財務轉型課件

14三月2024財務轉型大數(shù)據(jù)時代的財務急轉型：能力與生存

—怎樣成為老板眼中的會管精英3/14/20242何為大數(shù)據(jù)、與財務何干？某集團公司財務數(shù)據(jù)分析中心能即時為集團各級領導提供如下分析與決策支持數(shù)據(jù)：售價與銷量敏感性分析主要客戶群體分布及近期消費情況分析主要原材料及人工成本最新報價及走勢分析5千萬基建項目的融資可行性分析報告（30分鐘內）歐元、美元等外幣匯率走勢分析及套期保值建議報告。。。。。。。。。。。3/14/20243大數(shù)據(jù)時代的財務管理對大數(shù)據(jù)進行分析將成為公司決策的必經程序用足、用好大數(shù)據(jù)將賦予企業(yè)超越競爭對手的機會大數(shù)據(jù)時代是財會部面臨的重大機會和挑戰(zhàn)：能否運用各種分析方法為管理層提供更多的實時、實用信息，將決定財務領導能否進入企業(yè)戰(zhàn)略核心3/14/20244如何用足、用好大數(shù)據(jù)高質量的數(shù)據(jù)最優(yōu)秀的員工超敏銳的嗅覺更多、更主動的跨部門合作探索、交流、創(chuàng)造符合你們公司的相關估值技術、評價流程及對預測模型E3/14/20245財務團隊建設3/14/20246領導急需這樣的財務負責人！對內擅于管理對外巧于協(xié)調精通資金管控做好決策參謀3/14/20247優(yōu)秀財務領導應重點培養(yǎng)以下素質成熟才智洞察力主動思考激勵他人3/14/20248

獨裁式領導民主式領導放任式領導重大決策由領導一人決定團體討論決定領導者給予激勵完全由團體決定領導不參與工作分工領導決定團體決定，員工自己選擇伙伴領導不干預工作評價采取自己喜歡的方式評價員工依據(jù)事實評價職工的工作成果不做評價3/14/20249堅持，還是放棄？案例分析：某公司組織草原拉練，中午休息時，作為財務老總的你已經累得不行了，按你目前的身體情況，下午的行程基本無法完成按老大的口頭政策，你可以放棄，由財務部的其他領導帶著團隊完成下午的任務請選擇：堅持？還是放棄？為什么？3/14/202410與員工應保持怎樣的關系？討論：與員工應保持怎樣的關系副手：專業(yè)過硬+能動手干活+聽話討論：假如副手的能力超過你了，該怎么辦？讓賢or打壓？3/14/202411隊伍怎么帶？員工可分為三類干事的干活的混日子的討論：這些員工如何區(qū)分和管理？3/14/202412如何監(jiān)控下屬子公司人的問題現(xiàn)金流管控執(zhí)行到位的制度抓大事、放小權內部審計和巡視制度3/14/202413如何做一位成功的空降兵老大首先：摸清公司情況，勿輕舉亂動其次：與財務資深老員工，骨干員工；各部門負責人建立初步信任和合作關系然后：征求意見后，對不合理的財稅規(guī)定進行戰(zhàn)術修訂；獲得公司一把手和各部門負責人的信任最后：分步執(zhí)行符合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的財稅核算與管理改革方案，不激進!E3/14/202414部門有效溝通3/14/202415會溝通、才真正懂管理！管理就是管人管人就是讀懂他(她)的心如何讀懂他(她)的心：有效溝通！3/14/202416傾聽如何正確對待員工意見和建議如何正確對待員工抱怨、批評甚至漫罵傾聽渠道公司領導接待日員工建議（意見）專用郵箱3/14/202417整理與反饋搞清員工不滿意的真實原因公司目前能解決的→快速解決公司目前不能解決的→告訴員工實際情況是怎樣的，公司目前在做哪些努力3/14/202418案例分析：如何正確批評員工你想達到的目的何時批評最合適公開還是不公開批評的嚴厲程度3/14/202419企業(yè)文化企業(yè)文化是最寶貴的無形資產→財務團隊需要“亮劍”精神飯局→如何正確吃這頓飯團隊拓展及文體活動踏青、秋游等活動→帶家屬E3/14/202420財務職業(yè)素養(yǎng)與尊嚴3/14/202421財務職業(yè)素養(yǎng)事業(yè)勤勉謙虛謹慎保密3/14/202422財務職業(yè)素養(yǎng)提升視野做導師型領導正確的金錢觀3/14/202423財務的職業(yè)尊嚴財務有“管理”+“服務”雙重職責工作要“原則性”與“靈活性”相結合領導要有氣場和震攝力，要“不怒而威”3/14/202424如何利用心理學做好會管工作身份互換緩沖地帶恩威并施3/14/202425如何利用心理學做好會管工作學會“智慧式管理”在合適的時候表揚你的員工：你對他(她)的工作能力和態(tài)度是高度認可的“懷才不遇”→“知恩圖報”→“挖掘潛能”E3/14/202426報表分析3/14/202427財務報表：請按重要性排個序3/14/202428財務報表分析的基本方法

比率分析盈利能力分析盈利質量分析償債能力分析營運能力分析發(fā)展能力分析分析：這項工作應該安排誰去做？3/14/202429財務報表分析的基本方法比較分析與歷史同期比：看發(fā)展趨勢與競爭對手比：看市場地位與年度預算比：看實際執(zhí)行分析：這項工作又應該安排誰去做？3/14/202430財務報表分析的基本方法因果分析造成相關數(shù)據(jù)變動的真實原因是什么？你的建議又是什么？把這兩條清寫進財務分析里去，你交給老總的報告才值錢！分享：標準財務分析模板案例分析：某股份公司2014財報反映了哪些問題E3/14/202431往來款管理3/14/2024323分鐘內向老板說清三件事賠了、賺了？

賬上還有多少錢？

企業(yè)當期生產、經營出現(xiàn)了哪些重大問題？財務的建議是什么？3/14/202433案例分析：往來款對現(xiàn)金流的影響相同的會計利潤，卻過不一樣的日子；富老板和窮老板，你們的貧富差距究竟在哪里？3/14/202434擺問題，提建議：如何管控應收款嚴謹?shù)男庞谜呖蛻糍Y信調查信用評估、額度授予和調整清收必須與銷售人員的提成工資掛鉤討論：如何以正確的方式把錢收回來3/14/202435應收款管理：正確的收賬政策合情、合理、合法→和氣生財普通逾期：電話或信函催收→措辭宜婉轉逾期較長：抓緊催收、可讓步→剛柔并濟遇到老賴：仲裁、訴訟→核銷的必要程序債務重組：財務領導必須有“止損”能力3/14/202436應付款管理：如何合理安排支付講信用、守合同

月度資金計劃安排要點資金充裕，如何去談現(xiàn)金折扣3/14/202437銀行借款“面子”與“里子”的問題《投資項目可行性研究報告》撰寫要點討論：連帶責任書，我是簽還是不簽？3/14/202438司庫管理財務以“資金管理”為中心現(xiàn)金池管理現(xiàn)金只屬于企業(yè)集團各成員單位的資金資源要集中運作和共享規(guī)避“雙高”，控制對外融資規(guī)模，降低財務費用凈額清算管理成員單位之間集團與外部供應商、經銷商之間應收、應付項目進行一致對外的清算管理E3/14/202439全面預算管理3/14/202440全面預算管理案例分析：這份預算為什么搞砸了？千萬不能讓全面預算工作變成這樣：應付領導沒有配合，財務在唱獨角戲沒有約束力，全面預算做與不做一個樣3/14/202441一份好預算，需要解決四個問題預測：賺多少、虧多少？有多少？調配：資源如何在各預算單位進行分配控制：收錢要多、要快，花錢要少、要慢考核：獎先罰后，以期未來我們做的更好3/14/202442構架預算管理團隊決策機構（預算委員會）：領導、決策工作機構（預算委秘書處）：組織、協(xié)調、指導；初審預算報告及支撐材料；監(jiān)督與反饋執(zhí)行單位（各預算責任中心）：具體參與編制預算；及時上報預算草案；執(zhí)行與自我控制3/14/202443財務在預算中應該做什么設計統(tǒng)一的《預算表格》和《編制說明》組織培訓，指導各部門具體編制預算草案協(xié)調各部門上報的預算，使之形成有機整體3/14/202444編預算時，要避免的幾個問題避免各部門把預算作為爭奪資源的工具避免某些部門領導編制空頭預算討好上級，把預算當作升遷的不正當手段避免停留在數(shù)據(jù)層面，預算要深入了解公司業(yè)務，真正利用預算工具進行有效管控3/14/202445預算溝通技巧管理人員必須學會主動溝通，不要在發(fā)生重大問題后，才與相關部門溝通傳遞的信息應由粗到細，信息量逐漸增加，不能在短時間內將一大堆事說完就不管了建議制定《全面預算溝通計劃》3/14/202446動態(tài)跟蹤預算的執(zhí)行與監(jiān)控必須同公司的實際業(yè)務對接各級財務部門對各責任中心的月度預算執(zhí)行情況在次月10日前進行分析和總結，并編制分析報告，尋找產生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議季度結束后15日內，財務部編制季度分析報告，根據(jù)公司及各部門實際運作情況，提交下一季度預算調整建議→預算在連續(xù)的12個月內滾動3/14/202447預算成本找出真實原因2015-2016年度成本預算控制計劃第2季度第3季度第4季度第1季度4月5月6月差異對比實際成本預算修正2015年度成本預算控制計劃第1季度第2季度第3季度第4季度1月2月3月3/14/202448內控建設3/14/202449為什么要加強內控建設正規(guī)企業(yè)都在進行內控建設提高企業(yè)經營管理水平提升企業(yè)風險防范能力合理保證財務報告及相關信息真實、完整3/14/202450內控建設原則全面性原則內控應貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程重要性原則內控應關注重要業(yè)務事項和高風險領域制衡性原則內控應在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督3/14/202451內控建設原則適應性原則內控建設應與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應、并隨著相關情況的變化及時加以調整成本效益原則內控建設應權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制→案例：生產基地的簡單管控思路討論：如何協(xié)調加強內控與工作效率的沖突？3/14/202452建立有效內控的要素內部環(huán)境治理結構→股東會、董事會、監(jiān)事會、高管層內部審計→（董事會）設立審計委員會、建立內審部人力資源政策→聘辭、升降、薪酬、強制休假、定期輪崗風險評估及時識別、分析經營活動中與內部控制目標相關的內外風險合理確定風險應對策略規(guī)避、降低、分擔、承受3/14/202453建立有效內控的要素控制活動根據(jù)風險評估結果，采用相應控制措施，將風險控制在可承受內控制措施：不相容職務分離、授權審批、會計系統(tǒng)、財產保護、全面預算、運營分析和績效考評信息與溝通及時、準確地收集、傳遞與內控相關的信息確保相關信息在企業(yè)內、外部之間進行有效溝通內部監(jiān)督對內控建立與實施情況進行監(jiān)督檢查→日常監(jiān)督和專項監(jiān)督評價內部控制的有效性發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進3/14/202454內控建設其他控制要點加強信息技術建設建立內控實施激勵、約束機制編制內部管理手冊，并向全公司公開、宣講內審部對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大內控缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告建立并公開“舉報投訴制度”和“舉報人保護制度”3/14/202455內控中的法律風險控制案例：加多寶與王老吉的江湖恩怨分享：法律風險分類排除一覽表E3/14/202456存貨與成本控制3/14/202457成本控制天天低價--美國沃爾瑪不能做到成本最低，就不能做到價格最低；不能做到價格最低，就不能做到全球最大。

--格蘭仕梁昭賢3/14/202458材料采購價格的理性分析材料價格差異分析表2015年04月01日至04月30日采購訂單供貨單位材料名稱計量單位采購數(shù)量實際成本計劃成本差異單位成本成本總計單位成本成本總計單位成本成本總計差異率%001AEB01噸520010002001000000002BEB01噸1019019002002000-10-100-5%003CEB01噸1020520502001000+5+502.5%試分析：1、為什么B公司可以給你5%的折扣？2、為什么C公司與B公司情況一樣，卻要多付2.5%？3/14/202459材料采購價格的非理性分析貴司的采購經理由誰擔任？老板老板娘老板的親戚老板的鐵哥們公司的資深老員工

分析：為什么是他？列一列他們的優(yōu)點與缺點3/14/202460材料采購價格監(jiān)控要點采購有計劃、領導要審批貨比三家好、質量價格優(yōu)經驗分享：如何詢價采購與驗收職務必須分離大宗物資廠家直購零星物資定點采購重大采購項目招標3/14/202461如何合理控制材料采購數(shù)量存貨過量風險占用資金增加儲存和管理費用加大存貨減值風險和非常損失風險公司庫存量實務控制基本思路3/14/202462材料數(shù)量管控：盤點全盤or抽盤→ABC分類管理法做一份可行的年終盤點計劃財務領導不要親自盤，但要在一線指導存貨盤點就是點個數(shù)嗎？→風雨“獐子島”如何對待盤盈→天上掉餡餅的事，你怎么看？3/14/202463人力成本控制：標準工時測定序號

操作程序測試01測試02測試03測試04測試05測試06測試07測試08平均數(shù)值

建議工時

1固線

11.311.812.111.511.711.411.811.811.6811.62上線

2.22.12.42.32.22.12.62.22.2632.23帶線

4.54.74.44.54.64.54.74.84.5884.54開機

18.61918.418.618.519.318.618.218.6518.55過線

3.22.93.23.32.92.82.83.13.02536取線

12.312.611.911.812.412.512.312.112.2412.2合計

52.153.152.45252.352.652.852.252.44523/14/202464人力成本控制：如何定薪本地、同類企業(yè)、同類工種薪酬分析：計件工資和計時工資的利弊討論：如何與HR協(xié)調人力成本控制問題3/14/202465人力成本控制：年終獎談談貴公司的年終獎幾個月？公平嗎？發(fā)放時間如何安排？分析：為什么會這樣？3/14/202466制造費用控制要點制造費用控制明細表2015年4月單位：元項目上年實際本月計劃本月實際控制分析累計計劃累計實際綜合分析工資900009200095000超支加班275000290000超支加班水電180000200000195000節(jié)約循環(huán)水570000560000節(jié)約循環(huán)水折舊

……

合計

3/14/202467生產成本綜合分析成本項目計劃成本實際成本對比情況變動額變動率直接材料615.00546.00(69.00)(0.11)直接人工120.00105.00(15.00)(0.13)制造費用160.00165.005.000.03單位成本合計895.0081