產(chǎn)品培訓(xùn)-存貨核算

產(chǎn)品培訓(xùn)—存貨核算課程提綱產(chǎn)品概述產(chǎn)品綜述應(yīng)用角色應(yīng)用價(jià)值接口說明應(yīng)用準(zhǔn)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)期初數(shù)據(jù)1.1產(chǎn)品概述

存貨核算適應(yīng)多種業(yè)務(wù)情形的成本核算：全月平均、移動(dòng)平均、先進(jìn)先出、個(gè)別計(jì)價(jià)、計(jì)劃價(jià)核算多種成本計(jì)價(jià)方式。提供按倉庫、部門、存貨3種核算方式。支持普通采購、暫估業(yè)務(wù)、普通銷售、分期收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、委托收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、假退料業(yè)務(wù)、直運(yùn)銷售業(yè)務(wù)、其它業(yè)務(wù)成本核算。支持暫估入庫成本處理：提供月初回沖、單到回沖和單到補(bǔ)差三種暫估處理方式。假退料管理：車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行成本核算。靈活及時(shí)的業(yè)務(wù)調(diào)整：利用出、入庫調(diào)整單、系統(tǒng)調(diào)整單調(diào)整當(dāng)月已記賬單據(jù)，同時(shí)登記明細(xì)賬或差異賬/差價(jià)賬。產(chǎn)成品成本分配：隨時(shí)按存貨或存貨分類對產(chǎn)成品入庫單進(jìn)行批量成本分配，也可從“成本核算系統(tǒng)”取得產(chǎn)成品的單位成本，填入入庫。結(jié)合成本管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集成的多級(jí)物料成本歸集卷積工作，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的自動(dòng)記賬核算。提供了計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算1.1產(chǎn)品綜述–應(yīng)用框架

日常業(yè)務(wù)采購入庫產(chǎn)成品入庫其他入庫銷售出庫材料出庫其他出庫假退料出入庫調(diào)整價(jià)格調(diào)整核算暫估成本結(jié)算成本產(chǎn)成品成本單據(jù)記賬特殊單據(jù)記賬發(fā)出商品記賬直運(yùn)記賬財(cái)務(wù)核算憑證處理存貨與總賬對賬發(fā)出商品與總賬對賬跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備收回憑證處理與總賬對賬跌價(jià)準(zhǔn)備余額存貨分析存貨明細(xì)存貨總賬收發(fā)存匯總表周轉(zhuǎn)率分析存貨ABC分析資金占用分析1.2應(yīng)用角色角色（或崗位）崗位職責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)功能存貨核算員1、會(huì)同有關(guān)部門擬定材料物資管理與核算實(shí)施辦法。

2、審查采購計(jì)劃，控制采購成本，防止盲目采購。

3、負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算。對已驗(yàn)收入庫尚未收到發(fā)票的材料，月末要估價(jià)入賬。

4、配合有關(guān)部門制定材料消耗定額，編制材料計(jì)劃成本目錄。

5、參與庫存盤點(diǎn)，處理清查賬務(wù)。

6、分析儲(chǔ)備情況，防止呆滯積壓。對于超過正常儲(chǔ)備和長期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門的處理。

1、單據(jù)記賬2、填制憑證1.3應(yīng)用價(jià)值存貨核算系統(tǒng)針對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對象上，為企業(yè)的成本核算提供信息，并可動(dòng)態(tài)反映存貨資金的增減變動(dòng)情況，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，在保證生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，降低庫存量，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，具有及時(shí)性、可靠性和準(zhǔn)確性。1.4接口說明-產(chǎn)品級(jí)1.4接口說明-模塊級(jí)二、應(yīng)用準(zhǔn)備啟用存貨核算的關(guān)鍵準(zhǔn)備：選項(xiàng)定義：進(jìn)行系統(tǒng)參數(shù)定義，是應(yīng)用存貨核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)。如核算方式、計(jì)價(jià)方式等的選擇。科目設(shè)置：進(jìn)行存貨科目、對方科目等的憑證科目的設(shè)置，是系統(tǒng)生成憑證帶出科目的依據(jù)。其他設(shè)置：進(jìn)行存貨單價(jià)、差價(jià)率的設(shè)置，可根據(jù)存貨倉庫的對應(yīng)關(guān)系進(jìn)行設(shè)置，用來控制處理異常單價(jià)和差異率。期初數(shù)據(jù)：保證賬簿的連續(xù)性，以及數(shù)據(jù)的完整性，是存貨核算系統(tǒng)進(jìn)行成本核算的前提。2、1初始設(shè)置－選項(xiàng)/核算方式二、應(yīng)用準(zhǔn)備-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核算方式：不同企業(yè)管理要求不同，其核算的粒度也會(huì)有差別。初建賬套時(shí)，用戶需要選擇核算方式。暫估方式：對于采購業(yè)務(wù)如果貨到票未到時(shí)，需要對采購入庫進(jìn)行估價(jià)入賬，以便真實(shí)反映財(cái)務(wù)成本。銷售成本核算方式：系統(tǒng)提供了兩種結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的記賬單據(jù)：銷售出庫單和銷售發(fā)票。

委托代銷核算方式：用戶可以選擇委托代銷發(fā)貨業(yè)務(wù)是否在財(cái)務(wù)賬上反映即是否記發(fā)出商品賬。2.2、初始設(shè)置—選項(xiàng)/控制方式二、應(yīng)用準(zhǔn)備-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)單據(jù)審核后才能記賬選擇選項(xiàng)：表示單據(jù)審核后才能記賬，同時(shí)正常單據(jù)記賬的過濾條件中“包含未審核單據(jù)”選項(xiàng)就只能選擇不包含，在顯示要記賬的單據(jù)列表時(shí)，未審核的單據(jù)不顯示。而庫存的選項(xiàng)記賬后允許取消審核，改為不選擇。此選項(xiàng)只針對采購入庫單、產(chǎn)成品入庫單、其他入庫單、銷售出庫單、材料出庫單、其他出庫單六種庫存單據(jù)有效，入庫調(diào)整單、出庫調(diào)整單和假退料單不受此選項(xiàng)的約束。不選擇選項(xiàng)：表示單據(jù)無論是否審核都可記賬。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存貨核算涉及關(guān)鍵基礎(chǔ)檔案存貨科目對方科目結(jié)算科目應(yīng)付科目稅金科目非合理損耗科目應(yīng)收出口退稅科目憑證摘要科目類型中存貨科目來源于存貨科目設(shè)置二、應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存貨科目：按倉庫和存貨大類\存貨設(shè)置存貨科目、差異科目、分期收款發(fā)出商品科目、委托代銷科目、直運(yùn)科目，以便在填制憑證時(shí)正確、快捷地取到科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對方科目：根據(jù)收發(fā)類別、存貨分類、部門、項(xiàng)目分類、項(xiàng)目和存貨設(shè)置對方科目，以便在填制憑證時(shí)正確、快捷地取到科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)稅金科目：按存貨大類或存貨設(shè)置采購結(jié)算生成憑證所需要的增值稅科目，以便在填制憑證時(shí)正確、快捷地取到科目。采購結(jié)算業(yè)務(wù)：采購結(jié)算業(yè)務(wù)制單時(shí)，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目、應(yīng)付科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)憑證摘要設(shè)置：對每一單據(jù)類型提供憑證摘要設(shè)置，在制單時(shí)，依據(jù)其單據(jù)類型，自動(dòng)帶出憑證摘要，減少用戶手工輸入

。三、業(yè)務(wù)介紹業(yè)務(wù)操作流程日常業(yè)務(wù)三、業(yè)務(wù)介紹-日常業(yè)務(wù)存貨系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)主要是進(jìn)行日常存貨核算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和進(jìn)行成本核算。主要以單據(jù)為載體，進(jìn)行成本核算。入庫業(yè)務(wù)包括：企業(yè)外部采購物資形成的采購入庫單、生產(chǎn)車間加工產(chǎn)品形成的產(chǎn)成品入庫單、及盤點(diǎn)、調(diào)撥單、形態(tài)轉(zhuǎn)換、組裝、拆卸等業(yè)務(wù)形成的其它入庫業(yè)務(wù)。

出庫業(yè)務(wù)包括：出庫業(yè)務(wù)包括銷售出庫形成的銷售出庫單、車間領(lǐng)用材料形成的材料出庫單、以及盤點(diǎn)、形態(tài)轉(zhuǎn)換、調(diào)撥、組裝、拆卸等其它出庫業(yè)務(wù)。

調(diào)整業(yè)務(wù)包括：入庫調(diào)整單、出庫調(diào)整單、系統(tǒng)自動(dòng)生成的調(diào)整單、以及計(jì)劃價(jià)/售價(jià)調(diào)整單。

假退料業(yè)務(wù)：假退料業(yè)務(wù)可用于車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行成本核算。業(yè)務(wù)核算三、日常介紹-業(yè)務(wù)核算存貨系統(tǒng)的業(yè)務(wù)核算主要功能是對單據(jù)進(jìn)行出入庫成本的計(jì)算、暫估成本和結(jié)算成本的處理、產(chǎn)成品成本的分配。單據(jù)記賬：按實(shí)際成本核算的入庫成本核算、出庫成本核算；按計(jì)劃成本核算的入庫成本核算、出庫成本核算。

包括正常單據(jù)記賬、特殊單據(jù)記賬、發(fā)出商品記賬、直運(yùn)銷售記賬?；謴?fù)記賬：對于全月平均、計(jì)劃價(jià)/售價(jià)、個(gè)別計(jì)價(jià)的存貨，可選擇一張單據(jù)進(jìn)行恢復(fù)；對于移動(dòng)平均、先進(jìn)先出的存貨，因與記賬單據(jù)的先后順序有關(guān)，因此不能單獨(dú)恢復(fù)中間的某張單據(jù)，應(yīng)按記賬順序從后向前恢復(fù)。暫估處理業(yè)務(wù)：暫估入庫成本錄入，對于沒有成本的采購入庫單，在這里進(jìn)行暫估成本成批錄入；結(jié)算成本處理，系統(tǒng)提供月初回沖、單到回沖、單到補(bǔ)差來處理暫估業(yè)務(wù)。

產(chǎn)成品成本分分配：對產(chǎn)成品入庫單批量分配成本。課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算三、日常業(yè)務(wù)-核算方式3.1核算方式不同企業(yè)管理要求不同，其核算的粒度也會(huì)有差別。企業(yè)較大需要按部門考核部門業(yè)績時(shí)，可能會(huì)需要按部門核算其成本；對于同一商品需要根據(jù)不同業(yè)務(wù)按不同方式計(jì)價(jià)或核算的企業(yè)，可以按倉庫核算。對于比較簡單的同一商品統(tǒng)一核算時(shí)，可選擇按存貨核算。按存貨核算：按存貨設(shè)置計(jì)價(jià)方式，按存貨核算成本，無論存貨放在哪個(gè)倉庫，統(tǒng)一進(jìn)行核算。按倉庫核算：按倉庫設(shè)置計(jì)價(jià)方式，按存貨+倉庫核算成本，即同一存貨如果存放的倉庫不同可分別進(jìn)行核算。按部門核算：按部門設(shè)置計(jì)價(jià)方式，按存貨+部門核算成本，即同一存貨如果其所屬的部門不同要分別核算成本。課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算三、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式2.1計(jì)價(jià)方式企業(yè)的流轉(zhuǎn)包括實(shí)物流轉(zhuǎn)和成本流轉(zhuǎn)，在理論上，兩者應(yīng)一致。但在實(shí)際工作中，企業(yè)的存貨進(jìn)出量很大，存貨的品種繁多，存貨的成本多變，難以保證各種存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致。由于同一種存貨，盡管價(jià)格不同，但均能滿足銷售或生產(chǎn)需要，在存貨減少時(shí)，毋需辨別是哪一批實(shí)物被發(fā)出，成本的流轉(zhuǎn)順序和實(shí)物的流轉(zhuǎn)順序可以分離，只要知道發(fā)出成本和庫存成本即可。這樣就出現(xiàn)了存貨成本的流轉(zhuǎn)假設(shè)。計(jì)價(jià)方式即指存貨成本的流轉(zhuǎn)假設(shè)。一般企業(yè)有以下六種計(jì)價(jià)方式：先進(jìn)先出個(gè)別計(jì)價(jià)全月平均移動(dòng)平均計(jì)劃價(jià)（工業(yè)企業(yè)）售價(jià)（商業(yè)企業(yè)）后進(jìn)先出（2007會(huì)計(jì)制度取消）日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-全月平均2.1.2全月平均定義：加權(quán)平均法，分一次加權(quán)平均法和移動(dòng)加權(quán)平均法兩種。全月平均即全月一次加權(quán)平均法，本月銷售或耗用的存貨，平時(shí)只登記數(shù)量，不登記單價(jià)和金額，月末按一次計(jì)算的加權(quán)平均單價(jià)，計(jì)算期末存貨成本和本期銷售或耗用成本。存貨的平均單位成本的計(jì)算公式為： 月初存貨結(jié)存金額+本月存貨入庫金額全月加權(quán)平均單價(jià)=——————————————————

月初存貨結(jié)存數(shù)量+本月存貨入庫數(shù)量適用范圍：只在月末一次計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)，比較簡單，而且在市場價(jià)格上漲或下跌時(shí)所計(jì)算出來的單位成本平均化，對存貨成本的分?jǐn)傒^為折中。但這種方法平時(shí)無法從賬上提供發(fā)出和結(jié)存存貨的單價(jià)及金額，不利于加強(qiáng)對存貨的管理。

日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-移動(dòng)平均2.1.3移動(dòng)平均定義：采用移動(dòng)加權(quán)平均法，當(dāng)每次購進(jìn)單價(jià)與結(jié)存單價(jià)不同時(shí)，就需要重新計(jì)算一次加權(quán)平均價(jià)，并據(jù)此計(jì)算下次購貨前的存貨成本和銷售成本。平均單價(jià)的計(jì)算公式為：前結(jié)存金額+本次購入金額移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)=——————————————

前結(jié)存數(shù)量+本次購入數(shù)量適用范圍：在存貨價(jià)格較穩(wěn)定或者難以預(yù)測的情況下，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)平均法。采用移動(dòng)加權(quán)平均法，可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，隨時(shí)提供存貨的結(jié)存數(shù)量和金額，有利于對存貨進(jìn)行數(shù)量、金額的日?？刂啤?/p>

三、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-個(gè)別計(jì)價(jià)2.1.6個(gè)別計(jì)價(jià)定義：個(gè)別計(jì)價(jià)法，又稱個(gè)別認(rèn)定法、具體辨認(rèn)法、分批實(shí)際法。采用這一方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致，按照各種存貨，逐一辨認(rèn)各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進(jìn)批別或生產(chǎn)批別，分別按其購入或生產(chǎn)時(shí)所確定的單位成本作為計(jì)算各批發(fā)出存貨和期末存貨成本的方法。適用范圍：適用于容易識(shí)別、存貨品種數(shù)量不多、單位成本較高的存貨計(jì)價(jià)。優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本比較合理、準(zhǔn)確。缺點(diǎn)：實(shí)務(wù)操作的工作量繁重，困難較大。三、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式2.1.8計(jì)價(jià)方式設(shè)置-按存貨核算按存貨核算核算：在存貨檔案成本頁簽設(shè)置計(jì)價(jià)方式。計(jì)價(jià)方式為可切換選項(xiàng)，切換的時(shí)點(diǎn)是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。三、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式2.1.9計(jì)價(jià)方式設(shè)置-按倉庫核算按部門核算，必須輸入部門編碼作為核算部門。核算部門對應(yīng)倉庫的計(jì)價(jià)方式必須相同按倉庫核算和按部門核算，要在倉庫檔案的基本頁簽選擇倉庫的計(jì)價(jià)方式。記入成本的倉庫才能核算材料成本。如：供應(yīng)商贈(zèng)品/促銷品，提供給下游客戶/經(jīng)銷商，不能作為本公司銷售產(chǎn)品和銷售收入的料品；客戶供應(yīng)料品，用于客戶特定料品加工，不需要進(jìn)行成本處理，或者零成本處理。課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1采購入庫成本采購入庫單是企業(yè)入庫單據(jù)的主要部分，也是采購入庫成本核算的載體。采購業(yè)務(wù)的核算以采購入庫單為依托，通過采購入庫單與采購發(fā)票的結(jié)算，確定外購存貨的實(shí)際成本。采購業(yè)務(wù)成本核算包括以下三種情況：貨票同行，即外購存貨與采購發(fā)票在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)到，用戶可以根據(jù)采購發(fā)票得到采購入庫成本。貨到票未到（暫估業(yè)務(wù)），指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，企業(yè)為了保證賬實(shí)相符，真實(shí)反映實(shí)際的存貨狀況，要對票未到的采購入庫進(jìn)行估價(jià)入賬，等發(fā)票到時(shí)再將暫估成本調(diào)整為實(shí)際成本。票到貨未到（采購在途），即采購發(fā)票先到，外購商品尚未到達(dá)的情況。企業(yè)一般先掛賬，等貨到時(shí)再核算入庫成本。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.3暫估業(yè)務(wù)處理對于采購業(yè)務(wù)如果貨到票未到時(shí)，需要對采購入庫進(jìn)行估價(jià)入賬。按會(huì)計(jì)制度要求，上月暫估入賬時(shí)下月初應(yīng)沖回，等收到發(fā)票時(shí)再按發(fā)票的成本核算采購入庫成本。但實(shí)際業(yè)務(wù)中企業(yè)為簡化流程，不僅采用了月初回沖這種方式，而且還采用了單到回沖和單到補(bǔ)差這兩種回沖方式。

月初回沖單到回沖單到補(bǔ)差商業(yè)版的受托代銷業(yè)務(wù)只支持單到補(bǔ)差這種回沖方式；普通采購業(yè)務(wù)支持以上三種回沖方式。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.3.1月初回沖定義：指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，先將采購入庫單暫估入賬，在下月初立即生成紅字回沖單，沖回上月的暫估業(yè)務(wù)，下月收到發(fā)票時(shí)再按發(fā)票上記錄的實(shí)際成本核算采購入庫成本。如果下月發(fā)票仍未到，則月末要重新暫估入賬，下月初再回沖，如此循環(huán)直到收到發(fā)票為止。

系統(tǒng)流程：

三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理。存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，下月處理。存貨系統(tǒng)-月末結(jié)賬下月月初生成紅字回沖單，生成憑證借：存貨（紅字）

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款（紅字）

下月第一種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算。存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單，制單借：存貨

貸：應(yīng)付賬款

三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理暫估處理時(shí)，生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。

期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。

下月月初就暫估入庫單生成紅字回沖單。

制單同前。

下月第三種情況發(fā)票未到存貨系統(tǒng)-期末處理期末處理后，根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單制單。

借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.3.2單到回沖定義：指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，先將采購入庫單暫估入賬，下月或以后月份收到發(fā)票時(shí),再將原來的暫估入庫單回沖，然后以結(jié)算價(jià)形成最終的反映實(shí)際成本的采購入庫單。系統(tǒng)流程：

三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

下月第一種情況采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成紅字回沖單制單借：存貨紅字

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款紅字

生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單制單借：存貨

貸：應(yīng)付賬款

三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第三種情況發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理,期末處理暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單本月未生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單生成紅字回沖單，根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單本月已生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本核算-采購入庫成本3.1.3.3單到補(bǔ)差定義：指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，先將采購入庫單暫估入賬，下月或以后月份收到發(fā)票結(jié)算時(shí)，再根據(jù)暫估成本與實(shí)際成本之間的差額形成補(bǔ)差單，將原來的暫估成本調(diào)整為實(shí)際成本。系統(tǒng)流程：

三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本-產(chǎn)品入庫成本核算3.3產(chǎn)品入庫成本產(chǎn)成品入庫單是指工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品、半成品入庫時(shí)，所填制的入庫單據(jù)。產(chǎn)成品入庫成本的核算是制造企業(yè)成本核算的主要內(nèi)容。與成本管理系統(tǒng)集成：完工產(chǎn)品的入庫成本可直接從成本管理中獲得。未與成本管理集成：需要手工輸入產(chǎn)成品成本進(jìn)行分?jǐn)?。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫成本-產(chǎn)品入庫成本核算3.3.1產(chǎn)成品成本分配產(chǎn)成品成本分配表用于對已入庫未記明細(xì)賬的產(chǎn)成品進(jìn)行成本分配：可對產(chǎn)成品入庫單提供批量分配成本?？砂串a(chǎn)品的大類分配成本，其中包括紅字入庫單。按存貨、核算自由項(xiàng)、生產(chǎn)訂單、生產(chǎn)批號(hào)和成本中心從成本管理取產(chǎn)成品成本。課程提綱

4.出庫成本核算4.1材料成本核算4.2普通銷售成本核算4.3直運(yùn)銷售成本核算4.4分期收款發(fā)出商品成本核算4.5委托代銷成本核算5、賬務(wù)處理6、跌價(jià)準(zhǔn)備7、月末處理8、報(bào)表三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本核算-材料成本核算4、業(yè)務(wù)核算—出庫成本核算4.1材料成本核算材料出庫單是指工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料時(shí)所填制的出庫單據(jù)。制造企業(yè)的產(chǎn)品成本一般由料、工、費(fèi)組成，材料成本是企業(yè)產(chǎn)品成本的重要組成部分，材料成本核算的正確與否將直接影響產(chǎn)品完工成本。手工填制成本：如果用戶在材料出庫單上手工填制了出庫成本，則以手工填制的成本做為實(shí)際材料領(lǐng)用成本。按計(jì)價(jià)方式計(jì)算成本：若材料出庫單上用戶未填制金額，則按存貨的計(jì)價(jià)方式核算出庫成本。三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本核算-普通銷售核算4.2普通銷售成本核算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的依據(jù)：銷售出庫單銷售發(fā)票成本核算方式：按六種計(jì)價(jià)方式核算成本使用方法：正常單據(jù)記賬會(huì)計(jì)分錄：

借：銷售成本 貸：庫存商品三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本核算-發(fā)出商品成本核算4.4分期收款發(fā)出商品成本核算定義：對于季節(jié)性商品、呆滯積壓商品等，企業(yè)可采取先發(fā)商品、分期收款的銷售方式。業(yè)務(wù)部門根據(jù)“商品分期收款購銷合同”，填制“分期收款發(fā)出商品發(fā)貨單”，并確定分期收款的期限及金額，到期進(jìn)行結(jié)算。即分期收款銷售是指商品已經(jīng)交付，但貨款分期收回的一種銷售方式。會(huì)計(jì)核算：在這種銷售方式的情況下，通過"分期收款發(fā)出商品"科目，核算已經(jīng)發(fā)出但尚未結(jié)轉(zhuǎn)的商品成本。銷售開具分期收款發(fā)貨單后，存貨根據(jù)發(fā)貨單記帳時(shí)，減少庫存商品，增加發(fā)出商品。借：分期收款發(fā)出商品貸：庫存商品銷售開票結(jié)算后，存貨根據(jù)銷售發(fā)票記帳時(shí)，減少發(fā)出商品同時(shí)結(jié)算銷售成本。借：銷售成本貸：分期收款發(fā)出商品三、業(yè)務(wù)介紹-出庫成本核算-發(fā)出商品成本核算課程提綱

4.出庫成本核算4.1材料出庫成本核算4.2普通銷售成本核算4.3直運(yùn)銷售成本核算4.4分期收款發(fā)出商品成本核算4.5委托代銷成本核算5、其他業(yè)務(wù)核算6、賬務(wù)處理7、跌價(jià)準(zhǔn)備8、月末處理9、報(bào)表三、業(yè)務(wù)介紹-其他-調(diào)撥業(yè)務(wù)核算調(diào)撥業(yè)務(wù)核算核算成本：

對調(diào)撥業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬，核算調(diào)撥出入庫成本。提供兩種記賬方式，其一是特殊單據(jù)記賬，另一種是正常單據(jù)記賬。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為調(diào)撥入庫的其他入庫單業(yè)務(wù)類型為調(diào)撥出庫的其他出庫單會(huì)計(jì)核算：

借：存貨科目 貸：存貨科目三、業(yè)務(wù)介紹-其他-組裝、拆卸業(yè)務(wù)核算組裝、拆卸業(yè)務(wù)核算核算成本：

對組裝業(yè)務(wù)和拆卸業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬，核算組裝出入庫成本、拆卸出入庫成本。針對組裝業(yè)務(wù)，提供兩種記賬方式，其一是特殊單據(jù)記賬，另一種是正常單據(jù)記賬；而拆卸業(yè)務(wù)只支持按正常單據(jù)記賬。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為組裝入庫、拆卸入庫的其他入庫單業(yè)務(wù)類型為組裝出庫、拆卸出庫的其他出庫單會(huì)計(jì)核算：

借：存貨科目 貸：存貨科目組裝費(fèi)科目（或拆卸費(fèi)科目）三、業(yè)務(wù)介紹-其他-形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)核算形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)核算核算成本：

對形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬，核算轉(zhuǎn)換出庫成本、轉(zhuǎn)換入庫成本。提供兩種記賬方式，其一是特殊單據(jù)記賬，另一種是正常單據(jù)記賬。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為轉(zhuǎn)換入庫的其他入庫單業(yè)務(wù)類型為轉(zhuǎn)換撥出庫的其他出庫單會(huì)計(jì)核算：

借：存貨科目 貸：存貨科目三、業(yè)務(wù)介紹-其他-盤點(diǎn)業(yè)務(wù)核算盤點(diǎn)業(yè)務(wù)核算核算成本：

對盤盈入庫單或盤虧出庫單進(jìn)行記賬，核算盤盈入庫成本、盤虧出庫成本。記賬方式支持正常單據(jù)記賬。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類型為盤盈入庫的其他入庫單業(yè)務(wù)類型為盤虧出庫的其他出庫單會(huì)計(jì)核算：

盤盈：盤虧：借：庫存商品借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存商品三、業(yè)務(wù)介紹-其他-存貨成本調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)存貨成本調(diào)整：

出、入庫調(diào)整單是對存貨的出、入庫成本進(jìn)行調(diào)整的單據(jù)，它只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量；它用來調(diào)整當(dāng)月的出、入庫金額，并相應(yīng)調(diào)整存貨的結(jié)存金額；入庫調(diào)整單可針對單據(jù)進(jìn)行調(diào)整，也可針對存貨進(jìn)行調(diào)整，出庫調(diào)整單只可針對存貨進(jìn)行調(diào)整。記賬依據(jù)：入庫調(diào)整單出庫調(diào)整單會(huì)計(jì)核算：入庫調(diào)整單制單

出庫調(diào)整單制單 借：存貨科目借：對方科目 貸：對方科目貸：存貨科目三、業(yè)務(wù)介紹-其他-發(fā)出商品成本調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)出商品調(diào)整：

發(fā)出商品明細(xì)賬結(jié)存數(shù)量為零且結(jié)存金額不為零的情況下，可以使用發(fā)出商品貸方調(diào)整單調(diào)整發(fā)出商品的結(jié)存金額。發(fā)出商品貸方調(diào)整單可以按發(fā)貨單調(diào)整發(fā)出商品明細(xì)賬的貸方結(jié)存金額，不調(diào)整發(fā)出商品的數(shù)量。記賬依據(jù)：發(fā)出商品借方調(diào)整單（發(fā)出商品、委托代銷）發(fā)出商品貸方調(diào)整單（發(fā)出商品、委托代銷）會(huì)計(jì)核算：發(fā)出商品借方調(diào)單制單

發(fā)出商品貸方調(diào)整單制單 借：發(fā)出商品借：對方科目 貸：庫存商品貸：發(fā)出商品課程提綱

4.出庫成本核算4.1材料出庫成本核算4.2普通銷售成本核算4.3直運(yùn)銷售成本核算4.4分期收款發(fā)出商品成本核算4.5委托代銷成本核算5、其他業(yè)務(wù)核算6、賬務(wù)處理7、跌價(jià)準(zhǔn)備8、月末處理9、報(bào)表三、業(yè)務(wù)介紹-財(cái)務(wù)處理在進(jìn)行出入庫成本核算后，就要生成記賬憑證。完成憑證的生成、修改、查詢操作。存貨核算管理系統(tǒng)生成的記賬憑證自動(dòng)會(huì)傳遞到總賬系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。

關(guān)鍵功能有：依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則自動(dòng)生成憑證，多張單據(jù)合成憑證，借貸方差異可合并制單?？陕?lián)查單據(jù)。

與總賬對賬。三、業(yè)務(wù)介紹-財(cái)務(wù)處理-生成憑證根據(jù)已記賬的各種業(yè)務(wù)單據(jù)生成憑證登記總賬。三、業(yè)務(wù)介紹-財(cái)務(wù)處理-生成憑證在未生成憑證單據(jù)一覽表中選擇單據(jù)生成憑證。選擇“已結(jié)算采購入庫單自動(dòng)選擇全部結(jié)算單上單據(jù)（包括入庫單、發(fā)票、付款單），已結(jié)算的采購入庫單按結(jié)算單制單生成憑證，則憑證如下：借

原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸

銀行存款

應(yīng)付賬款結(jié)算單制單條件：結(jié)算單對應(yīng)的入庫單應(yīng)已在存貨核算系統(tǒng)中記賬。結(jié)算單對應(yīng)的發(fā)票在應(yīng)付系統(tǒng)已審核。單到補(bǔ)差不支持按結(jié)算單制單；計(jì)劃價(jià)或售價(jià)方式核算不支持按結(jié)算單制單。三、業(yè)務(wù)介紹-財(cái)務(wù)處理-生成憑證選擇生成和合成生成憑證。生成：每張單據(jù)單獨(dú)生成憑證。合成：所選的所有單據(jù)生成一張憑證。選擇確定后，在生成憑證界面根據(jù)科目設(shè)置帶入會(huì)計(jì)科目。三、業(yè)務(wù)介紹-財(cái)務(wù)處理-與總賬對賬每月末存貨會(huì)計(jì)應(yīng)與倉庫核對存貨的數(shù)量賬,保證賬實(shí)相符；與財(cái)務(wù)總賬會(huì)計(jì)核對存貨的數(shù)量和金額賬，保證賬證相符，賬賬相符。可以進(jìn)行數(shù)量核對、進(jìn)行金額核對、數(shù)量金額全部核對，只需點(diǎn)擊界面功能按鈕最后的兩個(gè)核對方式選擇按鈕后再點(diǎn)擊〖刷新〗按鈕即可將核對結(jié)果顯示。對于核對結(jié)果是否兩賬相符，系統(tǒng)采用不同顯示顏色加以區(qū)分，白色顯示記錄表示對賬結(jié)果相平；藍(lán)色顯示記錄表示對賬結(jié)果不平?！济骷?xì)〗：默認(rèn)只顯示對賬不平的單據(jù)明細(xì)。三、業(yè)務(wù)介紹-財(cái)務(wù)處理-發(fā)出商品與總賬對賬將存貨核算系統(tǒng)的發(fā)出商品科目與總賬的發(fā)出商品科目進(jìn)行對帳?？梢赃M(jìn)行數(shù)量核對、進(jìn)行金額核對、數(shù)量金額全部核對，只需點(diǎn)擊界面功能按鈕最后的兩個(gè)核對方式選擇按鈕后再點(diǎn)擊〖刷新〗按鈕即可將核對結(jié)果顯示。對于核對結(jié)果是否兩賬相符，系統(tǒng)采用不同顯示顏色加以區(qū)分，白色顯示記錄表示對賬結(jié)果相平；藍(lán)色顯示記錄表示對賬結(jié)果不平?！济骷?xì)〗：默認(rèn)只顯示對賬不平的單據(jù)明細(xì)。三、業(yè)務(wù)介紹-財(cái)務(wù)處理-憑證列表主要功能：選擇會(huì)計(jì)月查詢存貨核算系統(tǒng)的憑證。選擇憑證聯(lián)查原始單據(jù)?？蓪υ诳傎~中未審核的憑證修改、刪除。沖銷憑證，可將選中的憑證進(jìn)行紅沖。課程提綱

4.出庫成本核算4.1材料出庫成本核算4.2普通銷售成本核算4.3直運(yùn)銷售成本核算4.4分期收款發(fā)出商品成本核算4.5委托代銷成本核算5、其他業(yè)務(wù)核算6、賬務(wù)處理7、跌價(jià)準(zhǔn)備8、月末處理9、報(bào)表三、業(yè)務(wù)介紹-月末處理期末處理：當(dāng)日常業(yè)務(wù)全部完成后，可進(jìn)行期末處理。計(jì)算按全月平均方式核算的存貨的全月平均單價(jià)及其本會(huì)計(jì)月出庫成本。計(jì)算按計(jì)劃價(jià)/售價(jià)方式核算的存貨的差異率/差價(jià)率及其本會(huì)計(jì)月的分?jǐn)偛町?差價(jià)。對已完成日常業(yè)務(wù)的倉庫/部門/存貨做處理標(biāo)志。月末結(jié)賬：能用來進(jìn)行月末結(jié)賬工作，對本月賬簿做結(jié)賬標(biāo)志，如果與采購集成使用，并且暫估處理方式選擇“月初回沖”時(shí)，同時(shí)生成下月紅字回沖單等。三、業(yè)務(wù)介紹-期末處理期末處理恢復(fù)期末處理如果要對期末處理后結(jié)存數(shù)量為零結(jié)存金額不為零的存貨，自動(dòng)生成出庫調(diào)整單，則可以選擇“結(jié)存數(shù)量為零金額不為零自動(dòng)生成出庫調(diào)整單”選項(xiàng)，選擇該選項(xiàng)，期末處理后則顯示零數(shù)量/成本一覽表。如果賬面結(jié)存為負(fù)單價(jià)時(shí)，期末處理時(shí)生成出庫調(diào)整單調(diào)整賬面余額。注:由于本系統(tǒng)可以處理壓單不記賬的情況，因此進(jìn)行期末處理之前，用戶應(yīng)仔細(xì)檢查是否本月業(yè)務(wù)還有未記賬的單據(jù)；用戶應(yīng)做完本會(huì)計(jì)月的全部日常業(yè)務(wù)后，再做期末處理工作。本月的單據(jù)如果用戶不想記賬，可以放在下個(gè)會(huì)計(jì)月進(jìn)行記賬，算下個(gè)會(huì)計(jì)月的單據(jù)。期末成本計(jì)算每月只能執(zhí)行一次,如果是在結(jié)賬日之前執(zhí)行,則當(dāng)月的出入庫單將不能在本會(huì)計(jì)期間錄入。例:把3月份的25號(hào)作為該月的結(jié)賬日,如果執(zhí)行期末處理是在23號(hào),則再錄入出入庫單就只能算25號(hào)以后的業(yè)務(wù)了。因此,在執(zhí)行之前,一定要仔細(xì)檢查是否已把全部日常業(yè)務(wù)做完了。期