！敬鸢附馕觥吭撈髽I(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.6×〔1-3%〕+10×13%+0.06+3×7%-5×17%=13.912〔萬元〕銷項稅額=200×60%×17%+15×17%+3.51÷〔1+17%〕×17%=23.46〔萬元〕應繳納增值稅=23.46-13.912=9.548〔萬元〕【試題點評】此題主要考核增值稅和消費稅法律制度的知識點。五、綜合題〔本類題共1題，共10分〕A股份有限公司〔以下簡稱A公司〕于2001年發(fā)起設立，2024年在上海證券交易所上市，注冊資本為1億元人民幣。截至2024年底，A公司資產(chǎn)總額為2億元人民幣?！惨弧?008年2月1日，A公司董事長黃某主持與某世界知名企業(yè)談判W合作工程